UNIVERSITE DE JENDOUBA

FACULTE DES SCIENCES JURIDIQUES ÉCONOMIQUES ET DE GESTION DE

JENDOUBA

Analyse des indicateurs de la diversification

bancaire : Cas de la STB Nefza

Elaboré par : ************

Encadré par : Mr. Abdelaziz Hakimi

Année universitaire : 2019/2020

 Sommaire
Introduction générale......................................................................................................................1
I. Présentation d’établissement d’accueil et du stage.....................................................................2
I.1 Présentation des établissements d’accueil (Société Tunisien de Banque STB)..............................2
I.2 Présentation de l’agence STB de Nefza.........................................................................................7
II. Présentation du stage..................................................................................................................8
II.1 Cadre durée et lieu du stage.........................................................................................................8
II.2 Les tâches observées et effectuées :............................................................................................9
II.2.1 Les tâches observées :...............................................................................................................9
II.2.2 Les taches effectuées :...............................................................................................................9
II. De l’intermédiation bancaire à la diversification des activités bancaires................................11
II.1 L’intermédiation dans une économie d’endettement et de marché financier...........................11
II.2 La diversification des activités bancaires....................................................................................13
II.2.1 Portefeuille-titres commercial :..............................................................................................13
II.2.2. Portefeuille d'investissement :...............................................................................................14
III. Analyse des indicateurs de la diversification des activités bancaires : cas de la STB...............18
III.1 Les commissions bancaires........................................................................................................18
II.2 Les gains et les revenus portefeuilles.........................................................................................19
III.3 Les revenus autres qu’intérêts (RAI) :........................................................................................21
III.4 Le ratio des revenus autres qu’intérêts (ratio du RAI)...............................................................22
Conclusion générale.....................................................................................................................25
Bibliographie.................................................................................................................................27
Table des matières........................................................................................................................28
 Liste des tableaux

tableaux 1: Fiche d’identite ..........................................................................................11

tableaux 2: Evolution des commission de la STB durant la période <2016 à 2019>...25
tableaux3:Evolution de gain et des revenus portefeuille de la STB .............................27
tableaux 4: Evolution des revenus autre qu’intérêt ......................................................29
tableaux 5: Evolution de retio de revenus autre qu’intérêt durant la méme période.....30
tableaux 6: tableau de récapittulatif des indicateur de la diversification au sein de la
STB durant la période 2016 et 2019 ...........................................................................31
 Listes de figures
Figure 1: les principaux actionnaire .............................................................................10
Figure 2: organigramme génerale de STB ...................................................................12
Figure 3 :l’organigramme de l’agence STB Nefza.......................................................14
Figure 4: l’opération de l’intermediation bancaire........................................................19
Figure 5: evlution des commission de STB durant la période <2016 à 2019>...............26
Figure 6:evolution des gain et des revenus portefeuille de la STB ..............................27
Figure 7: evolution de revenues autre qu’intérêt de la STB .........................................29
Figure 8: evolution de ratio de revenus autre qu’intérêt de la STB..............................31
 REMERCIEMENTS

Au terme de ce travail, je tiens à exprimer mes sincères remerciements à tous ceux

qui ont participé à la finalisation de ce rapport.

Je remercie tous les membres de la société tunisienne de banque, en particulier les

personnes du service bancaire.

J’adresse mon profond respect, mes sincères remerciements et ma grande

reconnaissance au Professeur Abdelaziz Hakimi pour encadrement, son aide et ses
précieux conseils tout au long de la réalisation de ce travail.

Je tiens à remercier également Mr. ************ chef d’agence et Mr.

**********caissier, Pour le soutien qu’ils m’ont fourni tout le temps de stage réalisé
au sein de la société tunisienne de banque ainsi que pour tous les conseils et les
informations qu’ils m’ont dispensé.

Je remercie également tous le membre de jury pour bien vouloir m’accorder de leur
temps pour lire, discuter et juger men travail.
 DEDICACES

Je dédie ce projet en hommage et en signe de reconnaissances à :,

MA MERE
Qui m’a donné la vie, son amour et sa bien vaillance.
Qui était une source d’inspiration et de patience.
Qui s’est sacrifiée pour mon bonheur et ma réussite.
Qui à mo nombre durant touts les années d’étude.

MON PERE

Qui m’étant d’un soutien moral continu et d’une grande motivation.

Qui m’a donnée l’anda ce pour dépasser toute les difficultés.
Qui à veillé tout a long de ma vie à m’aider et à me protéger.
Quia été toujours attendre le jour de mon diplôme avec patience.

MES FRERE ET MES SOEURS

Qui ont été toujours présentes à mes cotés pour m’offrir tous les beaux
Moments de ma vie avec ses beaux sourires.
Affection et leur amour infini

Qui ont été là pour moi, en souvenir de tout

Ce qu’on a vécu
Ensemble, en souvenir
De rire et de bons
Moments, qui m’ont avez
Aidé à traverser certains moment douloureux de
Ma Vie
t toutes les personnes qui ont contribué de prés ou de loir, qui ont permis d’achever
mon stage avec succès.
Introduction générale

Les banques sont présentes dans le système financier afin de servir d’intermédiaires
entre les fournisseurs de capitaux et les utilisateurs de ces capitaux qui sont
habituellement les contreparties. D’un coté, elles récoltent les dépôts des particuliers et
de l’autre, elles les distribuent aux firmes qui désirent financier des projets
En Tunisie, les banques jouent un rôle primordial dans le financement de l’économie.
Le sous développement du marché financier a fait marquer et considérer les banques
comme la principale source de financement.
Dans un environnement économique complexe, plus précisément, la STB entend
poursuivre son ascension dans le palmarès des banques tunisienne, être la banque
préférée sur ses marchés et continuer à inspirer fierté qui forme son capital le plus
précieux.
Dans le cadre de l’obtention d’un diplôme d’une licence appliquée en comptabilité
Gestion fiscale, j’ai effectué mon stage au sein de l’entreprise STB Bank, pendant 2
mois du 01/02/2010 à 31/03/2020.
L’objectif de ce rapport de stage est d’analyser descriptivement l’évolution des
indicateurs de la diversification des activités bancaires de la STB durant la période
2016-2019. Pour ce faire, nous allons choisir les indicateurs suivants : les
commissions, les gains et les revenus portefeuilles titres et le ratio des revenus autres
qu’intérêts.
Le plan de ce rapport se présente comme suit. Dans la première partie, nous présentons
l’établissement d’accueil ainsi que le déroulement de stage. La deuxième partie sera
consacrée à la présentation théorique des indicateurs de la diversification bancaire.
Dans la troisième partie, nous présenterons le cas pratique relatif à l’analyse des
indicateurs de la diversification bancaire.

1
I. Présentation d’établissement d’accueil et du stage.

I.1 Présentation des établissements d’accueil (Société Tunisien de

Banque STB)

I.1.1 Présentation de la STB

La société tunisienne de banque a été crée au lendemain de l’indépendance entrée en

activité le 26 MARS 1958, c’est le premier établissement bancaire spécifique tunisien
conçu afin de contribuer efficacement au développement et sociale du jeune Etat
indépendant et ce, dans un contexte de désinvestissement, de désorganisation de
marché de crédit et d’une véritable hémorragie de capitaux vers l’étranger.

I.1.2 Objectif de STB

La société tunisienne de banque a été l’initiative des plus grandes projets selon les type
de secteurs comme, les secteurs de l’industrie, du tourisme, des L’agriculture et du
commerce. Elle a été également à l’instigation de la création de la bource de valeurs
mobilières de Tunis ainsi, qu’a législation sur la société d’investissement à capitale
variable (SICAV). Ainsi, la banque faire tous les besoin du client et par suite, gagner
des fonds. Elle joue tout ou partie des trois rôles suivants:
- Assurer l'émission de la monnaie fiduciaire et contribuer ainsi à fixer les taux
d'intérêt ;
- Superviser le fonctionnement des marchés financiers, assurer le respect des
réglementations du risque (ratio de solvabilité) des institutions financières (en
particulier des banques de dépôts);
- Jouer le rôle de prêteur en dernier ressorte en cas de crise systémique.
Les banques centrales n'ont pas de rôles strictement identiques ou la même
organisation dans tous les pays; elles peuvent notamment partager leurs pouvoirs avec
d'autres institutions.

2
I.1.3 Historique :

La société est entrée en activité le 26 mars 1958 est considéré comme le premier
établissement bancaire spécifiquement tunisien. Afin de contribuer efficacement au
développement économique et social.
Tout a long de son historique, la société tunisienne de banque a vue ce fonds, propres
évaluer à rythme soutenu notamment, par l’accomplissement de quatorze
augmentation de sont capitale dont huit numéraire.

En effet, il s’agit d’une société anonyme régit par la loi N° 2001_65 relative aux
établissements de crédits et dont le capitale s’élève à 776.875 millions de dinars
tunisiens, dont l’Etat tunisien détient 81.83% d’une fonction direct et indirect.

Durant les années quatre-vingt et avec ses participations diversifiées, le groupe STB
est devenu une force économique très importante en se spécialement dans les secteurs
financiers et touristiques (financier 55%, touristique 30%). Ce groupe est devenu aussi
le premier fournisseur de fonds pour les petites et moyennes entreprises qui constitue
le tissu économique tunisien (90% des sociétés) .En mars 2019, STB est désignée
comme la meilleure banque digitale en Afrique du Nord .En décembre de la même
année elle devient la première banque Swift GPI (Global Payement innovation) en
Afrique du Nord.

I.1.4 Informations générales

 Réseau :
 117 Agence
 100 Guichet automatique de banque
 19 bureaux de charge

3
 Les principaux Actionnaire :

Etat tunisien CNSS

CNAM Autres actionnaire

19%
2%

6%

73%

Figure 1 : Les principaux actionnaires

 Fiche d’identité

Dénomination sociale Société tunisienne de banque

Siège sociale Rue Hèdi Nouira, 1001 Tunis
Forme juridique Société anonyme
Secteur d’activité Banque commerciale d’investissement
et d’affaire
PNB au 31/12/2017 350599 (Unité : en 1000 DT)
PNB au 31/12/2018 466170(Unité : en 1000 DT)
Résultat au 31/12/2017 17624(Unité : en 1000 DT)
Résultat au 31/12/2018 73914(Unité : en 1000 DT)
Croissance du PNB 21.37% en 2017 à 32.96% en 2018
Nombre d’employées
Objet sociale Commerce de la banque
Régime fiscale Totalement exportateur
Registre de commerce B182331996
Téléphone 70140000 /fax : 70143333
E-mail www .STb. Com.tn
Code ISIN TN0002600955

4
 Marché de la cote Principal
Introduction en Bourse Le 03/10/90 par procédure ordinaire au
cours de 8.340 DT
Capital sociale 776875.000 million dinars tunisien
Tableau 1. Fiche d’identité de STB

I.1.5 L’organigramme général de STB :

Figure 2 : Organigramme générale de STB

I.1.6 Les principaux services de la banque :

Une banque a pour fonction de proposer des services financiers suivants:

 Recevoir des dépôts d’argents

 Collecter l’épargne
 Gérer les moyens de paiement
 Accorder des prêts

I.1.7 Les produits de STB :

I.1.7.1 Les produits télématiques

 STB SMS : Est un service de messagerie il vous permet de recevoir sur téléphone
mobile des messages d’information régulières sur vos comptes à la STB et ainsi
gérer votre budget.
 STB NET : Il vous permet de gérer vos comptes à distance via internet et à partir
de votre PC, Tablette, Mobile et TV, il est accessible 24heur /24heur et 7jours
/7jours avec un seul abonnement, vous pouvez gérer tous vos comptes.

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 STB Online : Est un service de messagerie vocale disponible 24 h/24h et 7jour /7
jour .Il vous permet d’accéder par téléphone à la situation de votre compte.
 E_BANKIG : Elle permet de gérer ses comptes à distance vie internet et à partir de
votre mobile et tablette.

I.1.7.2 Les produits monétiques :

 La carte de payement GOLD : Elle permet d’accéder à des retraits sur les
distributeurs automatique des billets 24 h/ 24 h et 7 jour / 7jour, la cotisation est

fixé à dinars et Prélevée la validité de la carte est de 3 ans

 La carte de payement VISA et MasterCard nationales : C’est une carte

personnalité à son porteur de régler ses dépenses par sa signature (frais d’hôtel,
billet d’avion …) et la validité de carte dans un 5 ans.
 La carte de payement CIB AlUS : Elle permet de procédé de retrait espèces,
consulter le solde de compte, régler et payer des facteurs (STEG, SONED …) via
internet commandes un chéquier grâce au Code CVV2.La cotisation est fixé a 10
dinars et prélevée annuellement, et la validité de la carte est de 3 ans

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I.2 Présentation de l’agence STB de Nefza
I.2.1 L’organigramme de l’agence :
L’agence STB est situé à NEFZA et composée de :

Chef d'agence

caissier charge clientél

principale

caisse caisse charge de

secondaire (1) secondaire (2) crédit

Figure 3: L’organigramme de l’agence STB de Nefza

I.2.1.1 Caissier principale :(chef d’agence)

Son rôle principal est de:

 Alimenter la caisse principale c'est-à-dire approvisionnement du fond à partir

de la banque centrale
 Charger la caisse par désapprovisionnement du fond vers la banque centrale à
partir L’IBS (c’est l’intermédiaire entre l’agence et la banque centrale
 Alimenter aussi le caissier secondaire
 Collecter les fonds à la fin de la journée de la caisse secondaire (arrête de
caisse).

I.2.1.2 Caissier secondaire :

Son rôle principal est de :

 Faire l’opération financière des encaissements et des décaissements (retrait,

versement, charge manuel)

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I.2.1.3 Chargé de la clientèle :

Son rôle principal est de gérer la relation avec la clientèle. Ainsi, il est autorisé à faire
les opérations non financières comme ;

 Les Virements
 Ouverture du compte
 Remise des chèques
 Ouverte des produit (STB, SMS, Carte monétaire...)

I.2.1.4 Chargé de crédit :

Sa principale tâche est faire toutes les opérations de crédits que ce soient des crédits
particuliers pour les personnes physiques ou bien des crédits pour les personnes
morales.

I.2.1.5 Le Chef d’agence :

Il est le premier responsable dans l’agence. Il ordonne les activités du guichet. Il donne
l’accord des crédits de gestion et les facilités de caisse et il gère tous les problèmes
entre banque et les clients. Ainsi, il est autorisé à faire toutes les validations des
opérations financières.

II. Présentation du stage

II.1 Cadre durée et lieu du stage

Dans le cadre de l’obtention d’un diplôme d’une licence appliquée en comptabilité

Gestion fiscale, j’ai effectué mon stage au sein de l’entreprise STB Bank, pendant 2
mois du 01/02/2010 à 31/03/2020. Ce stage a été l’opportunité pour moi d’approfondir
mes connaissances théoriques et de découvrir celles pratiques sur le fonctionnement
des banques.

8
II.2 Les tâches observées et effectuées :
II.2.1 Les tâches observées :

Durant la période du stage dans l’agence STB de Nefza, j’ai pu observer les opérations
suivantes :

II.2.1.1 Les versement espèce :

J’ai observé le client qui doit remplir la feuille de versement. Il écrit le numéro de
compte le nom et prénom, la date et le montant qu’il va verser en chiffre et en toute
lettre et la signature.

II.2.1.2 Retrait espèces :

J’ai observé le client qui doit remplir la feuille de retrait. Il écrit le numéro de compte
le nom et prénom, la date et le montant de retrait en chiffre et en toute lettre et la
signature.

II.2.1.3 Les Bordereaux de change :

J’ai observé le client qui doit remplir la feuille de bordereau de change. Il écrit le nom
et prénom, la nationalité, date et la signature (pour le montant qui est supérieur à 2000
Euro, le client doit donner document accorder par douane son obligatoire pour
changes).

II.2.1.4 Mony Gram :

J’ai observé le client qui doit remplir la feuille Mony Gram. Il écrit le nom et prénom,
date, la signature, et il donne une copie CIN et le numéro de référence qui lui a été
communiqué par l’expéditeurs.

II.2.2 Les taches effectuées :

Durant la période du stage dans l’agence STB de Nefza, sous le contrôle d’un agent de
guichet, j’ai pu effectuer les opérations suivantes :

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II.2.2.1 versement chèque :

J’ai vérifié le montant en chiffre et en lettres, la date, la signature, et le nom et prénom

de client. Aussi, je remis une copie de remise chèque avec cachet de STB au client.

II.2.2.2 Les virements bancaires :

J’ai vérifié le code bancaire, le nom et le prénom. J’ai remis une copie de virement
avec cachet de STB au client. Pour l’exécution de l’opération sur l’ordinateur, j’ai saisi
et scanner les deux opérations dans le système GARTAGO –DAVE et après j’ai fait le
pointage et la vérification des montants et des numéros de comptes des chèques et des
virements bancaires qui j’ai déjà saisi.

II.2.2.3 La relation et la communication avec les clients:

Tout au long de ce stage, j’ai pu communiquer avec les clients pour leur donner des

informations. Ainsi, j’ai rempli la feuille de versement ou de retrait pour les clients.
Parfois, un client se présente pour prendre sa carte bancaire, à ce niveau je cherche la
carte bancaire du client, et le banquier doit remplir le cahier de carte en mentionnant
le nom, prénom, code bancaire, et le client doit faire la signature.
Durant la période du stage, j’ai constaté que la STB essaye de diversifier son activité
bancaire. En plus de l’activité classique de collecte de dépôt et de distribution des
crédits, la STB s’est engagée dans de nouvelles activités génératrices du revenu autre
Autre qu’intérêts. A titre d’exemple, nous citons les portefeuilles titres et les
commissions sur d’autres services bancaires.

II. De l’intermédiation bancaire à la diversification des

activités bancaires

L’intermédiation bancaire a été définie comme étant l’ensemble des Operations de

commercialisation des opérations de la banque. Notamment, des crédit, réaliser par
l’intermédiaire, elle fait partie de la distribution bancaire, qui recouvre toute le

10
fonction de commercialisation des produits et des services d’un système bancaire .ainsi
, désigne l’ensemble des activités développées par les intermédiation financière afin de
mettre en relation entre l’offre et la demande de capitaux .Enfin , l’intermédiation
bancaire permet des économie d’échelles c'est-à-dire par la diversification du risque ,
la réduction de couts de transaction .

II.1 L’intermédiation dans une économie d’endettement et de marché

financier.

II.1.1 L’intermédiation dans une économie d’endettement :

Dans une économie d’endettement, les activités d’intermédiation est forte et permet de
mettre en correspondance les agents à déficit et ceux à excédent, dans sa politique
monétaire, le gouvernement peut agir, via la banque centrale, sur les quantités de
crédit, le prix, le loyer de l’agent. Ainsi, l’économie d’endettement influe de l’Etat
dans les conditions de financement des entreprises en particulier .les entreprises
manquent de financement et doivent faire appel aux crédits bancaires. Pour conclue,
on peut dire que l’économie d’endettement jouent un rôle intermédiation. Dans ce
cadre, la banque et en position de préteur en dernier ressort.

II.1.2 L’intermédiation dans une économie de marché financier.

Dans une économie de marchés financiers, l’intermédiation a changé de nature due à la

présence d’autres intermédiaires. Elle assure des fonctions de négociation, de courtage,
de transformation des actifs. C’est cette situation qui va entraîner la création par les
banques de sociétés satellites : les OPCVM (organismes de placement collectif en
valeurs mobilières), gérant des portefeuilles de titres dont la Diversification supposée
réductrice du risque, permet d’assurer une rentabilité supérieure à celle d’un
portefeuille plus limité.

II.1.3 Les activités intermédiation entre les agents à capacité de

financement et a besoin de financement.

Les banques achètent des titres émis par des sociétés sur le marché primaire et
constituent des produits financiers qu'elles géreront au profit de leur clientèle.

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Les échanges de titres financiers s'effectuent sur le marcher boursier.
Toutefois, ce produit financier présente un risque de par la volatilité de son cours. En
effet, tous les jours, la cotation de l'action se modifie en fonction de l'offre et de la
demande.
L'agent économique à besoin de financement (principalement les entreprises et l'État)
émet des titres sur le marché financier qui sont achetés par les agents à capacité de
financement. Pour ce faire, il va s'adresser au marché financier et proposer des valeurs
mobilières de placements. Ces valeurs mobilières prennent principalement la forme
d'actions et d'obligations.
Lorsqu'il s'agit d'émission de nouveaux titres, l'agent économique émetteur s'adresse
au marché financier du neuf. Pour les valeurs mobilières déjà émises, les échanges
s'organisent sur le marché financier l’occasion.
Le système bancaire joue un rôle d’intermédiation : on parle d’intermédiation
bancaire.
Figure 4 : l’opération de l’intermédiation bancaire

Lorsqu'une économie se finance essentiellement grâce au rôle d'intermédiation des

banques, on parle d'une « économie d'endettement ».

II.2 La diversification des activités bancaires

Les établissements bancaires peuvent affecter une partie de leurs ressources à la

gestion d'un portefeuille-titres. Ce portefeuille est composé des différentes formes de
valeurs mobilières.

II.2.1 Portefeuille-titres commercial :

Le Portefeuille-titres commercial regroupe :

12
  Titres de transaction: les titres négociables sur un marché liquide, qui sont
détenus par l'établissement bancaire avec l'intention de les vendre dans un
avenir très proche, qu'ils soient à revenu fixe ou variable.
 Titres de placement: les titres, qu'ils soient à revenu fixe ou variable, qui ne sont
classés ni dans la catégorie des titres de transaction, ni dans la catégorie des
titres du portefeuille d'investissement, ainsi que les revenus courus et non échus
qui leur sont rattachés.
Les titres d'emprunt émis par l'Etat et les organismes publics ne doivent figurer dans ce
poste que lorsqu'ils ne peuvent pas figurer dans le poste Portefeuille d'investissement.
Les titres d'emprunt détenus par un établissement bancaire sur lui-même ne doivent
pas figurer dans ce poste, mais doivent être déduits du poste Emprunts et ressources
spéciales.
Par ailleurs Les notes sur le bilan doivent comporter les informations suivantes
lorsqu'elles sont significatives, soit pour le poste Portefeuille-titres commercial :

 la ventilation des titres de transaction et des titres de placement entre :

 titres cotés et titres non cotés
 titres émis par les organismes publics, titres émis par les entreprises liées, titres
émis par les entreprises associées et Co- entreprises et autres titres
 titres à revenu fixe et titres à revenu variable.
 le montant des transferts, entre catégories de titres, des titres de transaction vers
les titres de placement au cours de l'exercice
 le montant des plus-values latentes sur les titres de placement, correspondant à
la différence entre la valeur probable de négociation (ou valeur de
remboursement) et le coût d'acquisition,
 les mouvements des provisions pour dépréciation des titres de placement:
montant à la clôture de l'exercice précédent, reprises, dotations de l'exercice,
montant à la clôture de l'exercice.

II.2.2. Portefeuille d'investissement :

Le Portefeuille d'investissement regroupe :

13
  les Titres d'investissement: les titres à revenu fixe que l'établissement bancaire
a la capacité et l'intention de conserver de façon durable, en principe jusqu'à
leurs échéances, ainsi que les parts d'intérêts courus et non échus qui leur sont
rattachées.
 Les Titres de participation: les actions et autres titres à revenu variable
détenus par l'établissement bancaire et qui sont destinés à une activité de
portefeuille consistant à investir dans des titres pour en retirer sur une longue
durée une rentabilité satisfaisante et s'exerçant sans intervention dans la gestion
des entreprises dans lesquelles les titres sont détenus, ainsi que les parts de
dividendes, dont le droit est établi, et non encore échus qui leur sont rattachées.
 Les Parts dans les entreprises associées et les coentreprises : les actions et
parts de capital détenues dans des entreprises sur lesquelles l'établissement
bancaire exerce une influence notable ou un contrôle conjoint, ainsi que les
actions et parts de capital détenues dans les entreprises filiales qui ne peuvent
pas être intégrées globalement au niveau des états financiers consolidés, ainsi
que les parts de dividendes, dont le droit est établi, et non encore échus qui leur
sont rattachées.
 Les Parts dans les entreprises liées: les actions et parts de capital détenues par
l'établissement bancaire dans la société mère, et dans les entreprises filiales
susceptibles d'être intégrées globalement au niveau des états financiers
consolidés, ainsi que les parts de dividendes, dont le droit est établi, et non
encore échus qui leur sont rattachées.
Par ailleurs Les notes sur le bilan doivent comporter les informations suivantes
lorsqu'elles sont significatives, soit pour le poste Portefeuille d'investissement :
 les mouvements par catégorie de titres classés dans le portefeuille
d'investissement et des provisions correspondantes au cours de l'exercice:
montants à la clôture de l'exercice précédent, acquisitions, cessions et transferts
de titres, dotations aux provisions et reprises sur provisions, montants à la
clôture de l'exercice.
 la ventilation des titres selon qu'ils sont cotés ou non

14
  la liste des entreprises filiales indiquant pour chacune d'elles le nom et siège, la
part du capital détenu et les montants des capitaux propres et du résultat du
dernier exercice.

II.2.3 Revenus autre qu’intérêt : Gains sur portefeuille-titres commercial et

opérations financières, Revenus du portefeuille d'investissement et
commissions (en produits) :

II. 2.3.1 Gains sur Portefeuille-titres commercial et opérations financières

Les Gains sur Portefeuille-titres commercial regroupent :

 Le gain net sur titres de transaction:

Tel que le solde positif entre :

D’une part, les plus values provenant de la cession des titres classés parmi les titres de
transaction ainsi que les plus values résultant de leur évaluation à la date d'arrêté.
D'autre part, les moins values provenant des cessions, et les moins values résultant de
l'évaluation à la date d'arrêté des titres de la même catégorie.

 Le gain net sur titres de placement:

Tel que le solde positif entre :

D'une part, les intérêts et revenus assimilés sur les titres à revenu fixe et les dividendes
et revenus assimilés sur les titres à revenu variable classés parmi les titres de
placement, ainsi que les reprises sur provisions antérieurement constituées et les plus
values provenant de leur cession d'autre part, les dotations aux provisions et les moins
values de cession sur les titres de la même catégorie.
 Le gain net sur opérations de change:
Le solde positif résultant de la réévaluation périodique des positions de change, ainsi
que celui dégagé sur les opérations de change à terme spéculatives.

II. 2.3.2 Revenus du portefeuille d'investissement

Les Revenus du portefeuille d'investissement regroupent :

 Les intérêts et revenus assimilés sur titres d'investissement:

15
Les intérêts et revenus assimilés sur les titres à revenu fixe classés parmi les titres
d'investissement.
 Les dividendes et revenus assimilés sur les titres de participation:
Les dividendes et revenus assimilés sur les titres de participation.
 Les dividendes et revenus assimilés sur les parts dans les entreprises
associées et les Co- entreprises:
Les dividendes et revenus assimilés sur les parts dans les entreprises associées et les
Co- entreprises.
 Les dividendes et revenus assimilés sur les parts dans les entreprises liées:
Les dividendes et revenus assimilés sur les parts dans les entreprises liées.

II.2.3.3 Les Commissions (en produits)

Les Commissions (en produits) les revenus facturés sous forme de commissions autres
que celles inscrites aux Intérêts et revenus assimilés. II s'agit notamment :
 des commissions relatives aux opérations sur chèques, effets, virements et de
tenue de compte et autres moyens de paiement
 des commissions relatives aux opérations sur titres pour le compte de la
clientèle
 des commissions relatives aux opérations de change
 des commissions relatives aux opérations de commerce extérieur (domiciliation,
accréditifs, remise documentaire, lettre de garantie)
 des commissions relatives à la location de coffre-fort
 des commissions d'étude, de montage de financement, de conseil et d'assistance.

16
III. Analyse des indicateurs de la diversification des activités
bancaires : cas de la STB
Dans cette dernière partie nous allons traiter le cas pratique relatif à ce projet. Nous
allons analyser descriptivement l’évolution des indicateurs de la diversification des
activités bancaires au sein de la STB. Ceci est dans l’attente de vérifier
descriptivement si la STB s’est engagée progressivement dans de nouvelles activités
ou bien elle continues à exercer davantage ses activités classiques.
Parmi les indicateurs de la diversification bancaires, nous avons retenu les
composantes suivantes : les commissions bancaires (en produit et encourues), les gains
sur portefeuilles titre commercial et les revenus sur portefeuilles titre d’investissement.
Ces trois indicateurs forment un indicateur qu’on l’appelle : revenus autres qu’intérêts
(RAI). Divisé par le total des actifs, ce dernier fourni un ratio dit : ratio des revenus
autres qu’intérêts.

17
III.1 Les commissions bancaires

En exerçant son activité, la banque peut recevoir des commissions sur certains services
rendus comme elle peut encourir elle-même d’autres commissions. Le tableau et la
figure ci-dessous présentent l’évolution des commissions reçues et encourues par la
STB durant la période 2016-2019.
Tableau 2 : Evolution des commissions de la STB durant la période 2016-2019

2016 2017 2018 2019

Commissions en produits 71894 81445 91151 108033
Commissions encourues -3919 -4386 -5249 -6833
Solde 67975 77059 85902 101200

120000

100000

80000

60000

40000

20000

0
2016 2017 2018 2019
-20000

Commissions en produits Commissions encourues

Solde

Figure 5 : Evolution des commissions de la STB durant la période 2016-2019

D’après les statistiques présentées dans le tableau ci- dessus relatif au l’évolution des
commissions de la STB, on remarque que les commissions en produit ont été
augmentées entre 2016 et 2019 avec un taux de croissance de 50.27% (108033-

18
71894/71894*100). Cette évolution a été liée à la hausse des opérations de clientèles à
savoir les virements, le change, et le commerce internationale. En ce qui concerne que
les commissions encourues, elles ont connue aussi une hausse. Toutefois, elles restent
inférieures à celle reçues. De ce fait, le solde final des commissions de la STB il est
positif et il a connue une augmentation durant la période 2016-2019.

II.2 Les gains et les revenus portefeuilles

Outre son activité principale qui se base sur la collecte des dépôts et l’octroi des
crédits, la banque est devenue un acteur sur le marché financier. Elle détient parmi ses
actifs des portefeuilles titres que ce soient pour des fins commerciaux ou bien pour
d’autres d’investissement. Sur ces portefeuilles, la banque peut réaliser des gains de
cours comme elle peut subir des pertes. Le tableau et la figure ci-dessous résument
l’évolution des gains et des revenus sur les portefeuilles titres détenus par la STB. Ce
qui est remarquable, c’est que la STB n’a pas réalisé des partes sur portefeuilles durant
la période d’étude 2016-2019.
Tableau 3: Evolution des gains et des revenus portefeuilles de la STB durant la période 2016-
2019

2016 2017 2018 2019

Gains/portefeuilles titres commercial 65634 104634 60252 63899
Revenus/portefeuilles titres
investissement 16287 18115 72587 73083
Total 81921 122749 132839 136982

Figure 6 : Evolution des gains et des revenus portefeuilles de la STB durant la période 2016-
2019

19
 2019

2018

2017

2016
Total
0 20000 Revenus/portefeuilles
40000 60000 80000titres investissement
100000 120000 140000 160000
Gains/portefeuilles titres commercial

D’âpres le tableau et la figure ci-dessus, on constate que gain de portefeuille titres

commerciale a connue une fluctuation d’une année a l’autre. Cette situation reflète que
les gains des titres de transaction et de placement bancaire à courte terme ne sont pas
stables. Ces deux titres sont négocier dans une période de courte durée ce qui influence
parfois la bonne prise de décision.
Les revenus de portefeuille titres investissement sont considérés comme le principaux
revenus pour lesquelles la banque a l’intention de les conserver de façon durable .Dans
cette situation, ces revenus ont connu une augmentation considérable durant la période
2016 à2019. Cette évolution confirme la bonne stratégie de diversification des produits
et des services bancaires adoptée par la STB.

III.3 Les revenus autres qu’intérêts (RAI) :

Principalement, le produit net bancaire (PNB) des banques en Tunisie est tiré par la
marge d’intérêt qui est la différence entre les intérêts reçus (sur les crédits) et les
intérêts versés (sur les dépôts). Néanmoins, les banques tunisiennes se sont engagées
vers les années 80 dans de nouvelles activités génératrices des revenus autres
qu’intérêts. D’où un passage de l’intermédiation bancaire à la désintermédiation
bancaire. Il est à noter que pour le cas de la Tunisie, nous avons assisté à un lisse
passage des activités traditionnelles vers d’autres nouvelles. Les revenus autres
qu’intérêts peuvent être calculés par la formule suivante :

20
 RAI = (commissions en produits – commissions encourues) + (gains et revenus sur
portefeuilles titre commercial et investissement – pertes sur portefeuille)
Le tableau et la figure ci-dessous résument l’évolution des revenus autres qu’intérêts
de la STB durant les années 2016-2017-2018 et 2019.
Tableau 4: Evolution des revenus autres qu’intérêts de la STB durant la période 2016-2019

2016 2017 2018 2019

Commissions en produits 71894 81445 91151 108033
Commissions encourues -3919 -4386 -5249 -6833
Solde (A) 67975 77059 85902 101200
Gains/portefeuilles titres commercial 65634 104634 60252 63899
Revenus/portefeuilles titres
investissement 16287 18115 72587 73083
Total (B) 81921 122749 132839 136982
Revenus autres qu'intérêts (A) + (B) 149896 199808 218741 238182

Figure 7: Evolution des revenus autres qu’intérêts de la STB durant la période 2016-2019

250000

200000

150000

100000

50000

0
2016 2017 2018 2019

Revenus autres qu'intérêts

D’après le tableau et le graphique ci-dessus, on constate une amélioration annuelle des

revenus autre qu’intérêts (RAI). Les RAI étaient à l’ordre de 149896 DT en 2016 et
passent à 238182DT en 2019 enregistrant un taux de croissance de 58.89%. Cette
augmentation est la résultante d’une politique de diversification de son activité entre
des produits, des titres, des gains sur titres et des services qui génèrent des
commissions reçues.

21
III.4 Le ratio des revenus autres qu’intérêts (ratio du RAI)

Le ratio des revenus autres qu’intérêts est un indicateur de la diversification de

l’activité bancaire. Il est souvent utilisé dans des études théoriques et empiriques pour
mesurer la diversification bancaire. Le calcul de cet indicateur est assez simple, il
obtenu par la formule suivante :
RAI
Ratio du RAI = Total des actifs

Le tableau et la figure ci-dessous présentent l’évolution du ratio des revenus autres

qu’intérêts de la STB durant les années 2016-2017-2018 et 2019.

Tableau 5: Evolution du ratio des revenus autres qu’intérêts de la STB durant la période
2016-2019

2016 2017 2018 2019

Revenus autres qu'intérêts (RAI)
(1) 149896 199808 218741 238182
Total des actifs
(2) 8279232 9050370 10519832 11301860
ratio des RAI = [(1) / (2) ] * 100 1,811 2,208 2,079 2,107

Ratio des RAI (%)

2.208
2.079 2.107
1.811

2016 2017 2018 2019

Figure 8: Evolution du ratio des revenus autres qu’intérêts de la STB durant la période 2016-
2019

D’âpres les tableaux ci-dessus, on constate que pareil à l’évolution des RAI, le ratio a
connu une fluctuation d’une année à l’autre. Toutefois, durant la période totale, on

22
remarque qu’il ya une tendance à la hausse passe. Ce ratio passe de 1.811% en 2016 à
2.107 % en 2019.

Tableau 6: Tableau récapitulatif des indicateurs de la diversification bancaire au sein

de la STB

Indicateurs Taux de croissance 2016-2019 Tendance

Solde commissions 48,87%
Gain + revenus portefeuilles 67,21%
R.A.I 58,89%
Ratio du R.A.I 16,34%

D’après les indicateurs de diversification bancaire au sein de la STB, on remarque que

les quatre indicateurs ont enregistré des taux de croissance très positifs durant la
période 2016-2019. De même, tous les indicateurs ont suivi une tendance à la hausse
durant la même période. Cette évolution confirme la stratégie de la STB qui s’oriente
de plus en plus vers d’autres produits et services plus diversifiés et qui génèrent des
RAI sans oublier le poids très important des revenus d’intérêt dans le produit net
bancaire.

23
Conclusion générale

Dans le cadre de l’obtention d’un diplôme d’une licence appliquée en comptabilité

Gestion fiscale, j’ai effectué mon stage au sein de l’entreprise STB Bank, pendant 2
mois du 01/02/2010 à 31/03/2020. L’objectif de ce stage s’intéresse à proposer une
analyse descriptive des indicateurs de la diversification des activités bancaire.

En effet, les avantages de la diversification des activités bancaire se fait relative a trois
paradigmes. Le primer avantage c’est l’économie de coût qui se résulte suite au
partage de certaines ressources ou certaine actifs en plusieurs produits comme réseau
de distribution et système informatique qui influe sue le rendement bancaire. Le
deuxième avantage est lié à la réduction de risque. Il faut diversifier le portefeuille des
actifs financiers pour que le risque soit d’autant plus réduit. Enfin, la théorie de
l’intermédiation aboutit à la création d'un certain pouvoir du marché c'est-à-dire les
clients détenant plusieurs produits auprès d'une même banque trouvent des difficultés
lors de l’échange même en cas d'offres intéressantes des concurrents.

Malgré les avantages résultants de la diversification, cette stratégie peut conduire à des
déconvenues et des inconvénients. A titre d’exemple, on peut citer l'ampleur des
investissements nécessaire pour la mettre en œuvre, la dispersion des ressources, la
difficulté de maîtriser toutes les activités, la perte d'identité de la banque ainsi que
l'affaiblissement de sa culture. Aussi, la banque trouve des difficultés pour sortir de
certaines activités jugées non rentables.

L’analyse descriptive des indicateurs de diversification bancaire au sein de la STB

montre que les quatre indicateurs ont enregistré des taux de croissance très positifs
durant la période 2016-2019. De même, tous les indicateurs ont suivi une tendance à la
hausse durant la même période. Cette évolution confirme la stratégie de la STB qui
s’oriente de plus en plus vers d’autres produits et services plus diversifiés et qui

24
génèrent des RAI sans oublier le poids très important des revenus d’intérêt dans le
produit net bancaire.

Cette période de stage m’a été enrichissante à plusieurs nivaux. Tout d’abord, j’ai
découvert le positionnement de la société tunisienne de banque dans le secteur
bancaire. Ensuite, j’ai conclu la diversification des activités bancaires est fortement
présente comme stratégie de la STB. Les trois indicateurs qui compose le revenue
autre qu’intérêt à savoir les commissions bancaires, les gains sur portefeuille titre
commerciale et les revenus sur portefeuille de titre d’investissement sont en
progression d’une année à une autre.

En totalité, le stage était une expérience intéressante et très importante qui m’a permis
d’exploiter mes connaissances acquises tout au long de formation et aussi m’a permis
de découvrir la vie professionnelle. Aussi au terme de stage, j’ai connu non seulement
les procédures de travail mais aussi découvrir et vivre le travail en équipe, l’esprit de
collaboration pour atteindre des objectifs fixés, la communication et le respect dans le
monde professionnelle.

Quelques limites ont été enregistrées tout au long de ce stage. Notamment, je peux
citer la courte période de stage qui ne permet pas une rotation totale dans tous les
services et les postes. La pandémie COVID-19 qui a entravé la présence régulière et
par conséquent il a limité un plein accès à des informations et données pertinentes.

25
Bibliographie

Document interne de la STB 52016-2019

Rapport annuel (2016) : « Rapport annuel 2016 de la STB »

Rapport annuel (2017) : « Rapport annuel 2017 de la STB »

Rapport annuel (2018) : « Rapport annuel 2018 de la STB »

Rapport annuel (2019) : « Rapport annuel 2019 de la STB »

26
Table des matières

Introduction générale......................................................................................................................1
I. Présentation d’établissement d’accueil et du stage.....................................................................2
I.1 Présentation des établissements d’accueil (Société Tunisien de Banque STB)..........................2
I.1.1 Définition STB.........................................................................................................................2
I.1.2 Objectif de STB.......................................................................................................................2
I.1.3 Historique :.............................................................................................................................3
I.1.4 Informations générales...........................................................................................................3
I.1.5 L’organigramme général de STB :...........................................................................................5
I.1.6 Les principaux services de la banque :....................................................................................5
I.1.7 Les produits de STB :...............................................................................................................5
I.1.7.1 Les produits télématiques....................................................................................................5
I.1.7.2 Les produits monétiques :....................................................................................................6
I.2 Présentation de l’agence STB de Nefza....................................................................................7
I.2.1 L’organigramme de l’agence :................................................................................................7
I.2.1.1 Caissier principale :(chef d’agence).....................................................................................7
I.2.1.2 Caissier secondaire :............................................................................................................7
I.2.1.3 Chargé de la clientèle :.........................................................................................................8
II. Présentation du stage..................................................................................................................8
II.1 Cadre durée et lieu du stage..................................................................................................8
II.2 Les tâches observées et effectuées :.......................................................................................9
II.2.1 Les tâches observées :.........................................................................................................9
II.2.1.1 Les versement espèce :.......................................................................................................9
II.2.1.2 Retrait espèces :..................................................................................................................9
II.2.1.3 Les Bordereaux de change :................................................................................................9
II.2.1.4 Mony Gram :.......................................................................................................................9
II.2.2 Les taches effectuées :........................................................................................................9
II.2.2.1 versement chèque :..........................................................................................................10

27
 II.2.2.2 Les virements bancaires :..................................................................................................10
II.2.2.3 La relation et la communication avec les clients:..............................................................10
II. De l’intermédiation bancaire à la diversification des activités bancaires................................11
II.1 L’intermédiation dans une économie d’endettement et de marché financier.......................11
II.1.1 L’intermédiation dans une économie d’endettement :.......................................................11
II.1.2 L’intermédiation dans une économie de marché financier.................................................11
II.1.3 Les activités intermédiation entre les agents à capacité de financement et a besoin de
financement.................................................................................................................................12
II.2 La diversification des activités bancaires..............................................................................13
II.2.1 Portefeuille-titres commercial :........................................................................................13
II.2.2. Portefeuille d'investissement :.........................................................................................14
II.2.3 Revenus autre qu’intérêt : Gains sur portefeuille-titres commercial et opérations
financières, Revenus du portefeuille d'investissement et commissions (en produits) :...............15
II. 2.3.1 Gains sur Portefeuille-titres commercial et opérations financières.................................15
 Le gain net sur titres de transaction:....................................................................................15
 Le gain net sur titres de placement:......................................................................................15
II. 2.3.2 Revenus du portefeuille d'investissement...........................................................................16
II.2.3.3 Les Commissions (en produits).............................................................................................16
III. Analyse des indicateurs de la diversification des activités bancaires : cas de la STB...............18
III.1 Les commissions bancaires.................................................................................................18
II.2 Les gains et les revenus portefeuilles...................................................................................19
III.3 Les revenus autres qu’intérêts (RAI) :..................................................................................21
III.4 Le ratio des revenus autres qu’intérêts (ratio du RAI)..........................................................22
Conclusion générale.....................................................................................................................25
Bibliographie.................................................................................................................................27
Table des matières........................................................................................................................28

28