EXAMEN DE COMPTABILITÉ GÉNÉRALE 1

EXERCICE 3
Débit Crédi Intitulé Débit Crédit
t
-1-
222 Terrains 42 500
4451 Tva sur immobilisations 8181,25
4812 Fournisseur d’immobilisations 50681 ,25
(Acquisition d’un terrain)
-2-
215 Fond commercial 225 000
571 Caisse 225 000
(acquisition d’un fond commercial)
-3-
252 Acompte sur immobilisation corp. 150 000
4812 Fournisseur d’immobilisations 150 000
(acompte versé)
-4-
602 Matières premières 865 000

-5-
6324 Honoraires 450 000
521 Banque 450 000
Suivant chèque N°…
-6-
2444 Mobilier de bureau 650 000
611 Transport 15000
 4451 TVA sur immobilisations corp. 125 125
4812 Banque 790 125
(acquisition d’un mobilier de
bureau)
-7-
2443 Photocopieur (matériel 873 000
4451 bureautique) 168 052,5
571 TVA sur immobilisations corp. 1 043 052,5
Caisse
(acquisition d’un photocopieur)
-8-
212 Brevet 9 500 000
521 Banque 9 500 000
(acquisition d’un brevet)
-9-
622 Charges locatives 150 000
2751 Dépôt pour loyer d’avance 300 000
521 Banque 450 000
-10-
26 Titre de participation 150 000
521 Banque 150 000
(acquisition d’un titre de
participation)

EXERCICE 2
1. établissement de la facture
Marchandise 12 000
Remise 2000
NC1 10 000
Escompte 1% 1000
Net Fi 9000
Transport 1000
TVA 19,25% 1925,5
NAP 11732,5
2. écriture
a. sans tenir compte de l’escompte
13/10/N
601 Achat marchandise 10 000
61 Transport 1000
445 401 TVA sur achat 1925,5
2 Fournisseur 12 925,5
(achat marchandise à crédit)
b. en prenant en compte l’escompte
14/10/N
601 Achat marchandise 10 000
61 Transport 1000
445 TVA sur achat 1925,5
2 Caisse
571 Escompte obtenu 11925,5
773 (achat marchandise) 1000

EXERCICE 1
Enregistrement des écritures dans le journal
05/01
411 Client 2 081 520
673 Escompte accordé 36 000
701 Vente marchandises 1 800 000
4431 TVA sur vente 317 520
 (suivant facture N°215)
09/01
601 Achat marchandises 950 000
4452 Tva sur achat 171 000

571 Caisse 1 111 500

773 Escompte obtenu 9 500
(suivant facture N°A308)
12/01
521 Banque 2 153 520
411 Client 2 153 520
(Règlement facture N°215)
14/01
411 Client 1 411 200
531 Chèque postal 28 800
701 Vente de marchandises 1 440 000
(suivant facture V-220)
16/01
401 Fournisseur 400 000
601 Marchandises 400 000
(retour de marchandises)
17/01
601 Achat marchandises 485 000
6049 Rabais 50 000
Fournisseur
401 525 300
773 Escompte obtenu 9 700
(facture N° A-809)
19/01
701 Vente marchandises 500 000
411 Client 500 000
(retour de facture)
21/01
601 Achat marchandise 360 000
401 Fournisseur 360 000
(suivant facture N°IV-016)
23/01
411 Client 831 000
701 Vente marchandises 831 000
(facture N° V-223)
26/01
411 Client 500 000
701 Vente marchandises 500 000
(suivant facture AV-45)
27/01
673 Escompte accordé 20 000
4455 TVA sur facture non parvenu 3850
401 Fournisseur 23850
(escompte accordé)
29/01
521 Banque 502 740
673 Escompte accordé 10 260
701 Vente marchandises 513 000
(suivant facture N° 239)