Guide de prise

en main
GFC
comptabilité
Budgétaire

Rectorat de Rennes - DIVE

 Sommaire
Fiche N°1 – Signification des icônes - page 2
Fiche N° 1Bis – Paramétrages établissement – page 3
Fiche N°2 – Gestion des décisions de l’ordonnateur – page 6
Fiche N°3 – Gestion des DBM pour information – page 12
Fiche N°4 – Gestion des DBM pour vote – page 20
Fiche N°5 – Transfert du budget – page 31
Fiche N°6 – Gestion des approvisionnements – page 33
Fiche N°7 – Gestion des engagements – page 38
Fiche N°8 – Gestion des mandatements – page 43

Fiche N°8 Bis – Gestion des factures dématérialisées – page 50

Fiche N°9 – Gestion des ordres de recettes – page 53
Fiche N°10 – Gestion des ordres de reversements – page 59
Fiche N°11 – Gestion des réimputations – page 63
Fiche N°12 – Gestion des dépenses avant ordonnancement –
page 68
Fiche N°13 – Gestion des rejets – page 81
Annexe 1– Modifications apportées au budget en cours
d’exercice – page 83
Annexe 2 – Pièces justificatives des mandats et ordres de
recettes – page 85
Annexe 3 – Imputations classes 6 et 2 – page 90
Annexe 4 – Imputations classes 1 et 7 – page 94

1
 FICHE N° 1

SIGNIFICATION DES ICONES

Visualisation budget

Fournisseurs

Approvisionnements

Engagements

Liquidations dépenses

Sélection établissement Liquidations recettes

Situation des dépenses engagées

Paramètre établissement Situation des recettes

Nomenclature service Édition mandats

Nomenclature domaine Edition Ordres de reversement

Nomenclature activité Edition ordres de recettes

Plan comptable Edition des Ordres d’annulation de recettes

2
 FICHE N° 1Bis

PARAMETRAGES DE L’ETABLISSEMENT DANS GFC

Les paramètres dans l’application GFC sont à actualiser lors des changements
d’ordonnateur, d’adjoint-gestionnaire ou d’agent comptable. Il peut être nécessaire de le
faire également lors du changement d’exercice.

a) Se positionner dans comptabilité budgétaire – paramètre –

établissement

Se positionner successivement sur chaque rubrique

Saisir ou vérifier
les différentes
rubriques

nb : il s’agit de
l’adresse mail
de
l’établissement

3
La rubrique structure est renseignée en début d’exercice.

4
5
 FICHE N° 2

GESTION DES DECISIONS DE L’ORDONNATEUR DANS GFC

I. Saisir une décision de l’ordonnateur

a) Se positionner dans comptabilité budgétaire – budget –

modification du budget – Décisions de l’ordonnateur-Saisie

Cliquer sur saisie

Clic droit pour ajouter une ligne

6
 Sélectionner
Saisir une dépenses ou
référence recettes
explicite

Clic droit pour ajouter une ligne

Saisir le montant à ré imputer

Menus déroulants pour

sélectionner les
imputations à rectifier

7
 Clic droit pour ajouter une ligne

Saisir le montant à ré imputer

Menus déroulants pour

sélectionner les
nouvelles imputations

Cliquer sur OK

8
 II. Valider et éditer

a) Se positionner dans comptabilité budgétaire – budget –

modification du budget – Décisions de l’ordonnateur-Gestion

Cliquer sur Gestion

Clic droit
sur en
attente de
validation

Cliquer sur suivant

9
 Cliquer sur terminer

b) Éditer les décisions

Les décisions de l’ordonnateur peuvent être éditées de façon

groupée. La saisie d’une DO n’entraine pas obligatoirement son édition.

Se positionner sur le
signe + de « en attente
d’édition »

Se positionner sur la ou
les décisions à éditer et
effectuer clic droit

10
Cliquer sur le logo
imprimante, sur
OK, puis fermer

puis sur terminer

11
 FICHE N° 3

GESTION DES DBM POUR INFORMATION DANS GFC

I. Saisir une décision budgétaire modificative pour information GFC

a) Se positionner dans comptabilité budgétaire – budget – modification du

budget – DBM-Saisie

Cliquer sur saisie

Clic droit pour ajouter une ligne

12
Saisir une
référence
explicite (objet
de la DBM)

Choisir le type de DBM par le

menu déroulant

* Pour le choix du type de DBM, se référer à l’annexe 1

Clic droit pour ajouter ligne

émettrice (recettes)

13
 Menus déroulant pour
saisir imputations
(domaines et activités
facultatifs en recette)

Clic droit pour ajouter ligne

réceptrice (dépenses)

14
 Menus déroulants
pour saisir les
imputations en
domaine et activité

Cliquer sur OK quand la saisie est

achevée

15
II. Valider une décision budgétaire modificative pour information
a) Se positionner dans comptabilité budgétaire – budget – modification
du budget – DBM-gestion

Cliquer sur gestion

b) Rester sur l’onglet « pour information » et se positionner sur en attente

de validation

Clic droit sur en attente de

validation et cliquer sur valider

16
Cliquer sur suivant

Cliquer sur éditer

17
Cliquer sur le logo
imprimante, sur OK,
puis sur fermer

puis sur « ok » et
fermer

Cliquer sur suivant

18
 III. Éditer une décision budgétaire modificative pour information

Il n’est pas obligatoire d’éditer chaque DBM pour information.

Les éditions peuvent être regroupées. Les DBM pour information
validées doivent toutefois être éditées avant toute édition de DBM
pour vote.

a) Se positionner dans comptabilité budgétaire – budget –

modification du budget – DBM-gestion

Cliquer sur le signe + d’en attente d’édition puis clic droit sur la
DBM concernée pour accéder à l’édition et cliquer sur éditer pour le
CA

Cliquer sur le logo imprimante, puis

sur OK, puis sur fermer

puis sur « ok », puis sur fermer

Transmettre le fichier de transfert du budget à l’agent comptable (cf. fiche

N° 5)

19
 FICHE N° 4

GESTION DES DBM POUR VOTE DANS GFC

I. Saisir une décision budgétaire modificative pour vote

a) Se positionner dans comptabilité budgétaire – budget – modification du

budget – DBM-Saisie

Cliquer sur saisie

Clic droit pour ajouter une ligne

20
 Choisir le type de DBM par le
menu déroulant

* Pour le choix du type de DBM, se référer à l’outil joint en annexe 1

Saisir une référence
explicite (objet de la
DBM)

Clic droit pour ajouter une ligne

21
 Menus déroulants
pour saisir les
imputations

Cliquer sur OK, puis fermer la fenêtre

Pour les prélèvements sur fonds de roulement, remplir les informations

relatives au fonds de roulement – Se positionner sur - Budget – Modification budget
– D.B.M - Fonds de roulement

Cliquer sur Fonds de roulement

Inscrire le montant du fonds

de roulement inscrit au
dernier compte financier
arrêté

Inscrire le montant des

prélèvements déjà effectués sur
l’exercice en cours, y compris
ceux inscrits au budget initial

22
 Cliquer sur oui pour
valider

II. Éditer une décision budgétaire modificative pour vote

a) Éditer pour le conseil d’administration

Se positionner dans comptabilité budgétaire – budget –

Modification du budget – DBM-gestion

Se
positionner
sur onglet
« pour Clic droit sur en attente d’édition et
vote » cliquer sur Éditer pour le CA

S’il s’agit d’une D.B.M de prélèvements sur fonds de roulement, ce message

s’affiche. Si les informations ont été saisies, cliquer sur OK
23
 Cliquer sur le logo
imprimante, puis sur
« ok » et fermer

b) Saisir le résultat du conseil d’administration

Se
positionner Cliquer sur le signe + d’en attente d’édition pour les AC, se positionner sur
sur onglet DBM provisoire puis clic droit pour accéder à la saisie du résultat du CA
« pour vote »

24
 Sélectionner le résultat du
vote et cliquer sur suivant

Saisir la date du CA et cliquer

sur et fermer

c) Éditer pour les autorités de contrôle

Les DBM pour vote doivent être transmises aux autorités de contrôle dans un délai
de 5 jours après leur vote en conseil d’administration
Se
positionner
sur onglet
« pour
vote »

Cliquer sur le signe + d’en attente d’édition pour les AC, se positionner sur DBM
votée puis clic droit pour accéder à l’édition pour les AC

25
 Cliquer sur le logo
imprimante, puis sur
« ok » et fermer

III. VALIDATION DE LA DECISION DES AUTORITES DE

CONTROLES

a) Accord des autorités

Se positionner dans comptabilité budgétaire – budget –

Modification du budget – DBM-gestion

Se positionner sur la DBM en attente, puis clic droit pour

accéder à la saisie du résultat des AC

Se positionner sur onglet « pour vote »

La validation ne peut intervenir que lorsque la DBM est devenue

exécutoire, c’est à dire à l’expiration du délai de 15 jours qui suit la
réception par les autorités de contrôle.

26
 Sélectionner résultat
des AC et cliquer sur
enregistrer et fermer

L’enregistrement du résultat des autorités de contrôle ouvre une fenêtre

sur la lettre à l’agent comptable

Cliquer sur le logo

imprimante, sur OK, puis
sur fermer

puis sur « ok »

Transmettre la DBM à l’agent comptable, accompagnée des accusés

réception des autorités de contrôle issus de l’application Dém Act et du
fichier de transfert du budget

27
 b) Refus des autorités – Procédure de règlement conjoint

Au niveau de la validation du résultat des autorités de contrôle

Sélectionner le résultat
du contrôle des
autorités et cliquer sur
enregistrer et fermer

1 - Se positionner
sur onglet « pour Se positionner dans comptabilité budgétaire – budget –
vote »
Modification du budget – DBM-gestion

3 -Se positionner sur la ligne à modifier et

Se positionner sur la DBM
effectuer clic droit
nécessitant une modification

28
 Se positionner sur la ligne à modifier ou à
supprimer et effectuer clic droit

À l’issue des modifications, retourner sur la DBM

Clic droit sur la DBM concernée pour accéder au menu valider

29
 Cliquer sur suivant

Cliquer sur éditer

Transmettre la DBM à l’agent comptable, accompagnée des accusés

réception des autorités de contrôle issus de l’application Dém Act, des
documents relatifs au règlement conjoint et du fichier de transfert du
budget (fiche N° 5)

30
 FICHE N° 5

TRANSFERT DU BUDGET DANS GFC

Deux chemins possibles

1er chemin - Se positionner sur icone visualisation – transfert - budget

Cliquer sur icone « visualisation - transfert -budget «

2e Chemin - Se positionner dans comptabilité budgétaire – budget –

visualisation

Cliquer sur visualisation budget

31
Clic droit sur
budget

Sélectionner localisation du dossier de transfert

Le budget doit être transféré à l’agence comptable en début d’exercice

budgétaire et à chaque décision budgétaire modificative exécutoire,
accompagné des documents budgétaires ainsi que des accusés réception des
autorités de contrôle des DBM pour vote.

32
 FICHE N° 6

GESTION DES APPROVISIONNEMENTS DANS GFC

I. Paramétrer les approvisionnements

a) En comptabilité budgétaire, se positionner dans paramètres -

Approvisionnement

Renseigner chaque item

33
 II. Créer des approvisionnements

a) Possibilité de créer des séries d’articles pour les plus récurrents

(sinon les articles sont créés au fur et à mesure des saisies des
commandes)
Se positionner dans dépenses –approvisionnement de l’année-
articles

Clic droit pour ajouter un article

Remplir les
différentes
rubriques

b) Saisie des commandes

34
 Clic droit pour ajouter une commande

Remplir les différents

items

Clic droit pour ajouter l’imputation

budgétaire

35
c) Edition des bons de commande

Clic droit sur en attente, puis cliquer sur

éditer

36
Cliquer sur le logo imprimante, sur
OK, puis sur fermer

d) Validation des commandes saisies

Clic droit sur éditer, puis cliquer sur valider

La validation des approvisionnements crée l’engagement de la

dépense

37
 FICHE N° 7

GESTION DES ENGAGEMENTS DANS GFC

I. Saisir un engagement

a) Se positionner dans comptabilité budgétaire – dépenses – engagements

Cliquer sur
engagement

Clic droit pour ajouter une ligne

38
 Cliquer sur ajouter

Saisir un numéro
d’engagement

Menu déroulant
pour sélectionner
fournisseur

Cochez avec ou sans

imputation à l’EPA.

Si imputation à l’EPA, cliquer

sur détail

39
 Clic droit pour ajouter une
imputation

Menus déroulant
pour saisir
imputations

Saisir le montant, puis

cliquer sur OK

40
Clic droit pour saisir imputations
budgétaires

Menus déroulants pour

saisir imputations
service, domaine et
activité

41
 Cliquer sur OK quand la saisie est achevée

II. Éditer la liste des engagements

a) Se positionner dans comptabilité budgétaire – dépenses – engagements

Possibilité de trier les engagements à partir

des menus déroulants

Clic droit pour accéder

au menu imprimer

42
 FICHE N° 8

GESTION DES MANDATEMENTS DANS GFC

I. Saisir les liquidations de dépenses dans GFC

a) Se positionner dans comptabilité budgétaire – dépenses – liquidations

internes

Clic droit sur la liste pour ajouter une liquidation

43
 Cliquer avec ou sans
engagement b) Saisir les éléments de la liquidation

Choisir le fournisseur
par le menu déroulant

Saisir le montant de la
facture, le nombre de
pièces jointes et la
référence
Cochez avec ou sans
de la facture. *
imputation à l’EPA

* Se référer au mémento sur les pièces justificatives de la dépense (annexe 2)

Si affectation de marchés,
cliquer sur détail et remplir
les différents champs à
partir du menu déroulant

44
 c) Clic droit pour renseigner l’imputation budgétaire

Menus déroulants
pour sélectionner
imputations *

Vérifier
disponibilité
des crédits

Cliquer sur « appliquer » pour poursuivre la saisie des liquidations, sur

« OK » si saisie achevée

* Se référer au mémento sur les comptes de classe 6 ou 2 pour choix de

l’imputation (annexe 3)

d) À l’issue de la saisie des factures, éditer liste des liquidations pour

vérification

Clic droit sur la liste pour afficher le menu

45
 II. Préparer et éditer le mandatement
a) Se positionner dans comptabilité budgétaire – dépenses – documents –
mandatements

Se positionner
sur documents,
clic droit sur en
attente, puis
cliquer sur
préparer

b) Valider la période de sélection des liquidations

Menus déroulants
pour sélectionner les
dates

46
Se positionner
sur documents,
clic droit sur à
éditer, puis
cliquer sur éditer

Sélectionner
« l’ensemble »

Cliquer sur le logo imprimante, sur

OK, puis fermer

47
 III. À l’issue de l’édition du mandatement, éditer la situation des
dépenses engagées
a) Se positionner dans comptabilité budgétaire – dépenses – documents

Sélectionner par
service et
l’ensemble

Cliquer sur le
logo imprimante,
sur OK, puis
fermer

48
 IV. Transférer les écritures à l’agence comptable
Se positionner sur menu « transfert des écritures »

Clic droit sur en

attente, puis
cliquer sur
transférer

Sélectionner localisation du dossier de transfert

Transférer le fichier à l’agence comptable avec les documents comptables

(mandatement avec ses pièces justificatives et situation des dépenses engagées
éditée après édition du mandatement)

49
 FICHE N° 8 Bis

GESTION DES FACTURES DEMATERIALISEES

I. IDENTIFIER LES FOURNISSEURS DEMATERIALISES

Se positionner dans comptabilité budgétaire – Fournisseurs –

Sélectionner le fournisseur à modifier

50
 2- Saisir le numéro de
1-Cocher la case SIRET du fournisseur
« dématérialisé »

Cliquer avec ou sans

engagement

II. Mandater les factures dématérialisées

Se positionner dans comptabilité budgétaire – dépenses – liquidations

internes

51
Saisir la référence de la facture
figurant sur la plateforme Chorus pro

52
 FICHE N° 9

GESTION DES ORDRES DE RECETTES DANS GFC

I. Saisir les liquidations de recettes

a) Se positionner dans comptabilité budgétaire – recettes – recettes
internes – liquidations

Clic droit pour ajouter une recette

53
 b) Saisir les éléments de la liquidation de la recette

Saisir le montant
de la recette, le
nombre de pièces Choisir le débiteur par le menu
jointes et la déroulant ou le créer
référence. *

Clic droit sur la liste pour afficher le menu

* Se référer au mémento des pièces justificatives de la recette (annexe 2)

Menus déroulants pour

sélectionner imputations
(domaine et activité
facultatifs).*

Cliquer sur « appliquer » pour poursuivre la saisie des liquidations, puis sur
« OK » si saisie achevée

* Se référer au mémento des imputations des classes 1 et 7 (annexe 4)

54
 c) À l’issue de la saisie des ordres de recettes, éditer liste des liquidations
pour vérification

Clic droit sur la liste pour afficher le

menu

Cliquer sur le logo imprimante, sur

OK, puis sur fermer

55
 II. Éditer les ordres de recettes

a) Se positionner dans comptabilité budgétaire – recettes – documents –

ordres de recettes

Se positionner sur
documents, clic droit
sur en attente, puis
cliquer sur éditer

56
Cliquer sur le logo imprimante, sur
OK, puis sur fermer

III. À l’issue de l’édition des ordres de recettes, éditer la situation des

recettes

Se positionner dans comptabilité budgétaire – recettes – documents –

situation des recettes

57
 IV. Transférer les écritures à l’agence comptable

Clic droit sur en attente,

puis cliquer sur transférer

Sélectionner localisation du dossier de transfert

Transférer le fichier avec les documents comptables (ordres avec les pièces
justificatives et situation des recettes éditée après édition des ordres de
recettes)

58
 FICHE N° 10

GESTION DES ORDRES DE REVERSEMENT DANS GFC

I. Saisir les ordres de reversement

Se positionner dans comptabilité budgétaire – dépenses - reversement

Clic droit pour ajouter un ordre de reversement

59
 Sélectionner le mandat donnant lieu à ordre de
Sélectionner avec ou sans mandat préalable reversement par les menus déroulants

Saisir le montant du reversement,

référence (motif) et nombre de pièce
justificative

II. Éditer les ordres de reversement

Se positionner dans comptabilité budgétaire – dépenses - reversement

60
Clic droit sur en
attente, puis
cliquer sur éditer

Cliquer sur le logo imprimante,

sur OK, puis sur fermer

III. Transférer les écritures à l’agence comptable

61
Clic droit
sur en
attente,
puis
cliquer sur
transférer

Sélectionner localisation du dossier de transfert

Transférer le fichier à l’agence comptable avec les documents comptables

62
 FICHE N° 11

GESTION DES REIMPUTATIONS DANS GFC

I. Saisir les réimputations

Se positionner dans comptabilité budgétaire – réimputations

Clic droit pour ajouter une ré imputation

63
 Sélectionner mandat ou recette Menus déroulants pour sélectionner mandat ou
ordre de recette concerné par réimputation

Clic droit pour ajouter une ré imputation

Menu s
déroulants
pour
sélectionner
nouvelles
imputations

Saisir le montant réimputé

Cliquer sur « appliquer » pour poursuivre la saisie des réimputations, sur

« OK » quand saisie achevée

64
 Pour les réimputations domaines et activités, se repositionner sur
Réimputations- validation des réimputations budgétaires.

La validation des réimputations comptables intervient lors de leur

édition

II. Éditer les réimputations

Se positionner sur menu « réimputations »

65
Clic droit
sur en
attente,
puis
cliquer sur
éditer

Cliquer sur le logo

imprimante, sur
OK, puis fermer

III. Transférer les écritures à l’agence comptable

NB : Seules les réimputations de services et de comptes sont transférées à
l’agent comptable, les imputations sur les codes domaines et activités étant de
la compétence de l’ordonnateur.

Se positionner sur menu « transfert des écritures »

66
Clic droit
sur en
attente,
puis
cliquer sur
transférer

Sélectionner la localisation du dossier de transfert

Transférer le fichier à l’agence comptable avec les documents comptables

67
 FICHE N° 12

GESTION DES DEPENSES AVANT ORDONNANCEMENT

(DAO) DANS GFC

I. Réceptionner le fichier transmis par l’agence comptable

a) Se positionner dans comptabilité budgétaire – dépenses avant

ordonnancement – réception

Sélectionner l’origine des

DAO

68
Cliquer sur parcourir pour sélectionner le
dossier contenant le fichier transféré, puis
cliquer sur suivant

Possibilité de visualiser les dépenses à

réceptionner, puis cliquer sur terminer

II. Traiter les dépenses réceptionnées

a) Se repositionner dans comptabilité budgétaire – dépenses avant
ordonnancement – dépenses en attente

69
Clic droit sur la ligne pour la
modifier

Renseigner les différentes

rubriques

Clic droit pour renseigner

imputation budgétaire

70
 Compléter les
imputations

Cliquer sur OK

Cliquer sur suivant pour passer à la dépense

suivante

71
b) Lorsque l’ensemble des dépenses ont été modifiées, se repositionner
dans comptabilité budgétaire – dépenses avant ordonnancement –
dépenses en attente

Clic droit pour accéder au

menu valider

72
 III. Éditer le mandatement

a) Se repositionner dans comptabilité budgétaire – dépenses avant

ordonnancement – documents

 Éditer le bordereau des menues dépenses

Cliquer sur le signe +, puis clic droit sur « en

attente d’édition » et cliquer sur éditer

73
Cliquer sur le logo
imprimante, puis sur
ok, puis sur fermer

puis sur fermer

b) Se positionner dans comptabilité budgétaire – liquidations – internes

74
 Clic droit sur la liste pour afficher le
menu

Imprimer la liste des liquidations pour vérifier les informations

saisies

c) Se positionner dans comptabilité budgétaire – dépenses – documents-

mandatements

75
Cliquer sur le signe +, puis clic droit sur
« en attente de mandatement » et
cliquer sur préparer

d) Valider la période de sélection des liquidations

Menus déroulants
pour sélectionner les
dates

76
Se positionner
sur documents,
clic droit sur à
éditer, puis
cliquer sur éditer

Sélectionner
« l’ensemble »

Cliquer sur le logo

imprimante, ok, puis
sur fermer

puis sur fermer

77
 III. À l’issue de l’édition du mandatement, éditer la situation des
dépenses engagées
a) Se positionner dans comptabilité budgétaire – dépenses – documents

Sélectionner par
service et
l’ensemble

Cliquer sur le
logo imprimante,
OK, puis fermer

78
 IV. Transférer le mandatement à l’agence comptable

a) Se positionner sur menu « transfert des écritures »

Clic droit sur en

attente, puis
cliquer sur
transférer

79
 b) Sélectionner localisation du dossier de transfert

Transférer le fichier à l’agence comptable avec les documents comptables

(mandatement avec ses pièces justificatives et situation des dépenses engagées
éditée après édition du mandatement)

80
 FICHE N° 13

GESTION DES REJETS COMPTABLES DANS GFC

I. Réceptionner le fichier de rejet

a) Se positionner dans comptabilité budgétaire – rejet – réception

Cliquer sur parcourir pour sélectionner le

dossier contenant le fichier à transférer, puis
cliquer sur suivant

81
 Cliquer sur visualiser, puis
sur suivant

Cliquer sur édition

Cliquer sur le logo imprimante,

sur OK, puis sur fermer

puis sur fermer

82
 Annexe 1

Modifications apportées au budget en cours d’exercice

Instruction M 9.6 - § 2.1.3.5

Code de l’Education art L421-11, art R421-60

I. Les décisions de l’ordonnateur

Définition : il s’agit des virements à l’intérieur d’un service qui relèvent de la compétence de
l’ordonnateur et qui n’ont pas le statut de décision budgétaire modificative, car ils ne modifient pas le
montant des crédits ouverts.
L’ordonnateur doit rendre compte de ces modifications lors des conseils d’administration en cours de
gestion et lors du compte rendu de gestion de fin d’exercice.

II. Les décisions budgétaires modificatives

Définition : Modifications qui impactent le montant global du service.

Elles sont de deux ordres.
A. Les DBM pour information

 Elles concernent principalement les ressources spécifiques, la re-constatation des produits

scolaires en fin d’exercice et les amortissements non prévus au budget initial.
 Elles sont immédiatement exécutoires.
 Elles font l’objet d’une information des conseils d’administration en cours de gestion.
 Elles doivent être communiquées à l’agence comptable et faire l’objet d’un transfert de budget
dans l’application GFC.

Type des DBM Libellé Observations

21 Ressources spécifiques Taxe d’apprentissage, subventions
à destination déterminée (ex :
subventions d’équipements,
délégations de maîtrise d’ouvrage,
affectation des crédits fonds
sociaux après décision de
répartition du conseil
d’administration …)
22 Constatation de produits scolaires DBM de fin d’exercice d’ajustement
des crédits du SRH
291 Dotations aux amortissements Amortissements des biens
neutralisés immobilisés acquis sur subvention
ou par dotation
292 Dotations aux amortissements Amortissements des biens
réels immobilisés acquis sur fonds
propres
293 Diminution de stocks, matières Opérations de variation de stocks
premières et autres de fin d’exercice. DBM effectuée
approvisionnements uniquement lorsque les crédits
ouverts sur le service concerné
sont insuffisants

La gestion des DBM pour information dans GFC

 Les DBM pour information peuvent être éditées de manière groupée.

 Toutefois, chaque DBM pour information doit faire l’objet d’un transfert du budget à l’agence
comptable accompagné de la lettre à l’agent comptable. Si elles concernent des subventions
spécifiques, une copie des notifications sera jointe au transfert.
 La réédition des DBM dans l’application GFC est impossible. Il peut être prudent de les conserver
en version PDF.
83
 B. Les DBM pour vote

 Elles concernent principalement les virements entre services, les ressources nouvelles non
spécifiques, les provisions et les prélèvements sur fonds de roulement.
 Elles sont adoptées par le conseil d’administration dans les mêmes conditions que le budget
initial.
 Il ne peut être présenté qu’une seule DBM pour vote par conseil d’administration, mais elle
peut comporter plusieurs opérations de types différents. Elle ne donne lieu qu’à une seule
délibération.
 Elles doivent être transmises dans un délai de 5 jours après la tenue du conseil.
 Elles sont exécutoires dans un délai de 15 jours après accusé réception par la dernière autorité
de contrôle, sauf si une des deux autorités fait connaître son désaccord et enclenche la
procédure de règlement conjoint.
 La réédition des DBM dans l’application GFC est impossible. Il peut être prudent de les conserver
en version PDF.

Type des DBM Libellé Observations

31 Virement entre services  entre services de la
section de fonctionnement
 sous conditions pour les
virements entre sections
(1)
32 Prélèvement sur fonds de Doit s’accompagner d’une analyse
roulement financière (cf. tableau de capacité à
prélever)
33 Ressources non spécifiques Ressources dont l’affectation est de
la compétence du CA (revenus des
locations, dotation complémentaire
de fonctionnement, affectation
crédits globalisés État…)
391 Provisions pour risques et Doit être accompagnée dans
charges justificatif de la provision (objet,
nature du risque et montant)
392 Éléments d’actifs cédés Sortie d’inventaire d’un bien acquis
sur fonds propres et partiellement
amorti
393 Production immobilisée Concernent les productions
immobilisées créées par un EPLE
par ses propres moyens

(1) Rappel : La section opérations en capital est financée par le prélèvement sur fonds de roulement,
des subventions spécifiques, la taxe d'apprentissage et la CAF. C’est la capacité
d'autofinancement qui constitue le lien entre le résultat de la section de fonctionnement et la
section des opérations en capital.
Il est primordial de s’assurer, avant d’effectuer un virement de la section de fonctionnement vers
la section OPC que cela ne correspond pas à un virement d’une part non utilisée de la dotation
globale de fonctionnement : la dotation globale de fonctionnement n’a pas vocation à couvrir des
dépenses d’investissement.
Les possibilités de virements entre sections concernent:
 Les rectifications d’imputation d’une subvention. Dans ce cas, le virement devra être
effectué en dépenses et recettes
 La rectification d’imputation d’un prélèvement sur fonds de roulement.

84
 Annexe 2

MANDATS : Pièces justificatives

Décret n° 2016-33 du 20 janvier 2016 fixant la liste des pièces justificatives des dépenses des collectivités
territoriales, des établissements publics locaux et des établissements publics de santé

Attention: La délibération autorisant la délégation du CA au CE pour la passation des marchés doit être
produite au premier bordereau de mandat de l’exercice.
Il est impératif d’annexer les coordonnées bancaires (RIB-IBAN-BIC) à la facture si elles ne figurent pas sur la
facture
L’autorisation de prélèvement visée de l’ordonnateur doit être jointe à la facture lors du premier paiement

TYPES DE MANDAT PIECES JUSTIFICATIVES

Facturation d'un fournisseur de fournitures, de services > Facture

ou de travaux < 25 000 € HT (2) > OPC : Facture avec inscription du numéro d’inventaire
> Contrat écrit ou Marché au 1er mandat
Facturation d'un fournisseur de fournitures, de services
>A défaut, un certificat administratif signé de l’ordonnateur
ou de travaux > 25 000 € HT et < au seuil des marchés
attestant qu’il n’y a pas de marché écrit
formalisés (3)
> Facture
> Au 1er mandat, délibération exécutoire du CA autorisant
Facturation d'un contrat pluriannuel
la signature + contrat signé
(maintenance d'un matériel, copieur …)
> Facture

DAO - Menues dépenses > Bordereau périodique des menues dépenses signé

Intérêts moratoires et indemnités forfaitaires pour frais > Etat détaillé de la liquidation (avec références au
de recouvrement fournisseur et au montant de la facture)

> Au 1er mandat : délibération exécutoire du CA sur les

critères d’attribution
Aides - Fonds social > Facture (s'il y a lieu)
> PV de fonds social indiquant précisément la nature de
l’aide et les bénéficiaires
> Décision d’urgence de l’ordonnateur le cas échéant

> Bordereau complet des droits constatés valant état

collectif
Bourses nationales
> État global de liquidation des bourses

85
Frais d’huissiers > L’état de frais ou le mémoire de l’huissier

> Au 1er mandat : délibération exécutoire du CA fixant

notamment l’indemnité forfaitaire pour frais d’hébergement
ou dispositions complémentaires du décret du 3/7/2006
Frais de déplacement et de missions
> Ordre de mission signé de l’ordonnateur
> Etat de frais signé de l’ordonnateur et du missionné

Au 1er Mandat :
> Délibération exécutoire du CA autorisant le recrutement,
les modalités de rémunérations et les conditions d’emploi
et précisant l’identité du salarié, les dates du contrat de
travail
Rémunérations > Contrat de travail et / ou avenant

A chaque mandat :
Journaux de paie Justificatifs des éléments variables :
remboursement frais de transport ; frais de déplacements,
saisies arrêt sur salaires, oppositions, SFT, etc…)
> Si paiement d’indemnité :
Délibération du CA fixant la nature, les conditions
d’attribution et le taux des indemnités accompagné d’un
état nominatif fixant le taux applicable à chaque agent

> Etat précisant pour chaque titre l’erreur commise en

Réductions et annulations des recettes des exercices faisant référence au n° OR et N° Bordereau exercice
antérieurs (erreur matérielle ou décharge de l’obligation budgétaire, identité du débiteur, liquidation de la créance
de payer prononcée par décision de justice) erronée, remise d’ordre, double émission du titre, etc…

> Délibération exécutoire du CA autorisant la remise

Remises gracieuses (la remise gracieuse nécessite
gracieuse totale ou partielle comportant identité du débiteur
préalablement une demande écrite du débiteur faisant état
et montant admis ou délibération exécutoire du CA
d’une gêne financière et un avis conforme de l’agent
autorisant le CE à accorder des remises dans la limite d’un
comptable (cf. art. R.421-69 du code de l’éducation)
seuil + décision nominative
Admission en non-valeur
> Délibération exécutoire du CA autorisant l’ANV (n°
créance et montant admis) et état précisant N° de créances
et montant admis
Cf Instruction 11 – 022 – MO du 16 décembre 2011

Variation des stocks de matières premières et autres > Etat de variation du stock (attention aux arrondis)
approvisionnements

> Etat annuel des immobilisations, amortissements et

Dotations aux amortissements des immobilisations
valeurs résiduelles du logiciel EGIMMO

> Délibération exécutoire du CA autorisant la création de

provisions, mentionnant leur nature, le détail de la
Provisions pour risques et charges d’exploitation
liquidation et un exposé du motif à l’origine de la provision

86
 >accusé de réception de la commande sur lequel figurent la
Achat par internet dans le cadre des autorisations de
nature de la dépense et son montant constitue la pièce
dérogation au service fait.
justificative de la dépense. + contrat si accusé de réception
le mentionne
Délibération exécutoire du CA autorisant le don ou la
Subvention/don à une association subvention, mentionnant le bénéficiaire, le montant et
l’objet.
> Etat liquidatif précis fixant les modalités de reversement
Contribution du SRH contribution du SRH au service ALO avec notamment
indication des taux de charges communes
Dans tous les cas, doivent être joints aux mandatements :
- Le bordereau de mandatement signé de l’ordonnateur
- La situation des dépenses engagées éditée après le mandatement justifiant de la disponibilité des crédits

La signature du bordereau des mandats par l’ordonnateur a désormais comme signification et portée juridique :
- validation de tous les mandats de dépenses compris dans le bordereau,
- certification du service fait pour toutes les dépenses résultant de ces mêmes mandats,
- certification du caractère exécutoire de l’ensemble des pièces justificatives jointes au mandat

Rappels :
(1) Mentions obligatoires devant figurer sur la facture établie au nom de l’EPLE :

1. Le nom ou la raison sociale du créancier ;

2. Le cas échéant, la référence d'inscription au répertoire du commerce ou au répertoire des métiers ;
3. Le cas échéant, le numéro de SIREN ou de SIRET ;
4. La date d'exécution des services ou de livraison des fournitures et désignation de la collectivité débitrice ;
5. Pour chacune des prestations rendues, la dénomination précise, selon le cas les prix unitaires et les quantités ou bien les prix forfaitaires 6. Le
montant et le taux de taxe sur la valeur ajoutée légalement applicable ou, le cas échéant, le bénéfice d'une exonération ;
7. Tous rabais, remises, ristournes ou escomptes acquis et chiffrables lors de l'opération et directement liés à cette opération.

(1) L'arrêté en lettres ou en chiffres par l'ordonnateur du montant total à payer est obligatoire lorsqu'une modification a été opérée à la suite
d'une erreur commise dans le montant de la facture ou du mémoire établi par le créancier.

(2) Rubrique 4124.de la liste des PJ de la dépense publique. Dépense justifiée par un marché
public à procédure adaptée ne faisant pas l’objet d’un écrit (11)
Mémoire ou facture.
(11) Le représentant du pouvoir adjudicateur est seul responsable de la computation des seuils prévus par le code
des marchés publics, notamment au regard du caractère de similitude et d’homogénéité des prestations ou,
s’agissant des travaux, de l’ensemble des dépenses concourant à une même opération.

(3) Rubrique 4123 de la liste des PJ de la dépense publique. Dépense justifiée par un marché
public à procédure adaptée faisant l’objet d’un écrit (9)(10)
1. Contrat et, le cas échéant, avenant.
2. Mémoire ou facture.
(9) Tout contrat mentionné dans une pièce justificative (facture, ...) doit être produit à l’appui du mandat. Lorsqu’un
contrat doit être produit, il ne l’est qu’à l’appui du premier paiement. Les caractéristiques formelles d’un marché public
faisant l’objet d’un écrit et entrant dans le champ d’application des articles 28 ou 30 du code des marchés publics,
figurent au paragraphe A de l’annexe G de la présente liste. Au sens du présent texte, la notion de contrat peut
s’entendre comme convention signée des parties, devis précisant les conditions financières ou tout autre document
écrit constitutif d’un accord de volonté des parties.
(10) En l’absence de production d’un marché écrit, certificat de l’ordonnateur prenant la responsabilité de l’absence
de marché écrit.

87
 ORDRES DE RECETTES : Pièces justificatives

Décret 2012-1246 du 7 novembre 2012

Liste de documents pouvant constituer des pièces justificatives pertinentes établissant le fondement juridique de
l’ordre de recette

TYPE D'ORDRE DE RECETTES PIECES JUSTIFICATIVES

> Notification de subvention

Subvention sans condition d’emploi Ex : DGF. Dans le cas de la DGF joindre avec la notification un état explicatif de sa
répartition entre les services

> Notification de subvention ou convention

> liste des mandats issus de GFC ou état de suivi de l’utilisation de la
Subvention sous condition d’emploi subvention
( Ex : karta, ouverture culturelle, docotupe, DMO ….)

> Délibération du CA
> convention // subvention
Financements européens
> liste des dépenses éligibles
> Bilan financier
> Extrait de la délibération de la CT autorisant les tarifs et ou délibération
exécutoire du CA fixant les tarifs au premier OR de l’exercice
Droits constatés > Bordereau des droits constatés
Conservation par l’EPLE des justificatifs de remise d’ordre jusqu’ à apurement définitif

> Dernière page du bordereau des droits constatés faisant référence au

bordereau complet joint au mandat des bourses
Bourses et primes  Etat global de liquidation des bourses

> Délibération exécutoire du CA ou de la CT fixant les tarifs au 1 er Or de

l’exercice
Commensaux tickets
> Etat des ventes issues du logiciel (journal mensuel)

Prestations ou vente de produits > Délibération exécutoire du CA fixant les tarifs au premier OR de l’exercice
(perte carnet de carte, manuel, …) > titre exécutoire (ex : vente de déchets à une entreprise) ou liste nominative

> Délibération exécutoire du CA fixant les tarifs au premier OR de l’exercice

> La liste nominative des ventes d'objets (journal des ventes) et le cas échéant
Objets confectionnés
le bulletin de fabrication avec ordre de service

> Délibération exécutoire du CA autorisant le voyage et fixant son

financement
Voyages - contribution des familles > Liste nominative des participants avec indication de la participation des
familles

> Délibération exécutoire d’acceptation du CA

Dons (ex : FSE) > Notification du donateur valant engagement

> Etat liquidatif fixant le reversement de la contribution du SRH au service

Contribution du SRH ALO avec indication des taux de charges communes et précisant la
ventilation entre ALO et les charges individualisées au SRH
88
 > Liste des mandats GFC ou tableau d’utilisation de la TA (n° bord-mandat-
Taxe d'apprentissage
imput°montant facture et nature de la dépense) et factures

> Convention signée et certifiée exécutoire au premier OR de l’exercice

Location de locaux//Loyers
> Avis des sommes à payer au nom du débiteur

Variation des stocks d’en cours et > Etat de variation des produits ou services en cours ou en stocks
( faisant apparaitre la variation du stock(le stock initial au 1 er janvier après revalorisation et le
produits finis stock final au 31 décembre (quantité et prix) ) .
> Délibération exécutoire du CA
Sortie d’inventaire des biens > Arrêté de désaffectation le cas échéant
immobilisés > Liste des biens à sortir de l’inventaire issu de EGIMMO

> Délibération exécutoire du CA sur le prix de vente (sauf s’il est fait recours
Produits de cession d’éléments d’actifs aux services du domaine cf. véhicules)
> Avis des sommes à payer au nom du débiteur valant facture
> Etat annuel des financements, amortissements et valeurs résiduelles issu du
Produits issus de la neutralisation des
logiciel EGIMMO
amortissements

Quote-part des subventions > Etat annuel des financements, amortissements et valeurs résiduelles issu du
d’investissements virées au résultat de logiciel EGIMMO
l’exercice
> Etat explicatif mentionnant l’objet, la nature, l’évaluation financière du
Reprise sur dépréciations et provisions risque, de la charge ou de la dépréciation, l’exercice et les exercices
La reprise sur provision s’effectue lorsque le risque
ou la charge est survenu ou que la provision n’a plus budgétaires auxquels se rattachent les provisions le montant de la reprise et la
lieu d’être. Elle s’effectue donc au dénouement de décision du CA de constitution de provision
l’opération qui a justifié sa constitution.

Dans tous les cas, doivent être joints aux ordres de recettes :
- Le bordereau des ordres de recettes signé de l’ordonnateur ;
- La situation des recettes après émission des OR.

89
 Imputation classe 6classe
Imputations les plus
6 lesfréquentes
plus fréquentes Annexe 3
60 - Acha t - va ria tion de stock

Compte s Comme nta ire s, e xe mple s

6 0 11 - A c h at s d e d en r ées denrées alimentaires à stocker

6 0 1..6 0 2 ..
achats d'approvisionnement 6 0 13 - A c h at s d e m at ièr es d 'œu v r e ex : bois, ciment…stockés et utilisés pour la confection d' objets confectionnés
s u iv is en s t oc ks
6 0 2 1 - M at ièr es c on s om m ab les matières consommables à stocker (fuel, gaz en citerne…)

6 0 31 - V ar iat ion d es s t oc ks m at ièr es p r em ièr es ex : denrées alimentaires

6 0 3..
variation de stocks 6 0 32 - V ar iat ion d es s t oc ks au t r es
ex : fuel
ap p r ov is ion n em en t s
6 0 6 1- Fou r n it u r es n on s t oc kab les eau, électricité, gaz de ville, carburant..( n on s t oc kab le )

6 0 6 2 - M an u els s c olair es manuels scolaires papier et numérique

petit outillage, fourniture pour les travaux de maintenance et d' entretien des locaux réalisés
6 0 6 3- Fou r n it u r es et p et it m at ér iel d 'en t r et ien
par l'EPLE (ex: ampoules visserie, peinture, tournevis etc…)
6 0 6 .. 6 0 6 4- Fou r n it u r es ad m in is t r at iv es papeterie, fournitures de bureau
achats d'approvisionnement
6 0 6 5 - Lin ge, v êt em en t s d e t r av ail et p r od u it s d e
n on s t oc kés linge, vêtements de travail et produits de nettoyage
n et t oyage
6 0 6 6 -In f ir m er ie - p r od u it s p h ar m ac eu t iq u es fournitures pour le service infirmerie

6 0 6 7 Fou r n it u r es et m at ér iels d 'en s eign em en t n on im m ob ilis ab les liés à l'enseignement (hors logiciels pédagogiques)

6 0 6 8 A u t r es f ou r n it u r es ( m at ér iels , m ob ilier s et matériels mobiliers et outillage n on im m ob ilis ab les hors entretien (6063) et hors
ou t illages n on im m ob ilis ab les ) enseignement(6067)
6 1 - S er v ic es ext ér ieu r s

Compte s Comme nta ire s, e xe mple s

6 111 - S ou s t r ait an c e r es t au r at ion - h éb er gem en t achats de repas à une société privée ou un établissement mutualisateur
6 11..
prestations d'entretien (espaces verts, lingerie…) * prestations à c ar ac t èr e r ép ét it if ,
dépenses de sous-traitance 6 112 - S ou s t r ait an c e p r es t at ion s d 'en t r et ien
externalisées
(p r es t at ion s p ou r le
v oyages " c lef en m ain s " proposés (opérations transport, repas, hébergement , visites…)
c om p t e d e l'EPLE 6 113 - S ou s t r ait an c e v oyage
proposés par prestataires
in t égr alem en t ef f ec t u ées
p ar u n t ier s ) autres prestations sous traitées n'entrant dans le cadre des trois comptes précédents ( ex :
6 118 - S ou s t r ait an c e au t r es p r es t at ion s
c on t r at s d 'en t r et ien et d e m ain t en an c e p h ot oc op ieu r s )

sommes versées avant l'éventuelle ac q u is it ion à l'issu du crédit-bail (ex :

6 12 - R ed ev an c es -C r éd it s b ail
photocopieurs…)
loc at ion d e m at ér iel ou d e loc au x ( ex :location d'une nacelle, location
6 13 - Loc at ion s
photocopieurs, location salle municipale)
6 15 - En t r et ien r ép ar at ion s réparations courantes de matériel appartenant à l'EPLE (voitures, chaudières...),
6 1..
autres charges externes
6 16 - Pr im es as s u r an c e ex MAIF

abonnements, ouvrages, ouvrages électroniques destinées au services ad m in is t r at if s de

6 18 1- Doc u m en t at ion gén ér ale et ad m in is t r at iv e
l'EPLE
6 18 6 - Bib liot h èq u e d es élèv es abonnements, ouvrages, ouvrages électroniques à destination d es élèv es et p ou r le C DI

6 2 - au t r es s er v ic es ext ér ieu r s

Compte s Comme nta ire s, e xe mple s

621 622 sommes versées aux entreprises ou associations fournissant de la main d'œuvre, ex :
6 2 1-Per s on n els ext ér ieu r s à l'ét ab lis s em en t
mises à disposition et prestations des associations intervenant dans le cadre des actions péri éducatives
rémunération de personnels sommes versées aux professions libérales
6 2 2 - R ém u n ér at ion s in t er m éd iair es et h on or air es
extérieurs à l'EPLE frais huissier - honoraires médecins
623 annonces; insertions publicitaires; publications dans cadre des marchés publics,
6 2 3 - p u b lic it é, p u b lic at ion ,r elat ion s p u b liq u es
publicité, publications, opérations publicitaires de l'EPLE faisant appel à un p r es t at air e ext ér ieu r
6 2 45 - V oyages ét u d es v is it es s or t ies transports collectifs (frais de transport lors de sorties scolaires…)

6 2 48 - Tr an s p or t s d iv er s transport de produits ou marchandises par prestataires extérieurs

frais individuels remboursés aux p er s on n els (transports, indemnités kilométriques, frais

6 2 5 1- V oyages d ép lac em en t s p er s on n els
6 2 4. 6 2 5 . de mission)
transports, déplacements,
6 2 5 2 - Dép lac em en t s in d iv id u els élèv es frais de transport individuel des élèv es (ex : frais de stages)
missions, réceptions
6 2 5 4- Fr ais d 'in s c r ip t ion , c olloq u es facture de participation à un colloque ou conférence

ex: factures de repas pris dans un restaurant extérieur à l'Eple , factures de traiteurs etc… ,
6 2 5 7 -R éc ep t ion s
factures de nuités d'hôtel si hébergement de personnalités invitées pour conférences etc..

6 2 6 frais postaux et frais de 6 2 6 - Fr ais p os t au x et f r ais d e

affranchissements, téléphone, abonnement internet
télécommunication t éléc om m u n ic at ion
6 2 7 frais bancaires 6 2 7 - Fr ais b an c air es frais occasionnés par prélèvements automatiques, encaissements par cartes bancaires

frais de blanchissage occasionnels payés à un p r es t at air e ext ér ieu r ( v oir c om p t e

6 2 8 1 - Blan c h is s age
6 112 p ou r u n e p r es t at ion r ép ét it iv e)
6 2 8 2 - For m at ion d e p er s on n el frais de formation continue des personnels de l'établissement

charges hors transport (c 6245) et hors restauration (c 6285); ex factures "'entrée dans les
628. 6 2 8 4- S or t ie p éd agogiq u e ( h or s t r an s p or t )
musés", les salles de spectacle , les piscines etc...
Autres charges diverses
externes 6 2 8 5 - H éb er gem en t s frais occasionnels lors de stages ou sorties scolaires( ex repas et nuitées)

6 2 8 6 - C on c ou r s d iv er s ( c ot is at ion s ) cotisations aux associations auxquelles adhèrent les EPLE

Autres charges externes non individualisées dans compte spécifique( ex : enlèvements

6 2 8 8 - A u t r es c h ar ges d iv er s es ext er n es
déchets..)

90
 6 5 - A u t r es c h ar ges d e ges t ion c ou r an t e : r ed ev an c es , t r an s f er t , b ou r s es et aid es

Compte s Comme nta ire s, e xe mple s

6 5 11 - R ed ev an c es p ou r c on c es s ion s b r ev et s achats de logiciels informatiques non immobilisables, mises à jour de logiciels (paiement
6 5 1. lic en c es m ar q u es , p r oc éd és d'une redevance); " notion de droit d'utilisation"
Redevances
6 5 16 - Dr oit s d 'au t eu r et d e r ep r od u c t ion ex : factures CFC, SACEM, SCPA

contribution conventionnelle entre EPLE dans le cadre de mutualisation ou groupement de

6 5 6 1 Tr an s f er t au x EPLE
services
6 5 6 2 Tr an s f er t à la C T d e r at t ac h em en t reversement à la CT de la participation aux charges de personnels (ex FARPI)

656. 6 5 6 3 Tr an s f er t au x s er v ic e d e l'Et at transfert aux autorités académiques

Transfert à des collectivités
ou divers organismes 6 5 6 4 Tr an s f er t au x as s oc iat ion s subventions aux associations

6 5 6 5 Tr an s f er t au x au t r es p er s on n es p u b liq u es ex : versement au GIP

6 5 6 8 Div er s au t r es t r an s f er t autres transferts non individualisées dans comptes spécifiques ci-dessus

6 5 71 Bou r s es n at ion ales d 'ét u d es , b ou r s es

bourses (nationales, d'équipement) et primes (à la qualification) versées aux élèves à partir
d 'éq u ip em en t et p r im es à la q u alif ic at ion
des crédits du ministère de l'EN
d 'élèv es

6 5 7. 6 5 72 Dot at ion d 'éq u ip em en t d es élèv es primes d'équipement versées par l'Etat ou CT

Charges spécifiques
bourses et aides à la famille dépenses liées aux remises de principes sur droits scolaires accordées aux familles d'élèves
6 5 73 A u t r es b ou r s es d on t r em is es d e p r in c ip es
ou élèves DP ou pensionnaires; bourses départementales, bourses régionales ou d'autres ministères

6 5 76 A id es s oc iales en f av eu r d es élèv es Aides sociales de l'Etat( fonds sociaux) et des CT (ex :resto 56, AES..)

6 5 78 A u t r es c h ar ges s p éc if iq u es Aides versées par les associations et les caisses de solidarité

6 5 8 3 C h ar ges d e ges t ion c ou r an t e A nnulations d'Ordre de R ecette des exercices antérieurs

6 5 8 6 C on t r ib u t ion d u S er v ic e d e For m at ion

658. cf GRETA
C on t in u e
Autres charges de gestion
6 5 8 7 C on t r ib u t ion en t r e b u d get p r in c ip al et
courante ex: contribution du SRH gér e en Bu d get A n n exe au fonctionnement du service ALO
b u d get an n exe
6 5 8 8 C on t r ib u t ion en t r e s er v ic e d e ex: contribution d'un service spécial au fonctionnement d'un service général;
l'ét ab lis s em en t ex : reversement du S R H vers le service A LO

6 6 - C h ar ges f in an c ièr es

Compte s Comme nta ire s, e xe mple s

6 6 1 C h ar ges d 'in t ér êt s intérêts moratoires en cas de dépassement du DGP

perte de change, ex : variation du taux de change entre facture mandatée et facture payée 
6 6 6 Per t es d e C h an ge
66. paiement de factures à l'étranger
Charges financières 6 6 7 C h ar ges n et t es s u r c es s ion s d e v aleu r s
charge nette résultant des cessions de VMP
m ob ilièr es d e p lac em en t
6 6 8 A u t r es c h ar ges f in an c ièr es annulation d'ordres de recettes relatifs à la gestion financière des exercices antérieurs

6 7 - C h ar ges exc ep t ion n elles

Compte s Comme nta ire s, e xe mple s

créances devenues irrécouvrables (ANV et remises gracieuses), pénalités sur marchés et
6 71 - C h ar ges exc ep t ion n elles amendes fiscales , annulation des ordres de recettes des exercices antérieurs à caractère
6 7. Charges exceptionnelles exceptionnel
6 75 V aleu r s c om p t ab les d es élém en t s d 'ac t if
la part non amortie du matériel sorti de l'inventaire : cf egimmo
c éd és

6 8 - Dot at ion s au x am or t is s em en t s ,d ép r éc iat ion s et p r ov is ion s

Compte s Comme nta ire s, e xe mple s

6 8 11 Dot at ion s au x am or t is s em en t s d es
cf égimmo; constatation de l'usure des biens immobilisés
im m m ob ilis at ion s
6 8 15 Dot at ion s au x p r ov is ion s p ou r r is q u es et Lorsque l’activité de l'EPLE a fait naître un risque (exemple recours devant le tribunal des
6 8 ..
c h ar ges d 'exp loit at ion prud’hommes contrat aidé)
Dotations aux
Amortissements,
6 8 16 Dot at ion s au x d ép r éc iat ion s d es
Dépréciations et Provisions constatation que la valeur d'un actif est devenue inférieure à sa valeur nette comptable
im m ob ilis at ion s in c or p or elles et c or p or elles

6 8 7 Dot at ion s au x p r ov is ion s d es ac t if s Lorsque le recouvrement d’une créance est incertain , on crée une dotation du montant qui
c ir c u lan t s risque de ne pas être recouvré

PETIT RESUME SUR LES VOYAGES

Pour les voyages et les sorties scolaires Comptes de la classe

Si l'EPLE a recours à un voyagiste pour organiser un voyage scolaire
611 3
(voyages clefs en mains  opérations de transport, repas, hébergement, visites...)
Pour le transport(car,train) 624 5
Pour les visites de musées, entrées au théâtre, cinéma, stade 628 4
pour les hébergements : repas, nuitées 628 5

91
 63 - Impôts, taxe s e t ve rse me nts assimilé s

Compte s Comme ntaire s, e xe mple s

6 31- Im p ôt s t axes et v er s em en t s
Taxes sur S alaires
as s im ilés
6 331- Im p ôt s et v er s em en t t r an s p or t cotisation t r an s p or t (part patronale)
6 3..
Impôts, taxes et versements
6 332 - Im p ôt s c ot is at ion FN AL cotisation FN A L (part patronale)
assimillés

6 35- Au t r es im p ôt s t axes et v er s em en t s N e c on c er n e p as les r ém u n ér at ion s , versements dûs à l'administration des impôts

as s im ilés ( ad m in is t r at ion d es im p ôt s ) (ex: contraventions excès de vitesse)

6 4 - C h ar ges d e p er s on n el

C om p t es C om m en t air es , exem p les

6 41- R ém u n ér at ion s p er s on n els n on

r ém u n ér at ion b r u t e = rémunération nette +cotisations sociales part s alar iale
en s eign an t s

6 42 - R ém u n ér at ion s p er s on n els
r ém u n ér at ion b r u t e = rémunération nette +cotisations sociales part s alar iale
en s eign an t s

6 443- R ém u n ér at ion s m éd ec in s et ab r ém u n ér at ion b r u t e = rémunération nette +cotisations sociales part s alar iale

6 444 - In d em n it és d e d ir ec t ion et d e
IPDG b r u t e = rémunération nette +cotisations sociales part s alar iale
6 41. à 6 44. Rémunérations ges t ion ( IPDG )
brutes

6 445 R ém u n ér at ion s c on t r at s aid és r ém u n ér at ion b r u t e = rémunération nette +cotisations sociales part s alar iale

6 446 Alloc at ion s p ou r p er t e d 'em p loi alloc at ion chômage b r u t e ou AR E

6 447 R ém u n ér at ion s as s is t an t s
r ém u n ér at ion b r u t e = rémunération nette +cotisations sociales part s alar iale
éd u c at ion

6 448- Au t r es r ém u n ér at ion s r ém u n ér at ion b r u t e = rémunération nette +cotisations sociales part s alar iale

6 451- C h ar ges d e Séc u r it é Soc iale et d e

Part p at r on ale cotisations U r s s af
p r év oyan c es
6 453- C ot is at ion s c ais s es d e r et r ait e et Part p at r on ale Ir c an t ec (agents de l'état non titulaires)ou Pen s ion c iv ile (personnel
6 45.
p en s ion c iv ile fonctionnaire)
Cotisations patronales
6 454- C ot is at ion s as s . c h ôm age Part p at r on ale cotisations c h ôm age Pôle Emploi

6 458- C ot is at ion s au x au t r es or gan is m es

Cotisations p at r on ales non identifiées dans les comptes racines 645.
s oc iau x
6 452
6 452 - C ot is at ion s m u t u elles Ex: cotisations M G EN
Mutuelles
6 47-Au t r es c h ar ges s oc iales ( c ot is at ion s
Remboursement frais de transport domicile-travail
p at r on ales )
6 47 et 6 48
6 48-Au t r es c h ar ges d e p er s on n el Autres charges de personnel

92
 Imputations classe 2 les plus fréquentes

20 - Immobilisa tions incorpore lle s

Compte s Comme nta ire s, e xe mple s

2 0 .. 2 0 5-C on c es s ion s et d r oit s s im ilair es ,

logiciels informatiques
Immobilisations incorporelles b r ev et s , liv en c es

2 1- Im m ob ilis at ion s c or p or elles

C om p t es C om m en t air es , exem p les

2 15- In s t allat ion s t ec h n iq u es , m at ér iels

équipements techniques (machines outils, appariels de cuisine…)
et ou t illages

réunion d'objets et de biens , d'ouvrages ayant un intérêt esthétique, scientifique ou une

2 16 -c ollec t ion s
valeur provenant de leur rareté

2 18 1- in s t allat ion s gén ér ales , installations, agencements et aménagements sur des éléments dont l'EPLE n'est pas
agen c em en t s d iv er s propriétaire (ex: pièces détachées lors de réparation)
2 1- Im m ob ilis at ion s
c or p or elles
2 18 2 -M at ér iels d e t r an s p or t véhicules (voiture, camion…)

2 18 3-M at ér iels d e b u r eau et matériels informatiques (ordinateurs, imprimantes..) et équipement de bureau hors
in f or m at iq u e mobilier

2 18 4-M ob ilier mobiliers scolaires,de bureau, de salle de restauration ,coffre fort…

93
 Annexe 4

Imputations classe 1 les plus fréquentes

Imputations classe 1 les plus fréquentes

102- Contrepartie et financement des actifs mis à disposition des établissements

Comptes Commentaires, exemples

1022 - Contrepartie et financement des actifs

Biens mis à dispostion des EPLE qui entrainent des opérations budgétaires pour ordre
mis à disposition des établissements- Région
Comptes racine 102
1023- Contrepartie et financement des actifs mis
Biens mis à dispostion des EPLE qui entrainent des opérations budgétaires pour ordre
à disposition des établissements- Département

103- Contrepartie et financement des actifs remis en pleine propriété aux établissements
1032 - Contrepartie et financement des actifs
Biens donnés en dotation et remis en pleine propriété à l' EPLE qui entrainent des opérations
remis en pleine propriété aux établissements-
budgétaires pour ordre
Région
Comptes racine 103
1033- Contrepartie et financement des actifs
Biens donnés en dotation et remis en pleine propriété à l' EPLE qui entrainent des opérations
remis en pleine propriété aux établissements-
budgétaires pour ordre
Département

13 - Subventions d'investissement

1311- Subvention équipement reçues - Etat

1312- Subvention équipement reçues - Région

1313- Subvention équipement reçues -

Département
Comptes racine 13 1314-Subvention équipement reçues - Communes
ou groupement de communes
1315- Subvention autres collectivités et
hors collectivités territoriales identifiées aux comptes 1312-1313-1314

13181 - Produit des versements libératoires

ouvrant droit à l'exonération de la taxe Part de la taxe d'apprentissage utilisée pour achat de biens immobilisés
d'apprentissage

94

70 - Ve nte s de produits fabriqué s, pre stations de se rvice , marchandise s - Tarifs fixé s par le conse il d'administration
Ventes productions
Prestations de services
Produits des activités annexes
Et at
C ollec t iv it és p u b liq u es
et or gan is m es
in t er n at ion au x
Don s et legs
Au t r es s u b v en t ion s
d 'exp loit at ion
Imputations classe 7 les plus fréquentes
Compte s
701 - Ven t es ob jet s c on f ec t ion n és
703 -Ven t e d e p r od u it s r és id u els
706 2 - Pr od u it s d e la r es t au r at ion s c olair e et d e
l'h éb er gem en t
706 6 - Pr od u it s is s u s d es ac t ion s d e f or m at ion s
706 7-C on t r ib u t ion d es p ar t ic ip an t s
7083- loc at ion s d iv er s es
participation volontaire des familles pour acquisition de fournitures spécifiques qui font l'objet
7088- Au t r es p r od u it s d 'ac t iv it é an n exes
7084 - M is e à d is p os it ion d e p er s on n els f ac t u r ée
7087 - Par t ic ip at ion d 'au t r es or gan is m es au x
f r ais gén ér au x
74 - Su b v en t ion s d 'exp loit at ion
Compte s
7411 - Su b v en t ion s m in is t èr e d e l'Ed u c at ion
N at ion ale
7415 - Su b v en t ion s d 'au t r es m in is t èr es
7442 - Su b v en t ion s d e la R égion
7443 - Su b v en t ion s d u d ép ar t em en t
7444 - Su b v en t ion s d es c om m u n es et
gr ou p em en t d e c ollec t iv it és
7445 - Su b v en t ion s d e l'ASP
7446 - Su b v en t ion s d e l'U n ion Eu r op éen n e
7447 - Su b v en t ion s d es au t r es or gan is m es
in t er n at ion au x
7448 - Au t r es s u b v en t ion s d e c ollec t iv it és
p u b liq u es
746 6 - Don s et legs ( c ais s e d e s olid ar it é)
746 8 - Au t r es d on s et legs
7481 - Pr od u it s d es v er s em en t s lib ér at oir es
ou v r an t d r oit à l'exon ér at ion d e la t axe
d 'ap p r en t is s age
7482 - C on t r ib u t ion s h or s c on v en t ion d es
en t r ep r is es et or gan is m es p r of es s ion n els
Comme ntaire s, e xe mple s
OC quelques soit le type d'EPLE les fabriquant (LP, CLG, SEGPA…)
Chutes de métaux…
Produits du SRH quelque soit le mode paiement (forfait,tickets) ou personnes concernées
(élèves, commensaux,écoles primaires, repas extérieurs...)
actions de formation facturables (ex:formation continue)
Participations aux actions facultatives (ex: voyages)
location de matériel ou de locaux ( ex :logement en COP, location salles...)
d'une appropriation par les élèves (photocopies…) - produits de dégradation
facturation des prestations de personnels dans le cadre d'événements hors fonctionnement
habituel de l'EPLE (personnels de cuisine, d'entretien...)
contribution d'autres organismes au x charges de donctionnement du service ALO (ex. : UFA
pour le CFA)
Comme ntaire s, e xe mple s
Subventions bourses nationales et primes
Subvention BOP 141 (crédits globalisés)
Subvention BOP 214 (frais d'examens)
Subvention BOP 230 (Fds sociaux, act° vie lycéenne...)
Subventions du ministère de l'agriculture, de la préfecture…
dotations de fonctionnement, d'équipement, Karta, délégation de maîtrise d'ouvrage…
Subventions des communes et intercommunalités
Subventions versées par l'Agence de Service et de Paiement pour les paies des contrats aidés
financements européens pour projet Erasmus + (ex coménius) …
Subventions de l'OFAJ…
hors collectivités territoriales identifiées aux comptes 7442-7443-7444
subventions versées la caisse de solidarité
subventions versées par des donataires tels que les associations (ex: le foyer socio-educatif-
Maison des lycéens) ou les collectivités territoriales
reversement de la taxe d'apprentissage par les OCTA
Subventions France AGRIMER
95
 75 - A u t r es p r od u it s d e ges t ion c ou r an t e

Compte s Comme nta ire s, e xe mple s

751 - R ed ev an c es p ou r b r ev et s , lic en c es , perception de redevances au titre de brevets, licences, marques et procédés, droits et valeurs
m ar q u es et p r oc éd és , d r oit s et v aleu r s s im ilair es propriétés de l'EPLE

756 - Tr an s f er t s d 'ét ab lis s em en t s ou d e contributions dans le cadre de conventionnement (ex. : contributions reçues au titre des
c ollec t iv it és p u b liq u es mutualisations : paies des contrats aidés, cuisines centrales, groupement comptable…)

758 3 - p r od u it s d e ges t ion c ou r an t e p r ov en an t

montant des mandats annulés concernant les exercices antérieurs si la régulatisation se
d e l'an n u lat ion d es m an d at s d es exer c ic es
Divers autres produits de rattache à l'exploitation normale et courante de l'exercice
an t ér ieu r s
gestion courante
758 6 - c on t r ib u t ion s d u s er v ic e d e la f or m at ion
participations versées par le Greta à l'établissement réaliseur de formation
c on t in u e

758 7 - c on t r ib u t ion s en t r e b u d get p r in c ip al et participations issues des différents budgets d'un établissement ex. : du BA vers ALO au titre
b u d get an n exe des frais généraux

758 8 - C on t r ib u t ion s en t r e s er v ic es d e
ex. : contributions entre SRH et ALO
l'ét ab lis s em en t

76 - Pr od u it s f in an c ier s

Compte s Comme nta ire s, e xe mple s

76 8 3 - p r od u it s f in an c ier s p r ov en an t d e
A u t r es p r od u it s
l'an n u lat ion d es m an d at s d es exer c ic es annulation des mandats relatifs aux opérations financières des exercices antérieurs
f in an c ier s
an t ér ieu r s

77 - Pr od u it s exc ep t ion n els

Compte s Comme nta ire s, e xe mple s

771 - p r od u it s exc ep t ion n els s u r op ér at ion s d e libéralités reçues (dons et legs) sans affectation spéciale et produits exceptionnels sur
ges t ion opérations de gestion afférentes à des exercices antérieurs

775 - p r od u it s d e c es s ion s d es élém en t s ac t if s produits de la vente des biens immobilisés vendus

Pr od u it s exc ep t ion n els
776 - p r od u it s is s u s d e la n eu t r alis at ion d es
Amortissements neutralisés des biens acquis sur dotations
am or t is s em en t s
777 - q u ot e-p ar t d es s u b v en t ion s
d 'in v es t is s em en t v ir ée au x r és u lt at s d e Amortissements neutralisés des biens acquis sur subventions
l'exer c ic e

96