Comment facturer un client à l’étranger ?

En tant qu’indépendant en entreprise individuelle ou en société

domiciliée en France, il est parfaitement possible de facturer un

client particulier ou une entreprise à l’étranger.

TVA : les règles de facturation dans l’Union

européenne

Lorsque vous transmettez une facture à un client particulier ou à

une entreprise implantée à l’étranger, vous n’avez pas besoin de

facturer le montant de la TVA, et même si vous êtes assujetti à

cette taxe. En effet, la TVA est due par le client, directement dans

son pays.

Vous devez alors créer une facture avec :

 le montant hors taxe ;

 un taux de TVA à 0 % ;

 la mention : “Autoliquidation de la TVA” (ou Reverse charge of

VAT en Anglais).
Vous devez également vous munir d’un numéro de TVA
intracommunautaire qu’il faut inscrire impérativement sur la facture

que vous transmettez à votre client étranger, et ce même si

vous bénéficiez du régime de la franchise en base de TVA,
c’est-à-dire que vous ne collectez pas la TVA. Ce dernier se
compose généralement du numéro SIREN de votre entreprise
et d’un code pays. Pour l’obtenir, il suffit de contacter votre
Service des impôts compétent.

Faire une Déclaration européenne de services (DES)

En tant que prestataire de service auprès d’un client de l’UE,

vous êtes tenu de remplir une Déclaration européenne de
services avant le 10 de chaque mois, quel que soit le régime
de TVA auquel vous êtes soumis. Cette déclaration vous
permet de déclarer le chiffre d’affaires HT issu des
prestations réalisées pour des clients de l’UE.

Voici les étapes à suivre :

 rendez-vous sur l’onglet DES sur le site

douane.gouv.fr ;
 créez votre compte ;
 cliquez sur “vos DES en ligne” ;
 cliquez sur “Saisissez votre déclaration” ;
 entrez les montants facturés pour vos clients de l’UE
dans les cases correspondantes en indiquant le
numéro de TVA intracommunautaire de chaque
client ;
 validez la déclaration (vous recevrez un mail de
confirmation) ;
 répétez cette étape à chaque fois que vous émettez
une facture pour un client étranger situé dans l’UE.
Les indépendants qui opèrent dans des activités
commerciales doivent quant à eux remplir une déclaration
équivalente, la DEB (Déclaration d’échange de biens).

TVA : les règles de facturation hors Union

européenne

Si vous travaillez pour un client établi en dehors de l’Union

européenne, vous ne facturez pas non plus la TVA même si vous

êtes assujetti à cette taxe en France. Vous n’avez pas besoin

d’indiquer un numéro de TVA intracommunautaire puisqu’il concerne

seulement les échanges dans l’Union européenne.

Par conséquent, pour une facturation avec un client hors UE :

 vous indiquez le montant hors taxe ;

 votre taux de TVA est toujours de 0 % ;

 si vous réalisez une prestation de service : vous devez faire

apparaître la mention suivante sur vos factures “Exonération

de la TVA – Article 259-1 du CGI” (ou VAT not applicable

according to article 259-1 of the French Tax General Code

(CGI) en Anglais).

 si vous réalisez une vente de biens : vous devez faire

apparaître la mention suivante sur vos factures “Exonération

de la TVA – Article 262 1° du CGI” (ou VAT not applicable

according to article 262 1° of the French Tax General Code

(CGI) en Anglais).

Vous n’avez pas non plus besoin de remplir une DES ou une

DEB puisque cela concerne exclusivement les acteurs de

l’Union européenne.