Techniques de banque et de crédit

SUPPORT 1
Groupes 2,3 et 4
Semestre 6 Gestion
AU 2022/23
Professeur :Abdelmjid Salehddine
Cadre règlementaire
Conditions de création d’une banque (Loi bancaire 2015)
• La banque est un établissement financier chargé de la collecte des dépôts, la distribution de
crédit, la gestion des moyens de paiement, les opérations de change et de couverture,
ingénierie financière, capital risque, intermédiation en bourse, prise de participation ….
•   Conditions de création :
- Accord de banque al Maghrib et du ministère des finances.
– Statut SA , capital minimal entièrement
versé de 200 millions de Dirhams. - Siege social à Casablanca
• - Avoir un réseau de correspondants étrangers
• - Avoir un compte chez BAM.
• - Produire un dossier de faisabilité.
• Informations sur le dispositif de conformité aux avis du conseil supérieur des Oulémas pour
les banques participatives
Cadre règlementaire
la lutte contre le blanchiment des capitaux et le financement du
terrorisme
• la Banque Centrale est chargée de veiller au respect par les
établissements placés sous son contrôle de la législation en matière
de lutte contre le blanchiment des capitaux et le financement du
terrorisme. Dans ce cadre, les établissements de crédit sont tenus en
vertu de la loi,  de mettre en place un dispositif de vigilance et de
veille interne
Cadre règlementaire
Instauration d’un dispositif de surveillance des risques systémiques

• Mise en place du  Comité de coordination et de surveillance des

risques systémiques » dont la mission est d’assurer la surveillance
macro prudentielle du secteur financier.(inflation , déficit budgétaire ,
taux d’emploi solde de la balance des paiements….)
• Le risque systémique est défini comme étant « le risque de
perturbation des services financiers causée par une déficience de
l’ensemble ou d’une partie du système financier qui peut avoir des
conséquences graves sur l’économie ».
Cadre règlementaire
Dispositif de prévention de risques clients
• Service de Centralisation des Incidents de Paiement de Chèques qui a pour objet de lutter contre les chèques sans
provision,
•
Service de Centralisation des chèques irréguliers qui a pour but de protéger les entreprises contre les fraudes en
matière de paiement par chèque,
•
Service de Centralisation des effets de Commerce impayés qui a pour finalité de lutter contre les défauts de
paiement par lettres de change et billets à ordre,
•
Service de Centralisation des avis de prélèvement impayés qui a pour objet de lutter contre les défauts de paiement
par ces avis,
•
Service de Centralisation des comptes bancaires qui a pour objet de recenser l’ensemble des comptes de dépôt
ouverts auprès des établissements bancaires,
• Service de Centralisation des risques de crédit qui a pour finalité de mettre à la disposition des établissements
bancaires des informations nécessaires en matière de gestion des risques crédit sur les particuliers et les entreprises
Cadre règlementaire
Assouplissement du secret bancaire

• Communication des informations clients :

Aux agences de notation,
Aux personnes impliquées dans des opérations de prise
de participation, prise de contrôle, cession de créances, cession de
fonds de commerce etc.).
Aux Etats étrangers ayant conclu des conventions prévoyant
l’échange de renseignements en matière fiscale. 
Cadre règlementaire
Traitement des difficultés bancaires

• •Lorsque Bank Al-Maghrib constate que la gestion ou la situation financière d’un

établissement de crédit n’offrent pas de garanties suffisantes sur le plan de la solvabilité,
de la liquidité ou de la rentabilité, ou que son système de contrôle interne présente des
lacunes graves, elle lui adresse une injonction et exige la communication d’un plan de
redressement et l’intervention des actionnaires ayant +5% du capital de la banque .
• •En cas d’aggravation de la situation de la banque , BAM prendre des mesures plus
radicales notamment :
• •Suspension de dirigeants et nomination d’administrateur provisoire
• •Contrôle de l’activité de la banque (limitation de crédit etc…)
• •Retrait d’agrément ( liquidation ou préparation de fusion absorption) et mise en jeu de l’
indemnisation des déposants jusqu’un certain seuil par le fonds de garantie géré par BAM
Cadre règlementaire
Création de 2 fonds de garantie de dépôts clientèle
• « Fonds de garantie des dépôts des banques participatives » destiné à
indemniser les clients des banques participatives ;
• « Fonds collectif de garantie des dépôts » réservé à la protection des
déposants des banques commerciales
• La gestion de ces fonds de garantie est confiée à une société
gestionnaire créée sous la forme d’une société  anonyme, dont le tour
de table est constitué par la Banque Centrale et les établissements de
crédit.
Cadre règlementaire
Création de nouveaux établissements

• Etablissements de paiement ( paiement digital ,changes etc..)

• Banques participatives
Activité conforma à la chariaa
Supervision par BAM et le conseil des oulémas
Création de banques ou de simples fenêtres selon le choix des
investisseurs
Banques participatives
Autorisation de BAM juillet 2017
• 5 établissements bancaires participatives :
– Umnia Bank
– BTI Bank (Bank Al Tamwil wal Inmaa)
– Bank Al Yousr
– Bank Assafa
– Al Akhdar Bank
• 3 fenêtres ouvertes par les banques commerciales :
– BMCI Najmah
– Crédit du Maroc – Arreda
– Société Générale – Dar Al-Amane
Etablissements de paiement
Réseau accrédité
• Wafacash,
• Cash Plus,
• Barid Cash,
• MEA Finance
• Damane Cash.
• Maymouna,
• Inwi Money,
• Orange Money,
• MT Cash,
• Lana Cash
• Al Filahi Cash
Structure du système bancaire
• Le nombre d’établissements de crédit et organismes assimilés agréés au Maroc
s’établit à 89 établissements, dont :
• 19 banques
• 5 banques participatives
• 28 sociétés de financement
• 6 banques offshore
• 11 associations de micro-crédit
• 18 établissements de paiement
• La Caisse de Dépôt et de gestion
• La Caisse Centrale de Garantie
Protection de la clientèle des
établissements de crédit

La loi n° 103-12 relative aux établissements de crédit

Cadre règlementaire
Relation entre les établissements de crédit et leurs clients

• Les établissements de crédit sont tenus d’établir à l’occasion de

chaque ouverture de compte (dépôt ou titres), une convention
reprenant des clauses minimales de la convention-type arrêtée par la
Banque Centrale.
• D’un autre côté, ils doivent mettre en place un système  de traitement
des réclamations de la clientèle et adhérer à un dispositif de
médiation bancaire ayant pour objet le règlement à l’amiable des
litiges.
Convention de compte :
Généralisation à tous les comptes à partir du 19/09/2019)

• Relation banque client minutieusement encadrée par une convention lors de

l’ouverture du compte et précisant :
• les saisies et avis à tiers détenteur sur les comptes bancaires
• le traitement des réclamations
• les comptes collectifs, mandats et procurations
• la pluralité et la fusion des comptes
• la prescription des opérations bancaires
• les délais d’archivage et de conservation fixé à 10 ans.
• La clôture du compte client débiteur non mouvementé depuis un an
( pour éviter le cumul d’interets de retard)
Protection de la clientèle
Transparence des conditions de banque

• Affichage de la tarification :
Taux d’intérêt débiteurs/ créditeurs
Commissions/frais

Régime de dates de valeur 

• Récapitulatifs des commissions appliquées 

• Conformité au taux effectif global

Protection de la clientèle
Limite de l’arsenal bancaire
• En dépit de l’arsenal réglementaire mis en place par BAM , la relation banque client demeure
entachées de plusieurs irrégularités notamment :
• Clôture des comptes,
• Délais de délivrance des mainlevées sur garanties,
• Refus d’octroi de la clause de variabilité du taux de crédit.
• Retards dans la régularisation des informations erronées communiquées
au crédit bureau par les banques ( fiche de solvabilité , informations
financières , encours de crédits …) ce qui peut bloquer indirectement l’
accès du client au financement ou détériorer sa classe de risque et lui
fermer les perspectives commerciales avec des partenaires nationaux ou
étrangers
• Dépassements sur les taux d’intérêt de retard, de dates de valeur,
des commissions sur les opérations de crédit et de remboursement
par anticipation
Gestion des moyens de paiements
Le chèque
Délais légaux

• Délai de présentation : 20 jours à partir de la date d’emission afin de conserver les droits de
recours à l’encontre des tiers garants (notamment les endosseurs) (art 268CC).    
• Validité de la certification de chèque identique au délai de présentation (20 jours ) (art 271 CC).

• Délai de Validité : Un an à partir de l’expiration du délai de présentation (article 295CC). Au

delà de ce délai, la banque peut refuser le paiement du chèque, la créance n’est pas éteinte et le
porteur conserve un recours contre le signataire. Le chèque est alors assimilé à une
reconnaissance de dette.    

• Délai   de protêt  identique au délai de présentation afin   conserver les droits de recours

cambiaires contre le tireur ou endossataires. 
• Si par ailleurs le bénéficiaire n’a pas établi le protêt dans le délai de présentation, il est considéré
comme porteur négligeant et perd ainsi ses recours cambiaires
Le chèque
Opposition au paiement
• Le tireur ne peut faire opposition au paiement du chèque, et donc
empêcher le paiement du chèque remis à son créancier,
que dans 4 cas suivants (art 271 du code de commerce) : . 

    Perte ou vol du chèque ;

Utilisation frauduleuse du chèque ;
Falsification du chèque ;
liquidation judiciaire du porteur du chèque
• l’opposition doit être faite immédiatement par le tireur, et formulée
par écrit et justifiée par toute déclaration officielle.
Gestion des moyens de paiements
Règlementation du chèque
• Chèque ; Moyen de paiement à vue et non de crédit , la provision doit être disponible, préalable et
suffisante
• Amende pécuniaire en cas d’incident prévue à l'article 314 CC en % du montant du chèque:
-5% à la
première injonction -
10% à la seconde injonction
- 20% aux injonctions suivantes
• Interdiction de chéquiers pendant 10 ans en cas de non régularisation des incidents dans les délais légaux
• Chèque de garantie
l’art 544 du code pénal prévoit une peine de d’emprisonnement de 1 à 5 ans et d’une
amende de 500 à 5000 dhs pour toute personne ayant émis ou accepté un chèque de garantie .
• L’art 316 CC prévoit pour les commerçants , une peine de 1 à 5 ans d’emprisonnement et d’une amende de 2
000 à 5 000dhs

•
Gestion des moyens de paiements
Règlementation de la LCN
• Effet de commerce constituant un mandat pur et simple dans lequel une personne créancière
désignée, le tireur, donne l’ordre à une autre personne désignée, le tiré, de régler à une échéance
convenue une somme déterminée à un bénéficiaire désigné ou au porteur de la lettre.
• La lettre de change dont l’échéance n’est pas indiquée est considérée comme payable à vue.
• Pour permettre l’éligibilité de la lettre de change dans le SIMT, le titre de paiement doit répondre à
certaines spécifications techniques, conformément à la décision réglementaire de Bank Al-Maghrib 
N° D20/G/07 du 27 février 2007  relative à la lettre de change normalisée dite LCN, notamment :
• la lisibilité des informations écrites à la main ou imprimée sur le document original ou sur une
reproduction à partir d’un microfilm, d’une image ou d’une photocopie.
• La bande de marquage magnétique dite « CMC7 » et autres permettant le traitement informatisé
de l’image de ce titre.
• L’échange de la LCN dans le SIMT est règlementé par « la convention interbancaire sur l’échange
dématérialisé de la lettre de change » élaborée par le GSIMT.
Gestion des moyens de paiements
Règlementation de la LCN
• le service centralisé des incidents de paiement des LCN diffusé aux
banques permettra de traquer les mauvais payeurs et de les priver
des facilités de crédits notamment l’escompte
• De même les créanciers auront une meilleure lisibilité du risque
commercial de leur portefeuille
• Toutefois Les similitudes avec les «chèques en bois» se limitent à
l’obligation déclarative des impayés, car le CC ne prévoit pas de
sanctions en cas de lettre de change impayée.
Taux de rejet en 2021
• Taux de rejet global chèques : 3,03%

• Taux de rejet global LCN : 13,67%

• Pour pallier à ces niveaux de rejets préoccupants et rétablir

une relative crédibilité de la LCN, Bank Al-Maghrib a
appelé à la mise en place de mesures dissuasives en apportant
des amendements au Code de Commerce toujours en projet
Moyens de paiement:
Dématérialisation
• Processus par lequel on transforme des supports matérialisés « papier » en fichiers
informatisés, en vue d’un traitement ou d’un transfert des données sous forme numérique
et électronique
• Depuis 2007 le traitement de paiements scripturaux (chèques, ordre de virement,
prélèvements, effets de commerce ...) s’effectuent sur la base de transferts de fichiers
électroniques et transitent à travers le circuit du Système Interbancaire Marocain de Télé
compensation (SIMT) qui en assure le règlement télé compensé des soldes des opérations
échangées. Multiples avantages
• Sécurité de la transaction ;
• Réduction du délai de recouvrement ;
• Traçabilité ;
• Facilité de l’archivage des données.
Signature électronique
Depuis aout 2017
• Les images revêtues de la signature électroniques acquièrent la
même valeur juridique que les documents physiques..
• Dès janvier 2018, le processus a été complètement dématérialisé et,
désormais, aucune version papier de la déclaration unique des
marchandises auprès des services de douanes n’est exigée des
bénéficiaires des régimes de cession
• Tous les actes de cautions bancaires ont été dématérialisés ainsi que
les main levées y afférentes
Banques commerciales
Fiches produits
Fiche produits :
compte Chèque
• Compte basique indispensable pour domicilier les mouvements
retraits/versements
• Offre packagée qui s’adapte parfaitement au profil de la délivrance
de chéquier de carte de produits d’assurance ainsi que l’accès au
découvert
• Certains segments de la clientèle (jeunes , fonctionnaires …)
bénéficient de l’exonération des frais bancaires et de la réduction
auprès des marques partenaires
Fiche produits Particuliers:
compte sur carnet
• Compte d’épargne à vue sans frais
• Dépôt compris entre 100 dhs et 400 000 dhs
• Alimenté par versements espèces, virements occasionnels ou permanents via le débit
du compte chèque
• Avances sans pénalité
• Rémunération indexée sur le taux moyen pondéré des bons de trésor à 52 semaines au
cours du semestre précèdent diminué de 50 points de bases
• Fiscalité : Imposition des intérêts à 30% à titre de taxe sur produits de placements à
revenu fixe (TPPRF)
• Adossé à une carte bancaire facilitant les retraits guichet et la consultation des soldes
Fiche produits Particuliers :
Financements
• Crédit immobilier jusqu’à 105%de la valeur à l’acte  (y compris les frais
hypothécaires)avec possibilité de différé d’ un an
• Crédits immobiliers aux fonctionnaires conventionnés (fondation
Mohamed VI etc…)
• Crédit immobilier aux étrangers non résidents pour l’acquisition d’une
résidence au Maroc dans la imite de 50% du prix et sur une durée
maximale de 25 ans de Crédit adossé au compte en dirham convertible à
ouvrir
• Financement études supérieures au Maroc et à l’étranger  dans la limite de
50 000dhs/an sur 5 ans , remboursement sur 12 ans dont 6 ans de différé 
Fiche produits Particuliers:
plans épargne

• Plan épargne éducation :Constitution d’une épargne revalorisée

annuellement à un taux d’interet minimum garanti pour financer les frais des
études des enfants
• Plan épargne retraite assorti d’un abattement fiscal après une durée de 8 ans
• Plan épargne logement rémunéré(minimum sur 3ans) ,doté d’avantages
fiscaux et permettant d’accéder à la propriété via un financement à un taux
préférentiel
• Plan épargne action pour la constitution d’un portefeuille titres dont le
rendement est défiscalisé après une période de souscription de 5ans
• 
Fiche produits Particuliers :
Placement d’ épargne

• Dépôt à terme sur 3,6 ou 12 mois à un taux négociable

Sécurité du capital
Possibilité d’avance en cas de besoin de liquidité
• OPCVM: placement collectifs en valeurs mobilières permettent
d’optimiser le rendement et de minimiser les risques grâce à une
stratégie de diversification des actifs financiers.
Fiche produits particuliers:
Prévoyance

• Capital assuré lié au solde du compte sur carnet versé aux ayants
droit en cas de décès du titulaire .
• Assurance hospitalisation au Maroc et à l’etranger en couverture des
frais cliniques ou hospitaliers ,visites médicales à domiciles et
transport sanitaire.
• Assurance habitation en couverture de sinistre( dégâts d’eau,
incendies ,vol, responsabilité civile etc…)
Fiche produits Particuliers:
ebanking

• En un clic, avoir accès à toutes les opérations bancaires

• Solution de banque à distance connectée idéale pour les virements,
consultations, recharges monétiques et commandes, accessible à tout
moment et en tout lieu
• Possibilité de suivre le cours de la bourse en direct pour une meilleurs
gestion de portefeuille à distance.
• Hautement sécurisé grâce à des codes d’accès, cette solution garantit
la sécurité optimale des transactions bancaires.
Fiche produits :
Client professionnel
• Autorisation de découvert et escompte pour couvrir les décalages de
trésorerie de l’activité
• Crédit à moyen et long terme jusqu’à hauteur de 70% du projet
sur 15 ans dont 3 ans de différé
• Crédit bail équipement doté d’avantages fiscaux plafonné à 60 mois
• Crédit immobilier professionnel (acquisition de locaux commerciaux)
• Assurance décès /invalidité d’un partenaire essentiel dans les affaires en
couverture des conséquences du sinistre sur l‘activité , indemnisation
plafonnée à 2 000 000 dhs
• Plan de retraite
Fiche produits Entreprises :
compte courant
• Solution indispensable pour : .
La domiciliation de l’ensemble des opérations bancaires débitrices et
créditrices liées à l’ activité
L’obtention d’une visibilité optimale du solde, favorisant l’analyse et la
réactivité sur la situation financière de l’affaire
L’octroi de moyens de paiement adaptés aux besoins spécifiques
(cartes monétiques chéquiers…)  
Fiche produits entreprises :
compte en devises pour client exportateur
sur autorisation de l’office des changes

• Gestion optimale des opérations en devises, débitrices ou créditrices

• Mouvements de transferts émis ou reçus avec l’etranger
• Aisance des dépenses par l’octroi d’une carte de paiement
internationale et d’un chéquier spécial
• Hébergement de la dotation jusqu’à concurrence de 20 % des devises
rapatriées
Fiche produits Enteprises:
compte en devises pour dotation de voyage d’affaires
sur autorisation de l’office des changes

• Eligible: Entreprise non exportatrice

• Dépenses couvertes : Frais de transport ,d’hébergement, de
prospection…
• Compte alimenté directement via le compte courant en Dirhams
• Opérations permises : Retraits de billets étrangers, virements ,achats
par voie électronique…
Fiche produits Entreprises :
compte en dirham convertible

• Client exportateur de biens et services sur les marchés internationaux,

en zone franche ou places financière offshores sises au Maroc
• Alimenté en devises ou en Dhs convertibles
• Support de règlement des dépenses professionnelles aussi bien au
Maroc qu’à l’étranger
• Adossé à une carte de crédit internationale ainsi que d’un chéquier
spécial(portant la mention CCDC)
• Rémunéré et défiscalisé
• Alimenté à hauteur de 25% des montants rapatriés
Fiche produits Entreprises: Crédits bancaires
• Crédits de fonctionnement
• Crédits d’investissement
Banques participatives
Fiche produits
Banques participatives
Fiche produits: Compte particulier
• compte de dépôts à vue qui permet à son titulaire de disposer de toute une
palette d’offre de produits et services (Cartes,  Banque à distance,…)
• Compte d’épargne non rémunéré qui permet à son titulaire de préparer son
épargne.
• Particuliers et Professionnels, Il peut également être ouvert pour des enfants
mineurs, avec autorisation des parents ou de leur tuteur légal.

• Atouts
• La date de valeur est exactement égale à la date d’opération à la quelle l’opération
est enregistrée sur le compte.
• Exonération des frais de tenue de compte.
Banques participatives
Fiche produits: Comptes entreprise
• Compte courant
Support de gestion et de suivi des opérations du client entreprise ou
professionnel valeur jour.
• Compte en dirhams convertibles
Utilisation des fonds issus des recettes des exportations .
• Compte en devises
Utilisation des flux en devises pour les différents besoins du client à
l’étranger, ou au Maroc.
Banques participatives
Fiche produits: Mourabaha
( 1 Promesse d’achat / 2 contrats de vente)

• Contrat de vente par lequel la banque participative acquiert un bien meuble ou

immeuble en vue de le revendre à son client à son coût d’acquisition plus une marge
bénéficiaire convenue d’avance.
• Les bénéfices (marge bénéficiaire) et la période de remboursement (versements
échelonnés en général) sont précisés dans un contrat initial.
• Ainsi, cette transaction comporte un ordre accompagné d’une promesse d’achat et
deux contrats de vente.( fournisseur/banque et banque /client )
• le contrat Mourabaha immobilière comporte une assurance dénommée Takaful
qui doit recueillir l’approbation du conseil des oulémas et qui permet à partir de la
contribution des participants (banques et clients) de couvrir les risques Décès-
invalidité et la multirisque bâtiment ( démarrage 2022)
Banques participatives
Fiche produits: Moucharaka (projet commun)

• Contrat fixant la participation de la banque aux cotés du client dans

un projet nouveau ou existant dans le but de réaliser des bénéfices
avec partage du résultat (bénéfice ou perte)
Deux variantes du contrat:
•  Contrat fixe à durée indéterminée avec maintien du tour de table
durant la durée de vie du projet
• Contrat dégressif: (Moucharaka Moutanaqissa), permettant le
désengagement progressif de la banque au profit du client qui
rachète ses parts.
Banques participatives
Fiche produits: IJARA (Location)
• Contrat par lequel la banque met, à titre locatif au profit du client ,
un bien meuble ou immeuble dont elle est la propriétaire pour une
durée assortie ou nom d’une option d’achat au terme du contrat .  
Banques participatives
Fiche produits: Moudaraba (Partage de bénéfices)
• Contrat prévoyant la mise de fonds par les banque dans le projet de
l’investisseur qui en assume la gestion ,avec partage des bénéfices ,
alors que les pertes seraient intégralement assumées par la banque
sauf en cas d’acte frauduleux commis par l’investisseur
Banques participatives
Fiche produits: Salam ( Vente à terme )
• Contrat en vertu duquel une des parties (la banque ou le client), en
qualité d’acheteur, avance un montant fixe à l’autre partie qui
s’engage, en qualité de vendeur, à livrer une marchandise dûment
identifiée à une date fixe.
• En d’autres termes, Salam est une vente à terme à paiement anticipé. 
• le contrat Salam doit fixer les caractéristiques de la marchandise,
notamment en termes de nature, de type, de quantité et de qualité.
En outre, il n’est pas obligatoire que la marchandise soit disponible et
propriété du vendeur au moment de la conclusion du contrat Salam.
Banques participatives
Fiche produits: Takaful
• Système d’assurance basé sur un système d’entraide entre les
participants que sont les assurés. Aussi, prévoit-il une séparation
entre le fonds Takaful et la compagnie qui en est gestionnaire en
contrepartie d’une commission.
• Cette couverture , permet aux banques participatives de couvrir les
risques décès et invalidité dans le cadre de la Mourabaha
immobilière qui représente 85 % de l’encours des crédits
• la loi sur le Takaful publiée au BO, a supprimé le principe de
spécialisation, les EART (entreprises d’assurance et de réassurance
Takaful) peuvent être agréées pour pratiquer toutes les opérations
d’assurance et de réassurance Takaful (vie, crédit, assistance autres
opérations non-vie…), Les compagnies conventionnelles n’étant pas