REPUBLIQUE DU CAMEROUN REPUBLIC OF CAMEROON

Paix-Travail-Patrie Peace-Work-Fatherland
*** ***
Ministère de l’Enseignement Ministry of Higher Education
Supérieur ***
*** University Institute of Technology
Institut Universitaire De Technologie ***
***

TRAITEMENT DES FACTURES BON DE CAISSE D’UNE

ENTREPRISE HOTELIERE : CAS DE L’HOTEL AKWA PALACE

Stage effectué à l’hôtel AKWA PALACE du 05 Avril au 31 Mai 2023 en

vue de l’obtention du Diplôme Universitaire de Technologie

OPTION : GESTION APPLIQUEE AUX PETITES ET MOYENNES

ORGANISATIONS
Rédigé par :
KAMDEM TCHOMGUI DARRYL DOMINIQUE

Sous l’encadrement :
Académique de : M. MISSE GEORGES Enseignant à l’IUT
Professionnel de : Mme FOPA CARINE Responsable du Service
Comptabilité à AKWA PALACE

ANNEE ACADEMIQUE
i
2022-2023
 DEDICACE

A mes parents

ii
 REMERCIEMENTS

Ce rapport de stage est le fruit d’efforts fournis, de persévérance et de beaucoup

d’optimisme venant de plusieurs personnes. Ainsi nous profitons de cette occasion pour
exprimer notre reconnaissance à tous ceux qui de prêt ou de loin ont apporté leur contribution
tant sur le plan matériel que immatériel à la mise en place de ce travail. Nous pensons
personnellement à :
 Notre encadreur académique, Monsieur MISSE GEORGES pour les conseils
prodigués et la patience qu’il nous a témoigné;
 Notre encadreur professionnel, Madame FOPA CARINE de nous avoir fait
l’honneur d’évaluer notre travail ;
 Nos enseignants de l’Institut Universitaire de Technologie de Douala pour leur
enseignement théoriques depuis le début du cycle DUT;
 Mes parents, Monsieur KAMDEM TCHANGUI Blaise et FOTIE MESSA Diane
épouse KAMDEM pour les travaux, le soutien financier et leur confiance ;
 Nos remerciements s’adressent grandement au personnel de l’hôtel AKWA
PALACE et particulièrement mes compagnons de route de la première heure,
MIAFFO Gladice, TSOMDJOU Varelle et TONKEU Esdras avec qui nous
avons partagé le savoir-faire et être pendant les moments de notre formation ;
 Nos amis pour l’amour et tout le soutien permanent qu’ils ne cessent de nous
accorder

iii
 SOMMAIRE

DEDICACE i
REMERCIEMENTS ii
SOMMAIRE iii
RESUME iv
LISTE DES TABLEAUX v
INTRODUCTION 1
CHAPITRE I : PRESENTATION GENERALE DE L’ENTREPRISE 3
SECTION I : PRESENTATION SUCCINTE DE L’ENTREPRISE 4
SECTION II : PRESENTATION DU SERVICE D’ACCUEIL ET LES
DIFFERENTES TACHES ACCOMPLIES AU SEIN DE L’HOTEL
AKWA.....8
CHAPITRE II: APPROCHE CONCEPRTUELLE DU THEME ET ANALYSE DE LA
METHODOLOGIE DE RECHERCHE 13
SECTION I : APPROCHE THEORIQUE DU THEME 14
SECTION I : PRESENTATION DE LA METHODOLOGIE DE
RECHERCHE 16
CHAPITRE III : APPLICABILLITE DU THEME DANS L’ENTREPRISE 19
SECTION I : PRESENTATION ET INTERPRETATION DES RESULTATS
20
SECTION II: RECOMMANDATIONS ET AXES D’AMELIORATION 21
CONCLUSION 23
REFERENCES BIBLIOGRAPHIQUES vi
ANNEXES …vii

iv
 RESUME

L’objet de notre étude porte sur le traitement de la facturation bon de caisse. Pour mieux
comprendre ce thème, nous avons exécuté de nombreuses tâches au service Comptabilité de
l’hôtel AKWA PALACE. Durant l’exécution de nos tâches, nous avons effectué de
nombreuses opérations et les plus importantes sont celles consacrées au traitement des bons
de caisses émis par différents services dans l’exécution de leurs activités. Dans le cadre de
l’activité qui nous a été confié, nous avons constaté quelques dysfonctionnements au niveau
des bons de caisses dont les plus importants sont : le manque des signatures, le non-respect
des mentions obligatoires, l’absence du manuel des procédures sur le contrôle des bons de
caisse, les doublons des bons de caisses et le manque d’originaux. Ce qui pose la question
principale à savoir : comment contrôle donc la conformité des bons de caisse? Pour y
parvenir, nous avons adopté une démarche méthodologique qui a consisté dans un premier
temps à collecter les données. Pour ce fait nous avons eu à : observer les pratiques dans le
service Comptabilité ; consulter le manuel de procédures que notre encadreur nous a remis
lors des entretiens. Ensuite nous avons utilisé le Q.Q.O.Q.C.C.P comme outil d’analyse. Ce
qui nous a permis à cerner notre problème principal qui est la non-conformité des factures
client. Enfin, au regard de la documentation faite sur le contrôle de la facturation nous avons
proposé à l’entreprise plusieurs pistes d’amélioration.

v
 LISTE DES TABLEAUX

Tableau 1 : L'analyse du besoin Q.Q.O.Q.C.C.P…………………………………………18

Tableau 2 : Récapitulatif des recommandations………………………………………….22

vi
 INTRODUCTION

La caisse traduit l’ensemble des opérations réalisées par l’entreprise dans le cadre de son
activité courante (encaissement, décaissement …). Elle permet ainsi de déterminer avec
précision les flux financiers auxquels est confrontée l’entreprise. En effet, afin de pouvoir
bien fonctionner les entreprises sont amenées à faire des opérations d’encaissement et de
décaissement. Dans les entreprises en général et les hôtels en particulier, les décaissements
sont matérialisés par l’émission d’un Bon de caisse. Le bon de caisse est un document
comptable relatif à la sortie d’argent en caisse et comportant les mentions obligatoires ayant
un rapport avec l’opération concernée. C’est pourquoi l’établissement d’un bon de caisse
revêt un caractère essentiel dans le cadre des relations professionnelles.

L’établissement des bons de caisse faisant recours aux données, les informations doivent
être claires, valides, précises et cohérentes. C’est d’autant plus intéressant que les bons de
caisse émis comportent régulièrement des erreurs au niveau des tarifs, de la dénomination et
même la justification. En effet, il est assez courant qu’un bon de caisse ne soit pas conforme
où alors n’est relié à la pièce qui le justifie. Il est incomplet ou non conforme et doit donc être
régularisé. Il se pose alors le problème de l’irrégularité des bons de caisse. Ce qui pose la
question principale à savoir : comment contrôle donc la conformité des bons de caisse ?
Pour répondre à cette question, nous avons mobilisé une analyse critique et objective sur
les procédures des bons de caisse mise en place par l’hôtel AKWA PALACE afin de
déboucher sur des recommandations pouvant permettre son renforcement ou son amélioration.
L’intérêt de notre étude est de rendre efficaces et efficientes les procédures du contrôle des
bons de caisse afin de permettre aux organes dirigeants de l’entreprise d’améliorer sa
performance, contrôler, coordonner, prévoir et anticiper sur tous les obstacles et
dysfonctionnements ponctuels ou futurs. Nous sommes partis de l’observation des documents
de l’entreprise ; ensuite des entretiens libres avec mon responsable du Service Comptabilité ;
de l’observation participante et aussi une littérature sur la caisse.

C’est en la qualité d’aide comptable et plus précisément de contrôleur des bons de caisse
que nous avons assuré la validation de ces bons qui est le signe d’une gestion sérieuse de
l’entreprise dans le but de donner confiance à nos dirigeants. Nous nous sommes assuré que

1
toutes les informations soient correctes et que tous les justificatifs soient rattachés aux bons de
caisse correspondants.

Pour mieux présenter notre rapport de stage, nous l’avons s subdivisé en trois (03)
chapitres. Le premier chapitre intitulé « PRESENTATION GENERALE DE
L’ENTREPRISE », qui consistera à présenter l’entreprise dans son ensemble ainsi que les
activités menées. Le second chapitre est intitulé « APPROCHE CONCEPTUELLLE DU
THEME ET ANALYSE DE LA METHODOLOGIE DE RECHERCHE » qui consistera à
présenter la méthodologie choisie par rapport au problème posé. Enfin le troisième chapitre
intitulé «APPLICABILITE DU THEME DANS L’ENTREPRISE » qui se concentrera sur la
critique et les commentaires liés à la méthodologie choisie.

2
 CHAPITRE I : PRESENTATION GENERALE DE L’ENTREPRISE

l’hôtellerie, appelée également industrie hôtelière, est une activité appartenant au secteur
tertiaire qui regroupe l’ensemble des établissements qui proposent un service d’accueil, de
gite, de couvert à des clients, de passage ou locaux pendant une durée déterminée en charge
d’une contribution. En effet, ces activités sont basées sur la fourniture de service de luxe.
C’est dans cette optique que l’hôtel AKWA PALACE s’inscrit, car elle vend ses différents
services, l’hébergement, les restaurants, la location des salles pour les banquets pour ne citer
que ceux-là. Il sera question pour nous d’évoquer les sections 1 et 2, portant respectivement
sur l’exhibition de l’entreprise, le déroulement du stage et détection du stage. Chaque chapitre
sera constitué de deux sections afin de mieux expliquer le contenu de celle-ci

3
SECTION I : PRESENTATION SUCCINTE DE L’ENTREPRISE

D’après l’Institut national de la statistique et des études économiques (l’INSEE),

l’entreprise est une « unité économique, juridiquement autonome dont la fonction principale
est de produire des biens et services pour le marché ». L’HOTEL AKWA PALACE est une
entreprise camerounaise exerçant dans l’hôtellerie et l’hébergement depuis de nombreuses
années. Elle a une histoire, des activités et des organes de gestion contribuant tous à l’atteinte
de ses objectifs. Dans l’optique de vous présenter ces joyaux il sera question pour nous de
présenter dans un premier temps son historique et ensuite son organisation.

1- L’historique de l’hotel akwa palace

L’HOTEL AKWA PALACE, s’est spécialisé dès sa création dans la commercialisation du
bien-être et du confort hôtelier. Comme toute entreprise elle a pour vision d’être toujours
leader sur le marché. A cet effet, pour mieux comprendre le fonctionnement de ladite
structure nous allons à la question suivante : quelle est la genèse de l’HOTEL AKWA
PALACE au Cameroun ?

a. La création et l’identité de l’HOTEL AKWA PALACE

L’hôtel AKWA PALACE est une société de droit camerounais. Elle a vu le jour en 1951
sous haute houlette d’un homme d’affaire de nationalité grecque nommé M MAVROMATIS
Gerasinos qui avait élu résidence dans la ville de Douala. A cette époque, l’hôtel abritait 89
chambres et classé en 03 étoiles. Suite à la concurrence des entreprises hôtelières sur la
scène économique du pays, cette structure sera cédée à l’homme SOHAING.

L’HOTEL AKWA PALACE est une structure de deuxième catégorie (04 étoiles de
luxe), société anonyme au capital de 4 598 790 000 FCFA dégageant un régime réel.il est
situé au 920 boulevard de la liberté à AKWA DOUALA s’étendant sur une superficie de
7000m2.

b. Les ressources de l’HOTEL AKWA PALACE

 Les ressources humaines

4
 De nos jours, nous nous accordons unanimement à dire que les ressources humaines
font la force de l’entreprise. Au sein de l’entreprise AKWA PALACE nous distinguons deux
types d’employés à savoir les Extra et les permanents. Les Extra sont des employés qui ont été
recruté pour une courte durée et, ou de façon temporaire (stagiaire académique, professionnel,
les essaies). Or les permanents sont ceux qui sont en contrat à durée déterminée.

Dans notre cas d’espèce, notre étude s’attarde uniquement sur le personnel permanent
de l’hôtel AKWA PALACE et s’étend sur les quatre (04) dernières années.

En 2018, l’hôtel comptait 216 employés permanents. Puis se voit soustraire de trois (03) et
atteint la barre de 213 employés en 2019. Alors qu’elle comptait 195 employés en 2020, celui-
ci va se séparé de 60 employés à cause de la Covid-19 et se retrouvera avec un effectif de 135
en 2021.

 Les ressources financières

L’hôtel AKWA PALACE est une société anonyme. A ses débuts, son capital s’élevait à
150 000 000 FCFA et compte à nos jours 4 598 790 000FCFA.

 Les ressources infrastructurelles

L’HOTEL AKWA PALACE à sa constitution comptait un immeuble de quatre étages et

d’une capacité de quatre-vingt-neuf (89) chambres, il avait par conséquent été classé dans la
catégorie des hôtels à trois étoiles. Dans le souci d’étendre cette structure et faire face à la
concurrence des grands complexes de l’époque (NOVOTEL, SOFITEL, MERIDIEN)
Monsieur ANDRE SOHAING entreprend la construction d’un nouveau bâtiment pouvant être
à égalité avec ses concurrents. Par conséquent, l’hôtel sera constitué d’un nouvel immeuble
beaucoup plus luxueux de treize (13) étages renfermant cent douze (112) suites de luxes. Ce
nouveau bâtiment sera inauguré dès le 1er janvier 1986 et est appelé AKWA2 ; ce qui
conduira donc désormais, l’ancien bâtiment aux chambres ont été rénové en chambres
standards inauguré autrefois en 1951 à s’appeler AKWA 1.

Après la mort de monsieur ANDRE SOHAING en 2015, son fils OLIVIER SOHAING
en deviendra le directeur général. Celui-ci à la suite de son père entreprend la rénovation de
tout L’HOTEL AKWA PALACE son prestige d’antan ; et il donne un petit frère appelé
AKWA HIN. Situé à la rue PARIS DANCING à AKWA ; le AKWA HIN met en exergue la

5
culture africaine ; c’est un hôtel qui au départ avait comme cible la classe moyenne
camerounaise mais se retrouve aussi convenir aux plus aisés de la société.

Ainsi, nous pouvons constater que l’HOTEL AKWA PALACE après sa création en
1951 par Navromatis GERASIMOS ; a bien évolué grâce à ses différents administrateurs
ANDRE SOHAING de 1978-2015, ensuite OLIVIER SOHAING DE 2015 jusqu’à nos jours.
Cet hôtel a pour mission principale de regagner sa place de leader sur le marché de l’hôtellerie
qu’elle avait jadis. Nous découvrirons dans la section 2 l’organisation et l’environnement que
l’HOTEL AKWA PALACE a mis sur pied pour pouvoir atteindre son objectif.

2- L’organisation de l’hotel akwa palace

Toute organisation a une finalité et un objectif social. La finalité des organisations
publiques est la satisfaction de l’intérêt général. La finalité des entreprises est la recherche du
profit. Et la finalité de l’hôtel AKWA PALACE, en dehors de sa fonction première est de
procurer du plaisir qu’il inculque. Ce n’est plus un endroit dans lequel on dort mais un
véritable lieu d’échanges, dans lequel on peut se détendre mais aussi travailler le temps d’un
café. C’est pourquoi pour garder cette finalité il doit avoir une très bonne organisation.

a. L’organisation interne de L’HOTEL AKWA PALACE

Nous pouvons constater que L’HOTEL AKWA PALACE après sa création en 1951 par
NAVROMATIS Gerasinos; a bien évolué grâce à ses différents administrateurs André
SOHAING de 1978-2015 et Olivier SOHAING soutenu par son top management. Sa structure
interne est composée de huit (08) Directions à savoir : la Direction d’Exploitation,
Commerciale, la Direction Administrative et Financière, la Direction des Ressources
Humaines, Sécurité, la Direction Informatique et Opérationnelle. Et sept (07) services à
savoir : le service Contrôle et Audit, Comptabilité, Achat, Economat, hébergement,
restauration et Cuisine. Nous retenons également que l’hôtel AKWA PALACE est influencé
par des acteurs externes à l’instar des clients et ses différents fournisseurs.

b. L’organisation externe de L’HOTEL AKWA PALACE

L’environnement externe d’une entreprise désigne l’ensemble des acteurs extérieurs à
l’entreprise qui ont une influence directe et indirecte sur elle. On distingue alors les acteurs
directs et indirects dont il est bon de savoir.

 Les fournisseurs de L’HOTEL AKWA PALACE

6
 Un fournisseur est une personne physique ou morale qui fournit les marchandises à un
client, à un marchand. A cet effet, l’HOTEL AKWA PALACE dispose d’un portefeuille
comprenant plus de 350 fournisseurs qui varie en fonction des besoins et de la satisfaction de
sa clientèle. Pour les boissons alcoolisées ou non, elles transitent par la société anonyme les
BRASSERIES DU CAMEROUN (SABC), UCB, GUINNESS. Pour les produits agro-
alimentaires, ils font recours à MAHIMA, SPAR. Pour les achats de viande et de poisson ils
ont comme fournisseurs LA BOUCHERIE TIWA THOMAS, ETS D.S.M. Pour les achats de
routine, il a recours à l’entreprise ALPHINA SARL.

 Les clients :
Un client est une personne physique ou morale qui consomme un produit ou une
prestation de service en échange d’un paiement. En tant qu’établissement commercial et
hôtelier, L’hôtel AKWA PALACE compte dans son portefeuille bien diversifié allant des
particuliers de différentes classes sociales aux personnes morales (EGYPTAIR, MINSANTE,
MINFI…).

 L’Etat : Garant du bon fonctionnement des affaires économiques. L’Etat est un

acteur particulier de la vie économique. Il peut contraindre grâce aux lois les
entreprises à agir dans un certain sens.
 Les créanciers : ce sont des personnes à qui L’HOTEL AKWA PALACE doit de
l’argent ici on peut citer les fournisseurs, les institutions financières
Depuis son acquisition jusqu’à nos jours, l’hôtel AKWA PALACE a connu une
croissance appréciable sous la gestion de plusieurs directeurs généraux. Nous pouvons aussi
noter que de par son positionnement géographique, son ancienneté et du charme qu’il affiche,
l’HOTEL AKWA PALACE a de quoi en être heureux.

Cette partie a été consacrée à la présentation de l’HOTEL AKWA PALACE. Nous

pouvons retenir que cet hôtel a vu le jour en 1951 sous le règne de NAVROMATIS. A cette
date elle ne comptait qu’un bâtiment contenant 89 chambres. En 1978 NAVROMATIS cède
sa place à André SOHAING. En 1986 l’hôtel se voit doté d’un nouveau bâtiment dénommé
AKWA 2 comportant 112 chambres. Et à cette date, l’hôtel est sous la Direction de Olivier
SOHAING, comporte 187 chambres et un effectif de 135 employés permanant.

La présentation de notre structure d’accueil étant terminé, nous allons donc nous tourner
vers la deuxième partie qui portera sur la présentation des taches qui nous ont été confiées.

7
SECTION II : LA PRESENTATION DU SERVICE D’ACCUEIL ET LES
DIFFERENTES TACHES ACCOMPLIES AU SEIN DE L’HOTEL AKWA.

Au regard de la qualité de notre formation Gestion Appliquée aux Petites et Moyennes

Organisations(GAPMO), c’était donc naturellement que nous avons effectué notre stage
au sein du service Comptabilité de l’HOTEL AKWA PALACE. Nous avons également eu
l’opportunité de passer d’autres services dans le cadre de divers entretiens. Dans cette
section, il sera question pour nous de parler tout d’abord de notre accueil et du service
d’accueil au sein de structure. Ensuite, nous présenterons et décrirons les taches qui nous
ont été attribuées tout au long de notre séjour.

1- L’accueil et présentation du service d’accueil au sein de l’hôtel AKWA

PALACE

Le 31 janvier nous nous sommes rendus au sein de l’hôtel AKWA PALACE pour
déposer nos curriculums vitae et se rassurer de la date de début effective du stage. Mais
pour des raisons de communication avec l’établissement il nous a été demandé d’aller
compléter notre dossier en y ajoutant une demande manuscrite, une photocopie de la CNI
et un certificat médical. Nous avons débuté le mercredi 05 avril 2023.

1.1- L’accueil a AKWA PALACE.

L’accueil en milieu hôtelier est un ensemble des comportements, des techniques,

politiques mis en œuvre lors de l’approche d’un corps externe à l’entreprise. Notre accueil
au sein de l’hôtel AKWA PALACE s’est déroulé en deux parties. Nous avons passé en
première partie un entretien et ensuite la présentation du règlement de l’entreprise.

 L’entretien

Le stage au sein de cette structure hôtelière a débuté le 05 avril par la tenue d’un
entretien avec l’assistante des Ressources Humaines. L’entretien avait pour but de
connaitre nos différentes filières afin de pouvoir nous orienter dans les services
appropriés. Il a débuté par un mot de bienvenue ; par la suite, nous avons signé des clauses

8
de confidentialité et un engagement en cas de perte du badge qui nous a été remis. Il nous
a également remis notre contrat qui nous renseignait sur la période allant du 05 avril au 31
mai 2023. A la suite de cela nous avons faire le tour des services pour présentation, pris
connaissance de la structure et son règlement intérieur.

 Le règlement intérieur

Le règlement intérieur d’une entreprise est un document créé par l’employeur. Il fixe
les règles de conduite dans l’entreprise en matière de santé et de sécurité. Il définit aussi
les règles concernant la discipline et notamment la nature et l’échelle des sanctions que
peut prendre l’employeur. Il est donc propre à chaque entreprise. Ainsi, le règlement de
l’hôtel AKWA PALACE permet aux salariés de pouvoir s’épanouir et fournir un bon
rendement. Nous pouvons énumérer :

 Le respect du code vestimentaire (les couleurs vestimentaires de l’hôtel sont :

blanc, bleu, rouge, bleu, gris.)

 Le port du masque obligatoire dans l’enceinte de l’établissement.

 Le port du badge en entreprise est obligatoire

 Le respect des horaires de travail 08h-17h30

Nous avons effectué une visite dans tous les services de l’hôtel et avons reçu les
salutations et les encouragements des différents des différents responsables de ses
services.

1.2- La présentation du service d’accueil.

Le 05 avril après l’entretien nous avons été affectés au service Comptabilité de notre
structure. A sa tête nous avons le Responsable Administratif et Financier(RAF) dont ses
fonctions principales sont :

 Piloter les missions de planification

 Piloter les missions de gestion et coordination des tâches administratives
 S’assurer des suivis comptable et financier
 Mettre en place des tableaux de bords
 Mettre en œuvre la politique financière de l’entreprise

9
A ces différentes missions le RAF est assisté par deux organes dont nous avons la
Comptabilité et le Recouvrement.

De ce qui précède il était question pour nous de présenter l’accueil qui nous avait été
donné et du service dans lequel nous avons été affecté. De cette partie, nous devons tout
d’abord retenir que l’accueil s’est fait en deux parties dont la première par un entretien et le
second par la tenue du règlement intérieur et la visite des différents services. Ensuite le
service qui nous a été affecté est celui de la comptabilité. La deuxième partie de cette section
nous édifiera sur les différentes tâches effectuées dans ce service.

2- Les activités effectuées durant le stage à AKWA PALACE

Durant notre stage dans cette structure, plusieurs taches nous ont été assignées. Il sera
donc question pour nous de présenter les différentes tâches effectuées que nous classerons en
deux : les activités génériques et les activités spécifiques.

1. Les activités génériques

Les activités génériques sont des activités que nous avons effectuées mais qui ne
relèvent pas de notre filière, entre autre nous pouvons citer :

 La récupération des rapports, des recettes et tickets à la réception : il s’agit ici

d’entrer en possession de tous les rapports de vente de la veille ainsi que des
différentes recettes réalisées la veille, ceci afin de pouvoir les enregistrer ;
 Le checking des différents tickets (paiement par carte de crédit) : les clients ne
payant pas unique par espèce, chèque, MOMO, OM peuvent aussi payer via les
différentes cartes de crédit (VISA, MASTERCARD, AMEX). Il est donc important
de les checker;
 Le pointage des numéros des cartes de crédits ;
 La récupération des commandes pour le service : il s’agit ici, de récupérer à
l’Economat (Magasin central de l’hôtel) les différents matériels dont aura besoin le
service ;
 La transmission des documents de la comptabilité vers d’autre service ;
 L’impression des factures ;
 La photocopie et scanne des documents : il nous arrivait parfois que l’on nous
demande de faire des photocopies et de scanner certains documents tels que : les
factures, reçus, chèques…

10
  L’archivage des documents : nous avons classé et rangé dans le magasin des
documents et dossiers des mois passés.

2. Les activités spécifiques

Il s’agit des activités effectuées qui relèvent de notre domaine de spécialisation.
Nombreuses sont les taches que nous avons eu à effectuer dans ce service à savoir :

 L’enregistrement des bons de caisse dans le logiciel « SAGE Comptabilité »: ici, il

s’agit d’enregistrer dans au journal du logiciel comptable les différents décaissements
matérialisé par les bon de caisse ;
 L’enregistrement manuscrit des bons de caisse : en comptabilité les documents
doivent être enregistrés non seulement dans le logiciel mais aussi dans le journal
physique.
 La réception des fournisseurs venus récupérer leur chèque : avant de pouvoir entrer
en possession de leurs chèques, les fournisseurs doivent d’abord les décharger. Ainsi,
nous nous occupons d’accompagner les fournisseurs dans cette démarche et de nous
assurer qu’ils nous ont remis tous les documents complémentaires à leur livraison.
 La synthèse des cashs : il s’agit pour nous d’effectuer une analyse et comparaison
mensuelle entre les encaissements « chèques, espèces, MOMO, OM » et ce qui a été
réellement passé dans la comptabilité, ceci à l’aide d’un tableau Excel ;
 L’enregistrement des cartes de crédits dans le journal physique et informatique :
ici, on passe les différentes cartes de crédits présents sur les tickets avec les mentions
« VENTE », « CONFIRMATION » dans le journal physique et informatique ;
 Le calcul des commissions bancaires sur les cartes de crédits : la banque ayant des
commissions sur les différentes cartes de crédits, il faut les calculer et les comparer
avec ce que la banque a effectivement coupé dans le rapport bancaire ;
 L’enregistrement des factures dans chaque dossier client: il s’agit de pointé dans le
dossier du client correspondant, ses factures de la veille ;
 La saisie dans un tableau Excel des différents City Ledgers (factures des
entreprises) : il s’agit de remplir dans un tableau Excel les factures des
entreprises/clients de l’hôtel ;
 La mise sur pied d’un « état Excel des factures de certaines
entreprises/clients »:ici, il est questions de séparer chaque facture dans le tableau
Excel de l’entreprise correspondant ;

11
  Le suivi de la régularité des bons de caisse : il s’agit ici de vérifier si les bons de
caisses sont conforment à la norme et signaler ceux qui ne le sont pas;
 L’inventaire à la fin de chaque mois : chaque fin du mois, en 02 jours des inventaires
sont organisés par le service contrôle de gestion afin de pouvoir vérifier l’état des
stocks des différents services de l’hôtel. Le service comptabilité y participe également.

Il était question pour nous dans ce point de présenter les différentes tâches comptables
effectuées dans l’enceinte de l’hôtel. Il en découle donc que plusieurs tâches ont été effectué
durant notre période de stage en allant des taches générales jusqu’aux tâches les plus
spécifiques. Et Certaines d’entre elles étaient aussi fastidieuses que difficiles à l’instar de : La
saisie dans un tableau Excel des différents City Ledgers, La mise sur pied d’un « état Excel
des factures de certaines entreprises/client, La synthèse des cashs.

Ce sont ces tâches réalisées qui nous ont permis de connaitre au mieux l’hôtel AKWA
PALACE, aussi bien sur le plan interne que sur le plan externe. Ces tâches nous ont
également permis de connaitre les défaillances et les insuffisances de ces différents services,
ce qui nous conduit à une bonne analyse du choix de notre thème. Le point suivant met en
évidence l’aspect théorique du problème ainsi que les méthodes de recherches.

12
 CHAPITRE II : APPROCHE CONCEPTUELLE DU THEME ET ANALYSE
DE LA METHODOLOGIE DE RECHERCHE

Après avoir fait une présentation générale de notre stage à AKWA PALACE, la
présentation de l’hôtel, du service d’accueil ainsi que les différentes tâches effectuées. Il serait
judicieux dès à présent d’entrer dans le but même de notre étude et s’intéresser à son thème.
De plus en plus, les entreprises ont tendance à se limiter aux seuls aspects légaux de la
comptabilité générale, sans mettre un accent particulier sur le suivi de ses décaissements.
Dans cet chapitre il sera question de faire ressortir : Dans un premier temps les aspects
théoriques des pratiques de décaissement et contrôle des bons de caisse. Et dans un second
temps, les méthodes de recherche.

13
SECTION I : APPROCHE THEORIQUE DU THEME

Glossaire définit le décaissement comme étant une représentation des sorties d’argent
réalisées par une entreprise dans le cadre de son activité. Ainsi, le décaissement fait partie des
flux basique des activités courantes de l’entreprise. Ici, nous comprenons qu'un bon de caisse
est un ensemble de détails concernant un décaissement effectué par le client ou un organe de
l’entreprise auprès de la caisse qui en retour, établi cette preuve qui matérialise l’opération.
L’entreprise hôtelière étant en constante activité et ouverte 24/24, son bon fonctionnement
découle de ses activités courantes. Or, comme vu plus haut le décaissement entre dans les
bases de ces activités. Il est donc vital de mettre sur pied un processus de traitement et de
contrôle des bons de caisse. Le processus de traitement des bons de caisse s’impose et
devient une étape importante pour une entreprise hôtelière. Ce traitement des bons de caisse
dans une entreprise est un processus important qui doit être géré avec soin. Il peut être
effectué manuellement ou être automatisé.

Dans cette optique de vérification ou de conformité des bons de caisse une procédure
doit être observée

1- Conditions de validité d’un bon de caisse

Pour qu’un bon de caisse soit normal, il doit :

 Avoir toutes les mentions obligatoires : Le nom du bénéficiaire ; le motif ; le

montants(en chiffres et en lettres), la date

 Avoir toutes les signatures : le chef du service demandeur, l’ordonnateur (qui

est le RAF), les décideurs (le Directeur d’exploitation et l’analyse financier du
groupe SOHAING) et le bénéficiaire.
NB : pour les bons de plus de 100 000, une signature de plus vient s’ajouter : celle du
Directeur Général(DG).

 Etre joint des justificatifs obligatoires :

- < 50 000 : Facture ou autre justif

- > 50 000 : Facture+ bon de commande
NB : les pro-forma et les copies des factures ne sont là que temporairement et doivent être
enlevés après retour des justifs originaux

14
 2- Procédure d’accompagnement

a- Mentions obligatoires

Les bons de caisse sont générés par la caisse à la demande du service demandeur.
C’est à ce dernier de remplir le bon de caisse. Il y mettra les mentions obligatoires : le nom, la
date, le motif, montant. Avant de lui remettre l’argent demandé, la caisse se chargera de
surveiller si toutes les mentions sont présentent sur le bon.

b- Les signatures obligatoires

Pour les signatures, une procédure plus longue et délicate est observée.
- A l’émission, le chef du service demandeur signe le bon de caisse : sa
signature est surveillée au moment du décaissement
NB : le service demandeur est différent du bénéficiaire car ici il représente un service ou
organe de l’entreprise qui émet le bon pour le paiement d’une de ses factures propre à son
service.
- Les bons de caisse après réception par la comptabilité, les font descendre
au bureau du RAF, de la DEX (Directrice d’Exploitation) et de l’Analyste
Financier pour avoir leur signature. Très généralement les bons de caisse
sont déposés et récupérés plus tard à la fin de la journée.
- Pour les bons > 100 000, il faut la signature du DG. C’est le même
procédé que pour les signatures des ordonnateurs et décideurs à la
différence qu’elle prend plus de temps car le DG n’est pas toujours là
- La signature du bénéficiaire qui peut être le fournisseur s’obtient au
décaissement effectif de la somme indiquée.
C’est après l’apposition de toutes ces signatures que le bon est effectivement décaissé.

c- Les justificatifs obligatoires

Pour les factures et bons de commande, c’est généralement à l’Economat qu’incombe
la charge de délivrer les justifs. Ces pièces justificatives sont attendues dans les 03 jours qui
suivent le décaissement effectif.

15
SECTION II : PRESENTATION DE LA METHODOLOGIE DE RECHERCHE

Dans cette partie, nous allons présenter les techniques de collecte de données utilisées
lors de notre stage. A la suite, il sera présenté l’outil d’analyse à travers lequel le traitement
des bons de caisse a été évalué.
1- Les techniques de collecte de données
Frederik Georg Afzelius est un grand penseur dont son étude a porté sur la place de la
pensée et la connaissance de l’information a affirmé au XIV siècle que: « l’information est
l’oxygène des temps modernes ». L’information est un élément primordial dans l’entreprise.
Nous pouvons la collecter, la traiter, la conserver, la diffuser ou la communiquer au sein de
toute une organisation. Pour accéder aux données de notre travail au sein de l’hôtel AKWA
PALACE, nous avons employé de nombreuses méthodes telles que : l’observation ; le recueil
documentaire et les entretiens libres.

 Les techniques de l’observation :

L’observation est une source importante de l’information. C’est pourquoi depuis les
premières heures au sein de l’hôtel, nous avons pu faire ressortir cette aptitude. Dans le but de
cerner le processus du contrôle de la conformité des bons de caisse au sein du service
Comptabilité de l’hôtel AKWA PALACE, nous avons usé de notre sens de l’observation. En
effet, nous avons pu observer que le contrôle se focalise principalement sur les mentions
obligatoires au détriment des signatures obligatoires notamment : celles du DG et du
bénéficiaire. Pareil pour les justifs. En général, 1 bon sur 2 est complètement conforme.
 Le recueil documentaire :
Il nous a permis d’exploiter plusieurs documents. Tout d’abord, il nous a été remis
l’ancien mémoire d’un étudiant de saint Jérôme précédemment passé (celui de NJEUNAND
KENFACK J Christ Roy) pour avoir un aperçu des travaux abattu par celui-ci. Par la suite
nous avons dû exploiter le registre des bons émis.
 Les entretiens libres :
Dans le souci de perfectionner notre compréhension sur le processus de contrôle de la
conformité des bons de caisse dans l’hôtel AKAWA PALACE, nous avons eu les
opportunités de faire des entretiens avec notre encadreur professionnel et ses collaborateurs.
Nos différents entretiens ont permis de faire part de nos interrogations au responsable. C’est
ainsi que nous avons pu constater les limites du manuel de procédures et faire des
suggestions.
De ce qui précède, il découle les différentes techniques de collecte de l’information que nous
avons adoptée au sein de l’hôtel AKWA PALACE. C’est dans le souci de mieux connaitre

16
nos taches, l’importance de les appliquer que nous nous sommes donné à fond dans
l’observation afin de déceler les incohérences. Nous nous sommes également documenté dans
le souci de s’imprégner des écrits et comparer avec ce qui est pratiqué. Enfin, nous avons fait
de nombreuses fois des entretiens avec notre responsable, soit pour exposer des constats ou
difficultés, soit pour proposer des pistes mélioratives. Ci-dessous nous énoncerons l’outil que
nous avons adopté dans cette démarche méthodique.

2- La QQOQCCP comme outil d’analyse

Les différentes techniques de collecte d’informations (les techniques d’observation, le

recueil documentaire, et les entretiens libres) nous ont permis de d’amasser plusieurs données
plus ou moins importante en fonction des objectifs poursuivis. C’est ainsi que nous
analyserons ses informations en nous inspirant de la méthode QQOQCCP.
La méthode du Quoi Qui Où Quand Comment Combien Pourquoi (QQOQCCP), encore
appelée la méthode du questionnement, est un outil d’aide à la résolution de problèmes
permettant de constituer une liste exhaustive des informations concernant la situation étudiée
ou problématique. Très utile dans le travail des procédures, son nom vient des questions
auxquelles on doit répondre. Cet outil nous a permis d’identifier les différents problèmes liés
au traitement des bons de caisse tels que : le manque des signatures obligatoires sur les bons
de caisse, les originaux des bons introuvables, absence des pièces justificatives.

 Quoi ? : De quoi s’agit-il ?

 Qui ? : Qui est concerné ?
 Où ? : Où cela se produit-il ?
 Quand ? : Quand cela se produit-il ?
 Comment ? : Comment procède-t-on ?
 Combien ? : Combien de fois cela se produit-il ?
 Pourquoi ? : pourquoi cela se passe-t-il ?

Dans le cadre de notre analyse, nous allons l’analyser dans un tableau.

17
Tableau 1: L'analyse du besoin Q.Q.O.Q.C.C.P

Lettres questions Sous-questions

Q Quoi? Avec quoi… Il s’agit des irrégularités constatées sur les bons
de caisse : le manque des signatures
obligatoires sur les bons de caisse, les
originaux des bons introuvables, absence des
pièces justificatives
Q Qui ? De qui, avec Les personnes concernées sont les intervenants
qui… sur dans le processus d’émission du bon de
caisse
O Où ? Où Toutes ses anomalies apparaissent sur les bons
de caisse
Q Quand ? Tous les quand Vu la fréquence d’émission des bons de caisse,
le problème est récurrent.
C Comment ? Par quel procédé A travers les techniques traitements et le suivi
des bons de caisse
C Combien ? Combien de fois Un bon de caisse sur 2 est irrégulier
P Pourquoi ? pourquoi Pour rendre fidèle les états financiers et assurer
la bonne santé de l’entreprise
SOURCE : par nos soins

Il s’agit d’un tableau d’analyse des outils de l’hôtel AKWA PALACE. Il nous renseigne
sur le problème que rencontre le traitement des bons de caisse. En résumé nous pouvons
soulever un problème principal d’erreurs qui avec récurrence virent a la négligence.

Dans cette section, il était question pour nous de présenter Dans un premier temps les
aspects théoriques des pratiques de décaissement et contrôle des bons de caisse. Et dans un
second temps, les méthodes de recherche. Comme techniques de collecte, nous avons observé
les revues documentaires grâce au manuel de procédure remis. Ensuite les rencontres avec
notre responsable sur les techniques de contrôle et enfin l’observation qui a été une source
première de l’information. Le chapitre 3 consistera à interpréter les différents résultats
obtenus et faire les suggestions.

18
 CHAPITRE III : APPLICABILITE DU THEME DANS L’ENTREPRISE

Dans le souci d’optimiser les décaissements d’une entreprise, il est primordial de bien
définir le processus de traitement des bons de caisse à travers la mise en place des procédures
expliquant les rôles ainsi que son importance pour le meilleur fonctionnement de
l’organisation. Durant notre séjour à l’hôtel AKWA PALACE, nous avons relevé certains
dysfonctionnements pouvant entrainer des erreurs. Au cours de cette expérience, force est
pour nous de constater quelques manquements dans le processus de contrôle du traitement des
bons de caisse. Ce chapitre consistera donc, à présenter et à interpréter les différents résultats
obtenus et de faire une analyse critique suivie de suggestions.

19
SECTION I : PRESENTATION ET INTERPRETATION DES RESULTATS

Au cours de notre stage au sein de l’hôtel AKWA PALACE, nous avons pu nous
pencher sur l’étude du traitement de la facturation des bons de caisse. Cette étude nous a
permis d’analyser objectivement les méthodes et procédures de suivi des bons de caisse et
d’ainsi pouvoir ressortir les problèmes et incohérences qui y sont liées. Il sera donc question
pour nous dans cette section de présenter ces résultats et de les interpréter.

1- Présentation des résultats

Les différents problèmes dont nous avons faire part plus haut ont été principalement
remarqué dans les bons de caisse émis par des services spécifiques.

a) Service des Achats et le cas des bons sans justifs

Il s’agit ici du service qui émet le plus souvent des bons de caisse. En sa qualité de
service gérant du magasin central(Economat), il est chargé de passer les commandes et
d’effectués les achats des matériels, vivres, boissons, marchandises,… Les factures étant
payées le plus souvent en espèces, ce service en a la charge. Il est donc également chargé de
fournir les factures et bons de commande qui serviront de pièces justificatives.
Cependant, le constat que nous avons fait est qu’il s’agit ici du service dont les bons de
caisse manquent généralement des factures. On le voit notamment avec les bons de caisse
pour :
- achats des viandes dont les factures sont introuvables ;
- achats des vivres de plus de 50 000 qui n’ont pas de bon de commande.
De janvier à mai on remarque que de nombreux bon de commandes et factures.

b) Service Technique et les signatures manquantes

Ce service étant spécialisé dans la maintenance et les réparations, les achats qu’il réalise
sont très souvent importants. Ainsi l’intervention du DG est très souvent sollicitée.
Cependant, on remarque que le suivi des signatures n’est pas optimal. De nombreux bons de
caisse sont sans signature du DG.

20
 2- Interprétation des résultats
En linguistique, une interprétation est le fait de donner un sens à un signe, un geste, une
parole. Il revient donc pour nous dans cette partie de donner du sens aux résultats.

a. Interprétation des résultats du service des Achats

Au vu des résultats obtenus sur les bons de caisse émis par ce service, on se rend
compte qu’il découle principalement d’un manque suivi ou de respect des procédures. Un
laxisme du chargé des bons de caisse la recherche des pièces justificatives.

b. Interprétation des résultats du service Technique

Dans ce service, nous avons noté le problème des signatures principalement celle du
DG. Ceci, est causé par la mise en place d’un mauvais système de cheminement des bons
dans les différents bureaux des signataires. Le manque de responsabilité du chargé des bons.

A la suite de la présentation des résultats et de leurs interprétations, il est maintenant

utile de présenter les perspectives.

SECTION III : RECOMMANDATIONS ET AXES D’AMELIORATION

Aucune analyse ne serait utile, si elle ne permettait pas d’aboutir à des conclusions
d’ordre à orienter une décision ou une autre. Dans cette section il est donc question pour nous
de donner nos modestes recommandations le tout, dans une perspective d’amélioration.

Au terme du stage académique, il a été remarqué quelques imperfections dans le

processus de traitement des bons de caisse. Sans vouloir prétendre à une parfaite connaissance
dans ce domaine, certaines solutions aux problèmes rencontrés ont été proposées. Il est
question dans cette sous-section de présenter les suggestions qui pourraient améliorer d’une
part le processus de traitement des bons de caisse et dans d’autre part à la gestion de l’hôtel
AKWA PALACE.

21
1- Les recommandations empiriques liées au contrôle du traitement d’un bon de
caisse
Comme suggestions, nous avons
 Mise en place d’un tableau Excel récapitulatif des irrégularités des bons de
caisse : à l’aide de ce tableau, il est plus facile d’avoir une vision d’ensemble sur
les bons non réguliers car, avec le temps qui passe il est souvent difficile d’avoir
un repère pour pouvoir les régularisé.
 Mise en place d’un planning de contrôle : ce planning aura pour but de
permettre d’avoir de l’ordre et d’accorder de la priorité à la régularisation des
bons anciens.
 L’acquisition d’un registre des bons de caisse : ce registre récapitulera tous
les mouvements effectué par les bons pour leur régularisation et ainsi éviter les
pertes.

2- Les suggestions liées à la gestion de l’hôtel AKWA PALACE

22
  Responsabiliser le personnel : nous constatons que la racine même de ces
irrégularités est due au fait que le personnel notamment le chargé des bons
manque d’ordre et de rigueur professionnelle
 Mise en place d’un emploi de passation des bons de caisse en fonction du
niveau d’importance du bon.

Cette partie consistait à présenter recommandations empiriques liées au contrôle du

traitement des bons de caisse et à la gestion de l’hôtel AKWA PALACE. Le tableau ci-
dessous récapitule nos différentes suggestions.
Tableau 2: Récapitulatif des recommandations

Recommandations empiriques liées au Suggestions liées à la gestion de

contrôle du traitement d’un bon de caisse l’hôtel AKWA PALACE

Mise en place d’un tableau Excel Responsabiliser le personnel

récapitulatif des irrégularités des bons de
caisse
Mise en place d’un planning de contrôle Mise en place d’un emploi de passation des
bons de caisse en fonction du niveau
d’importance du bon
L’acquisition d’un registre des bons de
caisse
SOURCE : par nos soins

CONCLUSION :

Arrivé au terme de ce mémoire rédigé à l’issu de trois mois de stage, il convient de

rappeler qu’il était question de présenter le traitement de la facturation des bons de caisse au
sein de l’hôtel AKWA PALACE.
Durant l’exécution de nos tâches, il a été constaté que malgré la bonne structuration et la
compétence des employés de l’hôtel AKWA PALACE, cette entreprise dans l’exercice de ses
activités laisse transparaitre plusieurs insuffisances à l’instar de : un manque de rigueur dans
le suivi des bons, l’absence d’une procédure sur le contrôle des bons de caisse, la présence
d’une multitude de doublons et photocopies de bon de caisse et des pièces justificatives Ces

23
manquements ont été relevés grâce aux multitudes entretiens libres avec notre encadreur, la
documentation, l’observation mené au sein de l’hôtel AKWA PALACE. Au regard des
manquements énoncés plus haut, nous avons posé initialement la question de : comment
contrôle-t-on la conformité des factures ?
Avant de répondre à cette question, nous avons fait une analyse critique qui met en
évidence le problème d’irrégularité des bons de caisse à travers l’outil d’analyse
Q.Q.O.Q.C.C.P. afin de faire un diagnostic d’une situation ou d’un problème d’une façon
précise et exhaustive. Au regard de cette analyse nous avons proposé à l’entreprise de mettre
en place un tableau Excel récapitulatif et un planning de suivi des bons. Notre travail a permis
de mettre en évidence certaines faiblesses auxquelles nous avons suggéré des solutions.
Au terme de notre réflexion, nous pouvons dire que l’objectif général de notre étude a
été atteint, nous espérons que ces recommandations permettront aux dirigeants d’améliorer les
failles relevées dans son système de traitement des bons de caisse et pourront apporter une
valeur ajoutée à l’efficacité du dispositif du contrôle interne existant.

REFERENCES
BIBLIOGRAPHIQUES

BAUDU C. et MAILLARD M., (2013), Gestion hôtelière-première hôtellerie, Edition

Fontaine picard, 261 pages.
M. WATHING, (2007), Livre Blanc de la modernisation Hôtelière, Edition Sellsy, 76 pages.
LOZATO M. et Nicolle P., (2010), Gestion comptable des opérations commerciales, Editions
Best Practice Inside, 213 pages.

24
NJEUNAND KENFACK J Christ Roy(2022) LE CONTROLE DE LA FACTURATION
CLIENT DANS UNE ENTREPRISE HOTELLIERE : CAS DE L’AKWA PALACE,
Mémoire de Licence, l’institut universitaire catholique saint Jérôme de Douala, 64pages.

25
 ANNEXE

ANNEXE 1 : TABLEAU RECAPITULATIF DES IRREGULARITES BON DE

CAISSE 2023
TABLEAU RECAPITULATIF DES IRREGULARITES BON DE CAISSE 2023

MOIS DATE DE DECAISSEMENT

MONTANT LIBELLES FOURNISSEURS OBSERVATION
JANVIER 17/01/2023 73 350 Fourniture 2 courroies Bcde + facture
08/02/2023 60 500 Achat manchon antivibration Bon de commande
FEVRIER 09/02/2023 104 500 Achat tasses et sous tasses Bon de commande
27/02/2023 60 000 solde prestation saint valentin Bon de commande
09/03/2023 50 000 Achat carburant pour navette Signature bénéficiaire
MARS
27/03/2023 175 500 Paie extra Justif
19/04/2023 59 000 Achat 2 bidons de 20l d'huile ADIALEA Bon de commande
20/04/2023 78 900 Achat 60l de lait 1/2 écremé ATRIUM Bon de commande
32 000 Achat 10kgde bourguignon SIPAL BOUTIQUE Original
24/04/2023 99 700 Achat mozarelle, jambon, emmental, camembert... SIPAL BOUTIQUE Bon de commande
49 500 Recharge carburant navettes clients MEYANGA Olinga Eric Original
26/04/2023 350 000 confection tenue du 1er Mai 2023 Tailleur Justif
62 500 Achat savon en poudre et emballages chemises TOUT POUR PRESSING Signature bénéficiaire
56 700 Reglement facture relative à l'impression des polos KARMEL Facture
68 040 Règlement facture relative à l'impression des flyers KARMEL Facture
27/04/2023 50 000 Recharge carburant navettes clients Florentin Signature bénéficiaire
45 315 Achat vanne à volant SAPLODEC Signature bénéficiaire
5 455 Nettoyage d'un complet KENNE Bertille Signature bénéficiaire
125 000 Frais de prestation orchestre ETS CONTINUUM PRODUCTION Signature bénéficiaire
58 000 Achat filet de bœuf SIPAL BOUTIQUE Signature bénéficiaire
AVRIL
65 900 Achat de nouilles Ste MAHIMA Signature bénéficiaire
48 000 Achat de bourguignon SIPAL BOUTIQUE Original
60 000 Achat bouteille d'huile d'olive ETS SOH Jérémie Signature bénéficiaire
47 750 Achat camembert et mortadelle SIPAL BOUTIQUE Signature bénéficiaire
48 825 Achat fromage SIPAL BOUTIQUE Signature bénéficiaire
78 300 Achat pomme fruits DYNAMICS ENTREPRISE Signature bénéficiaire
28/04/2023
64 800 Achat penne Ste MAHIMA Facture
42 000 Emolument police POLICE Camerounaise Signature bénéficiaire
1 211 600 Paie extra / bon caisse
10 000 Achat pagne RAF Justif
7 274 Nettoyage d'un complet 2 pièces KENNE Bertille Signature bénéficiaire
113 900 Achat 3 casiers de petits guinness Alimentation club des supporters signature DG
73 950 Achat fromage SIPAL BOUTIQUE Original
29/04/2023 127 500 Achat casiers de guinness et malta guinness Alimentation club des supporters signature DG
85 000 Achat micro beurre président ADIALEA Signature bénéficiaire
22 250 Enlevement debarras TSABAR TAGNE Robert Signature bénéficiaire
02/05/2023
50 000 Enlevement debarras TSABAR+Piscine TAGNE Robert Signature bénéficiaire
300 000 Paie extra / bon caisse
90 000 Achat 20kg de porc et 5kg de saute de bœuf MBOSSO Fture+bde
48 893 Achat 05 souris optique genius CREATIVE Signature bénéficiaire
04/05/2023 28 500 Achatg canon securisé Vachette Maison Serrures Signature bénéficiaire
54 000 Achat Kleenex Ste MAHIMA Signature bénéficiaire
48 300 Achat levure nevado Ste MAHIMA Signature bénéficiaire
11 250 Frais de retrait échantillon matériel MBOUTGAM Mama Signature bénéficiaire
16 500 Frais de retrait échantillon matériel MBOUTGAM Mama Signature bénéficiaire
08/05/2023
MAI 20 000 Frais de prospection BAKINA Michel Signature bénéficiaire
85 860 Achat cartons de bruleurs BLESSING SERVICE Bon de commande
09/05/2023 85 000 Achat micro beurre président ADIALEA Original
10/05/2023 10 296 Impression numérique GRAPHIC SYSTEM Signature bénéficiaire
48 300 Achat de bourguignon SIPAL BOUTIQUE fcture originale
85 000 Acha savon en poudre lingerie et nylon TOUT POUR PRESSING Original
98 381 Achat amende en poudre et carton de boite de pizza HOLLANDAIS DISTRIBUTION Original
60 000 Achat chocolats couverture noir ETS BOUL PAT Original
13/05/2023
63 000 Achat balai coco SOLUTION ENTREPRISE Original
75 000 Achat Blanc poulet EASY SERVICES Original
47 700 Achat toner HP 59A imprimante GREEN CARTRICE Original
40 000 Achat percolateur MBOUTGAM Mama Signature bénéficiaire

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