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4.2.4. Equipements / Matériels
4.2.5. Echéancier des investissements
4.2.6. Etc.
4.3. Estimation des charges d’exploitation (fond de roulement)
4.3.1. Charges liées à l’activité choisie
4.3.2. Le personnel
4.3.3. Récapitulatif des charges d’exploitation
4.4. Estimation de la production
4.5. Planning d’exécution des activités
5. Evaluation financière
5.1. Coût du projet
5.1.1. Investissements fixes
5.1.2. Consommations intermédiaires
5.1.3. Frais du personnel / Evaluation de la charge culturale
5.1.4. Récapitulatif du coût du projet
An 1 An 2 An 3 An 4 An 5
Investissements
Charges d’exploitation
Total
5.3. Remboursement
• Montant de l’emprunt
• Taux d’intérêt
• Durée de remboursement
Tableau de remboursement
n
Total
2
6. Analyse financière
6.1. Le compte d’exploitation (Situation de trésorerie prévisionnelle)
Tableau (exemple)
ANNEES 1 2 3 4 …… n-1 n
POSTES
I. Recettes
- Vente de produits
- Revente matériel
- Subvention d’exploitation
- Autres recettes
Total (1)
II. Dépenses
- Dépenses de fonctionnement
- Taxes
Total (2)
III. Solde d’exploitation (I - II)
IV. Frais de personnel
V. Résultat brut (III – IV)
VI. Amortissements
VII. Frais financier (intérêt du
capital dû)
VIII. Résultat avant impôt
(V - VI - VII)
IX. Impôts
X. Résultats nets (VIII – IX)
XI. Cash flow (X + VI)
XII. Facteur d’actualisation
XIII. Valeurs actualisées (XI *
XII)
VAN
TRI
3
6.2. Le bilan prévisionnel
Tableau du bilan
ANNEES 1 2 3 4 …… n-1 n
POSTES
ACTIF
Valeurs/actif immobilisées
- Frais préliminaires
- Construction
- Terrain
- Formation
- Frais d’établissement
- Matériels et équipements
Actif circulant
- Stock
- Marchandise
- Matières premières
- Fournisseurs, avances versées
- Clients
Trésorerie actif
- Titre de placement
- Valeurs à encaisser
- Banque
- Caisse
- Chèques postaux
Ecart de conversion (perte probable de
change)
Total ACTIF
ACTIF
Capitaux propres
- Part social
- Droit d’adhésion
- Don
- Apport
- Réserves
Capitaux Etrangers
- Subvention
- Emprunt
Résultats d’exploitation
Revenu non distribué
Passif circulant
- Banque
- Caisse
Ecart de conversion (gain probable de
change)
Total PASSIF
4
6.3. Analyse des charges (fixes et variables)
Tableau
ANNEES 1 2 3 4 …… n-1 n
POSTES
CHARGES FIXES
- Frais de personnel
- Fourniture de bureau
- Amortissement
- Impôts sur résultats
- Frais financiers
Total CHARGES FIXES
CHARGES VARIABLES
- Achat de produits
- Transport
- Carburants / lubrifiant
Total CHARGES VARIABLES
CHIFFRES D’AFFAIRES
MARGE SUR CHARGES VARIABLES
(MCV) = Chiffres d’affaires – charges
variables
7. Analyse économique
7.1. Rentabilité économique
7.2. Rentabilité financière
7.3. Seuil de rentabilité
7.4. Autonomie financière
8. Conclusion