Semestre 4 : Sciences Economiques et de Gestion

(Session Normale)
Module : Analyse et Diagnostic financier Ensemble 3
Professeur : Hassan BASSIDI

La calculatrice et le plan comptable sont autorisés à titre

personnel

Objectif général
• Établissement du bilan financier
• Analyse de l’équilibre financier (FRF, BFR et TN)
• Diagnostic financier

La société CENTRALE opère dans le secteur agroalimentaire, Vous confiez ses états de
synthèse pour mener une analyse de sa situation financière pour l’exercice 2016.
Bilan au 31/12/2016 en millions de Dirhams
Actif 2016 PASSIF 2016
IMMOBILISATIONS EN NON 0 CAPITAUX PROPRES 795
VALEURS
IMMOBILISATIONS 3 CAPITAUX PROPRES ASSIMILES 499
INCORPORELLES
IMMOBILISATIONS 1 690 DETTES DE FINANCEMENT 0
CORPORELLES
IMMOBILISATIONS FINANCIERES 586 0
STOCKS 341 DETTES DU PASSIF CIRCULANT 1 359
CREANCES DE L’ACTIF 492 AUTRES PROVISIONS POUR 62
CIRCULANT RISQUES ET CHARGES
ECARTS DE CONVERSION-ACTIF 1 ECARTS DE CONVERSION-PASSIF 3
TRESORERIE-ACTIF 166 TRESORERIE-PASSIF 561
Total Général 3 279 Total Général 3 279

Informations complémentaires : vous disposez des informations ci-dessous

Eléments Montant (millions Dhs)

Un bien acquis en crédit-bail pour un montant de 400 millions amortissable sur cinq 400
ans, le montant de la redevance est de 120 millions, le bien a été acquis le 1/1/15
Dettes du passif circulant à plus d'un an 150
autres provisions pour risques et charges sans objet (ne pas tenir compte de l'impôt 62
différé)
Concernant les écarts de conversion actif sur éléments circulants aucune provision 1
n'a été constatée
le montant des autres charges externes au niveau du CPC s'élève à : 1 185
Le montant des dotations au niveau du CPC s’élève à : 345
Le montant total des produits financiers au niveau du CPC s’élève à : 71
Le montant total des charges financières au niveau du CPC s’élève à : 39

Année universitaire 2020-2021

 Semestre 4 : Sciences Economiques et de Gestion
(Session Normale)
Module : Analyse et Diagnostic financier Ensemble 3
Professeur : Hassan BASSIDI

Tableau de formation de résultat au 31/12/2016 en millions de Dirhams

2016 (en millions de Dhs)
Ventes de marchandises 464
Achats revendus de marchandises 469
Marge brute sur vente en l’état A calculer
Production de l’exercice 6 347
Ventes de biens et services produits 6 354
Variation de stocks de produits (+ ou -) -7
Immobilisation produite par l’entreprise pour elle-même 0
Consommation de l’exercice (6+7) A calculer
Achats consommés de matières et fournitures 3 799
Autres charges externes A calculer
Valeur ajoutée A calculer
Subventions d’exploitation 0
Impôts et taxes 33
Charges de personnel 743
Excédent brut d’exploitation ou IBE 702

Autres produits d’exploitation 29

Autres charges d'exploitation 0
Reprises d’exploitation ; transfert de charges 33
Dotation d’exploitation A calculer
Résultat d’exploitation (+ ou -) 339

Résultat financier A calculer

Résultat courant (+ ou -) 331

Résultat non courant -195

Impôt sur les résultats 57
Résultat net de l'exercice (+ ou -) 79

Année universitaire 2020-2021