Questionnaire du contrôle interne 

Processus achat Oui Non

Organisation
Existe-t-il un formulaire spécifique d’autorisation d’engagement de
dépenses au sein de la société ?
Le principe de séparation des tâches est-il respecter ?
La Direction Générale donne-t-elle son appui au Service Achats ou
aux personnes responsables des achats pour sensibiliser et orienter les
employés vers des bonnes pratiques d’achats ?
Des nouveaux fournisseurs sont-ils régulièrement inclus dans les
appels d’offre ?
Planification
La société a-t-elle défini des objectifs quantifiables pour le service
achats ou les employés chargés des achats ? et ces objectifs sont-ils
réalistes ?
La définition des besoins est-elle effectuée avec la participation du
Département Planning ou du service effectuant le planning ?
Des actions sont-elles prises immédiatement vis-à-vis des fournisseurs
défaillants ou mauvaises prestations ?
En cas d’écart entre le bon de commande d’achat et la livraison existe-
il une procédure spécifique pour gérer une telle situation ?
Ressources
En cas d’achats récurrents, des négociations annuelles sont-elles
réalisées ?
Des mises en concurrence sont-elles effectuées régulièrement pour des
achats significatifs
La quantité minimum à commander a-t-elle été prise en compte lors
de la définition des besoins ?
Le temps de transport ou lead-time va-t-il été pris en compte lors de la
définition des besoins ?
Evaluation de la performance
Les dépenses sont-elles bien suivies ?
Le Département Achats ou les employés chargés des achats ont-ils des
outils de suivi performants pour quantifier la réalisation des objectifs ?
La sélection d’un fournisseur prend-elle en compte sa santé
financière ?
La sélection d’un fournisseur prend-elle en considération les prix et
les conditions commerciales (conditions de paiement) et délai de
livraison ?
Les avances payées aux fournisseurs, le cas échéant, sont-elles suivies
et prises en compte par le Service Comptable (Service Comptabilité
Fournisseurs) lors du traitement administratif du paiement de la
facture ?
Lorsqu’il s’agit de contrats très importants, une clause d’audit aux
frais du fournisseur est-elle prévue ?
Leadership
Les responsables achats ou les employés chargés des achats sont-ils
motivés avec des bonus sur des objectifs à atteindre ?
 Améliorations
Les biens reçus sont-ils systématiquement rapprochés du bon de
commande ?
Une facture originale est-elle identifiée comme telle avec la mention «
facture originale ou similaire » dès sa réception ?
Les factures sont-elles transmises au Service Comptable dès leur
réception ?
Cartographie des risques liés au processus achat :

Risques liés au processus achat :

R1  Mauvaise communication avec vos fournisseurs sur leurs livrables et

leurs échéances.
R2  Non-respect des délais de livraison
R3  Absence de paiement en temps voulu des fournisseurs
R4  Réception de marchandises endommagées ou non conformes
R5  Articles incorrects ou manquants
R6  Mauvais contrôle de l’évaluation des quantités et de l’enregistrement des
stocks (qui entraîne un excès de stock et un gaspillage de ressources)
R7  Litige et contentieux
R8  Paiement trop tôt/trop tard

R7

R8

R2
R6

R3

R4

R5