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Guide sur le calcul du

salaire en RDC
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Comment se calcule l’impôt professionnel sur les
rémunérations?, quelle est la base de calcul de la CNSS
(INSS), ONEM, INPP, IERE?, comment on calcule
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le décompte?, le congé?, … quels sont les textes
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légaux régissant ces calculs?, …

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Description

Calcul du salaire en RDC en 2020

Comment calculer le salaire d’un employé ?

Les éléments de calcul du salaire

La rémunération est composée de différents éléments :

1. Le salaire de base
2. Les heures supplémentaires, jours de repos ou jours fériés
 3. Les différentes primes, commissions, gratifications
4. Les congés payés (Maladie ou accident, etc.)
5. Déductions (CNSS, IPR, etc.)
6. Les avantages légaux (les allocations familiales, la contre-valeur logement, l’allocation de transport)

1. Le salaire de base
Le taux journalier du salaire minimum interprofessionnel garanti (SMIG) est fixé à 7075 Francs Congolais.

La valeur hebdomadaire, mensuelle et annuelle du salaire, de l’allocution familiale et de la contre-valeur du logement

s’obtient en multipliant par 6, 26 et 312

Par exemple, vous vous avez un salaire de base de 10$ /jour et vous avez travaillé régulièrement pendant 26 jours:

Salaire : 26 x 10 = 260 $ qui constitue la base brute.

La maladies professionnelle est payée comme salaire de base au taux de 2/3.

2. Les heures supplémentaires, jours de repos ou jours fériés

Le Législateur a fixé la durée maximale de travail à 8 heures par jour et de 45 heures par semaine.

Les heures augmentées à cette durée légale sont à donner droit à une augmentation de la rémunération. Cette
majoration s’effectue de la manière suivante :

30% : pour les deux premières heures au delà des 45 heures hebdomadaires,
60% : pour les heures suivantes,
100% : soit double salaire pour les heures supplémentaires prestées le jour de repos hebdomadaires ou les jours
fériés légaux.

Les jours fériés légaux

Pour lesquels le travailleur a droit à son salaire ordinaire.

Si un jour férié coïncide avec un Dimanche, le congé tombe le jour ouvrable précédent. Il n’est pas à confondre avec le
jour chômé, pendant lequel le travail est suspendu sur une décision des autorités.

Exemples des jours fériés légaux :

01/01 : Fête de nouvel an

16/01 : Journée de Lumumba
17/01 : Journée de Mzee Laurent désiré Kabila
01/05 : Fête de Travail
17/05 : Journée de la libération
25/12 : Fête de Noël
30/06 : Fête de l’indépendance en R.D Congo

3. Les différentes primes, commissions, gratifications

Elles sont fixées de manière libre, dans le contrat, entre le travailleur et son employeur.

Les gratifications
Ce sont les sommes d’argents remises par l’employeur pour marquer à son personnel sa satisfaction de travail
accompli. Elles peuvent prendre toute une série de forme : treizième mois, double mois, prime de vacance, prime de fin
d’année, participation aux bénéfices, prime pour événement familial (naissance, mariage, décès,…)

Les primes
Ce sont des sommes versées par l’employeur dans le souci d’obtenir un meilleur résultat, une production accrue,
continue, de meilleure qualité ou au moindre prix de revient.

Nous pouvons citer par exemple

La prime de technicité : vise à encourager un travailleur particulièrement compétent.

La prime de pénibilité : tient compte des conditions de travail,

La prime de rendement : consiste en un supplément proportionnel à l’évaluation de la production.

La prime tendant à récompenser la fidélité :

Prime d’ancienneté : visant la stabilité du personnel Prime d’assiduité : visant à combattre l’absentéisme.

La somme de tous ces éléments ci-dessous correspond au salaire brut.

4. Les congés payés

Allocations de congé : Le montant de l’allocation de congé est égale à la rémunération dont le travailleur jouit au
moment du départ en congé, les avantages éventuels remis en nature pendant les services effectifs en vertu des
stipulations contractuelles étant, à la demande du travailleur, payés en espèces sur base légale, exception faite
seulement pour le logement. Le paiement de l’allocation de congé doit être effectué au moment du départ effectif en
congé.

Les congés de circonstances

Pour les événements heureux ou pénibles de la vie privée du travailleur, le Législateur a prévu des jours de congé,
appelés «congés de circonstance».

Le congé annuel
Le travailleur a droit chaque année à un congé. La nécessité de celui-ci est à la santé du travailleur et ce dernier ne peut
y renoncer dans le but par exemple, d’obtenir une double rémunération pendant cette période.

5. Comment calculer le salaire net ?

Charges salariales
CNSS RDC: COTISATIONS SOCIALES ou cotisations salariales
Le taux des cotisations sociales dues à la Caisse nationale de sécurité sociale au titre de la branche des prestations aux
familles est fixé à dès Janvier 2019 est passé de 8,5% à 18% reparti entre l’Employeur 13% et le Travailleur 5%.
Le taux des cotisations sociales dues à la Caisse nationale de sécurité sociale au titre de la branche des pensions est
fixé à 10 % réparti comme suit :
– 13 % à charge de l’employeur ;
– 5 % à charge du travailleur.

L’IMPÔT PROFESSIONNEL SUR LES RÉMUNÉRATIONS (I.P.R)

L’I.P.R. est calculé suivant un barème annuel à taux progressif repris dans les tableaux ci-après :

L’impôt est fixé à

3% pour la tranche des revenus de 0 à 1 944 000 francs congolais ;

15% de 1 944 001 à 21 600 000 (tel:21 600 000) francs congolais ;
30% de 21 600 001 (tel:21 600 001) francs congolais à 43 200 000 (tel:43 200 000) francs ;
40% pour le surplus »

Il s’agit du barème annuel 2022. En aucun cas, l’I.P.R. ne peut être inférieur 2000 FC ni supérieur à 30% du revenu
imposable.

BARÈME SALARIAL MENSUEL 2022

TRANCHES IMPÔT Pression
TAUX IMPÔTS
ÉCARTS PAR fiscale
(%) De à CUMULES
TRANCHE (%)
162 162 4 4
3 –
– 000,00 000,00 860,00 860,00
162 1 800 1 638 245 250
15
001,00 000,00 000,00 700,00 560,00
1 800 3 600 1 540 785
30
001,00 000,00 800 000,00 000,00 700,00
3 600
40 001,00 et plus

6. Avantages légaux
Allocations familiales : Le montant journalier minimum des allocations familiales par enfant est égal à 1/27ème de celui
du SMIG (soit 262 Francs Congolais).

Contre-valeur logement : Le montant journalier minimum de la quotité saisissable par l’employeur au titre de contre-
valeur du logement équivaut à 1/5ème du taux journalier des allocations familiales. Attention : si la contre-valeur
logement dépasse 30% de la rémunération brute, le montant excédentaire sera soumis à l’impôt Professionnel sur les
Rémunérations (IPR).

Allocations de transport : L’employeur est tenu d’assurer le transport de ses travailleurs lorsque ceux-ci résident à plus
de 3 km du lieu de travail. Le montant journalier de la charge résultant du transport des travailleurs de leur résidence à
leurs lieux de travail doit être égal au coût du billet pratiqué localement avec un maximum de 4 courses de taxi pour les
cadres et 4 courses de bus pour les autres membres du personnel. Attention : si l’allocation de transport dépasse le prix
des 4 courses, le montant excédentaire sera soumis à l’impôt Professionnel sur les Rémunérations (IPR).

A côté des avantages légaux, il y a aussi les avantages en nature.

Ensuite, tous ces éléments ci-dessous vont figurer sur la fiche de paie ou bulletin de paie.

Pour en savoir plus à travers des exemples pratiques, veuillez vous inscrire sur la
formation de calcul de salaire en RDC.
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