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En effet, il révèle
l’état de votre trésorerie, afin que vous puissiez assurer au mieux le pilotage quotidien de vos
activités, mais également prendre les bonnes décisions en matière de politique financière globale.
Alors, comment vous y prendre concrètement pour élaborer ce document ? Quelles données doivent
obligatoirement y figurer ?
Grâce à notre article, mais aussi notre modèle de tableau de financement Excel à télécharger,
devenez incollable sur le sujet.
Outil plus qu'utile pour faire sa comptabilité soi-même , le tableau de financement est un document
comptable dont l’objectif est le suivant : faire état de l’origine de la variation du patrimoine d’une
entreprise entre deux dates. Il offre donc une vue synthétique de ses flux financiers, le plus souvent
au cours d’un exercice comptable.
Un plan de financement est prévisionnel (alors que le tableau de financement est rétrospectif). Par
conséquent, il s’établit dans le cadre de la création ou de la reprise d’une entreprise, dans le but
d’évaluer la rentabilité du projet, mais aussi de solliciter des emprunts.
Par ailleurs, grâce à sa structure en deux parties, le tableau de financement se révèle une référence
précieuse pour analyser :
Enfin, le tableau de financement sert à tirer des données utiles à la construction du plan de
financement prévisionnel évoqué précédemment.
Avant toute chose, munissez-vous de vos documents comptables, notamment le bilan, afin de
disposer de l’ensemble des informations nécessaires à l’établissement du tableau de financement.
Les charges à répartir sur plusieurs exercices 👉 cela concerne le montant brut transféré
au cours de l’exercice.
La soustraction des emplois stables aux ressources stables permet d’obtenir la Variation du Fonds de
Roulement Net Global (FRNG).
👍 Si le résultat est positif, inscrivez-le dans la partie emploi. Il s’agit du schéma idéal.
En effet, cela signifie que votre gestion est saine puisque vos ressources stables
parviennent à financer vos emplois stables.
👎 Si le résultat est négatif, reportez-le dans la partie ressources. Dans ce cas de figure,
votre entreprise subit un déséquilibre financier car vos ressources stables se révèlent
insuffisantes pour couvrir vos besoins.
© Tifawt.com
Le second tableau exprime les variations de l’actif circulant, et se construit par similitude avec le
bas du bilan fonctionnel .
Les informations présentes dans cette partie révèlent les avances de fonds permettant notamment de
financer les stocks, ainsi que les délais de paiement.
Pour chacun des postes, l’inscription dans le tableau suit la règle suivante :
La variation d’exploitation
La variation de trésorerie