2009 - Sujets DPAI

DIPLÔME
PROFESSIONNEL DE
L’AUDIT INTERNE
Epreuve Planification
1h30 minutes
Sujets
Epreuve Planification - Sujet 1/6 1

(Utilisez les feuilles réponses pour répondre aux questions)

Epreuve Planification - Sujet 1/6
Indiquez l’objet de la hiérarchisation des risques et en quoi cette étape est importante pour l’auditeur interne.
Dans le cadre d’une mission d’audit, l’analyse du domaine audité au moyen de l’Approche Processus permet
de recenser les objectifs de chaque processus en vue d’identifier a priori les risques auxquels ils sont
exposés.
Processus = Ensemble d’activités liées, qui transforment des éléments entrants en éléments sortants (ISO
9000:2000).
A partir de cette définition et du narratif ci-dessous, identifiez les informations qui vous permettront de décrire
de façon synthétique le processus de paiement des acomptes.
Avant le calcul de paie d’acompte
A la demande du salarié, l’ordonnateur prépare l’acompte (calcul manuel du montant - vérification de la
disponibilité des crédits - collecte des pièces justificatives). Il saisit l’acompte dans le système d’information.
Il transmet les pièces justificatives au comptable pour visa.
Le comptable contrôle la régularité de l’acompte et la disponibilité des crédits. Il saisit le visa dans le
système d’information.
Après le calcul de paie d’acompte
Le comptable rédige l’ordre de paiement et le télécopie à la banque avant de lui déposer le support par
coursier. Il saisit ensuite l’ordre en comptabilité.
Modalités de régularisation
Dès que le paiement a été effectué, il est procédé à la mise à jour du dossier du salarié dans le système
d’information de façon à ce que l’acompte puisse être apuré dans les meilleurs délais. La régularisation
s’effectue par retenue sur la paie du salarié sous forme de mandatement.
IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 1/4 Planification (1h30 minutes) 2009
Dans le cadre d’une mission d’audit, vous avez élaboré la matrice des risques et des contrôles (voir feuille
réponse) du dispositif d’accueil client de votre organisation.
Parallèlement, vous avez recueilli auprès des responsables la liste suivante des plans d’action qu’ils désirent
mettre en œuvre pour améliorer cet accueil :
a. Suivi psychologique des agents agressés
b. Enquête auprès des clients sur les horaires d’ouverture des locaux d’accueil
c. Dispositifs d’alarme
d. Développement de nouveaux modes de contact avec la clientèle (Plateformes téléphoniques, internet)
e. Procédures dégradées de fonctionnement
f. Définir un profil de poste ‘“agent d’accueil”
g. Agents de sécurité à l’entrée des locaux d’accueil
h. Enquêtes auprès des agents d’accueil sur leurs conditions de travail
i. Analyse des réclamations des clients
j. Négociations collectives en vue d’une adaptation des conventions
Positionner dans la matrice chaque plan d’action en fonction du risque qu’il couvre (un plan d’action ne
couvre qu’un seul risque) et de la nature du contrôle qu’il représente (détectif, préventif, correctif).
Indiquer les n° des risques les mieux maîtrisés et les moins maîtrisés.
Au cours de la phase de planification d’une mission d’audit et après avoir procédé à l’analyse des risques du
domaine audité, vous obtenez les informations suivantes :
Risques Probabilités Impacts

Insatisfaction des employés en matière de
1 Possible Sur le profit de 3 à 10%
rémunération
Impression des employés de n’avoir
2 Rare Sur le profit de 1 à 3 %
aucune reconnaissance
Déséquilibre entre la vie professionnelle et
3 Probable Sur le profit de 3 à 10%
la vie privée des employés
Déséquilibres de la pyramide des âges des
4 Rare Sur le profit de 3 à 10%
employés
Marché du travail déséquilibré rendant le
5 Rare Sur le profit de 3 à 10%
recrutement du personnel difficile
Insatisfaction du personnel vis à vis de
l’évaluation de leur performance
C o m m u n i c a t i o n i n e ff i c a c e e n t r e l e
personnel et le management
Sur le profit de 10 à 25 %
8 Insécurité des conditions de travail Rare Amende et Interruption
d’activité
Evolution de carrière décevante pour les
employés
10 Manque de diversité des tâches Possible Sur le profit de 3 à 10%
Vous convenez avec le responsable opérationnel du domaine audité de la pondération suivante :
1 2 3 4
Probabilité
Rare Peu probable Possible Probable
1 2 3 4
Impact : Sur le De 1 à 3 % De 3 à 10% De 10 à 25 % > à 25%
résultat
I m p a c t : N o n Absence d’amende Amende mais pas Amende et Interruption
respect de la et absence d’interruption Interruption importante et
réglementation d’interruption d’activité d’activité prolongée d’activité
d’activité
A partir de ces informations, élaborez la cartographie des risques du domaine audité et sélectionnez les
risques dont le niveau fera l’objet d’une évaluation au cours de la phase de réalisation de votre mission
d’audit.
Affecter la meilleure procédure d’audit à l’objectif d’audit correspondant.
Objectifs d’audit
S’assurer que le nombre de pièces détachées en consignation figurant dans le système de gestion est
exact
S’assurer que biens apportés en garantie sont correctement valorisés
Vérifier que les agents à l’accueil respectent les engagements pris par l’organisation dans sa charte
qualité
S’assurer que tous les achats dépassant 15 000 ! font l’objet d’un appel d’offre
Vérifier que la répartition du chiffre d’affaire de la succursale est conforme aux exigences de la maison
mère
S’assurer que le taux de rotation des stocks est cohérent avec leur niveau de provisionnement
Vérifier de façon inopinée le montant de la caisse
Confirmer le solde des comptes clients
S’assurer que le personnel connaît le code de déontologie de l’organisation
Vérifier la fiabilité d’une base de données
S‘assurer que les jouets importés respectent les normes CE
S’assurer que la politique environnementale du groupe est bien comprise par l’encadrement
Vérifier que les ouvriers sur les chantiers respectent les normes de sécurité
Vérifier que le taux de marge ne dissimule pas une sous évaluation du chiffre d’affaire
Procédures d’audit
Examen physique A
Contrôle de la documentation B
Demande d’information C
Observation D
Examen analytique E
Entretien F
Indiquez la différence entre test de corroboration et test de contrôle.
DIPLÔME
PROFESSIONNEL DE
L’AUDIT INTERNE
Epreuve Réalisation
1h30 minutes
Sujets
Epreuve Réalisation - Sujet 1/6 1


Epreuve Réalisation - Sujet 1/6
Une entreprise du secteur automobile a mis en place des stocks de pièces détachées en consignation chez
ses clients les plus importants. Ces stocks, propriétés de l’entreprise, permettent aux clients de bénéficier
d’un approvisionnement en juste à temps.
Dans le cadre de votre mission d’audit, pour vous assurer de la fiabilité de la consommation mensuelle
standard par client ce qui permet d’anticiper efficacement les niveaux des stocks, vous avez mis en œuvre
un test par lequel vous avez demandé à chaque client concerné de reporter l’état des stocks en
consignation. Un courrier leur a été transmis mi-janvier pour recueillir le niveau du stock au 31/12/2008.
Vous retenez un seuil de matérialité de 10%.
Vous avez parallèlement obtenu du responsable du domaine audité l’état suivant.
Etat de suivi des stocks estimé au 31 décembre 2008 (Systèmes d’information de l’entreprise)
Client Stock en Livraisons au stock Consommation

consignation au en consignation m e n s u e l l e
30/11/08 (unités) depuis le 30/11/08 standard (unités)
(unités)
A 1 068 500 680
B 855 1 000 1 080
C 3 098 0 890
Stocks en consignation déclaré au 31 décembre 2008 (Déclaration des clients)
Client Volume (unités)
A 950
B 711
C 2 501
Construisez le tableau de rapprochement, identifiez les écarts éventuels et concluez.
IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 1/5 Réalisation (1h30 minutes) 2009
Un auditeur a collecté les informations suivantes dans le cadre d’un entretien lors d’une mission conduite au
sein d’un Centre Hospitalier Universitaire. Son objectif est de valider la mise en œuvre des procédures de
paiement des fournisseurs, notamment du point de vue des délais de traitement.
Le comptable du CHU, qui est en charge de régler les fournisseurs, ne reçoit pas systématiquement de la
part des acheteurs du CHU les copies des actualisations des bordereaux de prix unitaires annuels. Il
rencontre des difficultés dans la validation des factures, ce qui peut générer un allongement du délai de
traitement et entraîner, le cas échéant, un dépassement du délai global de paiement générateur d’intérêts
moratoires au profit du fournisseur. Ainsi, au cours de l’exercice 2007, l’établissement a versé la somme de
120 k! d’intérêts moratoires à ses fournisseurs.
Le règlement des fournisseurs du CHU, titulaires d’un marché public, doit s’effectuer dans les délais prévus
par la réglementation.
Les personnes en charge de la réception des marchandises ne reçoivent pas systématiquement les bons de
commandes transmis aux fournisseurs par les acheteurs du CHU. En conséquence, elles ne peuvent pas
procéder aux réceptions de marchandise ou de service de façon fiable (vérification de la commande et de la
livraison de la marchandise / de la réalisation du service) et se trouvent déresponsabilisés.
Les audités pensent que le CHU pourrait utilement prendre contact avec le CHU du département voisin qui a
mis en œuvre récemment un dispositif fiable reposant sur un progiciel de gestion intégré (PGI). Malgré un
coût d’implantation élevé, l’établissement semble bénéficier d’une amélioration importante de sa productivité.
L’absence d’un tel système intégré au sein du CHU ne permet pas la dématérialisation totale des pièces.
Leur transmission à l’ensemble des intervenants du processus n’est pas optimisée.
Les copies des marchés publics, des avenants et des bons de commandes notifiés aux fournisseurs par les
acheteurs du CHU ne sont pas systématiquement transmises aux personnes en charge de la réception des
marchandises.
Les audités souhaitent instaurer une procédure opérationnelle de communication systématique de
l’ensemble des pièces des marchés publics (marchés initiaux et éventuels avenants, bons de commandes,
actualisation des bordereaux de prix annuels) à l’ensemble des intervenants de la procédure (acheteurs,
personnes en charge de la réception des marchandises, comptable).
A ce jour, les procédures et modes opératoires ne prévoient pas la communication systématique de
l’ensemble des pièces des marchés publics à l’ensemble des intervenants de la procédure.
Note de l’auditeur: la proposition d’implantation d’un nouveau PGI demande à être validée au regard des
causes réelles des retards de paiement.
Vous synthétiserez ce compte-rendu en utilisant la grille de la feuille réponse.
Un des objectifs d’audit de votre mission consiste à vérifier que les tarifs de vente sont bien respectés par la
force de vente. Vous souhaitez vérifier, en particulier, que les remises sont accordées au regard du volume
vendu à l’exclusion de tout autre type de remise, rabais ou ristourne. Vous avez collecté les informations
suivantes sur les ventes 2008.
Ventes réalisées auprès du client
Client Ventes réalisées Ventes réalisées

en 2008 (M!) en 2008 (Unités)
A 108 2 400
B 74 1 340
C 155 4 080
D 79 1 980
E 45 1 080
F 150 3 000
G 125 3 380
Chiffre d’affaires du client
Client CA (M!)
A 5 386
B 386
C 6 829
D 3 859
E 250
F 968
G 7 843
Exploitez ces données et concluez.
Citez les critères que les preuves d’audit doivent réunir pour permettre à l’auditeur de formuler une opinion
ou d’étayer ses observations et ses conclusions ?
Au cours de votre mission d’audit, vous avez établi le diagramme de flux suivant, reproduisant le processus
d’enregistrement des factures fournisseurs dans le système informatique.
Vous avez dans le même temps identifié les dispositifs de contrôle suivants.
# Dispositifs de contrôle
1 Le système informatique enregistre automatiquement les écritures comptables

correspondantes dès l’entrée de la facture dans le système
2 Le système Achats exige la saisie de tous les champs avant la validation de la facture. Aucune
facture ne peut être enregistrée sans être affectée à un fournisseur existant.
3 Le système Achats averti la comptabilité fournisseur si le numéro de facture, le numéro de

fournisseur et le montant de la facture existent déjà.
4 Le système valide automatiquement la facture si le rapprochement avec le bon de commande

et le bon de réception est positif. Dans le cas contraire, la facture est positionnée en attente.
5 Les limites de validation des factures sont revues tous les ans par les chefs de départements.
6 Un identifiant et un mot de passe sont nécessaires pour accéder au système informatique. Les
mots de passe sont changés tous les 90 jours.
7 La comptabilité fournisseur ne peut pas modifier le fichier des fournisseur ni les bons de
commande ou les bons de réception saisis dans le système.
Vous souhaitez maintenant identifier visuellement les tâches non maîtrisées par un dispositif de contrôle.
Pour ce faire vous devez situer les contrôles sur le diagramme de flux (de la feuille réponse), en suivant
l’exemple du dispositif numéroté 1.
Elaborez une grille d’analyse des tâches à partir de la description du processus suivante. Vous mettrez en
évidence les cumuls de fonction en justifiant votre réponse.
La réception des factures fournisseur envoyées par courrier postal ou électronique est réalisée par le service
comptabilité fournisseur pour éviter les pertes de temps dues à la circulation du courrier dans l’entreprise. Il
arrive cependant que des factures arrivent au service courrier qui transmets. Chaque facture est datée à la
date de réception puis saisie dans le système comptable par la Comptabilité Fournisseurs. Dans le cas où le
fournisseur n’est pas référencé, le comptable le crée puis en informe le département achats.
Les factures d’un montant inférieur à 1.000 ! ne sont soumises à aucune vérification. Au delà, les factures
sont envoyées au bénéficiaire pour validation. Les bénéficiaires doivent, le plus rapidement possible,
identifier puis valider la facture avant de la retourner à la comptabilité fournisseur.
Le bon à payer est émis par la Comptabilité Fournisseurs sur la base de la réconciliation du bon de
commande, du bon de réception et de la facture. Dans le cas où la réconciliation est impossible, l’ensemble
du dossier est retourné au bénéficiaire pour validation. Le bénéficiaire est dès lors chargé de collecter les
informations nécessaire à l’émission du bon à payer (bon de commande, bon de réception, facture). Ces
informations seront adressées à la Comptabilité Fournisseurs dans les meilleurs délais pour l’émission du
bon à payer.
La trésorerie prépare les décaissements à partir des bons à payer lui parvenant. au delà d’un seuil de
50.000 !, Les décaissements sont validés par le Directeur Financier. En deçà, les vérifications des dossiers
sont réalisées par sondage. Dans tous les cas, les bandes de virements et les chèques sont validés par le
Directeur Financier.
DIPLÔME
PROFESSIONNEL DE
L’AUDIT INTERNE
Epreuves Normes, Contrôle Interne,
Comptabilité
1h30 minutes
Sujets
Epreuve Normes - Sujet 1/5 1

Epreuve Contrôle Interne (CADRE DE REFERENCE DE L’AMF) - Sujet 1/6 2
Epreuve Comptabilité - Sujet 1/4 3

Epreuve Normes - Sujet 1/5
Complétez (sur la feuille réponse) les mots manquants dans cette phrase.
Lorsqu'on lui propose une mission de conseil, le responsable de l'audit interne, avant de l'accepter, doit
considérer dans quelle mesure elle est susceptible de créer de la ..............................................................,
d'améliorer le ..............................................................et le fonctionnement de l’organisation. Les missions de
conseil qui ont été acceptées doivent être intégrées dans le ............................................................... Les
auditeurs internes doivent établir avec le client donneur d’ordre un accord sur
les .............................................................. et le .............................................................. de la mission de
conseil, les responsabilités de chacun. Pour les missions importantes, cet accord doit
être ..............................................................
Au sein du Cadre de Référence de la pratique professionnelle de l’audit interne, les Normes se composent
des Normes de Qualification, des Normes de Fonctionnement et des Normes de Mise en Œuvre.
Décrivez ce que recouvre chacun de ces types de Normes.
Lesquelles des propositions suivantes font partie des Normes de Qualification du Cadre de Référence de la
Pratique Professionnelle de l’audit interne ?
I. L'audit interne doit être indépendant et les auditeurs internes doivent effectuer leur travail avec objectivité.
II. Le responsable de l'audit interne doit établir des règles et procédures fournissant un cadre à l'activité
d'audit interne.
III. Les auditeurs internes doivent améliorer leurs connaissances, savoir-faire et autres compétences par une
formation professionnelle continue.
IV. Les auditeurs internes doivent concevoir et formaliser un programme pour chaque mission. Ce
programme précise le champ d'intervention, les objectifs, la date et la durée de la mission, ainsi que les
ressources allouées.
a. I, II, III.
b. II, IV.
c. I, II.
d. I, III.
Que doit permettre, selon les Normes, le niveau hiérarchique du responsable de l'audit interne ?
Selon le glossaire des Normes, quelle est la définition d’une charte d’audit interne ?
IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 1/3 Normes (30 minutes) 2009
Epreuve Contrôle Interne (CADRE DE REFERENCE DE L’AMF) - Sujet 1/6
Selon le cadre de référence de l’AMF, le contrôle interne est un dispositif qui vise notamment à assurer la
fiabilité des informations financières ; lequel des éléments suivants garantira le mieux l’atteinte de cet
objectif ?
a. La connaissance des règles applicables.
b. La veille juridique.
c. La séparation des tâches.
d. Les instructions et orientations de la direction générale.
Selon le cadre de référence de l’AMF le contrôle interne est un dispositif de la société, défini et mis en
œuvre sous sa responsabilité. Décrivez en quelques lignes ce que recouvre ce dispositif.
Lorsqu’il existe, le service d’audit interne a la responsabilité d’............................................................. le
fonctionnement du dispositif de ............................................................. et de faire
toutes ............................................................. pour l’............................................................., dans le champ
couvert par ses missions. Il sensibilise et forme habituellement l’encadrement au contrôle interne mais n’est
pas directement ............................................................. dans la ............................................................. et
la ............................................................. quotidienne du dispositif.
Selon le cadre de référence de l’AMF, le contrôle interne repose notamment sur la séparation des tâches.
Que permet la séparation des tâches ?
Selon le cadre de référence de l’AMF, la direction générale est un acteur essentiel du contrôle interne.
Décrivez le rôle attribué à la direction générale par le cadre de référence de l’AMF.
Selon le cadre de référence de l’AMF, le contrôle interne est un dispositif qui vise notamment à assurer
l’application des instructions et des orientations fixées par la Direction Générale.
Quels sont les objectifs de ces instructions et orientations et quelles en sont les modalités d’élaboration et de
communication ?
IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 2/3 Contrôle Interne (30 minutes) 2009
Epreuve Comptabilité - Sujet 1/4
Complétez (sur la feuille réponse) les formules ci-dessous :
Crédit clients : (En-cours clients (clients + effets à recevoir + en-cours d’escompte) / CA …) x ?

Endettement : Emprunt et dettes assimilées / ?
Autonomie financière : Capitaux propres / ?
Solvabilité à court terme : Créances à court terme + trésorerie / ?
Complétez le bilan simplifié sur la feuille réponse :
Actif Passif
? Capitaux propres
? Dettes à long terme
? Dettes fournisseurs
? Autres dettes
? Profit
Total Total
Quels sont les postes principaux inclus dans les capitaux propres ?
Donnez en une définition succincte.
Donnez une définition succincte (une phrase par principe) des principes comptables suivants :
• Continuité de l’exploitation
• Spécialisation des exercices
• Permanence des méthodes
• Non compensation
IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 3/3 Comptabilité (30 minutes) 2009
DIPLÔME
PROFESSIONNEL DE
L’AUDIT INTERNE
Epreuves Systèmes d’Information,
Communication orale, Communication écrite
1h30 minutes
Sujets
Epreuve Systèmes d’Information - Sujet 1/5 1

Epreuve Communication orale - Sujet 1/5 2
Epreuve Communication écrite - Sujet 1/4 3

Epreuve Systèmes d’Information - Sujet 1/5
Quel sont les objectifs d’un contrat de service (ou convention de service) signé entre une direction utilisatrice
et une direction informatique ?
Au cours du processus de développement logiciel, quel sont les objectifs de l’étape d’analyse ?
Un logiciel peut être défini comme l’ensemble des ........................................................,
des ........................................................ et de la ........................................................ et
des ........................................................ éventuellement associées.
Les processus relatifs aux Technologies de l’information et aux Systèmes d’Information peuvent se répartir
en processus opérationnels, processus support et processus de pilotage. La plupart des Directions des
Systèmes d’Information sont organisées selon cette classification.
Décrivez en quelques lignes les activités qui entrent dans la catégorie des processus opérationnels.
Quels sont les objectifs du Système d’Information d’une organisation et quel est son rôle ?
IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 1/3 Systèmes d’Information (30 minutes) 2009
Epreuve Communication orale - Sujet 1/5
Citez 3 des 7 objectifs des entretiens d’audit.
Complétez le tableau de la feuille réponse en précisant les moments d’échange entre auditeur et audités au
cours des phases successives de la mission d’audit.
Qu’exige des auditeurs le cadre de référence des pratiques professionnelles en termes de compétence en
communication orale?
Les échanges entre les audités et les auditeurs doivent reposer sur des éléments factuels. Afin de repérer
les formes de langage utilisées et de poser des questions qui lui permettront d’obtenir des informations
factuelles, l’auditeur interne peut utiliser la boussole du langage.
Représentez graphiquement le fonctionnement de cet outil puis illustrez le d’exemples de questions
permettant à l’auditeur de cadrer l’entretien en fonction de ses observations.
Le développement d’un comportement assertif (affirmation de soi) permet aux auditeurs de limiter les
risques de tension. Sur quelles capacités repose l’assertivité?
IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 2/3 Communication orale (30 minutes) 2009
Epreuve Communication écrite - Sujet 1/4
A partir de ce qui devrait être (le Référentiel), les fiches d'observation visent à supporter l'évaluation du
niveau de maîtrise d'un processus, d'une activité ou d'un domaine que l’auditeur interne réalise dans le
cadre de ses missions.
En complément de ce Référentiel, quels autres éléments doit-on trouver dans une fiche d'observation ?
Les deux fiches d’observation que vous trouverez sur la feuille réponse sont incomplètes.
Imaginez et rédigez en 1 phrase ce que pourraient être les éléments qui permettront de les compléter. Elles
ont été élaborées dans le cadre d'une mission d'audit interne d'un processus de gestion des Ressources
Humaines.
Rappel : le style rédactionnel de l’auditeur interne se doit d’être objectif, clair, concis et constructif.
La communication relative à une mission d’audit interne doit être exacte, objective, claire, concise,
constructive, complète et émise en temps utile.
Quelle est la définition d’une communication constructive ?
En 1 phrase, à partir du texte ci-dessous, exprimez ce qui constituerait la conséquence des défaillances de
certains dispositifs de contrôle interne ?
Au cours de la phase de Planification d’une mission d’audit interne sur le processus Ventes de son
entreprise de distribution alimentaire, un auditeur a pris connaissance de l’un des objectifs du domaine
audité pour l’année 2008 : “Augmenter le chiffre d’affaires de 5 % dans l’ensemble des magasins”. Au cours
de la phase de Réalisation de la mission, il observe des défaillances de certains dispositifs de contrôle
interne qui ont eu un impact sur le chiffre d’affaires de l’un des magasins, le magasin X ,qui est passé de
397 000,00 ! à 345 000,00 ! de 2007 à 2008.
IFACI © - Diplôme Professionnel de l’Audit Interne 3/3 Communication écrite (30 minutes) 2009

2009 - Sujets DPAI

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DIPLÔME

Epreuve Planification - Sujet 1/6 1

(Utilisez les feuilles réponses pour répondre aux questions)

Epreuve Planification - Sujet 2/6

Risques Probabilités Impacts

Vous convenez avec le responsable opérationnel du domaine audité de la pondération suivante :

Affecter la meilleure procédure d’audit à l’objectif d’audit correspondant.

S’assurer que biens apportés en garantie sont correctement valorisés

Vérifier de façon inopinée le montant de la caisse

Confirmer le solde des comptes clients

S’assurer que le personnel connaît le code de déontologie de l’organisation

Vérifier la fiabilité d’une base de données

S‘assurer que les jouets importés respectent les normes CE

Epreuve Planification - Sujet 6/6

Indiquez la différence entre test de corroboration et test de contrôle.

Epreuve Réalisation - Sujet 1/6 1

(Utilisez les feuilles réponses pour répondre aux questions)

Client Stock en Livraisons au stock Consommation

A 1 068 500 680

B 855 1 000 1 080

Stocks en consignation déclaré au 31 décembre 2008 (Déclaration des clients)

Client Volume (unités)

Construisez le tableau de rapprochement, identifiez les écarts éventuels et concluez.

Vous synthétiserez ce compte-rendu en utilisant la grille de la feuille réponse.

Client Ventes réalisées Ventes réalisées

Chiffre d’affaires du client

Exploitez ces données et concluez.

Epreuve Réalisation - Sujet 5/6

1 Le système informatique enregistre automatiquement les écritures comptables

3 Le système Achats averti la comptabilité fournisseur si le numéro de facture, le numéro de

4 Le système valide automatiquement la facture si le rapprochement avec le bon de commande

Epreuve Normes - Sujet 1/5 1

(Utilisez les feuilles réponses pour répondre aux questions)

Epreuve Normes - Sujet 2/5

Epreuve Normes - Sujet 3/5

Epreuve Normes - Sujet 4/5

Epreuve Normes - Sujet 5/5

Epreuve Contrôle Interne (CADRE DE REFERENCE DE L’AMF) - Sujet 2/6

Epreuve Contrôle Interne (CADRE DE REFERENCE DE L’AMF) - Sujet 3/6

Epreuve Contrôle Interne (CADRE DE REFERENCE DE L’AMF) - Sujet 4/6

Epreuve Contrôle Interne (CADRE DE REFERENCE DE L’AMF) - Sujet 5/6

Epreuve Contrôle Interne (CADRE DE REFERENCE DE L’AMF) - Sujet 6/6

Complétez (sur la feuille réponse) les formules ci-dessous :

Crédit clients : (En-cours clients (clients + effets à recevoir + en-cours d’escompte) / CA …) x ?

Epreuve Comptabilité - Sujet 2/4

Complétez le bilan simplifié sur la feuille réponse :

? Dettes à long terme

Epreuve Comptabilité - Sujet 3/4

Epreuve Comptabilité - Sujet 4/4

Epreuve Systèmes d’Information - Sujet 1/5 1

(Utilisez les feuilles réponses pour répondre aux questions)

Epreuve Systèmes d’Information - Sujet 2/5

Epreuve Systèmes d’Information - Sujet 3/5

Epreuve Systèmes d’Information - Sujet 4/5

Epreuve Systèmes d’Information - Sujet 5/5

Citez 3 des 7 objectifs des entretiens d’audit.

Epreuve Communication orale - Sujet 2/5

Epreuve Communication orale - Sujet 3/5

Epreuve Communication orale - Sujet 4/5

Epreuve Communication orale - Sujet 5/5

Epreuve Communication écrite - Sujet 2/4

Epreuve Communication écrite - Sujet 3/4

Epreuve Communication écrite - Sujet 4/4

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