Exercice 1 (3pts)

Opération n°1 : Mme Hassani est pneumologue son cabinet est cité au centre-ville de Beni Mellal

Opération n°2 : Mr. Sadi est vétérinaire il possède depuis 6 ans une terre qu’il consacre à l’élevage des moutons

Opération n°3 : Mme Boussiri est pharmaceutique (Chiffre d’affaires dépasse 2 000 000 dh) 70% de son chiffre
d’affaires est réalisé sur les produits pharmaceutique et le reste sur les produits cosmétiques

Exercice 2 (4pts)

L’entreprise « ATINAH » commercialise des produits sanitaires a payé au cours du mois de juin 2021 en espèces à
son fournisseur les montants relatifs à des achats de quelques produits imposables au taux normal les montants
des factures sont présentés en TTC dans le tableau ci-dessous :

Calculez le montant donnant a droit à la récupération de la TVA et la TVA Récupérable au titre du mois de juin
2021

Dates Montants des factures Montants donnant droit TVA récupération

à récupération de la TVA
02/06/2021 1120 2000 680 450
04/06/2021 3400 700 500 -
08/06/2021 1785 1299 450 -
10/06/2021 916 7350 459 -
11/06/2021 3260 245 899 1165
17/06/2021 1456 1250 5230 -
24/06/2021 869 600 720 -
25/06/2021 3197 - - -
Total

Exercice 3 (4pts)

- Vente sur le marché national de produits imposables au taux normal : 5 300 000
- Ventes de produits imposables à 10% : 110 000
- Ventes de produits imposables à : 7% : 330 000
- Ventes de produits exonérés de TVA sans droit déductions : 700 000
- Ventes de produits suspension de la taxe : 350 000
- Ventes à l’export : 250 000
- Loyers des immeubles nus : 400 000
- Produits de cession d’immobilisation : 220 000
- Indemnités d’assurances reçus : 960 000

Déterminer le prorata applicable en 2022 (précisé la méthode du calcul du numérateur et dé numérateur

Exercices 4 (7pts)

Le résultat comptable 1 200 000 dh et un déficit de 45 500

Les produits

- Dividende 55 000 dh
- Loyers de locaux non équipés 250 000 dh

Les charges :

- Provision pour garantie donnés aux clients 45 000 dh

Dépense payée en espèce durant les trois premiers mois de 2021 comme Suits :
- Montant des honoraires payés par mois à un avocat en espèce 130 000 dh TTC (TVA 20%)
- Montant mensuel de l’achat de matière premières en espèce 35 000 dh HT (TVA 20%)
 - Frais de réparation d’une machine à 51 000 dh HT payé en espèce

Cadeaux publicitaire payé par chèque (TVA 20%)

- 30 clés USB avec sigle pour 19 000 HT

- 210 boites de chocolat sans sigle pour 35 000 HT
- 10 stylos avec sigle pour 75 dh TTC

Assurance vol et incendie de 3 véhicules des fils et l’épouse de PDG payé par chèque de la société pour 30 000 HT

Paiement facture relative à une fête d’anniversaire du fils de PDG 6000 HT par chèque

Paiement facture du téléphone du domicile du patron 7500 HT par chèque

1- Calculez le résultat brut fiscal et le résultat net fiscal en s’appuyant sur le tableau de passage du résultat
comptable au résultat au fiscal ci-dessous
2- Déterminez uniquement le montant de L’IS au titre de l’exercice 2021