Date de création 

: 11/12/05
Référence procédure : PAIRM Version : V3 décembre 2006
Date d’application : 01/01/07
Titre du processus : Audit et risk management
PROCÉDURE: MÉTHODOLOGIE DE L’AUDIT INTERNE 1/
3

Objectifs Règles de gestion

 Présentation uniformisée des livrables
 Amélioration du temps nécessaire à
l’accomplissement des missions d’audit
interne
 Planification annuelle des missions à réaliser en tenant compte de  :
 La stratégie globale de l’entreprise
 Le degré de risque inhérent à chaque activité
 Les besoins exprimés par les autres directions / PDG

 Tout lancement de mission doit être matérialisé par une lettre de mission signée
 Traçabilité et opposabilité des travaux et
tests effectués par le responsable central AIRM et le directeur de l’entité auditée

 Tout dysfonctionnement doit être relevé suite à des travaux de vérification

 Capitalisation continue sur les missions
menées  Validation des dysfonctionnements relevés avec les audités

 Formulation des actions d’amélioration conjointement avec les audités

 Toute mission doit être clôturée par la constitution d’un dossier permanent

Responsable procédure Diffusion - Fonctions Procédures associées

 Responsable central AIRM Président Directeur Général MCI

 Auditeur Direction industrielle et recherche et développement

Direction des ressources humaines

Direction marketing

Direction commerciale

Direction financière et du contrôle de gestion

Direction d'organisation et des systèmes d'information

Direction Supply chain

Direction des achats et production laitière

Direction qualité totale

Direction générale FDD


PROCÉDURE: MÉTHODOLOGIE DE
Activités Clés
 Planification annuelle
 Lancement de la mission
 Etude : Prise de connaissance et analyse des risques
 Etude : choix des objectifs
 Vérification
 Conclusion
 Suivi des recommandations
 Finalisation du dossier permanent de la mission
Rédigé par : équipe AIRM
*D : décision *E : exécution
Date de création : 11/12/05
Référence procédure : PAIRM Version : V3 décembre 2006
Date d’application : 01/01/07
Titre du processus : Audit et risk management
L’AUDIT INTERNE 2/ 3
Entrées Sorties Indicateurs
Demande d’audit interne Programme d’audit annuel
Programme d’audit annuel Lettre de mission signée
Demande d’audit interne
Organigramme / Procédures Descriptif de l’organisation
/ Notes / Rapports Référentiel
antérieurs d’audit internes et
externes Tableau des risques (TaRi)
Comptes rendu d’entretien
Tableau des risques (TaRi) Rapport d’orientation (RO)
Rapport d’orientation Programme de vérification
Présentation de la réunion Compte rendu de la
d’ouverture réunion d’ouverture
Papier de travail
Feuille de couverture
FRAP
FRAP Rapport final
Feuille de couverture Note de synthèse
Etat d’avancement du plan
d’action
La lettre de mission Dossier de la mission
Documentation recueillie
Descriptif de l’activité
auditée
Rapport d’orientation,
Programme de vérification
Les feuilles de couverture
des tests
FRAP
Rapport d’audit
Note de synthèse
Validé par : responsable AIRM Approuvé par : PDG
*C : contrôle

PROCÉDURE: MÉTHODOLOGIE DE
Date de création : 11/12/05
Référence procédure : PAIRM Version : V3 décembre 2006
Date d’application : 01/01/07
Titre du processus : Audit et risk management
L’AUDIT INTERNE 3/ 3

Nature de la
Documents
Tâche Intervenant Descriptif tâche
Nature (E : Entrée – S : Sortie)
D* E* de C*
la
Documents
Tâche Intervenant Descriptif tâche
Nature de la
PLANIFICATION ANNUELLE (E : Entrée – S : Sortie)
Documents
AC 1
Tâche Intervenant Descriptif D* tâche
E* C*
Nature de C*
la E : (E : Entréede– l’organisation
S : Sortie)
Décompose le sujet deà la mission D* E* E : Descriptif
Documents
1
9
Tâche Intervenant Propose les missions réaliser enen N+1objets auditables produisant le référentiel X
X
tâche
Etablit la Feuille de Révélation et d’Analyse Descriptif de Problème (FRAP) pour chaque dysfonctionnement S :
E : Référentiel
S : (E :
Feuille de couverture
Entrée – S : Sortie
Auditeur Arrêted’être
digne le programme
signalé d’audit annuel en fonction de : D* E* C* E : Référentiel
Papier de travail
AIRM Identifie les stratégie
principaux risquesdeapparents et les opportunités d’amélioration du domaine audité X S :Tableau des risques
10
AC
27 SUIVI DESLa RECOMMANDATIONS globale l’entreprise
X
E : Demande d’audit interne
N.B. :  la Le FRAP degré de risque
formule inhérent à chaque
le raisonnement activitéen cinq points essentiels :
de l’auditeur (TaRi)
S : Programme d’audit annuel
17 Responsable
Auditeur mise Transmet
Ele TUDEproblème Les
  : CHOIX besoins
qui résume
périodiquement
DES exprimés
OBJECTIFS lel’état par les autres directions
dysfonctionnement ;
d’avancement du plan d’action de progrès au département audit X E :
AC 4 en place des X S :
25 Responsable central interne les constats
et risk qui le prouvent ;
management E : Etat d’avancement du
3 recommandations Transmet
 les causes le programme
qui dule génèrent ; annuel d’audit au PDG pour information et validation X plan
E: d’action
S :Tableau
FRAP des risques
AIRM Définit, à partir TaRi, les orientations et les axes d’investigation de la mission, ses limites puis
11 établit les conséquences que cela entraîne ; X (TaRi)
E :
E : Etat d’avancement du
Président Directeur le Rapport d’Orientation (RO)
26
4 Auditeur Suit
et
Valide lesl’avancement
recommandations
le programme de la mise en placede
susceptibles duleplan d’action de progrès
résoudre. X S :
S : Rapport
plan d’actiond’orientation
Programme d’audit annuel
Général Précise les différents dispositifs de contrôle se rapportant aux zones de risque identifiées, en X S :
AC 6 C ONCLUSION
validé
ajoutant trois éléments à son programme:
AC F INALISATION DULA DOSSIER PERMANENT DE LA MISSION
AC 82 Auditeur L
Elabore ANCEMENT
Les domaines DE
l’ossature oùMISSION
le
durisque
rapport inhérent
à partir estdes
reconnu comme
problèmes important
figurant dans les FRAP et les conclusions E : FRAP
18 Etablit Les domaines dont l’organisation ou les procédures ont été récemment modifiées ou doivent l’être X E : Rapport d’orientation
figurant
Constitue dans
uneun les
lettre feuilles
de mission
dossier e
pour la encouverture pour
précisant :
mission les points satisfaisants
effectuée, regroupant : X S : Ossature du rapport
12 prochainement S :
La lettre de mission
Rend L’objet
compte, à la fin du travail de terrain, aux principaux responsables de la fonction auditée, de E :
ses Lesobservations
points non retenus X E : Programme d’audit
pluslors des audits antérieurslorsparce
L’objectif demission
la que jugés maîtrisés en apparence Documentation recueillie
19
5 Auditeur
Auditeur  La lettre de lesmission importantes relevées de l’intervention X S :
Demande d’audit interne
Champ d’intervention Descriptif de l’activité auditée
Etablit L’ensemble de dela rapport
documentation recueillie les« organigramme, denotes et concernant
procédures » S : Ossature
Lettred’orientation,
de mission
N.B. :
 La laun
durée
projetd’étude
phase peut aboutircommuniquant
à la décision conclusions
de ne pas auditer l’audit
ou de différer la qualité du
la mission E :
Rapport du rapport
Descriptif de l’activité auditée
contrôle interne, du degré de maîtrise et d’efficacité de ses opérations, et cela en mettant l’accent S : Projet dede rapport, plan
205 Equipe X Programme vérification
27
AC Auditeur V
sur Le
ERIFICATION
les rapport d’orientation pour développer des actions de progrès
dysfonctionnements X d’action de progrès
Responsable central Les feuilles de couverture
 Le programme de vérification E : Lettre
6 AIRM / central Définit les tâches etcouverture
les travaux à effectuer pour vérifier la réalité auditée
des forces
pouretsignature
évaluer l’incidence des
E : tests de mission
Responsable Valide Les la lettre
feuilles dedemission en lades visant et la transmet
tests à la direction X
des faiblesses
Valide le projet puis
de établit le
rapport et programme
le plan de vérification
d’action de progrès X X S :
FRAP Lettre de
S : Projet de rapport
missionetsignée
plan
21 Direction
AIRMauditée  Les feuilles d’Analyse des Dysfonctionnements E : Rapport d’orientation
13 AIRM Rapport d’audit
d’actions de progrès validés
AC 3 
ETUDE Le :rapport d’audit S : Programme de vérification
N.B. : lePprogramme
RISE DE CONNAISSANCEde vérification est un document
ET ANALYSE DES RISQUES interne au service d’audit, destiné à définir, Note de synthèse
E : Projet de rapport et plan
 La note de synthèse
22 Auditeur planifier
Envoie leet suivre
projet de le travail
rapport terrain
et plan et
Recueillit l’information nécessaire à la prise de connaissance l’évolution
d’actions de de la mission
progrès dans le temps
aux principaux
à travers :responsables audités X S : Dossier
d’actions dede la mission
progrès validés
X E :
E :
S : Organigramme
Programme /
de vérification
Responsable central  la consultation de la documentation disponible :
14 Valide le programme
Tiennent une réunion dedevérification
validation avec les principaux responsables pour discuter et valider le X Procédures
S : Projet
E : de/ rapport
Programme Notes / et plan
de vérification
AIRM Organigramme
rapport final Rapports
validé de progrès d’audit
antérieurs
7  et le plan d’action de progrès
Procédures d’actions validés
23 AIRM Tiennent une réunion d’ouverture dans laquelle le responsable central AIRM : internes et externes
Auditeur Notes X
N.B. : Présente
Désignation l’équipe des d’audit
responsables X S :
E : Comptes etrendu
Présentation de d’actions
la réunion
 Rapports antérieursen charge
d’audit de mettre
internes en œuvre les recommandations retenues
et externes S : Rapport plan
AIRM / Direction en leurRappelle le rôleun de l’auditavecinterne d’entretien
d’ouverture
15 La assignant
conduite délai
d’entretiens les audités de progrès validés
auditée  Annonce les objectifs de la mission et son déroulement prévisionnel S :
E : Compte rendu de la
8 Envoie
Dresse le rapport
un descriptif final
globalau de directeur de la fonction
l’organisation auditée et responsables concernés avec une E :
 Clarifie les dispositions logistiques ainsiauditée
que le budget temps nécessaire au bon déroulement X
X réunion d’ouverture
S : Rapport
Descriptif
Responsable central copie pour Président Directeur Général S : etde l’organisation
plan d’actions
24 de la mission
AIRM de progrès validés
N.B. : le rapport E : Programme de vérification
Déroule les testsdoit être accompagné
conformément d’une note de synthèse
au programme à l’attention
vérification, du PDG chaque test du
en matérialisant Note de synthèse
16
*D : décision Auditeur
*E : exécution *C : contrôle X Papier de travail
programme par une Feuille de Couverture
S : Feuille de couverture