Cooprative laitire du Maroc Office de la formation

oriental professionnelle et de la
promotion du travail

Sujet :
la dclaration de la TVA

Raliser par : Suppervis par :

- M'RABET AHMED - M. El Houcine Slimani

Encadr par :
- Mme . Sara Belahcen
Remerciements:
 Plan
: Prsentation gnrale de la COLAIMO
HISTORIQUE
Organigramme de la COLAIMO

: Contexte du stage
: Quelques notions theoriques
dclaration de la TVA

: Tches effectues
: Conclusion
 Contexte du stage

Le thme de stage effectue

Pourquoi jai choisie ce thme

Quel est la valeur ajout

Prsentation de la socit
La cooprative laitire du Maroc oriental est le plus grand
producteur du lait et ses drivs dans la rgion. Base Oujda, sa
diversit et son expertise dans le domaine lui ont permis davoir une
notorit marque par la qualit des produits ainsi que son rle social.

La C.O.L.A.I.M.O est un levier essentiel du dveloppement de

la rgion, et un acteur majeur de la protection de lenvironnement, et
cela a t rcompens par lobtention dun prix de la PME.
 - Carte dindentification
o Dnomination Social : COLAIMO
o Forme juridique : cooprative

o Date de cration : 13/09/1953
o Date de dmarrage : 1956
o Capital social : 92.586.300 Dhs Au 31/12/2007
o Cooprateurs : 3.485
o Superficie : 3.850 m
o Personnel : 323
o Activit : traitement et fabrication du lait et drivs
o Activit secondaire : : fabrication daliment du btail.
o March de commercialisation des produits : Maroc oriental, rgion du Fs, Mekns
o Logistique : 62 camions et 16 voitures de services
o Moyens : * Une grande unit de fabrication.
*Matriels de transport des marchandises et de la collecte du lait.
*Installations techniques, matriel et outillage.
*Btiments de la direction, des stocks. *Chambre froide, parking...
o Adresse : Route EL Aounia BP 3133 Takadoum, Oujda.
o Fax : 05 36 74 12 87
o Tl : 05 36 74 11 59
o Email : Colaimo2@iam.net.ma
Rles principaux de la COLAIMO

1)- Rle socio-conomique

2)- LE RLE CONOMIQUE :

3)- RLE TECHNIQUE :

 Dpartements et
services :
Les organes d'Administation et de Gestion sont l'assemble Gnrale, le
conseil d'administration et la direction.

I - Les Assembles Gnrales:

L'assemble gnrales est compose de tous les actionnaires, des dcisioons
sont obligatoires.

A L'assemble gnrale ordinaire :

B L'assemble Gnrale Extraordinaire :

LE CONSEIL D ADMINISTRATION :

LA DIRECTION :
DEPARTEMENTS et SERVICES :

/-dpartement production: est constitu de 3 services :

Unit de fabrication daliment de btail
Unit de collecte de lait
Assistance aux cooprateurs

/-service approvisionnement :
Le service dapprovisionnement a pour rle dassurer lapprovisionnement
de la COLAIMO en matires premires, et en emballages

/- Service commercial:
Ce service est charg de :
La publicit & marketing
La facturation.
Le suivi des clients
M/ service comptable:
Le service comptable est le lieu o se centralisent toutes les Informations qui
circulent dans lentreprise.

La Comptablit Gnrale
Les tats de synthse.
- Bilan - CPC - ESG ...
Systme Centralisateur
Journal des divers
Balance de Vrification priodiquement -
Dossier D'importation.

*La COLAIMO utilise le sage comptable 100 .

Sage comptable 100 est un progiciel destin la ralisation de toutes les
oprations comptables
H/- Service trsorerie:
Ce service soccupe de tous les rglements fournisseur sauf espces, mais la
COLAIMO repartit ses fournisseurs en 4 types :

Fournisseurs cooprateurs : sont les fournisseurs de Lait cru.

Fournisseurs (autres coopratives) : sont les Entreprises qui ont
une activit similaire la COLAIMO, Exp. Colainord, extra laitier ...
Fournisseurs effet paye : sont lis avec la COLAIMO par convention
Fournisseurs non cooprateurs : sont les fournisseurs qui ne font pas
partis des 3 premires catgories.

I/- service informatique:

Ce service est charg par :
Linformatisation des services (matriel, pice...)
Lassistance des utilisateurs dans leur fonction
La programmation de certaines tches pour les services ;
La maintenance du matriel
Chapitre 2 :
dclaration de la TVA
I- Dfinition

La taxe sue la valeur ajoute (TVA) est un impot sue la

dpense qui a t introduit au Maroc dans le cadre de la rforme
fiscale entreprise par le Maroc au sein du fameux programmes
d'ajustement structurel. Entre en vigueur le 1er Avril 1986 suite
l'adoption de la loi 30-85 du 20 dcembre 1985.

Le champs d'application de la TVA s'tend toutes les

oprations de nature commerciales, indistruelles, artisanales et
de prestations de services ralis sur le March local
l'imporation.

La TVA impose les produits et servives, de faon

fractionne, durant tout le cycle de production et de
commercialisation. Elle s'applique au prix de revient y compris
tous les frais et droits et taxes lis l'opration l'exeption de la
TVA elle-mme.

Ce sont les entreprises qui dclarent et paient la TVA

ltat.
Cependant, le consommateur final est le redevable rel qui
supporte cette taxe en dernier ressort.
XI - Dclaration de la TVA au sein de la Colaimo :

A Base de Calcul base sur la BALANCE

1 ) - TVA facture : ( 10/2013 )

2 - TVA rcuperable Sur Charges :
3 - TVA rcuprable sur immobilisation :
 4. TVA due :
TVA due = TVA facture TVA rcuprables sur charges TVA rcuprables
sur immobilisation tat crdit de TVA

= 2 453 210,72 168 004,4904 554 009,248

= 1 731 196,982

Dclaration du Prorata :
Base de calcule :

A partir du tableau des ventes on va calculer le prorata de lanne 2013 :

Exonrs = 16 769 024,22

20% = 11436 621,86 TVA = 2 287 324,37
14% = 1 063 407,13 TVA = 148 877,00
10% = 170 093,47 TVA = 17 009,35
= 47%
Tches effectues
_ historique de la colaimo
_ choisir le thme
_ la visite des divers services au sein de la
colaimo
_ travail la partie thorique de la TVA on
appliquant sur la cooprative colaimo
_ partie pratique
 CONCLUTION

Apres la finition de ce thme

on espre quon est arrive
traduire les comptences
obtenues pendant notre
formation des rsultats
rels qui sert toujours
donnes la valeurs ajouter au
milieu professionnel .

Le fait de travailler en
quipe et utiliser des
applications existantes, nous
a permis de nous intgrer
dans un groupe de travail et
de voir en quoi consistait le
rle de l'informatique au sein
du mileu professionnel