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Ias 7 PDF
Ias 7 PDF
La trésorerie
Trésorerie = Fonds en caisse + dépôts à vue.
L’entreprise doit indiquer les composantes de trésorerie et d’équivalents de trésorerie et doit présenter un
rapprochement entre la somme des flux de trésorerie (activités opérationnelles, financement et
investissement) et les éléments équivalents présentés au bilan.
+/- Variations sur l’exercice des dettes +/-Besoins de fond de roulement (variation sur
opérationnelles et des stocks l’exercice des stocks, créances et dettes
opérationnelles)
+/- Produits et charges des activités de
financement et d'investissement
= Flux de trésorerie des activités opérationnelles = Flux de trésorerie des activités opérationnelles
Filiale – contrôle exclusif Intégration globale Tous les flux de trésorerie de la filiale
(*) Les entités contrôlées conjointement peuvent être consolidées selon la méthode de l’intégration
proportionnelle ou selon la méthode de mise en équivalence
Informations obligatoires
le prix total d’acquisition ou de cession,
la portion du prix d’ acquisition ou de cession payée en trésorerie et en équivalents de trésorerie,
le montant de la trésorerie et d’équivalents de trésorerie dont dispose la filiale ou l’unité
d’exploitation acquise ou cédée,
le montant des actifs et passifs, autres que la trésorerie et les équivalents de trésorerie de la
filiale ou de l’unité cédée par grandes catégories.