Université A-Mira de Béjaia

Faculté des sciences économiques commerciales et des sciences de gestion

Département des sciences de gestion
Série des exercices L3FC compt-spéciale
Exercice 01 : comptes de dépôts à vue

Le 05/01/N la BNA de Bejaia réalise les opérations suivantes.

1) Ouverture d’un compte d’une valeur de 500 000DA par l’entreprise MAMI SPA.
2) L’ouverture d’un compte au profit de Monsieur Amine d’une valeur de 30 000DA.
3) M. Hocine retire de son compte une valeur de 25 000DA.
4) M. Farid verse de son compte au profit de l’entreprise Cevital une valeur de 9 000DA.
5) L’ouverture d’un compte courant pour l’entreprise Cevital pour une valeur de 500 000DA
alimenté à 50% en espèce, 30% par un virement fait par un client domicilier chez une autre
agence de la même banque et le reste par un virement d’un autre client domicilier chez le
correspondant de la banque.

0 5 / 0 1 / N
1 0 V a l e u r e n c a i s s e 500 000
22012 Compte courant de l’entreprise MAMI SPA 500 000
Ouverture d’un compte Courant pour l’entreprise MAMI SPA
0 5 / 0 1 / N
1 0 V a l e u r e n c a i s s e 30 000
22011 Compte chèque de M. Amine 30 000
Ouverture d’un compte Chèque pour M. Amine
0 5 / 0 1 / N
22011 Compte chèque de M. Hocine 25 000
10 Valeur en caisse 25 000
Retrait d’espèce par M. Hocine
0 5 / 0 1 / N
22011 Co mpte ch èque de M . Fa ri d 9 0 0 0
22012 Compte courant de l’entreprise Cevital 9 000
Versement d’espèce pour le compte de l’entreprise Cevital

0 5 / 0 1 / N
1 0 V a l e u r e n c a i s s e 250 000
170 Agence 150 000
120 Correspondant 100 000
22012 Compte courant de l’entreprise Cevital 500 000
Ouverture d’un compte courant pour l’entreprise Cevital

Exercice 02 :comptes àtèrme

Les opérations suivantes ont eu lieu au niveau de la B.D.L. DE Béjaia durant le mois d’avril 2018 :

1- Blocage de la somme de 4000 DA pour une durée de 6 mois dans son compte pour le client
« A ».
 2- Ouverture d’un compte à terme d’une somme de 8000 DA par le client « B ».
3- Blocage d’une somme de 7000 DA pour une durée 5 mois dans le compte de l’entreprise
« cevital ».
4- Emission de 400 bons de caisse d’une valeur nominale de 100 DA et un taux d’intérêt de
4% par an (règlement postcompté).
5- Emission de 300 bons d’épargne d’une valeur nominale de 100 DA et un taux d’intérêt de
6% par an. la durée de l’émission est de 4 mois (le règlement précompté).

TAF : comptabiliser toutes ces opérations

( 1 )
22011 C o m p t e c h è q u e 4 0 0 0
2220 Compte à terme 4000
Ouverture d’un compte à terme par le client « A »
( 2 )
1 0 v a l e u r e n c a i s s e 8 0 0 0
2220 Compte à terme 8000
Ouverture d’un compte à terme par le client « B »
( 3 )
22012 C o m p t e c o u r a n t 7 0 0 0
2220 Compte à terme 7000
Ouverture d’un compte à terme par l’entreprise cevital
( 4 )
1 0 V a l e u r e n c a i s s e 40 000
2221 Bons de caisse 40 000
Emission de 400 bons de caisse d’une valeur de 100 chacun
( 5 )
1 0 v a l e u r e n c a i s s e 29 400
6022 Intérêt sur les comptes de la clientèle 600
2222 Bons d’épargne 30 000
Emission de 300 bons d’épargne d’une valeur nominale de 100 DA chacun

Exercice 03 : comptes d'épargne

comptabilisez les opérations suivantes au niveau de l’agence B.D.L de Bejaia

1. kamel procède à l’ouverture d’un compte d’épargne sur livret d’un montant de 30 000 DA
par versement en espèce.
2. Farid retire de son compte d’épargne sur logement la somme de 8000 DA.
3. Les intérêts sur le compte d’épargne sur livret de Mr Hocine s’élèvent à 300 DA et il
procède au retrait de toute la somme de son compte qui s’élève à 6000 DA (montant +
intérêt).

( 1 )
1 0 V a l e u r e n c a i s s e 30 000
2230 Compte d’épargne sur livret 30 000
Ouverture d’un compte d’épargne sur livret par Mr Kamel
( 2 )
2231 Compte d’épargne spécial logement 8 0 0 0
10 Valeur en caisse 8000
 Retrait d’un compte d’épargne
Logement par Mr Farid
( 3 )
6022 Intérêt sur le compte de la clientèle 3 0 0
2230 Compte d’épargne sur livret 300
Comptabilisation des intérêts
L a d a t e
2230 Compte d’épargne sur livret 5 7 0 0
10 Valeur en caisse 5 700
Retrait pour solde de compte de Mr Hocine

Exercice 04 : compte de chèque certifie

enregistres les opérations suivantes

1. Certification d’un chèque d’une somme de 10 000 DA de l’entreprise Cevital. La

commission est de 200 DA
2. Paiement d’un chèque certifié pour Mr Farid d’une somme de 7000 DA.

( 1 )
22012 C o m p t e c o u r a n t s 1 0 2 0 0
2230 Compte de chèque certifié 10 000
7029 Commission 200
Certification d’un chèque de l’entreprise cevital
( 2 )
2203 Compte de chèque certifié 7 0 0 0
10 Valeur en caisse 7000
Règlement d’un chèque certifié

Exercice 05: les effets de commerce

enregistrer les opérations suivantes dans le journal de la banque
1. l’entreprise Cevital a remise l'effet suivant pour l’escompte :

V N Taux d’escompte d a t e

E f f e t A 3 2 0 0 0 6 % 4 m o i s

2. l’envoi d’un effet de commerce pour le réescompte d’une valeur nominale de 36 000 DA,
agios 800 DA.
3. Encaissement d’un effet de commerce à la date d’échéance. La valeur nominale de l’effet
est de 25 000 DA. Le client (le tiré) est domicilié dans la même agence bancaire.
4. Récupération d’un effet déjà réescompte au niveau de la banque centrale d’une valeur de
64 000 DA.

I= (Va*Ta*na)/12

I= (32000*0.06*4)/12 = 640

1
2 0 0 C r é a n c e s c o m m e r c i a l e s 3 2 0 0 0
 22012 Comptes courants 31360
7020 Intérêts sur les crédits à la clientèle 640

2
1 1 0 B a n q u e c e n t r a l e 35 200
6015 Intérêts sur valeur données en pension 800
15 Valeur données en pension 36 000
Réescompte d’un effet de commerce auprès de la banque centrale
3
22012 C o m p t e c o u r a n t 25 000
200 Créances commerciales 25000
Encaissement de la valeur de l’effet à l’échéance
4
1 5 Valeurs données en pension 64 000
110 Banque centrale 64 000
Récupération d’un effet de commerce déjà réescompte auprès da la banque centrale

Exercice 06 : les effets de commerce

Enregistrer les opérations suivantes dans le journal de la banque :

L’entreprise Cevital a remis à l’escompte un effet de commerce d’une valeur nominale de 20 000
DA. La durée d’escompte est de 60 jours. Le taux d’escompte appliqué est de 10%. 10 jours plus
tard (10 j après la date de la remise à l’escompte) l’entreprise Cevital a réclamé son effet.

I= (V*T*n)/360 = (200000*0.1*60)/360 = 3333.33

I’= (V*T*n’)/360 = (200000*0.1*50)/360 = 2777.77

1
2 0 0 C r é a n c e s c o m m e r c i a l e s 200 000
22012 Comptes courants 196 666,67
7020 Intérêt sur les crédits à la clientèle 3333,33
L’escompte de l’effet de commerce de l’entreprise Cevital
2
22012 C o m p t e c o u r a n t 197 222,23
7020 Intérêts sur les crédits à la clientèle 2 777,77
200 Créances commerciale 200 000
Récupération de l’effet de commerce déjà escompte par l’entreprise Cevital