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Bilan comptable
Brut A/D Net
Charges immobilisées 100 20 80 Capitaux Propres 3500
Autres actifs 9900 150 9750 Autres passifs 6330
10000 170 9830 9830
Eléments à retraiter
Bilan retraité selon l'analyse fonctionnelle
Brut A/D Net
Charges immobilisées Capitaux Propres 3400
Amortissement.. 170
Autres actifs 9900 Autres passifs 6330
9900 9900
On a ajouté aux capitaux propres la somme des AD présents dans la seconde colonne de l'actif
On a enlevé aux capitaux propres la valeur brute des charges immobilisées présentes en haut de l'actif
472513952.xlsx 2 sur 3 Retraitement ECA et ECP
Inventaire cours 1 euro = 700 FCFA Inventaire cours 1 euro = 600 FCFA
Actifs 100000 Autres passif 65,000.00 Actifs 100000 Autres passif 67,200.00
Prov R et C 2,200.00 Fournisseur 30,000.00
ECA 2,200.00 Fournisseur 35,000.00 ECP 2,800.00
102,200.00 102,200.00 100,000.00 100,000.00
472513952.xlsx 3 sur 3 Retraitement ECA et ECP
Exemple 1 : à retraiter un ECA intégralement couvert par une provision pour R&C et un ECP
Bilan comptable
FCFA Brut A/D Net
Autres actifs 3000 800 2200 Capitaux Propres 1000
Provisions R et C 20
Autres passifs 1170
ECA 20 20 ECP 30
3020 800 2220 2220
Eléments à retraiter On ne retraite pas l'ECA car il n'est pas considéré comme fictif ( 20-20=0)
Bilan retraité selon l'analyse fonctionnelle
Brut A/D Net
Autres actifs 3000 Capitaux Propres 1800
Provisions R et C 20
ECP 30
ECA 20 Autres passifs 1170
3020 3020
ressources stables
Exemple 2 : à retraiter un ECA partiellement couvert par une provision pour R&C et un ECP
Bilan comptable
Brut A/D Net
Autres actifs 3000 800 2200 Capitaux Propres 1000
Provisions R et C 5
Autres passifs 1185
ECA 20 20 ECP 30
3020 800 2220 2220
Eléments à retraiter On retraite une partie de l'ECA considérée comme fictive ( 20-5=15)
Bilan fonctionnel retraité
Brut A/D Net
Autres actifs 3000 Capitaux Propres 1785
Provisions R et C 5
ECP 30
ECA 5 Autres passifs 1185
3005 3005
ressources stables