Elaboration du plan

annuel d’audit : les

(10) étapes clés
 ETAPE 1
MISE EN PEUVRE
Collecte
ETAPEdes
les Plan d’audit 1
années précédentes, le
d’informations
fichier de Suivi des

1
recommandations, le Plan

1
stratégique de l’entité,
l’Organigramme, la
Cartographie des risques
majeurs et opérationnels, DISPOSITION
la base des Incidents
opérationnels, etc. Des entretiens avec les
parties prenantes et Une
collecte documentaire doit
également être mise en
œuvre. Ce sont des
2 documents nécessaires
pour identifier des zones à
risques ou des risques
susceptibles d’être pris en
compte dans le plan
annuel d’audit
 ETAPE 2

EXEMPLE Définition de
ETAPE 1
auditer la gouvernance,
l’univers d’audit
auditer le système IT,
Mettre en œuvre des
1
1
missions d’audit et
révisions des comptes,
auditer la fraude sur la
trésorerie, auditer la
direction RH etc. DISPOSITION

L’univers d’audit
comprend l’ensemble des
entités de l’organisation
susceptibles d'être
2 auditées. ces entités
peuvent être des
départements, fonctions ou
processus opérationnels. Il
faut se référer à la charte
d’audit pour déterminer
l’univers d’audit de base
 2
ILLUSTRATION
ETAPE 3 L’audit interne n’est pas
responsable de la gestion
Identification des des risques. Il l’évalue et
risques propose des
recommandations pour

1 son amélioration. Il doit

donc S’appuyer sur la
cartographie élaborée par
le risk manager si elle est
1 pertinente. Ou identifier les
risques selon ses moyens si
DISPOSITION
la cartographie de l’entité
n’est pas pertinente.
Cette étape consiste à
identifier les risques
relativement à l’univers
d’audit qui a été déterminé
 EXEMPLE

ETAPE 4

Evaluation
des risques

2
1 DISPOSITION
1

évaluer la probabilité de
survenance d’un risque
MISE EN OEUVRE
et la conséquence ou
Les échelles de l’impact sur les objectifs
mesure de la de l’organisation. Le
probabilité et de croisement entre ces
l’impact varient d’une deux critères définis la
organisation à une criticité. La criticité
autre. représente l’évaluation
finale du risque.
 ILLUSTRATION

une cotation de 1 pour un

risque à criticité faible, une
cotation de 2 pour un risque
à criticité moyenne. Une
cotation de 4 pour un risque
1 à criticité élevée.

DISPOSITION
1 2
Il s’agit d’attribuer une
note à chaque risque
selon sa criticité ETAPE 5
RISQUES
Cotation des
risques
 ETAPE 6

MISE EN OEUVRE Hiérarchisation des

ETAPEet1 leurs
Filtrer les risques risques
cotations par ordre
décroissant sur excel

1
1
DISPOSITION

Il s’agit de classer les

risques selon la cotation et
la criticité par ordre
décroissant.
2
 ETAPE 7

Priorisation des
risques 1

2
1 DISPOSITION
Pour chaque processus ou
ILLUSTRATION fonction, on détermine
ensuite la somme des
en fonction du nombre de
cotations relativement aux
mission susceptibles d’être
risques qui lui sont liés.
supportées par le service,
Ensuite on priorise, c’est-
on sélectionne les
à-dire qu’on va cibler les
processus selon la cotation
processus ou fonctions qui
cumulée. formuler des
ont une cotation cumulée
thématiques de mission
plus importante
uniquement pour les
processus de notre
selection..
 ETAPE 8
MISE EN PEUVRE
Formulation du plan
Formuler des missions
ETAPE 1
pour chaque domaine à d’audit
risque critique par ordre
décroissant. L’objectif
majeur est de s’assurer 1
1
que l’organisation dispose
de contrôles pour
empêcher ou atténuer ces
risques. Enfin identifier les
DISPOSITION
éventuelles anomalies et La formulation va donc
les corriger consister à définir la
thématique de mission, les
objectifs ou résultats
attendus, la nature de la
2 mission (assurance,
conseil), L’étendue de la
mission, la priorité, le délai
et la durée.
 ETAPE 9

EXEMPLE Définition des

ETAPE 1
3 auditeurs sur la mission
ressources
de revue des activités du
crédit. Les frais de missions
1
1
seront de 500 000 pour
une mission en agence.

Une formation en janvier

sur l’audit bancaire avec le DISPOSITION
cabinet formation audit

Définir les ressources

humaines, matérielles et
financières nécessaire à la

2 réalisation de la mission
 2
ILLUSTRATION
ETAPE 10
Il est recommandé de
Gestion du plan réviser le programme de
travail de façon périodique
d’audit (trimestriellement ou

1
semestriellement) pour
s’assurer de sa pertinence
continue. Certaines
missions peuvent voir le
1 jour du fait de survenance
d’un risque majeur.
DISPOSITION

Une fois établi, le plan

annuel doit être présenté
au Comité d’audit ou toute
autorité compétente en
vue de son approbation
formelle
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