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Chapitre 5 - TC1S1
Chapitre 5 - TC1S1
CHAPITRE 5
A. Définition
Société LALOUZY
02 170 LE NOUVION
A. Définition
ENTREPRISE
B. Principe de la TVA
ACHAT VENTE
Marchandises HT Marchandises HT
TVA déductible (créance sur l’État) TVA collectée (dette envers l’ÉTAT)
ENTREPRISE
Règlement TTC (HT + TVA) Règlement TTC (HT + TVA)
Sur ses achats, l’entreprise paye un montant TTC Sur ses ventes, l’entreprise facture au client un
à son fournisseur qui se compose d’un montant montant TTC qui se compose du montant HT et
HT et de TVA. de la TVA.
La TVA sur cet achat pourra être déduite de la La TVA sur cette vente est collectée pour le
TVA collectée sur les ventes : cette TVA compte de l’État. L’entreprise devra lui reverser,
déductible constitue une créance sur l’État car il s’agit donc d’une dette envers l’État
l’État va lui rembourser. En comptabilité, cela se traduit par le crédit du
En comptabilité, cela se traduit par le débit. du compte 44571 (il y a un flux monétaire sortant
compte 4456 (il y a un flux monétaire entrant différé).
différé)
44566 TVA déductible sur autres biens et services 8
44562 TVA déductible sur immobilisations
II. LE MÉCANISME DE LA TVA
19,6 %
5,5 %
2,1 %
TVA
DÉDUC
TIBLE TVA
COLLEC
T ÉE
TVA
TÉ E
TVA COLLEC
LE
DÉDUCTIB
Achat ou vente ?
ENTREPRISE FOURNISSEUR VENTE
Activité de l’entreprise ?
ACTIVITÉ ACTIVITÉ ACTIVITÉ
COMMERCIALE INDUSTRIELLE DE SERVICES
Achats de marchandises et Achats de matières premières qui Vente de prestations de
revente en l’état sont transformées en produits finis services
ACTIVITÉ INDUSTRIELLE ET
COMMERCIALE
TARIQUET EARL
64 000 BAYONNE
Facture de DOIT n° 209 28/10/N
Société LALOUZY
02 170 LE NOUVION
Référence Désignation Quantité Prix unitaire HT Montant
PC45 Vin blanc Tariquet 60 5,00 300,00
FG12 Vin rosé côteaux 30 3,00 90,00
BRUT HT 390,00
TVA 19,6 % 76,44
NET A PAYER TTC 466,44
Paiement à 30 jours
TARIQUET EARL
Enregistrement de cette
64 000 BAYONNE facture au journal de
Facture de DOIT n° 209 28/10/N l’entreprise LALOUZY
Société LALOUZY LALOUZY = CLIENT
02 170 LE NOUVION
Référence Désignation Quantité Prix unitaire HT Montant OPERATION = ACHAT
PC45 Vin blanc Tariquet 60 5,00 300,00 DE MARCHANDISES
FG12 Vin rosé côteaux 30 3,00 90,00
BRUT HT 390,00 TARIQUET =
TVA 19,6 % 76,44
NET A PAYER TTC 466,44
FOURNISSEUR DE
Paiement à 30 jours LALOUZY
TARIQUET EARL
Enregistrement de cette
64 000 BAYONNE facture au journal de
Facture de DOIT n° 209 28/10/N l’entreprise LALOUZY
Société LALOUZY LALOUZY = CLIENT
02 170 LE NOUVION
Référence Désignation Quantité Prix unitaire HT Montant OPERATION = ACHAT
PC45 Vin blanc Tariquet 60 5,00 300,00 DE MARCHANDISES
FG12 Vin rosé côteaux 30 3,00 90,00
BRUT HT 390,00 TARIQUET =
TVA 19,6 % 76,44
NET A PAYER TTC 466,44
FOURNISSEUR DE
Paiement à 30 jours LALOUZY
TARIQUET EARL
Enregistrement de cette
64 000 BAYONNE facture au journal de
Facture de DOIT n° 209 28/10/N l’entreprise LALOUZY
Société LALOUZY LALOUZY = CLIENT
02 170 LE NOUVION
Référence Désignation Quantité Prix unitaire HT Montant OPERATION = ACHAT
PC45 Vin blanc Tariquet 60 5,00 300,00 DE MARCHANDISES
FG12 Vin rosé côteaux 30 3,00 90,00
BRUT HT 390,00 TARIQUET =
TVA 19,6 % 76,44
NET A PAYER TTC 466,44
FOURNISSEUR DE
Paiement à 30 jours LALOUZY
TARIQUET EARL
Enregistrement de cette
64 000 BAYONNE facture au journal de
Facture de DOIT n° 209 28/10/N l’entreprise LALOUZY
Société LALOUZY LALOUZY = CLIENT
02 170 LE NOUVION
Référence Désignation Quantité Prix unitaire HT Montant OPERATION = ACHAT
PC45 Vin blanc Tariquet 60 5,00 300,00 DE MARCHANDISES
FG12 Vin rosé côteaux 30 3,00 90,00
BRUT HT 390,00 TARIQUET =
TVA 19,6 % 76,44
NET A PAYER TTC 466,44
FOURNISSEUR DE
Paiement à 30 jours LALOUZY
TARIQUET EARL
Enregistrement de cette
64 000 BAYONNE facture au journal de
Facture de DOIT n° 209 28/10/N l’entreprise TARIQUET
Société LALOUZY TARIQUET = FOURNISSEUR
02 170 LE NOUVION
Référence Désignation Quantité Prix unitaire HT Montant OPERATION = VENTE DE
PC45 Vin blanc Tariquet 60 5,00 300,00 PRODUITS FINIS
FG12 Vin rosé côteaux 30 3,00 90,00
BRUT HT 390,00 LALOUZY = CLIENT DE
TVA 19,6 % 76,44
NET A PAYER TTC 466,44
TARIQUET
Paiement à 30 jours
TARIQUET EARL
Enregistrement de cette
64 000 BAYONNE facture au journal de
Facture de DOIT n° 209 28/10/N l’entreprise TARIQUET
Société LALOUZY TARIQUET = FOURNISSEUR
02 170 LE NOUVION
Référence Désignation Quantité Prix unitaire HT Montant OPERATION = VENTE DE
PC45 Vin blanc Tariquet 60 5,00 300,00 PRODUITS FINIS
FG12 Vin rosé côteaux 30 3,00 90,00
BRUT HT 390,00 LALOUZY = CLIENT DE
TVA 19,6 % 76,44
NET A PAYER TTC 466,44
TARIQUET
Paiement à 30 jours
TARIQUET EARL
Enregistrement de cette
64 000 BAYONNE facture au journal de
Facture de DOIT n° 209 28/10/N l’entreprise TARIQUET
Société LALOUZY TARIQUET = FOURNISSEUR
02 170 LE NOUVION
Référence Désignation Quantité Prix unitaire HT Montant OPERATION = VENTE DE
PC45 Vin blanc Tariquet 60 5,00 300,00 PRODUITS FINIS
FG12 Vin rosé côteaux 30 3,00 90,00
BRUT HT 390,00 LALOUZY = CLIENT DE
TVA 19,6 % 76,44
NET A PAYER TTC 466,44
TARIQUET
Paiement à 30 jours
BRUT HT
RABAIS
- REMISE 5 %
REMISE
NET COMMERCIAL HT
RISTOURNE
TARIQUET EARL
64 000 BAYONNE
Facture de DOIT n° 210 02/12/N
Société LALOUZY
02 170 LE NOUVION
Référence Désignation Quantité Prix unitaire HT Montant
PC45 Vin blanc Tariquet 500 5,00 2 500,00
BRUT HT 2 500,00
Remise 5 % 125,00
Net commercial HT 2 375,00
Escompte 2 % 47,50
Net financier HT 2 327,50
TVA 19,6 % 456,19
NET A PAYER TTC 2 783,69
Paiement sous 8 jours
02/12/N
SOMME = SOMME
DEBITS CREDITS
02/12/N
SOMME = SOMME
DEBITS CREDITS
CHEZ LE CLIENT
CHEZ LE FOURNISSEUR
Le port forfaitaire constitue
Le port forfaitaire
une charge
constitue un produit ne
supplémentaire
relevant pas de l’activité
enregistrée pour le
principale de l’entreprise.
montant HT au débit de
Il est enregistré pour le
compte :
montant HT au crédit du
624 – Transports
compte :
Ou 6241 – Transports sur
7085 – Port et frais
achats
accessoires
TARIQUET EARL
64 000 BAYONNE
Facture de DOIT n° 211 08/12/N
Société LALOUZY
02 170 LE NOUVION
Référence Désignation Quanité Prix unitaire HT Montant
PC45 Vin blanc Tariquet 20 5,00 100,00
BRUT HT 100,00
Remise 5 % 5,00
Net commercial HT 95,00
Port forfaitaire HT 15,00
Net HT 110,00
TVA 19,6 % 21,56
NET A PAYER TTC 131,56
Paiement sous 30 jours
TARIQUET EARL
64 000 BAYONNE
Facture de DOIT n° 211 08/12/N
Société LALOUZY
02 170 LE NOUVION
Référence Désignation Quanité Prix unitaire HT Montant
PC45 Vin blanc Tariquet 20 5,00 100,00
BRUT HT 100,00
Remise 5 % 5,00
Net commercial HT 95,00
Port forfaitaire HT 15,00
Net HT 110,00
TVA 19,6 % 21,56
NET A PAYER TTC 131,56
Paiement sous 30 jours
08/12/N
08/12/N
AVOIR POUR
AVOIR POUR
REDUCTION
RETOUR DE
(rabais, remise ou
MARCHANDISES
ristourne qui ne
/MATIERES /
figurait pas sur la
PRODUITS
facture de doit)
TARIQUET EARL
Facture d'avoir A28 10/12/N
LALOUZY
TARIQUET EARL
Facture d'avoir A28 10/12/N
LALOUZY
TARIQUET EARL
Facture d'avoir A28 10/12/N
LALOUZY
TARIQUET EARL
Facture d'avoir A28 10/12/N
LALOUZY
10/12/N
10/12/N
10/12/N
401 Fournisseurs 111,35
765 Escomptes obtenus 1,90
607 Achats de marchandises 95,00
44566 TVA déductible sur ABS 18,25
AVOIR A 28 - TARIQUET EARL
ENREGISTREMENT CHEZ LE FOURNISSEUR (TARIQUET)
10/12/N
10/12/N
701 Ventes de produits finis 95,00
44571 TVA collectée 18,25
10/12/N
701 Ventes de produits finis 95,00
44571 TVA collectée 18,25
411 Clients 111,35
665 Escomptes accordés 1,90
AVOIR A28 - LALOUZY
C. ENREGISTREMENT D’UN AVOIR POUR RABAIS, REMISE, RISTOURNE ACCORDEES
ULTERIEUREMENT A LA FACTURE DE DOIT
Tranche de CA HT Taux de la
réduction
0 – 2 000 0,5 %
2 000 – 4 000 1%
Plus de 4 000 2%
CHIFFRE D’AFFAIRES
HT 4 200
2% (4200-4000) x 2 % = 4
4 000
1% (4000-2000) x 1 % = 20
2 000
0
Ristourne HT 34
Tranche de CA HT Calculs Montant de la
réduction
0 – 2 000 (2000 – 0) x 0,5 % 10,00
2 000 – 4 000 (4 000 – 2 000) x 1 % 20,00
Plus de 4 000 (4 200 – 4000) x 2 % 4,00
Total ristourne HT 34,00
LALOUZY
Facture d'avoir A29 30/12/N
NIVOLLET