Comptabilit Bancaire

Introduction

Arnaud-Cyprien Nana Mvogo

ECE Semestre Hiver 2011
 SOMMAIRE
Le cycle dune entreprise industrielle
Le cycle des oprations dune banque
Crer et dtruire de la monnaie
Les 3 comptes de base
Compte de rsultat
Bilan
Compte de Cash Flow
Lien entre les 3 comptes
Mots clefs Arnaud-Cyprien Nana Mvogo
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LE CYCLE DUNE ENTREPRISE
INDUSTRIELLE

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ET POUR UNE BANQUE ?

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 CYCLE DUNE BANQUE

DESTRUCTION MONETAIRE
CREATION MONETAIRE
(REMBOURSEMENT DE
(EMISSION DE CREDITS)
CREDITS)

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 CRER ET DETRUIRE DE LA
MONNAIE
Un privilge rglementaire : accorder des
crdits
Les fonctions annexes : grer les instruments
de paiement

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 LES 3 COMPTES DE BASE
Compte de rsultat
Compte de flux
Bilan
Compte de stock
Compte de cash flow
Compte de flux

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 LA FONCTION DES
3 COMPTES DE BASE
Compte de rsultat
Comment la banque gnre du rsultat ( profit )
pendant un exercice donn ?
Bilan
Quelle est la situation des actifs et du passif la
fin dun exercice donn ?
Compte de cash flow
Quel est lusage des liquidits de la banque durant
un exercice donn ?
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 COMPTE DE RESULTAT
SIMPLIFIE

Produit Net Bancaire

Rsultat dExploitation

Rsultat avant impts

Rsultat Net

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COMPTE DE RESULTAT

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 BILAN
SIMPLIFIE
ACTIF PASSIF

Caisse Dettes de court terme

Instruments Financiers Instruments Financiers

Prts et crances Provisions et dettes

subordonnes

Immobilisations Fonds propres

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BILAN

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 COMPTE DE CASH FLOW
SIMPLIFIE

Rsultat

Variation de trsorerie lie aux

activits oprationnelles

Variation de trsorerie lie aux

activits dinvestissement

Variation de trsorerie lie aux

activits de financement

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COMPTE DE CASH FLOW

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 LIENS ENTRE LES 3 COMPTES
CPTE DE ACTIF DU BILAN PASSIF DU
BILAN
RESULTAT
Produit Net Caisse Dettes de court
Bancaire terme

Rsultat Instruments Instruments

dExploitation Financiers Financiers
CASH FLOW
Rsultat avant Prts et Provisions et
Rsultat crances dettes
impots
subordonnes
Variation de
Immobilisations Fonds propres
Rsultat Net trsorerie lie aux
activits
oprationnelles
Variation de
trsorerie lie aux
activits
dinvestissement
Variation de
trsorerie lie aux
activits de Arnaud-Cyprien Nana Mvogo
financement ECE Semestre Hiver 2011
 MOTS CLEFS
Bale March montaire
Bilan Quasi fonds propres
Capital Rapport annuel
Compte de rsultat Ratios
Cycle des oprations Refinancement
Exercice Solvabilit
Flux Stock
Liquidit Total de bilan

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