Factures de ventes

Date Jou N°Compte Intitulé Débit Crédit Commentaire

rnal

Facture simple

N/N/N VT 411000 Clients TTC

445710 TVA Collectée TVA

707000 Vente de marchandises HT

Facture simple (le client a déjà versé un acompte au préalable)

N/N/N VT 411000 Client Net à payer

419100 Client - avance et acompte Acompte (total) TTC

445710 TVA Collectée TVA Totale

707000 Vente de marchandises HT (Net commercial)

Facture prestation de service (option pour les débits)

N/N/N VT 411000 Clients TTC Saisi comme un bien

445710 TVA Collectée TVA

706000 Prestation de services HT

Facture prestation de service (pas d’option pour les débits)

N/N/N VT 411000 Clients TTC

445800 TVA à régulariser TVA

706000 Prestation de services HT

Au moment du payement pour les prestations de services (sans option/débits)

N/N/N BQ 512000 Banque TTC On inscrit le paiement à la

banque + la TVA à régulariser
445800 TVA à régulariser TVA

445710 TVA Collectée TVA On inscrit la TVA collectée car

elle est exigible dès
411000 Clients TTC l’encaissement (peut se faire
en deux fois )

Facture biens comprenant des réductions

N/N/N VT 411000 Clients Net à Payer

665000 Escompte Escompte

707000 Vente de marchandises Net commercial

445710 Etat - TVA collectée TVA

Facture comprenant des frais de ports (prise en compte de la facture du transporteur)

N/N/N HA 624200 Transport/ventes Port HT Lors de la facturation du

transport par le transporteur
445660 TVA déductible sur autres TVA au fournisseur, le fournisseur
biens et services débitera un compte de charge
401000 Fournisseurs TTC (j’achète le transport)

N/N/N VT 411000 Clients Net à Payer Lors de la refacturation a

client le fournisseur crédite un
707000 Vente de marchandises Net commercial compte 708500 (je revend le
708500 Port et frais accessoires Port HT transport)

445710 Etat - TVA collectée Total TVA Port + marchandise

Facture avec éléments spéciaux (Prime d’assurance, Honoraires…)

N/N/N VT 411000 Clients TTC

707000 Vente de marchandises Net commercial

616000 Prime d’assurance Assurance Pas sur toutes les factures

622200 ou 708800 Honoraires Honoraires

445660 TVA /ABS TVA / Honoraires

419600 Clients - dettes/ emballages Consigne

Facture avec emballage consigné

N/N/N VT 411000 Clients Net à payer Vente + facturation de la

consigne
707000 Vente de marchandises Net commercial

445710 Etat - TVA collectée TVA

1
 Date Jou N°Compte Intitulé Débit Crédit Commentaire
rnal

419600 Clients - dettes/ emballages Emballage consigné

N/N/N VT 411000 Clients Di érence 2. En contrepartie je solde

mon compte 419600 et
419600 Clients - dettes/ Emballage j’inscrit la di érence sous le
emballages consignés compte client.
conservés

445710 Etat - TVA collectée TVA/ emballages 1. Je vend mon emballage

conservés avec de la TVA

708860 Vente d’emballages Emballage consigné

conservé

Factures d’achats

Date Jo N°Compte Intitulé Débit Crédit Commentaire

urn
al

N/N/N HA 445660 TVA /ABS TVA

607000 Achat de marchandises HT Net commercial

401000 Fournisseurs TTC Net à payer

Modèle de facture vente Modèle de facture achat

Prix de vente (brut) : Q x PU = Brut Prix de vente (brut) : Q x PU = Brut

- Réduc ons commerciales - RRR - Réduc ons commerciales - RRR

= Net commercial (707 Crédit) = Net commercial (607 Débit)

- Escompte (665 Débit) - Escompte (665 Crédit)

= Net nancier = Net nancier

+ Frais accessoires (transport, frais de douanes..) + Frais accessoires (transport, frais de douanes..)
(7085 Crédit si débours, séparer les comptes) (6241 Débit)

Base de calcul TVA, soit le Net HT Base de calcul TVA, soit le Net HT

+ TVA (taux + montant) (44571 Crédit) + TVA (taux + montant) (44566 Débit)

= Net TTC = Net TTC

+ Emballages consignés (4196 Crédit) + Emballages consignés

- Acomptes versés (419100 Débit) - Acomptes versés

= Net à payer (411 Débit) = Net à payer (401 Crédit)

2
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