Cc2 deuxième sujet anafi

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Vous étudiez la société JAMBON (société qui fabrique de la charcuterie) pour l’année 2021. Le taux
de TVA pour le CA, les achats de marchandises et les achats de matières premières est de 5,5%. Le
taux de TVA pour les autres achats et charges externes est de 20%.

1. Vous construisez le bilan fonctionnel de JAMBON pour 2021.

Actif Montant Passif Montant

Emplois stables 328 616 942 (brut) Ressources 132 298 387 (total CP)
stables
ou investissements
amortissements
207 914 770
provisions de
l’actif
Provision pour risques et
charges : 17 260 796

Dettes fi : 17 583 + 5 420 182

Total : 362 911 718

Actif circulant Passif circulant

Actif circulant 7 573 896 Passif
d’exploitation 9 464 738 d’exploitation
6 511 617
Stocks 951 182 Dettes
7 979 765 fournisseurs
Créances clients
92 656 707
2 155 959

1
 98 083 288
Passif hors
exploitation
Actif circulant hors
exploitation

Passif de
865 502
trésorerie

Actif de trésorerie
554 859 596

554 859 596

2. Calculer les équilibres financiers de JAMBON pour 2021

2021

Fonds de roulement (FR) Ressources stables - emplois stables = 34 294

776

Besoin en fonds de roulement d’exploitation (BFRE)

2
Besoin en fonds de roulement hors exploitation
(BFRHE)

Trésorerie

Contrôle

3. Vous calculez pour l’année 2021 pour JAMBON les ratios suivants :

Formule 2021

Rotation des stocks de

matières premières

Rotation des stocks des

produits finis

3
 Crédit clients

Crédit fournisseurs

Autonomie financière Capitaux propres/Total dettes

Solvabilité générale Total actif/total dettes

En 2021, le coût de production des charcuteries est de : 728 378 919

4
 4. Vous disposez d’informations pour les années 2019 et 2020 pour la société JAMBON.

2019 2020

Fonds de roulement (FR) 18 455 285 21 553 906

Besoin en fonds de roulement -27 321 474 (-3,89% CA) -53 032 647 (- 6,72% CA)
d’exploitation (BFRE)

Besoin en fonds de roulement 45 417 740 7 114 597

hors exploitation (BFRHE)

Trésorerie 359 018 (0,05% CA) 67 471 955 (8,6% CA)

Contrôle ok Ok

Vous commentez les équilibres financiers pour les années 2019 et 2020, puis l’évolution
grâce aux calculs que vous avez faits.

5
 5. Vous disposez d’informations pour les années 2019 et 2020 pour la société JAMBON.

2019 2020

Rotation des stocks de 9 jours 8,2 jours

matières premières

Rotation des stocks des 3 jours 2,6 jours

produits finis

Crédit clients 37 jours 37 jours

Crédit fournisseurs 58 jours 67 jours

Autonomie financière 63% 63%

Capitaux propres/total
dettes

Solvabilité générale 1,63 1,63

Total actif/total dettes

6
 Vous commentez les ratios pour les années 2019 et 2020, puis l’évolution grâce aux calculs
que vous avez faits.

Désignation de l’entreprise : JAMBON

Durée de l’exercice en nombre de mois : 12

Numéro SIREN : Code APE :

Exercice N clos le 31/12/2021 N–1

Déclaration souscrite en
EUR
Cocher obligatoirement une case Brut Amortissements, provisions Net Net
1 2 3 4

Capital souscrit non appelé

AA
(0)

I
M Frais d’établissement AB A
M
O
C
A
B
I
Frais de recherche et développement AD AE
C L

T
I
S
Concessions, brevets et droits similaires AF 9 224 273 AG 9 224 273 0
I A
F T
10 643
I Fonds commercial (1) AH 10 720 169 AI 76 225
I
O
N
944
M S

M I
Autres immobilisations incorporelles AJ AK
O N
B C
O
I R
L P
I O Avances et acomptes sur A
R AL
S immobilisations incorporelles
É
E M
L
L
E
S

I
M
Terrains AN 4 202 943 AO 1 828 048 2 374 895
M

7
 O
B 42 332
I
Constructions AP 113 987 653 AQ 71 654 949
L 703
I
S
A Installations techniques, matériel et 37 038
T outillages industriels
AR 155 550 442 AS 118 511 890
I 552
O
N
S Autres immobilisations corporelles AT 10 717 541 AU 6 226 698 4 490 843
C
O A 23 094
R Immobilisations en cours AV 23 094 782
P W 782
O
R
E
L
L Avances et acomptes AX AY
E
S

I Participations évaluées selon la

M
méthode de mise en équivalence
CS CT
M
O
B
I
Autres participations CU CV
L
I
S
Créances rattachées à des participations BB BC
A
T
I
Autres titres immobilisés B 8 004 BE 8 004
O
D
N
S
Prêts BF 288 058 BG 288 058
F
I
N
A
N
C
I
E
R
Autres immobilisations financières BH 823 078 BI 823 078
E
S

(
2
)

TOTAL (I) BJ 328 616 942 BK 207 522 083 121 094 859

A B
Matières premières,
C
approvisionnements
BL 7 573 896 313 085 7 260 811
T M
I
F S
T
En cours de production de biens BN 9 464 738 BO 9 464 738
O
C C
I K
En cours de production de services BP BQ
S
R
C Produits intermédiaires et finis BR 6 511 617 BS 6 511 617
U
L
A
Marchandises BT 951 182 BU 951 182
N
Avances et acomptes versés sur BV 7 979 765 B 7 979 765
T
commandes
W

8
 92 577
Clients et comptes rattachés (3) BX 92 656 707 BY 79 602
C
R
106
É
A
N 98 083
C
Autres créances (3) BZ 98 083 288 CA
E 288
S

Capital souscrit et appelé, non versé CB CC

D Valeurs mobilières de placement
I
(dont actions propres : ……………………..)
CD ppp CE
V
E
R
S
Disponibilités CF 865 502 CG 865 502

Charges constatées d’avance (3) CH 2 155 959 CI 2 155 959

225 849
TOTAL (II) CJ 226 242 654 CK 392 687
967
Com Charges à répartir sur plusieurs C
ptes exercices (III) L
de
régul Primes de remboursement des C
arisa obligations (IV) M
tion
Écarts de conversion actif
CN
(V)

207 914 346 944

TOTAL GÉNÉRAL (0 à V) CO 554 859 596 1A 770 826
(2) Part à moins d’un an des
(3) Part à plus
Renvois : (1) Dont droit au bail immobilisations financiers C
CP d’un an :
nettes : R

Clause de 1 BILAN-ACTIF
Immobilisations
réserve de Stocks : Créances :
:
propriété :

9
 2 BILAN – PASSIF avant répartition

Désignation de l’entreprise :

Exercice
Exercice N
N-1

Capital social ou individuel (1) (Dont versé : ………………………..)

DA 12 908 610
Primes d’émission, de fusion, d’apport, … DB

Écarts de réévaluation (2) (dont écart d’équivalence ) DC

EK

Réserve légale (3) DD 1 290 861

Réserves statutaires ou contractuelles DE 7 316 543
CAPI
TAU Réserves réglementées (3) EJ DF
X
PRO Autres réserves DG
PRES

Report à nouveau DH 35 162 136

RESULTAT DE L’EXERCICE (Bénéfice ou perte) DI 33 124 766
Subventions d’investissement DJ 538 045
Provisions réglementées DK 41 957 426
TOTAL (I) DL 132 298 387
Autr Produit des émissions de titres participatifs DM ppp
es
fond
s
Avances conditionnées DN ppp
prop
res TOTAL (II) DO ppp
Provi Provisions pour risques DP 3 748 938
sions
pour
risqu Provisions pour charges DQ 13 511 858
es et
char
ges
TOTAL (III) DR 17 260 796

DETT Emprunts obligataires convertibles DS ppp

ES
(4)
Autres emprunts obligataires DT ppp
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (5) DU 17 583
Emprunts et dettes financières divers (Dont emprunts E ) DV 5 420 182
participatifs I

10
 Avances et acomptes reçus sur commandes en cours DW ppp
Dettes fournisseurs et comptes rattachés DX 132 417 749
Dettes fiscales et sociales DY 40 154 627
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés DZ ppp
Autres dettes EA 7 459 496
Compte
régul.
Produits constatés d’avance (4) EB 11 916 006

TOTAL (IV) EC 197 385 642

Écarts de conversion passif ED

TOTAL GÉNÉRAL (I à V) EE 346 944 826

(1
Écart de réévaluation incorporé au capital
) 1B

Réserve spéciale de réévaluation (1959) 1C

(2 Don
R Écart de réévaluation libre 1D
) t
E
N Réserve de réévaluation (1976) 1E
V
O (3
Dont réserve spéciale des plus-values à long terme EF
I )
S
(4
Dettes et produits constatés d’avance à moins d’un an EG
)

(5
Dont concours bancaires courants, et soldes créditeurs de banques et CCP EH
)

11
 3 COMPTE DE RÉSULTAT DE L’EXERCICE (en liste)

Désignation de l’entreprise : JAMBON

Exercice N

Exportation et Exercice
livraisons (N-1)
France Total
intracommunautair
es

PRO F
DUIT
Ventes de marchandises F
B FC 137 838 340
A
S
D’EX Biens FD FE
FF 611 567 956
PLOI
Production vendue
TATI F
ON Services FG
H FI 8 643 382
F
Chiffres d’affaires nets FJ
K FL 758 049 678

Production stockée
FM 4 811 539
Production immobilisée
FN

Subventions d’exploitation
FO

Reprises sur amortissements et provisions, transfert de charges (9)

FP 10 398 622
Autres produits (1) (11)
FQ 788 505
Total des produits d’exploitation (2) (I)
FR 774 048 344
CHA Achats de marchandises (y compris droits de douane) 89 884 880
RGE FS
S
D’EX Variation de stock (marchandises)
FT 217 784
PLOI
TATI Achats de matières premières et autres approvisionnements (y compris droits de
ON douane) FU 282 602 596

Variation de stock (matières premières et approvisionnements)

FV 3 068 702
Autres achats et charges externes (3) (6bis)
FW 204 183 711
Impôts, taxes et versements assimilés
FX 6 394 633
Salaires et traitements
FY 71 807 091
Charges sociales (10)
FZ 28 571 660
DOTATION - dotations aux amortissements 10 993 378
S GA
Sur immobilisations
D’EXPLOIT
ATION - dotations aux provisions
GB

Sur actif circulant : dotations aux provisions GC

313 085

12
 Pour risques et charges : dotations aux provisions
GD 3 340 446
Autres charges (12)
GE 27 000 953
Total des charges d’exploitation (4) (II)
GF 728 378 919
1 – RÉSULTAT D’EXPLOITATION (I – II)
GG 45 669 425
Opéra
tions
Bénéfice attribué ou perte transférée (III)
GH 6 714 371
en
comm
un Perte supportée ou bénéfice transféré (IV)
GI

Produits financiers de participations (5)

GJ

Produits des autres valeurs mobilières et créances de l’actif immobilisé (5)

GK 69 769
PRO Autres intérêts et produits assimilés (5)
GL
DUIT
S
Reprises sur provisions et transferts de charges
FINA GM
NCIE
RS Différences positives de change
GN

Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement

GO

Total des produits financiers (V)

GP 69 769
Dotations financières aux amortissements et provisions
GQ 71 021
CHA Intérêts et charges assimilées (6)
GR 290 664
RGE
S
Différences négatives de change
FINA GS
NCIE
RES Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement
GT

Total des charges financières (VI)

GU 361 685
2 – RÉSULTAT FINANCIER (V – VI)
GV -291 916
3 – RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔTS (I – II + III – IV + V – VI)
GW 52 091 880

13
 4 COMPTE DE RÉSULTAT DE L’EXERCICE (Suite)

Désignation de l’entreprise :

Exercic
Exercice N
e (N-1)

Produits exceptionnels sur opérations de gestion

HA 1 509 257
PROD
UITS
EXCE
Produits exceptionnels sur opérations en capital
HB 65 295
PTIO
NNEL Reprises sur provisions et transferts de charges
HC 9 322 712
S
Total des produits exceptionnels (7) (VII)
HD 10 897 264
Charges exceptionnelles sur opérations de gestion (6bis)
HE 3 942 130
CHAR
GES
EXCE
Charges exceptionnelles sur opérations en capital
HF 1 517 957
PTIO
NNEL Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions
HG 4 506 430
LES
Total des charges exceptionnelles (7) (VIII)
HH 9 966 517
4 – RÉSULTAT EXCEPTIONNEL (VII – VIII)
HI 930 747
Participation des salariés aux résultats de l’entreprise
HJ 6 154 292
Impôts sur les bénéfices
HK 13 743 569
TOTAL DES PRODUITS (I + III + V + VII)
HL
TOTAL DES CHARGES (II + IV + VI +VIII + IX + X)
HM

5 – BÉNÉFICE OU PERTE (Total des produits – Total des charges)

HN 33 124 766

14