09/04/18

CYCLE ANNUEL DES TRAVAUX COMPTABLES

Ouverture de l’exercice

1er janvier ouverture

Système classique

Collecte des pièces

comptables

De manière chronologique SYSTEME CENTRALISATEUR

Enregistrement dans les

Journaux auxiliaires du Sys. Cent.

Enregistrement dans le
journal classique

De manière chronologique JOURNAL GENERAL

Grand livre classique

De manière périodique (chaque mois) GRAND LIVRE GENERAL

Balance avant inventaire

De manière périodique (chaque mois) BALANCE GENERALE AVANT INVENTAIRE

Opérations de fin
d’exercice
Livre d’inventaire

31 Décembre clôture

Journal d’inventaire
+ amortissements
+ dépréciations
+ provisions
+ régularisation des
charges et des produits
+ réajustement des stocks

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Pendant la période qui sépare la date de clôture et la date d’arrêté des comptes

Grand livre après

inventaire

Balance Après inventaire

Etablissement des états

financiers

+ clôture de l’exercice par

le bilan

+ regroupement des
charges et produits :
compte de résultat

+ Tableau de flux de
trésorerie

+ Notes annexes

+ Rapports de gestion
Date d’Arrêté des comptes

1. Le système comptable classique

Il se caractérise par la tenue d’un seul journal où sont relatées toutes les opérations juridico
économiques réalisées.

C’est un système qui est adapté aux très petites entreprises dont le volume des opérations n’est pas
élevé. Il est moins couteux, tant en ressources humaines, qu’en ressources matérielles. De nos jours
ce système n’est plus enseigné qu’à titre pédagogique.

2. Le système comptable centralisateur

Il a été conçu pour corriger les insuffisances du système classique. En effet, face au développement
des activités commerciales, et à l’avènement des multi nationales, la comptabilité ne pouvait plus

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être tenue par une seule personne à travers un seul journal. Pour diminuer le poids du travail, le
journal classique a été subdivisé en plusieurs journaux auxiliaires tenues par plusieurs personnes,
pour faciliter le travail et accélérer la production de l’information financière.

2.1 Caractéristiques du système centralisateur

Il se caractérise par la tenue d’une double comptabilité.

- Une comptabilité auxiliaire : tenue journalièrement à l’aide des journaux auxiliaires et des
grands livres auxiliaires des clients et des fournisseurs
- Une comptabilité centralisatrice : tenue mensuellement à l’aide du journal général, du grand
livre général et de la balance générale.

2.2 Définition d’un journal auxiliaire

Un journal auxiliaire est un livre comptable dans lequel sont enregistrées les opérations de même
nature qui possèdent un même compte de contrepartie appelé compte support. Ce compte support
donne son nom au journal auxiliaire.

Ainsi, le journal auxiliaire vente de marchandises enregistrera toutes les opérations de ventes de
marchandises qui ont pour contrepartie le compte 701 : ventes de marchandises, lequel 701 est le
compte support et qui donne le nom au journal auxiliaires correspondant.

2.3 Les différents types de journaux auxiliaires qui existent dans une entreprise

Il convient de dire qu’une entreprise crée un journal auxiliaire lorsqu’elle veut suivre les opérations
de même nature à l’effet de prendre des décisions dans les meilleurs délais, l’accès à l’information
étant facilité par leur regroupement dans un journal auxiliaire spécifié.

Chaque entité a la liberté de créer les journaux auxiliaires qui répondent à ses besoins de gestion. Il
est courant d’utiliser :

- Le journal auxiliaire achats qui peut être subdivisé en journal auxiliaire au comptant et
journal auxiliaire à crédit
- Le journal auxiliaire ventres qui peut se subdiviser en journal auxiliaire au comptant et
journal auxiliaire à crédit
- Le journal auxiliaire banque qui peut se subdiviser en journal auxiliaire débit et journal
auxiliaire crédit
- Le journal auxiliaire Caisse qui peut se subdiviser en journal auxiliaire dépenses et journal
auxiliaire recettes
- Le journal auxiliaire des effets à recevoir
- Le journal auxiliaire des effets à payer
- Le journal auxiliaire des opérations diverses

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 2.4 Tracé d’un journal auxiliaire

2.4.1 JA VENTES de marchandises

Comptes à débiter Comptes à créditer

Date 411 673 7019 Autres 701 4431 Autres

Total a b c d e f g

2.4.2 Centrale des JA ventes de marchandises

411 Clients a
673 Escompte b
7019 RRA c
xxx Autres comptes d
701 Ventes e
4431 f
xxx Autres comptes g

Centrale des JA ventes

2.5 Les principes du système centralisateur

Principe 1 : Chaque opération juridico-économique est comptabilisé dans autant de journaux

auxiliaires que les comptes supports sont concernés.

Principe 2 : Le compte support d’un journal auxiliaire ne doit être utilisé que dans le journal auxiliaire
qui porte son nom.

Principe 3 : Les opérations juridico-économiques sont enregistrées chronologiquement dans les

journaux auxiliaires correspondants, et le report des créances et des dettes individuelles est effectué
dans les grands livres auxiliaires de créances et de dettes correspondants.

Principe 4 : seuls les comptes collectifs de créances et de dettes sont utilisés dans les journaux
auxiliaires, les comptes individuels des créances et des dettes étants utilisés dans les grands livres
auxiliaires.

Principe 5 : dans un journal auxiliaire, la somme des comptes à débiter doit être égale à la somme
des comptes à créditer.

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Principe 6 : le risque de double enregistrement est évité par l’utilisation des comptes écran : 585 et
588. A la fin d’une période, tous les journaux auxiliaires font l’objet d’une centralisation dans le
journal général

Principe 7 : après l’établissement complet d’un journal général, tous les comptes écran sont soldés.

Principe 8 : est comptabilisé dans le journal des opérations diverses, toutes opérations dont le
compte support n’est consommé par aucun journal auxiliaire spécifique

12/04/2018

Séance 2 :

Thèmes :

1. Présentation du progiciel Sage comptabilité

2. Création du ficher comptable
3. Paramétrage du fichier comptable
4. Création du plan comptable
5. Création des journaux auxiliaires
6. Création du grand livre auxiliaire des créances et des dettes
7. Création des profils utilisateurs
8. Saisie d’écritures

Les opérations de 2 à 7 sont réservées à ceux qui sont responsables de la comptabilité de l’entreprise

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Thème 1 : Présentation du progiciel Sage comptabilité
+ fabriqué en série

+ sur la base du modèle comptable français

+ ne respecte pas le format de présentation de l’OHADA

+ peut fonctionner en monoposte (une seule personne à la fois) comme en réseau (plusieurs
personnes à la fois)

+ on peut tenir la comptabilité de plusieurs entreprises avec un seul logiciel : à chaque entreprise 1
fichier

Composition du pack progiciel Sage comptabilité

- Comptabilité 100 ou Sage 100

- Maintenance : pour la maintenance d’un fichier comptable corrompu
- Reprendre : pour reprendre l’utilisation d’un fichier
- Bijou SA : fichier comptable à titre d’exemple

Thème 2 : Création du ficher comptable

+ ouverture de la plateforme de création

+ fenêtre > décocher le mode assistant

+ définir la taille du fichier en fonction du besoin. Le maximum est à 2Go

+ création de l’exercice. Sage peut gérer 3 exercices

+ longueur d’un compte (0 = taille maximale)

Thème 3 : Paramétrage du fichier comptable

+ Ouverture compte en saisie : doit être décoché

+ suppression après validation : doit être décoché. Après la validation mensuelle, rien ne peut être
effacé

Thème 4 : Création du plan comptable

Ce travail est fait par le chef comptable parce qu’il doit maitriser ses comptes.

+ type détail : compte dans lequel on peut enregistrer des opérations

+ type total : vous ne pouvez pas faire d’écriture dans ce compte ; mais quand on va éditer la balance
et/ou le grand livre, son rôle sera de faire la somme de tous les comptes dont il est la racine

+ plan comptable > Ctrl+J

+ création des comptes collectifs

+ le report à nouveau :

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 - Aucun pour les comptes de gestion
- Solde pour les comptes du bilan

+ créer un nouveau compte Ctrl+J

Thème 5 : Création des journaux auxiliaires

+ structure > code journaux > Ctrl+J

Thème 6 : Grand livre auxiliaire (plan tiers dans Sage)

+ le compte individuel = plan tiers

+ structure > plan tiers

Thème 7 : Création de profils utilisateurs

+

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Cycle de traitement comptable d’une pièce

Début

Contrôle d’identité

+ est ce que cette pièce comptable concerne l’entreprise dont je suis comptable ?

Contrôle juridique

+ la pièce comptable qui nous a été envoyée, est ce qu’elle comporte toutes les mentions juridiques
requises ?

Contrôle économique

+ consiste à vérifier qu’au-delà de l’apparence juridique de l’opération qui transparait de la pièce

comptable a été effectivement réalisée

Contrôle d’exactitude
Des calculs

Pré-comptabilisation de l’opération

Saisie du journal auxiliaire correspondant

Edition du brouillard de saisie

Contrôle des Erreurs

Si NON

Validation de l’écriture

FIN

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 • Eléments sur le contrôle juridique

Vendeur Facture- proforma Client

Acheteur Bon de commande

Facture-Doit
Client
Bordereau de livraison

Bordereau de réception

• Le modèle de règlement

+ définir le modèle de règlement : soit le client paye deux fois, soit le client paye en 3 fois

- Créer les modes de règlements : à propos > options > modes de règlement (pour les
paiements en espèces, par chèques, virements, etc…)
- Créer les modèles de règlement : structure > modèle > modèle de règlement > Ctrl+j

Pourcentage : si on veut que l’une des traites se paye en fonction d’un pourcentage précis

Montant : ce sera un montant minimum pour l’une des traites

Equilibré : en général pour la 3ème traite, pour le reste de la traite

Jour : indique le nombre de jours entre la date de la facture et la date du Nième versement

Jour de tombée : ce sera le seul jour du mois pendant lequel on va faire les règlements, pour mieux
structurer les paiements
Conditions
60 jours nets
60 jours nets le 25
60 jours fin de mois civil;
60 jours fin de mois civil, le 25
60 jours fin de mois
60 jours fin de mois, le 25
Date d'écriture de la facture Date d'échéance Expplications
Le journal calcule les jours nets en
tenant compte les jours réels (28, 29,
12-janv-03 13-mars-03 30, 31)
on va commencer à compter 60 jours;
s'il n'a pas encore atteint le 25, on
paye le 25. Sinon il va attendrre le
12-janv-03 25-mars-03 jour de tomber suivant
la date de début du calcul de
l'échéance est la date de fin de mois
de l'écriture. Tous les mois se
12-janv-13 31-mars-13 comptent sur une base de 30 jours
12-janv-13 25-avr-03
on calcule les jours de battements
normalement entre la date d'écriture
et la date de règlement; sauf qu'on
doit toujours ramener à la fin du mois
12-janv-13 31-mars-13 en cours
12-janv-13 25-avr-03

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19/04/18

Nous avons déjà fait la pré-comptabilisation ; qui est la 1ère directive de tenue de la comptabilité.
Nous allons passer à la deuxième.

• Validation mensuelle des écritures comptables

Traitement > clôture manuelle des journaux

Elle doit être systématiquement mise en place pour la fiabilité des écritures. Sans oublier de limiter
l’accès à cette option aux autres utilisateurs.

Mais ici l’écriture intercalaire reste possible.

• Validation trimestrielle des écritures

Cette validation rend l’écriture intercalaire impossible. L’on ne peut plus saisir des dates antérieures
à la validation. Le préalable à cette validation c’est l’impression des journaux.

• Modèle de saisie

Permet de saisir plus rapidement les écritures. L’objectif est de saisir le moins de cellules possibles,
tout en gardant la complétude de l’écriture.

- On doit créer un modèle Algo (un peu comme dans Excel)

Structure > modèle > modèles de saisie

• Abonnement des charges et des produits

Donner à chaque mois son écriture de charge abonnée ou de produit abonné

Compte 4746 – charges

Compte 4747 – produits

Ça se fait en 3 étapes à savoir :

1. Création d’un modèle de saisie

2. Création d’un modèle d’abonnement
3. Génération de l’écriture d’abonnement

• Lettrage de compte

Consiste à pointer dans un compte les opérations inverses qui ont été effectuées.

Attribuer une même lettre aux opérations qui s’annulent entre elles, car le solde du lettrage doit
être nul.

Par exemple dans le cas du règlement d’une partie des factures d’un fournisseurs.

- Lettrage au cours de la saisie

Traitement > interrogation des tiers >

- Lettrage à postériori

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 • Impression des effets financiers

On doit exporter sur un fichier Excel vu que les états financiers du logiciel ne sont pas effectués
selon le plan comptable OHADA

Fichier > exporter

• La paye sur une combinaison de Word et Excel

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