Centre Africain d’Etudes Supérieures en Gestion

Master professionnel en comptabilité et

BF-CCA gestion financière (MPCGF2 A)

Audit Interne et procédures

GROUPE N°4

Présenté par : Professeur :

M.Soulémane BABA DAMAGUI
RABIOU ZAKARI Issoufou
KORSAGA Camille Flora
GANDEMA Raïnatou
SOULEYMANE BAWA Abdoul Rachid
IBRAH HABOU Mamane Kabirou

Année Académique: 2019-2020

 Sujet N°1

Complétons, à partir de liste la matrice des risques et des contrôles.

Risque Contrôle contrôle Contrôle

Manifestation Risque cause Risque Impact défectif préventif correctif
 Formation des  Analyse des
Alerte sur la commerciaux en motifs de
Perte de hausse des matière de réclamations
Augmentation crédibilité de retours sur service après des clients et
des avoirs Inefficacité du l'entreprise ventes ventes (suivi mise en place
Inefficacité du traitement des litiges vis- avis de qualité des de plans
clients clients clients clients) d'action
Retard de
paiement des  Hausse des  Recours à un
créances  Relance non pertes sur  Procédure de  Suivi des délais cabinet de
clients effectuées dans les créances relance des réels de recouvremen
litigeuses délais clients impayés règlement t

 Revue
analytique  Partage clair
Provisions sur  Absence de (comparaison des
créances remontée entre le responsabilités
clients non d’information en  Présentations montant des entre le  Révision
comptabilisée temps réel entre la erronée des provisions et commercial et comptable
s ou sous force de vente et les comptes des créances l'administratif
évaluées administratifs annuels clients) (comptables)

Sujet N°2

1. L’objectif poursuivi par un auditeur interne lors de l’utilisation d’un

questionnaire d’audit est de pouvoir faire une élaboration de la cartographie
des risques de l’entreprise audité.

Le QCI est utilisé lors de la phase de préparation.

2. Le principal objectif est d’assurer que la politique de contrôle interne de

l’activité audité à bien été comprise.
1) procédures d’audit à mettre en oeure par l’auditeur interne pour exploiter ces données :

 Examen Analytique
 Sondage
 Contrôle sur pièce
3.2trois exemples de mise en application de ces procédures :

 Faire une étude comparative des 3 dernières années afin de faire ressortir les différentes
variations pour une meilleure analyse de la croissance des activités de ventes
 Choisir un échantillon parmi les données clients afin de déceler les erreurs de comptabilisation
ou des opérations
 Contrôler si les pièces comptables sont conformes pour l’engagement d’une opération ou la
comptabilisation de certaines opérations.
4 Cartographie des risques

Risque 10 Inexistante 1 4 500 000 1 1

Risque 1 Inexistante 1 12 000 000 2 2
Risque 5 Inexistante 1 7 000 000 2 2
Risque 3 Probable 3 3 000 000 1 3
Risque 4 Potentielle 2 17 000 000 3 6
Risque 6 Potentielle 2 23 500 000 3 6
Risque 7 Probable 3 9 000 000 2 6
Risque 8 Potentielle 2 15 000 000 3 6
Risque 9 Probable 3 13 000 000 2 6
Risque 2 Probable 3 21 000 000 3 9

Risques Probabilité Impact Risque

Risque 10 1 1 1
Risque 1 1 2 2
Risque 5 1 2 2
Risque 3 3 1 3
Risque 4 2 3 6
Risque 6 2 3 6
Risque 7 3 2 6
Risque 8 2 3 6
Risque 9 3 2 6
Risque 2 3 3 9

Risque 3 Risque 9 Risque 2

Risque 7

Probable
     Risque 3
Risque 8
Risque 6
Risque 4
Potentielle
Risque 10 Risque 5  
Risque 1
Inexistant
e
Impact 1 Impact 2 Impact 3