Feuille1

budget des ventes : les ventes mensuelles sont de 25000€ HT

J F M
ventes HT 6000 12000 12000
TVA = 20 % *HT 1200 2400 2400
ventes TTC=HT+TVA=1,2 *HT 7200 14400 14400

encaissements
J F M

40%comptant (TTC*0,6) 2880 5760 5760

60%crédit (TTC-comptant) 120000 4320 8640
clients du bilan initial
TOTAL 122880 10080 14400

J F M
achats HT 2500*répartition mensuelle*prix ach 2500 5000 5000
TVA (HT*0,2) 500 1000 1000
achats TTC (HT+TVA) 3000 6000 6000

décaissements
J F M
20%comptant (TTC*0,2) 600 1200 1200
80 % crédit (30 jours) (TTC-compt) 14400 2400 4800
fournisseurs du bilan initial
TOTAL 15000 3600 6000

budget des autres achats et charges soumis à TVA

J F M
charges HT (énoncé) 90 90 90
TVA (HT*0,2) 18 18 18
charges TTC (HT+TVA) 108 108 108

IMPOTS ET TAXES (énoncé)

J F M

impôt sur bénéfice (N-1) J F M

budget des autres charges non soumises à TVA

J F M
salaires nets 1220 1220 1220
charges salariales 370 370 370
brut 1590 1590 1590

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charges =brut-net On a le net donc brut = net+charges

salaires net =1220*5 pour les premiers mois et 1220*10 à partir du mois d’avril
Charges = 370*5 les premiers mois et 370*10 dès avril

investissements
J F M
investissements HT
TVA (HT*0,2)
TTC (HT+TVA)

remboursement /emprunt
J F M
capital 830 830 830
intérêts 80 80 80

TVA
J F M
TVA collectée (ventes) 1200 2400 2400
TVA deductible (achats et charges) 500 1000 1000
TVA sur investissements 0 0 0
TVA à payer (coll+ded) 700 1400 1400

TVA collectée-TVA deductible sur achat-Tva - déductible sur immobilisation

budget de trésorerie
J F M
situation initiale 278000 279552 283604
encaissements
ventes 7200 14400 14400
emprunts 830 830 830
total 8030 15230 15230
décaissements
achats 3000 6000 6000
charges externes 108 108 108
investissements
TVA à payer 700 1400 1400
salaires nets 1220 1220 1220

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charges 370 370 370
impôts
remboursement emprunts 80 80 80

total 5478 9178 9178

flux net trésorerie 2552 6052 6052
situation finale trésorerie 280552 285604 289656

flux nets de trésorerie = encaissements-décaissements

situation finale de trésorerie =situation initiale+encaissements-décaissements

Bilan prévisionnel

brut amortissement net

actif immobilisé
matériel informatique 3000 1000 2000
construction 50000 2000 48000
matériel industriel 150000 60000 90000
actif circulant
stock matières premières 0 0 0
stock produit fini 0 0 0
créance clients 47520 47520
banque 1584816 1584816

total actif 1835336 63000 1772336

compte de résultat

charges d’exploitation produits d’exploitation

achats de matière premières 80000 vente de produits finis 840000
variation de stock 0 variation de stock 0
autres achats et charges ext 1170
impôts et taxes 624
charges de personnel 19080
charges de sécurité sociale 4440
dotation aux amortissements 63000
charges financières
charges d’intérêt 960

total des charges 169274 total produits 840000

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bénéfice perte 670726

Variation stock=initial-final (pour passif c’est l’inverse)

dotation aux amortissements = total des amor de l’année

CHARGES sociales Valeur initiale+valeur annuelle : 1140+4440

charges d’intérêt Intéret*12=960

achats de matière premières total achat année HT

autres achats et charges ext total des charges HT de l’année
impôts et taxes total des impôts de l’année
charges de personnel total des salaires brut de l’année

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A M J J A
300000 300000 30000 30000 0
60000 60000 6000 6000 0
360000 360000 36000 36000 0

A M J J A

144000 144000 14400 14400 0

8640 216000 216000 21600 21600

152640 360000 230400 36000 21600

A M J J A
7500 7500 7500 7500 0
1500 1500 1500 1500 0
9000 9000 9000 9000 0

A M J J A
1800 1800 1800 1800 0
4800 7200 7200 7200 7200

6600 9000 9000 9000 7200

A M J J A
100 100 100 100 100
20 20 20 20 20
120 120 120 120 120

A M J J A
300

A M J J A
324

A M J J A
1220 1220 1220 1220 1220
370 370 370 370 370
1590 1590 1590 1590 1590

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partir du mois d’avril

A M J J A
3000
600
3600

A M J J A
830 830 830 830 830
80 80 80 80 80

A M J J A
60000 60000 6000 6000 0
1500 1500 1500 1500 0
1200 1200 1200 0 0
57300 57300 3300 4500 0

ur immobilisation

A M J J A
289656 580896 872436 893976 915516

360000 360000 36000 36000 0

830 830 830 830 830
360830 360830 36830 36830 830

9000 9000 9000 9000 0

120 120 120 120 120
1200 1200 1200
57300 57300 3300 4500 0
1220 1220 1220 1220 1220

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370 370 370 370 370
300
80 80 80 80 80

69590 69290 15290 15290 1790

291240 291540 21540 21540 -960
580896 872436 893976 915516 914556

capitaux propres
capital 100000
réserves 139000 150000-(278000/2) réserves initiales – 50 % du résultat N
résultat 1502426 résultat=total actif net – capital -réserves

dettes 30910
emprunt 9960 total des emprunts dont on réduit le remboursement du ca
fournisseur 10080 achats de décembre à régler en janvier

organismes sociaux 370 charges à régler en janvier

Etat 10500 TVA à payer à régler en janvier

total passif 1772336

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S O N D TOTAL
36000 36000 36000 42000 840000
7200 7200 7200 8400
79200 79200 79200 50400

S O N D

31680 31680 31680 20160

0 47520 47520 47520 47520

31680 79200 79200 67680

S O N D TOTAL
9000 9000 9000 10500 80000
1800 1800 1800 2100
10800 10800 10800 12600

S O N D
2160 2160 2160 2520
7200 8640 8640 8640 8640

9360 10800 10800 11160

S O N D TOTAL
100 100 100 100 1170
20 20 20 20
120 120 120 120

S O N D TOTAL
300.00 €

S O N D TOTAL
324

S O N D N+1
1220 1220 1220 1220 1220
370 370 370 370 370
1590 1590 1590 1590 1590

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S O N D TOTAL
3000

S O N D TOTAL
830 830 830 830 9960
80 80 80 80 960

S O N D
7200 7200 7200 8400
1800 1800 1800 2100
0 0 0 0
5400 5400 5400 6300

S O N D
914556 976596 1038636 1100676 Situation initiale = bilan cloture ann

79200 79200 79200 50400

830 830 830 830
80030 80030 80030 504830

10800 10800 10800 12600

120 120 120 120

5400 5400 5400 6300

1220 1220 1220 1220

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370 370 370 370

80 80 80 80

17990 17990 17990 20690

62040 62040 62040 484140
976596 1038636 1100676 1584816

es initiales – 50 % du résultat N-1

S – dettes

réduit le remboursement du capital

brut amortissements net capitaux propres

actif immobilisé
matériel 150000 60000 90000 capital
constructions 50000 2000 48000 réserves
résultat

actif circulant dettes

stock matières premières 0 0 emprunt
stock produits finis 0 0 découvert
créance client 47520 47520 fournisseur
banque (trésorerie) 2000 2000 personnel

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organismes sociaux
Etat

total actif 249520 62000 187520 total passif

créance client =Initial+de l’année actuelle (120000+2880) organismes sociaux = initial+année actuelle (1110+3
etat=initial+actuel= 300+324

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( à reporter dans le compte de résultat)

ventes HT = 25000*répartition mensuelle*PRIX HT

à reporter en créance client ddans le bilan de cloture

à reporter danss le compte de résultat achats

à reporter au compte de résultat

total

4440
19080 compte de résultat

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n initiale = bilan cloture année N-1 → ensuite résultat du mois précédent + encaissement – décaissements

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10000
15000
78834

83686
100000

14400
1220

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370
324

187520

al+année actuelle (1110+370)

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