TP GESTION / Corrigé

(partie1: comptabilité)

Compte Journal 2006 ( en KDh)

1 6111 Achats de marchandises
4411 Fournisseurs
2 6311 Intérêts (sur découvert)
5141 Banque
3 2350 Mobilier, matériel de bureau
4481 Dettes acquisition immobilisation
4 5161 Caisse
5141 Banque
5 3421 Clients
7111 Ventes de marchandises
6 4441 CNSS
5141 Banque
7 3421 Clients
7124 ventes de services
8 6145 Frais de téléphone
5141 Banque
9 6174 Charges sociales
4441 CNSS
5141 Banque
10 6161 Impôts et Taxes
5141 Banque
11 6143 Déplacement, missions & réceptions
5141 Banque
5161 Caisse
12 6583 Pénalités & amendes fiscales
5161 Caisse
13 6144 Publicité
5141 Banque
14 5141 Banque
3421 Clients
15 6142 Transports
5161 Caisse
16 4411 Fournisseurs
5141 Banque
17 6142 Transports
5161 Caisse
18 1481 Emprunt auprès Etabl. Crédits
63115 Intérêts (sur emprunt)
Banque
19 6134 Primes d'assurances
5141 Banque
20 6171 Rémunérations du Personnel
5141 Banque

1/3
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(partie1: comptabilité)

21 4457 Etat, Impôts & Taxes à payer

5141 Banque
22 6161 Impôts & Taxes directs
6701 Impôts sur les bénéfices
4451 Etat, Impôts & Taxes
23 6136 Rémunér. d'interméd.& Honoraires
5141 Banque
24 6133 Entretien et réparations
5141 Banque
25 6131 Locations & charges locatives
5141 Banque
TOTAL

1/3
 TP GESTION / Corrigé
(partie1: comptabilité)

Débit Crédit
9,300.00
9,300.00
17.00
17.00
65.00
65.00
21.00
21.00
11,780.00
11,780.00
9.00
9.00
2,000.00
2,000.00
76.00
76.00
122.00
13.00
109.00
27.00
27.00
23.00
11.00
12.00
3.00
3.00
43.00
43.00
14,070.00
14,070.00
4.00
4.00
9,750.00
9,750.00
19.00
19.00
25.00
14.00
39.00
27.00
27.00
1,740.00
1,740.00

1/3
 TP GESTION / Corrigé
(partie1: comptabilité)

600.00
600.00
100.00
350.00
450.00
52.00
52.00
21.00
21.00
57.00
57.00
50,315.00 50,315.00

1/3
Comptes du Grand Livre
Nous présenterons uniquement les comptes qui ont connu le plus
de mouvements (opérations)
(3421) Clients
A nouveau 2,100.00 14,070.00
11,780.00
2,000.00
Total 15,880.00
solde débiteur 1,810.00

(4411) Fournisseurs
9,750.00 1,800.00 à nouveau
9,300.00
11,100.00 Total
1,350.00 Solde créditeur

(5161) Caisse
A nouveau 18.00 12.00
21.00 3.00
4.00
19.00
Total 39.00 15.00
solde débiteur 1.00

(5141) Banque
A nouveau 62.00 17.00
14,070.00 21.00
9.00
76.00
109.00
27.00
11.00
43.00
9,750.00
39.00
27.00
1,740.00
600.00
52.00
21.00
57.00
Total 14,132.00 12,599.00
solde débiteur 1,533.00
 TP GESTION / Corrigé
(partie1: comptabilité)

Balance au 31/12/2006 ( en KDh)

Soldes début d'exercice Mouvements d'exercice Solde fin d'exercice
n° Intitulé du Compte
Débiteur Créditeur Débit Crédit Débiteur

1111 Capital social ou personnel 800.00

1141 Réserves Légales 25.00

1481 Emprunt auprès Etablissements de crédit

100.00 25.00
2340 Matériel de Transport 210.00 210.00
2350 Matériel de bureau, aménag. divers 330.00 65.00 395.00
3111 Stocks de Marchandises 614.00 614.00
3421 Clients 2,100.00 13,780.00 14,070.00 1,810.00
4411 Fournisseurs 1,800.00 9,750.00 9,300.00
4441 CNSS 9.00 9.00 13.00
4481 Dettes acquisitions immobilisation 65.00
4451 Etat créditeur 600.00 600.00 450.00
5141 Banque 62.00 14,070.00 12,599.00 1,533.00
5161 Caisse 18.00 21.00 38.00 1.00
6111 Achats de marchandises 9,300.00 9,300.00
6131 Location & charges locatives 57.00 57.00
6133 Entretien et réparations 21.00 21.00
6134 Primes d'assurances 27.00 27.00
6134 Rémunération interm. & honoraires 52.00 52.00
6142 Transport 23.00 23.00
6143 Déplacement, missions & réceptions 23.00 23.00
6144 Publicité 43.00 43.00
6145 Frais téléphone 76.00 76.00
6161 Impôts & Taxes 127.00 127.00

2/3
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(partie1: comptabilité)

6171 Rémuneration du Personnel 1,740.00 1,740.00

6174 Charges sociales 122.00 122.00
6311 Intérêts 31.00 31.00
6583 Pénalités & amendes fiscales 3.00 3.00
6701 Impôts sur les bénéfices 350.00 350.00
7111 Ventes de marchandises 11,780.00
7124 Ventes (prestations) de services 2,000.00
Total 3,334.00 3,334.00 50,315.00 50,315.00 16,558.00

2/3
 TP GESTION / Corrigé
(partie1: comptabilité)

olde fin d'exercice

Créditeur

800.00
25.00

75.00

1,350.00
13.00
65.00
450.00

2/3
 TP GESTION / Corrigé
(partie1: comptabilité)

11,780.00
2,000.00
16,558.00

2/3
 TP GESTION / Corrigé
(partie1: comptabilité)

Compte des Produits et Charges (CPC) (Exercice 2

CHARGES
Charges d'exploitation 11,611.00
Achats de marchandises 9,300.00
Frais de téléphone 76.00
Déplacement, missions &
réceptions 23.00
Publicité 43.00
Transports 23.00
Primes d'assurances 27.00
Rémunér. d'interméd.&
Honoraires 52.00
Entretien et réparations 21.00

Locations & charges locatives

57.00

Autres Charges externes

322.00
Impôts et Taxes 127.00

Rémunérations du Personnel
1,740.00
Charges sociales 122.00
Charges de Personnel 1,862.00
Résultat d'Exploitation 2,169.00
Charges financières 31.00
Intérêts 31.00
Résultat Financier -31.00
Résultat Courant 2,138.00
Charges non courantes 3.00

Pénalités & amendes fiscales

3.00
Résultat non courant -3.00
Résultat avant impôts 2,135.00

Impôts sur Bénéfices (IS)

350.00

3/3
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(partie1: comptabilité)

Résultat (bénéfice) Net 1,785.00

3/3
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(partie1: comptabilité)

Produits et Charges (CPC) (Exercice 2006, en KDh)

PRODUITS
Produits d'exploitation 13,780.00
Ventes de marchandises 11,780.00
ventes de services 2,000.00

Produits financiers -

Produits non courants -

3/3
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(partie1: comptabilité)

3/3
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(partie1: comptabilité)

Bilan au 31/12/2006 (KD

ACTIF Exercice N Exercice N-1
I Actif immobilisé 605.00 540.00
Matériel de transport 210.00 210.00
Mob. bureau & amén. divers 395.00 330.00

II Actif circulant 3,958.00 2,794.00

Stock de marchandises 614.00 614.00
Clients 1,810.00 2,100.00
Banque 1,533.00 62.00
Caisse 1.00 18.00

TOTAL 4,563.00 3,334.00

Actif d'exploitation 2,424.00

Trésorerie Actif 1,534.00
Disponibilités 1,534.00

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Bilan au 31/12/2006 (KDh)

PASSIF Exercice N Exercice N-1
I Financement Permanents 2,685.00 925.00
Capital social 800.00 800.00
Réserves Légales 25.00 25.00
Résultat Net d'exercice 1,785.00
Emprunt. Etab. Crédit 75.00 100.00
(dettes de financement)

II Passif Circulant 1,878.00 2,409.00

Fournisseurs 1,350.00 1,800.00
CNSS 13.00 9.00
Etat créditeur 450.00 600.00
Dette acquisi. Immobil. 65.00
(créanciers divers)
TOTAL 4,563.00 3,334.00

3/3
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(partie1: comptabilité)

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