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Fondamentaux de la comptabilité, des affaires et de la gestion,

partie 2
MATÉRIAUX DE RÉVISION NC III – Ensemble B (PERPÉTUEL)
TRANSACTIONS : Eat Bulaga Company a fourni les transactions suivantes pour le mois d'avril

Avril
1 Vic Sotto a investi 45 000 P
3 Ordinateur acheté pour 6 000 P
3 J'ai acheté des marchandises sur compte auprès de Showtime Supply Co. P6 300 termes
5 Achat de fournitures de bureau au comptant pour 1 000 P
6 Marchandise vendue sur compte P15 700, FOB Destination, Conditions 2/10, n/30 (coût 8
7 Payé 300 fret lors de la vente du 6 avril
8 Crédit reçu de Showtime Supply Co pour la marchandise retournée P450.00
11 Payé Showtime Supply Co.
13 Collecté auprès des clients du 6 avril
14 Marchandise achetée au comptant pour 10 000 P
15 Salaires payés 1 000 P
16 Argent emprunté à la banque BPI et signature d'un billet à ordre de 9 000 P
17 Reçu un remboursement d'un fournisseur pour un achat au comptant effectué le 14 avril
18 Marchandise achetée à Vice Ganda P5 700, point d'expédition FOB Conditions 2/10, n/30
20 Fret payé lors de l'achat du 18 avril, P500
23 Marchandise vendue pour 9 500 P (coût 3 500)
26 Marchandise achetée pour de l'argent P4,500
27 Payé Vice Ganda lors de l'achat du 18 avril, 2 000 P. Pas d'escompte sur paiement partiel
28 Vic Sotto a reçu de l'argent de l'entreprise, 1 300 P
29 Remboursement au client en espèces pour la marchandise défectueuse, P650
30 Marchandise vendue sur compte 12 500, n/30 (coût 6 000)
30 Payé ce qui suit : publicité P1 000, services publics P500, loyer P2 000, salaires P1 000

PLAN DE COMPTES

CODE TITRE DE COMPTE CODE TITRE DE COMPTE

ACTIFS REVENU
101 Espèces 401 Ventes
102 Comptes débiteurs 402 Retour sur ventes et indemnités
103 Inventaire 403 Rabais de vente
104 Fournitures DÉPENSES
110 Équipement 501 Coût des ventes
RESPONSABILITÉS
201 Comptes à payer
202 Billets à payer
CAPITAUX PROPRIÉTAIRES
301 V. Sotto Capitale 601 Fret sortant
302 Dessin de V. Sotto 602 Dépense de loyer
303 Sommaire des revenus et dépenses 603 Charges salariales
604 Dépenses publicitaires
605 Utilitaires

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partie 2
I. ENTRÉES DE JOURNAL :

DATE TRANSACTION RP DÉBIT CRÉDIT

AVRIL
#1
1 Espèces 101 45,000
Vic Sotto, Capitale 301 45,000
Pour enregistrer l’investissement initial
#2
3 Équipement 110 6,000
Espèces 101 6,000
Pour enregistrer l'achat d'un ordinateur
#3
3 Inventaire 501 6,300
Comptes à payer 201 6,300
Pour enregistrer l'achat de marchandises sur
#4
5 Fournitures 105 1,000
Espèces 101 1,000
Pour enregistrer l'achat de fournitures
#5
6 Comptes débiteurs 102 15,700
Ventes 401 15,700
Coût des ventes 501 8,000
Inventaire 103 8,000
Pour enregistrer la vente de marchandises 2/10, n30
#6
7 Fret sortant 601 300
Espèces 101 300
enregistrer le paiement du fret de la vente
#7
8 Comptes à payer 201 450
Inventaire 502 450
#8
11 Comptes à payer 201 5,850
Inventaire 503 117
Espèces 101 5,733
Règlement des comptes créditeurs
#9
13 Espèces 101 15,386
Rabais de vente 102 314
Comptes débiteurs 403 15,700
Pour enregistrer le recouvrement du compte
pendant la période de remise
#10

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14 Inventaire 501 10,000

Espèces 101 10,000
Pour enregistrer l'achat de marchandises

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DATE TRANSACTION RP DÉBIT CRÉDIT

AVRIL
#11
15 Charges salariales 604 1,000
Espèces 101 1,000
Pour enregistrer le paiement des salaires
#12
16 Espèces 101 9,000
Billets à payer 202 9,000
À céder de BPI par billet à ordre
#13
17 Espèces 101 800
Inventaire 103 800
Pour enregistrer le remboursement en espèces
pour les achats effectués le 14 avril dernier
#14
18 Inventaire 501 5,700
Comptes à payer 201 5,700
Pour enregistrer l'achat de marchandises auprès
de Vice Ganda conditions : 2/10, n/30
#15
20 Inventaire 504 500
Espèces 101 500
Pour enregistrer le paiement du fret pour l'achat
du 18 avril
#16
23 Espèces 101 9,500
Ventes 401 9,500
Coût des ventes 501 3,500
Inventaire 103 3,500
Pour enregistrer la vente de marchandises au
#17
26 Inventaire 501 4,500
Espèces 101 4,500
Pour enregistrer les achats de marchandises au
comptant #18
27 Compte à payer 201 2,000
Espèces 101 2,000
Pour enregistrer un paiement partiel de compte
#19
28 V. Sotto, Dessin 302 1,300
Espèces 101 1,300
Pour enregistrer un retrait d'espèces
#20
29 Retour sur ventes et ristournes 402 650
Espèces 101 650
Pour enregistrer le remboursement en espèces
#21
30 Comptes débiteurs 102 12,500

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Ventes 401
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DATE TRANSACTION RP DÉBIT CRÉDIT

avril
30 Coût des ventes
Inventaire
Pour enregistrer les conditions de vente de
#22
30 Dépenses publicitaires 601 1,000
Utilitaires 602 500
Dépense de loyer 603 2,000
Charges salariales 604 1,000
Espèces 101 4,500
Pour enregistrer le paiement de diverses dépenses
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II. AFFECTATION AU GRAND Livre

ESPÈCES 101 ÉQUILIBRE

DATE EXPLICATION J.R. DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
Avril
1 Investissement initial J-1 45,000 45,000
3 Achat de matériel J-2 6,000 39,000
5 Achat de fournitures J-4 1,000 38,000
7 Paiement du fret J-6 300 37,700
11 Règlement de compte J-8 5,733 31,967
13 Recouvrement de compte J-9 15,386 47,353
14 Achat de marchandise J-10 10,000 37,353
15 Paiement des salaires J-11 1,000 36,353
16 Emission d'un billet à ordre J-12 9,000 45,353
17 Remboursement en espèces J-13 800 46,153
20 Paiement du fret entrant J-15 500 45,653
23 Vente de marchandises J-16 9,500 55,153
26 Achat au comptant de mdse J-17 4,500 50,653
27 Règlement partiel J-18 2,000 48,653
28 Retrait d'espèces par le J-19 1,300 47,353
29 Remboursement en espèces J-20 650 46,703
30 Paiement de diverses exp J-22 4,500 42,203

COMPTES À RECEVOIR 102 ÉQUILIBRE

DATE EXPLICATION J.R. DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
Avril
6 Vente de marchandises J-5 15,700 15,700
13 Collection J-9 15,700 0
30 Vente de marchandises J-21 12,500 12,500

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INVENTAIRE DE MARCHANDISES 103 ÉQUILIBRE

DATE EXPLICATION J.R. DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
Avril
3 Achat de marchandise J-3 6,300 6,300
6 Vente de marchandises J-5 5,000 1,300
8 Remboursement en espèces J-7 450 850
11 Règlement de compte J-8 117 733
14 Achat de marchandise J-10 10,000 10,733
17 Remboursement en espèces J-13 800 9,933
18 Achat de marchandise J-14 5,700 15,633
20 Fret du 18 avril J-15 500 16,133
23 Vente de marchandises J-16 3,500 12,633
26 Achat au comptant J-17 4,500 17,133
30 Vente de marchandises 6,000 11,133

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FOURNITURES 104 ÉQUILIBRE
DATE EXPLICATION J.R. DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
Avril
5 Achat de fournitures J-4 1,000 1,000

ÉQUIPEMENT 105 ÉQUILIBRE

DATE EXPLICATION J.R. DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
Avril
3 Achat de matériel J-2 6,000 6,000

COMPTES À PAYER 201 ÉQUILIBRE

DATE EXPLICATION J.R. DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
Avril
3 Achat de marchandise J-3 6,300 6,300
8 Retour d'achat J-7 450 5,850
11 Règlement de compte J-8 5,850 0
18 Achat de marchandise J-14 5,700 5,700
26 Paiement partiel J-26 2,000 3,700

BILLETS À PAYER 202 ÉQUILIBRE

DATE EXPLICATION J.R. DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
Avril
16 Emission d'un billet à ordre J-12 9,000 9,000

V. SOTTO CAPITAL 301 ÉQUILIBRE

DATE EXPLICATION J.R. DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
Avril
1 Investissement initial J-1 45,000 45,000
30 Clôture de l'entrée J-24 16,436 61,436

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30 Clôture de l'entrée J-25 1,300
DÉPARTEMENT DE L'ÉDUCATION DE BASE 60,136

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V. DESSIN SOTTO 302 ÉQUILIBRE

DATE EXPLICATION J.R. DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
Avril
28 Retrait d'espèces par le j-19 1,300 1,300
30 Clôture de l'entrée J-26 1,300 0
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VENTES 401 ÉQUILIBRE
DATE EXPLICATION J.R. DÉBIT CRÉDIT
Avril
6 Vente de marchandises J-5 15,700 15,700
23 Vente de marchandises J-16 9,500 25,200
30 Vente de marchandises J-21 12,500 37,700
30 Clôture de l'entrée J-23 37,700 0

RENDEMENT DES VENTES ET ALLOCATIONS 402 ÉQUILIBRE

DATE EXPLICATION J.R. DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
Avril
29 Remboursement en espèces J-20 650 650
30 Clôture de l'entrée J-23 650 0

REMISE SUR LES VENTE 403 ÉQUILIBRE

DATE EXPLICATION J.R. DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
Avril
13 Collections avec disque. J-9 314 314
30 Clôture de l'entrée j-23 314 0

COÛT DES VENTES – EN 501 ÉQUILIBRE

DATE EXPLICATION J.R. DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
Avril
6 Marchandise vendue J-5 5,000 5,000
23 Marchandise vendue J-16 3,500 8,500
30 Marchandise vendue J-21 6,000 14,500
30 Clôture de l'entrée j-23 14,500 0

FRET DE SORTIE - 601 ÉQUILIBRE

DATE EXPLICATION J.R. DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
Avril

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17 Paiement du fret (ventes) J-6 300 300

30 Clôture de l'entrée j-23 300 0

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FRAIS DE LOYER 602 ÉQUILIBRE

DATE EXPLICATION J.R. DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
Avril
30 Paiement de diverses J-22 2,000 2,000
30 Clôture de l'entrée J-23 2,000 0

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FRAIS DE SALAIRES 603 ÉQUILIBRE
DATE EXPLICATION J.R. DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
Avril
15 Paiement des salaires J-11 1,000 1,000
30 Paiement des salaires J-22 1,000 2,000
30 Clôture de l'entrée J-23 2,000 0

FRAIS DE PUBLICITÉ 604 ÉQUILIBRE

DATE EXPLICATION J.R. DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
Avril
30 Paiement de diverses J-22 1,000 1,000
30 Clôture de l'entrée J-23 1,000 0

UTILITAIRES 605 ÉQUILIBRE

DATE EXPLICATION J.R. DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
Avril
30 Paiement de diverses J-22 500 500
dépenses
30 Clôture de l'entrée J-23 5000

RÉSUMÉ DES REVENUS ET CHARGES 303 ÉQUILIBRE

DATE EXPLICATION J.R. DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
Avril
30 Fermer le compte nominal J-23 21,264 21,264
avec solde débiteur
30 Fermer le compte nominal J-24 39,067 16,436
avec le solde créditeur
30 Clôture le solde au capital J-25 16,436 0

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III. Balance de
vérification
MANGER DE LA COMPAGNIE BULAGA
Balance de vérification
POUR LA PÉRIODE DE FIN DE MOIS

COMPTE RP DÉBIT CRÉDIT

Espèces 101 42,203

Comptes débiteurs 102 12,500
Inventaire 103 11,133
Fournitures 104 1,000
Équipement 110 6,000
Comptes à payer 201 3,700
Billets à payer 202 9,000
V. Sotto, Capital 301 45,000
V. Sotto, Dessin 302 1,300
Ventes 401 37,700
Retour sur ventes et ristournes 402 650
Rabais de vente 403 314
Coût des ventes 501 14,500
Fret – départ 601 300
Dépense de loyer 602 2,000
Charges salariales 603 2,000
Dépenses publicitaires 604 1,000
Utilitaires 605 500

TOTAL 95,400 95,400

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IV. ÉTATS FINANCIERS

MANGER DE LA COMPAGNIE BULAGA

RELEVE DE REVENUE
POUR LA PÉRIODE DE FIN DE MOIS
Ventes 37,700
Moins : retour sur ventes et ristournes 650
Rabais de vente 314 964
Ventes nettes 36,736
Moins : coût des ventes 14,500
Bénéfice brut 22,236
Moins : dépenses de fonctionnement
Fret sortant 300
Dépense de loyer 2,000
Charges salariales 2,000
Dépenses publicitaires 1,000
Utilitaires 500 5,800

Revenu net 16,436

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MANGER DE LA COMPAGNIE BULAGA

BILAN
POUR LA PÉRIODE DE FIN DE MOIS
Actifs actuels :
Espèces 42,203
Comptes débiteurs 12,500
Inventaire 11,133
Fournitures 1,000
Le total des actifs courants: 66,836

Actifs non courants :

Équipement 6,000

Actif total 72,836

LES PASSIFS ET LES CAPITAUX PROPRES

Passif actuel :
Comptes à payer 3,700
Billets à payer 9,000 12,700

Responsabilités totales 12,700

Avoir du propriétaire :
V. Sotto Capitale 45,000
Ajouter : Revenu net 16,436
Total 61,436
Moins : Dessin (1,300) 60,136

Total du passif et capitaux propres 72,836

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Flux de trésorerie opérationnel :

Influx d'argent:
Recouvrement de compte 15,386
Remboursement en espèces 800
Vente de marchandises 9,500
Entrées de trésorerie opérationnelles totales 25,686

Sortie de trésorerie :
Achat de fournitures 1,000
Paiement du fret 300
Règlement des dettes 5,733
Achat de marchandise 10,000
Paiement des salaires 1,000
Paiement du fret - en 500
Achat de marchandise 450
Passifs partiels du passif 2,000
Retrait d'espèces 1,300
Remboursement en espèces 650
Paiement de diverses dépenses 4,500
Sortie de trésorerie totale d'exploitation 27,433
Sortie nette de trésorerie opérationnelle (1,747)

Investir les entrées de trésorerie :

Influx d'argent:

Sortie de trésorerie
Achat de matériel (6,000)

Investissement net Sortie de trésorerie (6,000)

Financement
Rentrées de fonds
Investissement initial 45,000
Emission d'un billet à ordre 9,000
Sortie de trésorerie
Entrée nette de trésorerie de financement 54,000
Solde de trésorerie au 30 avril 42,203
MANGER DE LA
COMPAGNIE BULAGA
ÉTAT DES FLUX DE
TRÉSORERIE POUR LA
PÉRIODE DE FIN DE MOIS

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CLOTURE DES INSCRIPTIONS

DATE TRANSACTION RP DÉBIT CRÉDIT

AVRIL
#23
30 Sommaire des revenus et dépenses 303 21,264
Retour sur ventes et ristournes 402 650
Rabais de vente 403 314
Coût des ventes 501 14,500
Fret sortant 601 300
Dépense de loyer 602 2,000
Charges salariales 603 2,000
Dépenses publicitaires 604 1,000
Utilitaires 605 500

Pour fermer le compte nominal avec

un solde débiteur
#24
30 Ventes 401 37,700
Sommaire des revenus et dépenses 303 37,700
Pour fermer le compte nominal avec un solde
créditeur

#25
30 Sommaire des revenus et dépenses 303 16,436
V. Sotto Capitale 301 16,436
Pour clôturer le récapitulatif des revenus et
dépenses au capital
#26
30 V. Sotto, capitale 301 1,300
V. Sotto, Dessin 302 1,300

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PARTIE 2- AJUSTEMENT DES
ENTRÉES
Donnez les écritures de journal d'ajustement au 31 décembre étant donné ce qui suit :

1.Le loyer payé en juillet 2.Les fournitures achetées au 3.les intérêts non gagnés ont
dernier s'élevait à 21 000 P, cours de l’année se sont un solde de 4 800, dont 1
dont 14 000 P sont déjà élevées à 2 900 P, dont 2 000 900 P ont déjà été gagnés au
expirés. Cela a été P ont été utilisées au cours cours de l'année. Le montant
initialement enregistré de l’année. La méthode de a été initialement crédité aux
comme loyer prépayé lors du l'actif a été utilisée lors de intérêts non gagnés lors de
paiement. l'achat des fournitures l'encaissement.

4. Une machine coûtant
950 000 P, avec une valeur
de récupération de 50 000 P
et une durée de vie utile
estimée à 15 ans est amortie
linéairement.
5. Facture de services
publics s'élevant à
P3 486 a été reçu le
27 décembre. L'entreprise
a l'intention de le payer en
janvier
6. Le 30 août dernier, la
société s'est abonnée à un
magazine économique en
payant 3 240 P pour un
abonnement de trois ans
commençant en septembre.
Ceci a été enregistré dans
l'abonnement prépayé

DATE TRANSACTION RP DÉBIT CRÉDIT

AVRIL
1 Dépense de loyer 21,000
Loyer payé d'avance 21,000

2 Dépenses en fournitures 2,000

Fournitures 2,000

3 Intérêts non gagnés 1,900

Le revenu d'intérêts 1,900

4 La charge d'amortissement 60,000

Dépréciation accumulée 60,000

5 Utilitaires 3,486
Charges à payer utilitaires 3,486

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6 Frais d'abonnement 360

Abonnement prépayé 360

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