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Devoir sur la trésorerie

Vous devez établir le budget de trésorerie d’une entreprise. Vous disposez des documents suivants :
 Document 1 : Extrait de la balance après inventaire au 31/12/N (date de fin d'exercice).
 Document 2 : Prévisions pour le 1er trimestre N+1 de l'exercice comptable.
 Document 3 : Informations complémentaires.

Pour établir le budget de trésorerie, vous devez réaliser le budget de TVA, le budget des
encaissements et le budget des décaissements (annexes à compléter).

Doc 1 Extrait de la balance au 31/12/N

Intitulés Solde
Débiteurs Créditeurs
Dettes Fournisseurs 1 370 000 €
Créances Clients 420 000 €
Organismes sociaux 100 000 €
TVA à décaisser 125 741 €
Société générale 45 000 €
Banque postale 35 000 €
Caisse 500 €

Doc 2 Prévisions pour le 1er trimestre N+1

Elements Janvier Février Mars

Ventes HT 1 654 123,00 € 1 456 987,00 € 1 582 369,00 €
Achats HT 789 123,00 € 745 612,00 € 789 456,00 €
Salaires nets 300 000,00 € 320 000,00 € 320 000,00 €
Services extérieurs (pas de TVA) 195 125,00 € 195 125,00 € 195 125,00 €
Investissements HT   547 000,00 €  

Doc 3 Informations complémentaires

Les créances clients au 31/12 sont réglées en janvier

Les ventes sont payées à 70% au comptant et 30% à 30 jours.
Les achats sont réglés à 30% à 30 jours fin de mois et le reste à 60 jours fin de mois
Les dettes fournisseurs seront réglées en janvier pour un montant de 820 000€ et le reste sera réglé
en février.
La TVA à décaisser au titre d’un mois sera payée le 15 du mois suivant
Les salaires sont payables en fin de mois, les charges sociales sont réglées le 15 du mois suivant.
Les charges sociales représentent 40% du salaire.
L’investissement est réglé au comptant le mois de l’acquisition.
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Annexes

Elements Calcul Janvier Février Mars

Ventes HT - 1 654 123,00 € 1 456 987,00 € 1 582 369,00 €

TVA collectée

Ventes TTC

Achats HT - 789 123,00 € 745 612,00 € 789 456,00 €

TVA déductible

Achats TTC

Immobilisation HT _
TVA déductible sur
immo
Immobilisation TTC
Total TVA
déductible

Budget TVA Calcul Janvier Février Mars

Encaissement TTC Calcul Janvier Février Mars

       

     

       

       

       

       
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Décaissement TTC Calcul Janvier Février Mars

       

       

       

       

       

       

       

       

       

       

Trésorerie Calcul Janvier Février Mars