Institut Privée Oumar Bah-Kalanbancoura -ACI

LE JOURNAL DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE

Effets de commerces Au Débit de 521 Banque Au crédit de 521 Banque

Domiciliation échue Traite Encaissement chèque Frais d’Achat d’action (plac )
402 E à P…….. M 521 Banque M 5026 Frais d’acq Frais
521 Banque ………M 514 E Chèque M 521 Banque Total
Escompte traite, net Virement client EDM, MALIGAZ, SOMAGEP
521 Banque Net 521 Banque M 605 Autres A HT
675 EE Agio 411 Client M 445 TVA TVA
565 ECO VN 521 Banque TTC
Encaissement traite, net Intérêt créditeur ORANGE, MALITEL …
521 Banque Net 521 Banque M 628 frais tél HT
631 Frais b. Com 771 Intérêt M 445 TVA TVA
512 E E VN 521 Banque TTC
Impayé traite à la négociation *Annulation et rectification de Intérêt débiteur, sur découvert
565 ECO VN virement client 671 Intérêt
631 Frais b. C 521 Banque -MB 521 Banque M
521 Banque VN+C 411 Client -MB
(impayé, nominal et frais) …………. d° ……………… *Agio, frais et commissions …
…………. ……………. 521 Banque ME 631 Frais b. M
4132 Client E à P VN+C 411 Client ME 521 Banque M
415 EENE VN
7071 Prd C *Annulation et rectification de *Remise de chèque annulée au
(imputation) l’encaissement chèque débit de 521 Banque
Impayé traite à l’encaissement 521 Banque -MB 521 Banque -MB
631 Frais b. C 514 E C -MB 514 Enc Chèque +MB
521 Banque C …………. d° ………………
(impayé, frais) 521 Banque ME *Remise d’effets à l’encaiss
…………. ……………. 514 E C ME annulée au débit de 521 Bq
4132 Client E à P VN+C 521 Banque -MB
512 EENE VN *Chèque revenu impayé 512 E à Enc +MB
7071 Prd C 4131 Cl ch imp M
(imputation) 631 Frais b Frais *Remise d’effets à l’escompte
521 Banque M+Frais annulée au débit de 521 Bq
……………… d° ………. 521 Banque -MB
4131 Clt ch imp Frais 415 E à Enc +MB
7078 PA Frais

Remarques du SYSCOHADA réformé

Rmq 1: Les erreurs sur les montants sont annulés avec le signe (-) puis rectifies avec le signe (+)
au niveau du compte 521 banque ;
Rmq 2: La différence des ventes de titres = frais sur titre à porter au crédit de 521 Banque;
Rmq 3: La différence des remises à l’encaissement de chèque = frais sur remise à porter au crédit
de 521 Banque;
Rmq 4: Les remises (chèques, traites) figurant au débit de 521 Banque après pointage sont annulées
au débit de 521 Banque;

Professeur : B.KONE Page 1 sur 1

Aides toi et le ciel t’aidera.