TD

Questions :

1- Classez les étapes de la phase de planification d’une mission d’audit :

2la détermination des risques significatifs

5
….. la revue des procédures de contrôle interne et leur évaluation

4l’identification des zones de risques

1
…. .la prise de connaissance générale de la mission

6la revue des comptes

3la détermination du seuil de signification

7la synthèse, les réunions et l’élaboration des rapports d’audit.

2-Citez les contrôles par recoupements :

INTERNE

EXTERNE

3-Le contrôle physique a pour objet de confirmer l'existence des :

STOCK

IMMO CORP

EFFETS

ESPECES EN CAISSE

4- Citez les vérifications spécifiques à faire au cours d’une mission d’audit financier légal :
 Exercice 2 :
Pour chacune des propositions suivantes indiquez la phase de la mission d’audite
correspondante

Phase
l’auditeur doit identifier les contrôles significatifs permettant de réduire le Revu et evaluation du contrôle interne
risque d’audit

l’auditeur doit expliquer, selon le modèle en vigueur, ses commentaires sur les Synthese
vérifications et informations spécifiques prévues par lesdites lois.

Détermination du volume de travail, des délais et la période de réalisation de planification

chacune des étapes de la mission d’audit

L’auditeur doit tenir un dossier de travail afin de documenter les contrôles Revu des comptes financ
effectués et d’étayer les conclusions de l’audit financier.

l’auditeur s’assure de l’indépendance et de l’absence d’incompatibilités Acceptation de mission

l’auditeur effectue un examen de la force probante des documents de base Revu des comptes finance (examain
des documment)
l’auditeur doit prendre contact avec le commissaire aux comptes précédent, s’il Acceptation de mission
y a lieu
l’auditeur doit adapter ses procédures pour identifier l’impact éventuel sur les Revu et evaluation du contrôle interne
états financiers lorsqu’il identifie l’absence de contrôles suffisants.

l’auditeur procède à un examen critique des composantes d'un solde pour REVU ET EXAMAIN DES
identifier celles qui sont a priori anormales. COMPTES
L’auditeur recherche des éléments préliminaires qui lui permettent de savoir ACCEPTATION
s’il existe un risque professionnel important
l’auditeur établit un seuil de signification REVUE DES COMPTE FINANCIER

Exercice 3 :
Indiquez si les propositions suivantes sont vraies ou fausses

propositions Réponse
1 En cas de pluralité de commissaires aux comptes, la lettre de mission peut être commune v
ou plusieurs lettres individuelles.
2 L’existence de risques implique que le commissaire aux comptes refuse le mandat v
3 Le contrôle physique ou l’observation physique a pour objet de confirmer l'existence d'un f
élément du passif
4 L’existence de risques n’implique pas que le commissaire aux comptes refuse le mandat f
5 Le dossier permanent doit être tenu à jour au début de chaque mandat du CAC f
6 La force probante des documents est bonne si l'entreprise y apporte des modifications f

7 La note de synthèse récapitule tous les points importants de la mission, et qui peuvent v
avoir une incidence sur la décision finale d’opinion.

8 Le CAC ne doit pas refuser les missions lorsque les honoraires sont insuffisants pour f
dérouler correctement la mission (selon les normes en vigueur)
9 pour être valables, les pièces internes doivent revêtir la forme prescrite et contenir f
 l'ensemble des renseignements prévus et les signatures ou paraphes requis et avoir été
accomplies à posteriori de l'opération.
9 Lors des travaux de fin de mission L’auditeur doit rapprocher les postes du bilan et du f
compte de résultat définitif avec le dossier de contrôle et la balance d’ouverture

10 Le CAC n’a pas pour objectif de prouver que les informations financières qui lui sont v
soumises sont justes.
11 Le contrôle des documents permet à l'auditeur de s’assurer que les pièces justificatives ne v
portent aucune trace d'altération ou de surcharge, et qu'elles n'ont pas été falsifiées.
La lettre d'affirmation peut se substituer à l'examen des documents probants, tant internes f
12 qu'externes à l'entreprise.
13 Le CAC doit refuser les missions lorsqu’il pense que l’entreprise va limiter ses diligences v
14 Si la force probante de ces documents est moindre, il faut vérifier si ces documents sont V
confirmés par des documents créés par des tiers

QCM :
1- Que signifie la "ségrégation des tâches" dans le cadre de l'audit financier ?

A) La division des responsabilités entre différents départements

B) La combinaison des responsabilités pour une meilleure efficacité

C) La délégation des tâches à des consultants externes

D) La suppression des tâches redondantes

2-Que signifie une "erreur d'échantillonnage" dans un contexte d'audit financier ?

A) Une erreur due à un échantillon non représentatif

B) Une erreur de calcul

C) Une erreur d'interprétation des données issue de l’échantillon étudié

3- que peut révéler l'examen analytique à l'auditeur ?

A) Les irrégularités dans les pratiques de gestion

B) Les faiblesses des contrôles internes

C) Les variations significatives dans les états financiers

D) Les opérations frauduleuses dans l'entreprise

4-Quelle est la principale responsabilité de l'auditeur externe lorsqu'il identifie une fraude potentielle ?

A) Mettre fin immédiatement à la fraude

B) Notifier la direction de l'entreprise

C) Informer le procureur

D) Évaluer l'impact financier de la fraude

5- dans un processus d'audit, la rotation du personnel dans un service financier peut entraîner :

A) Moins de contrôles

B) Plus de contrôles

C) Risque de fraude accru

D) Aucun impact sur l'audit

6- Quel est l'objectif des contrôles internes en audit financier ?

A) Éviter toute fraude possible

B) Garantir une conformité totale aux normes comptables

C) Assurer la fiabilité des rapports financiers

D) Minimiser les risques de perte pour l'entreprise

7- Que signifie le terme "opinion qualifiée" dans un rapport d'audit ?

A) L'opinion de l'auditeur est incertaine

B) Des irrégularités mineures ont été observées

C) Aucune irrégularité n'a été observée

D) Des irrégularités significatives ont été observées

8- Quelles données sont utilisées pour réaliser un examen analytique en audit financier ?

A) Uniquement les données financières actuelles

B) Les données financières actuelles et passées

C) Les données juridiques de l’entreprise

D) Les données provenant d'autres entreprises du secteur

9- Que signifie l'expression "opinion sans réserve" dans un rapport d'audit ?

A) Des irrégularités mineures ont été observées

B) Aucune irrégularité n'a été observée

C) Des irrégularités significatives ont été observées

D) L'opinion de l'auditeur est incertaine

10- Quel est l'objectif principal de l'examen analytique en audit financier ?

A) Identifier les anomalies dans les processus de l'entreprise

B) Confirmer la légalité des opérations

C) Examiner l'efficacité des contrôles internes

D) Détecter les variations significatives dans les états financiers

11- Que signifie « la matérialité » en audit financier ?

A) L'importance des transactions pour l'entreprise

B) La légalité des opérations

C) L'efficacité des contrôles internes

D) L'existence des actifs de l'entreprise

12- que peut révéler l'examen analytique à l'auditeur ?

A) Les irrégularités dans les pratiques de gestion

B) Les faiblesses des contrôles internes

C) Les variations significatives dans les états financiers

D) Les opérations frauduleuses dans l'entreprise

13- Quelles sont les informations utilisées dans l'examen analytique en audit financier ?

A) Des informations exclusivement financières

B) Des informations provenant de sources externes à l'entreprise

C) Des informations financières et non financières

D) Des informations provenant uniquement des états financiers

14- Que signifie l'expression "opinion avec réserve" dans un rapport d'audit ?

A) Des irrégularités mineures ont été observées

B) Aucune irrégularité n'a été observée

C) Des irrégularités significatives ont été observées

D) L'opinion de l'auditeur est incertaine

Réponses :

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Correction :

Questions :

2- Classez les étapes de la phase de planification d’une mission d’audit: voir

cours

…2..la détermination des risques significatifs

….5.la revue des procédures de contrôle interne et leur évaluation

…4..l’identification des zones de risques

…1..la prise de connaissance générale de la mission

…6..la revue des comptes

…3..la détermination du seuil de signification

7…..la synthèse, les réunions et l’élaboration des rapports d’audit.

2-Citez les contrôles par recoupements :

- Les recoupements internes

- les recoupements externes : la confirmation directe

3-Le contrôle physique a pour objet de confirmer l'existence des :

- les stocks
- les immobilisations corporelles,
 - les effets de commerce
- les espèces en caisse

4- Citez les vérifications spécifiques à faire au cours d’une mission d’audit financier légal :

- la revue des conventions réglementées ;

- l’évaluation de l’égalité entre les actionnaires ;
- la revue du rapport de gestion ;
- la revue des prises de participations et filiales

Exercice 2 :
Pour chacune des propositions suivantes indiquez la phase de la mission d’audite
correspondante

Phase
l’auditeur doit identifier les contrôles significatifs permettant de réduire le Revue et évaluation du contrôle interne
risque d’audit

l’auditeur doit expliquer, selon le modèle en vigueur, ses commentaires sur les Synthèse et rapport d’audit financier
vérifications et informations spécifiques prévues par lesdites lois.

Détermination du volume de travail, des délais et la période de réalisation de planification et orientation de la

chacune des étapes de la mission d’audit mission

L’auditeur doit tenir un dossier de travail afin de documenter les contrôles Revue des comptes ou examen des
effectués et d’étayer les conclusions de l’audit financier. comptes financiers

l’auditeur s’assure de l’indépendance et de l’absence d’incompatibilités Acceptation de la mission

l’auditeur effectue un examen de la force probante des documents de base Revue des comptes ou examen des
comptes financiers (l'examen des
documents et des comptes)
l’auditeur doit prendre contact avec le commissaire aux comptes précédent, s’il Acceptation de la mission
y a lieu
l’auditeur doit adapter ses procédures pour identifier l’impact éventuel sur les Revue et évaluation du contrôle interne
états financiers lorsqu’il identifie l’absence de contrôles suffisants.

l’auditeur procède à un examen critique des composantes d'un solde pour Revue des comptes ou examen des
identifier celles qui sont a priori anormales. comptes financiers (exam analytique :
revue de vrai semblance)
L’auditeur recherche des éléments préliminaires qui lui permettent de savoir Acceptation de la mission
s’il existe un risque professionnel important
l’auditeur établit un seuil de signification Revue des comptes ou examen des
comptes financiers

EXERCICE 3 :
Indiquez si les propositions suivantes sont vraies ou fausses

propositions Réponse
1 En cas de pluralité de commissaires aux comptes, la lettre de mission peut être commune V
ou plusieurs lettres individuelles.
2 L’existence de risques implique que le commissaire aux comptes refuse le mandat F
3 Le contrôle physique ou l’observation physique a pour objet de confirmer l'existence d'un F
élément du passif
4 L’existence de risques n’implique pas que le commissaire aux comptes refuse le mandat V
5 Le dossier permanent doit être tenu à jour au début de chaque mandat du CAC F
6 La force probante des documents est bonne si l'entreprise y apporte des modifications F

7 La note de synthèse récapitule tous les points importants de la mission, et qui peuvent V
avoir une incidence sur la décision finale d’opinion.

8 Le CAC ne doit pas refuser les missions lorsque les honoraires sont insuffisants pour F
dérouler correctement la mission (selon les normes en vigueur)
9 pour être valables, les pièces internes doivent revêtir la forme prescrite et contenir F
l'ensemble des renseignements prévus et les signatures ou paraphes requis et avoir été
accomplies à posteriori de l'opération.
Les pièces internes doivent, pour être valables, revêtir la forme prescrite, c'est-à-dire
contenir l'ensemble des renseignements prévus et les signatures ou paraphes requis et
avoir été accomplies au moment même de l'opération.

9 Lors des travaux de fin de mission L’auditeur doit rapprocher les postes du bilan et du F
compte de résultat définitif avec le dossier de contrôle et la balance d’ouverture

10 Le CAC n’a pas pour objectif de prouver que les informations financières qui lui sont V
soumises sont justes.
11 Le contrôle des documents permet à l'auditeur de s’assurer que les pièces justificatives ne v
portent aucune trace d'altération ou de surcharge, et qu'elles n'ont pas été falsifiées.
La lettre d'affirmation peut se substituer à l'examen des documents probants, tant internes F
12 qu'externes à l'entreprise.
13 Le CAC doit refuser les missions lorsqu’il pense que l’entreprise va limiter ses diligences V
14 Si la force probante de ces documents est moindre, il faut vérifier si ces documents sont V
confirmés par des documents créés par des tiers

QCM :
Réponses :

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
a a c b c c a b b d a c c b