Niveau 2ème E&S

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 I- l’identification des besoins :
Activité n°1
L’entreprise « Farah et Cie » est spécialisée dans la commercialisation des articles
électroménagers en gros (machine à laver, cuisinière, réfrigérateurs…..), elle a reçu une
commande de son client « ELECTRO-NEBLI » qui comporte les éléments suivants :

Article Référence Couleur Quantité

Machine à laver LG 5 kg Blanc 53

A/ Pour satisfaire son besoin, M.IMED responsable commercial a envoyé ce document au

responsable des achats.

Demande d’achat n°10

Entreprise : Farah et Cie Date : 17/8/2018
référence Désignation Quantité Délai
LG 5 kg Machines à laver 53 15 jours
service demandeur : service commercial

1) Que constitue ce document ?

 C’est une demande d’achat établi par le responsable commercial et envoyé au responsable
des achats
2) voir document
3) Quelle est son utilité ?
 Exprimer un besoin en quantité et en qualité
4) Le responsable d’achat va identifier et satisfaire les besoins de l’entreprise après vérification du stock

B/ Pour satisfaire cette demande, M. Hamed, le responsable d’achat contacte le magasinier pour
lui demander de dégager les quantités existantes en stock concernant cet article. Le magasinier lui
envoie les informations suivantes :
Article Référence couleur Quantité
Machine à laver LG 5 kg Blanc 5
L’entreprise désire garder toujours en stock 2 unités comme réserve.
Travail à faire :
1. Pourquoi le responsable des achats contacte-il le magasinier ?
 Le responsable des achats contacte le magasinier pour connaître la quantité existante en
stock.
2. Calculer donc la quantité qu’il faut acheter de cet article pour satisfaire la demande ?
 Quantité à acheter : (53+2) – 5= 50 machines à laver.
3. Comment qualifie-t-on cette démarche ?
 L’identification des besoins en quantité et en qualité.

Synthèse

L’identification des besoins consiste à connaître quantitativement et qualitativement les biens et les
services qu’il faut avoir pour assurer le fonctionnement normal de l’entreprise.

II- la recherche, la consultation, la négociation et le choix des fournisseurs

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 1. La recherche des fournisseurs :
Activité n°2
D’habitude, l’entreprise « Farah et Cie » s’approvisionne auprès du fournisseur ALI. D’autre part,
le responsable d’achat a rencontré sur un site d’internet CLICKI.TN des informations concernant
des fournisseurs pouvant être intéressants pour son entreprise. Aussi il a consulté les pages
jaunes pour savoir leurs adresses et leurs coordonnées. Il a cherché aussi dans les catalogues et
les brochures disponibles pour collecter plus d’informations pertinentes et fiables.

Travail à faire :
1) Quel est l’objectif du responsable des achats ?
 Le responsable d’achat collecte des informations concernant les fournisseurs éventuels
2) Comment a-t-il procédé ?
 Les informations collectées sont : internet, pages jaunes ; catalogues, brochure…..
3) Comment qualifie-t-on cette démarche ?
 C’est la recherche des fournisseurs

Synthèse partielle :
La recherche des fournisseurs consiste à collecter des informations pertinentes et fiables sur
les fournisseurs susceptibles de satisfaire le besoin de l’entreprise

2. La consultation des fournisseurs :

Activité n°3
Le responsable des achats a envoyé un appel d’offre aux trois fournisseurs : ALI, MOHAMED et
AMINE leur demandant d’offrir leurs meilleures conditions commerciales (prix, mode de
paiement, délai de livraison, garantie, qualité……) pour satisfaire son besoin en machine à laver.

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Travail à faire :
1) Pourquoi le responsable des achats a contacté les trois fournisseurs ?
 Le responsable des achats contacte les fournisseurs pour demander leurs offres.
2) En quoi consiste l’offre des fournisseurs ?
 L’offre des fournisseurs : prix, quantité, qualité, mode de paiement, délai de livraison
garantie…..
3) Que représente un appel d’offre ?

L’appel d’offre consiste à demander au fournisseur d’offrir des conditions commerciales

aux quelles il peut satisfaire la demande.
4) Comment qualifie-t-on cette démarche ?
 C’est la consultation des fournisseurs

Synthèse partielle
La consultation des fournisseurs consiste à demander leurs offres concernant une commande .

3. La négociation :
Activité n° 4
Après avoir reçu les offres des trois fournisseurs, le responsable des achats constate que :
 L’offre du fournisseur Ali est intéressante, mais son délai de livraison est un peu plus long.
 Le fournisseur MOHAMED pourra respecter le délai de livraison exigé par l’entreprise
malgré que son prix de vente soit élevé.
 Pour cela, il décide de contacter les trois fournisseurs pour se mettre d’accord
définitivement sur les conditions commerciales afin de satisfaire cette commande.
Travail à faire :
1) Comment qualifie-t-on cette démarche ?
 Le responsable des achats discute avec les fournisseurs leurs conditions commerciales :
c’est la négociation.
2) Quel est l’objectif du responsable d’achat ?
L’objectif est d’obtenir les meilleures conditions commerciales.

Synthèse partielle :
La négociation consiste à discuter avec les fournisseurs leurs conditions commerciales.
4. Le choix des fournisseurs :
Activité n° 5

Après négociation, les offres définitivement des trois fournisseurs se résument dans le tableau
suivant. L’objectif de l’entreprise est de choisir la meilleure offre :

Eléments Fournisseur ALI Fournisseur MOHAMED Fournisseur AMINE

Prix unitaire 500 D 550 D 540 D
Quantité 60 unités 50 unités demandée
Remise 10% 12% 11%
Transport 60 D Franco - domicile 50D
Garantie 3 ans 2 ans 3 ans
Délai de livraison 13 jours 10 jours 11 jours
Mode de paiement A crédit dans 30 au comptant A crédit dans 25 jours
jours
Les exigences de l’entreprise sont :

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  Délai de livraison : 15 jours au maximum
 Garantie supérieure ou égale à 2 ans
 Mode de paiement : à crédit dans un délai dépassant (supérieur) 20 jours.
N.B : L’entreprise préfère le fournisseur qui offre le délai de payement le plus long si la différence
des couts H.TVA ne dépasse pas 1 600 D.
Travail à faire :
1) Quels sont les critères sur lesquels peut porter le choix des fournisseurs ?
 Les critères sur les quels porte le choix des fournisseurs : mode de paiement ; délai de
livraison, garantie
2) Quel est le fournisseur à choisir ? justifier.
 L’Ese doit éliminer le Frs Mohamed car il ne répond pas à l’exigence mode de payement
(au comptant ≠à crédit).
 L’Ese doit retenir les deux frs Ali et Amine pour faire le choix

Tableau comparatif des offres des fournisseurs

Eléments FOURNISSEUR ALI FOURNISSEUR AMINE

Quantité 50 50
Prix unitaire 500 540
Montant brut H.T 25 000 27 000
Remise 10%, 11% 2 500 2 970
Net commercial 22 500 24 030
Port 60 50
Cout H.T 22 560 24 080

Remarque : Le choix des fournisseurs se fait hors TVA

Calculons la différence des couts :
24 080-22 560 = 1 520 D
La différence des couts ne dépasse pas 1 600 D
(1 520D < 1 600 D) donc l’entreprise a intérêt à choisir le fournisseur ALI qui propose un délai de
payement plus long (30 jours > 25 jours)
3) Que doit faire le responsable des achats après la sélection des fournisseurs ?
 Après la sélection des fournisseurs, le responsable des achats doit passer une commande au
fournisseur ALI.
Mots clés :
Franco domicile : à la charge du fournisseur : gratuit
Départ usine : le transport est à la charge et par les propres moyens des clients
Exercice n°3 page 85
L’entreprise « Naoures » doit rejeter l’offre des fournisseurs ZIED et MARWA car ils ne répondent
pas à ses exigences.
L’entreprise NAOURES est amenée à choisir entre le fournisseur ZAHRA et le fournisseur ABDELKRIM
Tableau comparatif des offres des fournisseurs
Eléments FOURNISSEUR ZAHRA FOURNISSEUR ABDELKRIM
Quantité 3000 3000
Prix unitaire 31,800 32,100
Montant brut H.T 95 400,000 96 300,000
Remise 4%, 4 ,5% 3 816,000 4 333,500
Net commercial 91 584,000 91 966,500
Port 0,000 0,000
Coût H.T 91 584,000 91 966,500

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Calculons la différence de cout :
91966,500 – 91584,000 = 382,500 D
La différence de prix ne dépasse pas 500 D
(382,500 < 500 D) donc l’entreprise a intérêt à choisir le fournisseur ABDELKRIM qui propose un délai de
règlement plus long (75 jours > 60 jours)

Synthèse partielle :
Le choix du fournisseur consiste à choisir ou sélectionner le fournisseur qui satisfait le mieux
les besoins de l’entreprise.

III- la passation de la commande

Activité n° 6
Le choix du responsable d’achat s’est fixé sur le fournisseur ALI qui est installé à Sousse.
Pour l’achat des 50 machines à laver, le responsable des achats a contacté par téléphone le
fournisseur et a passé une commande le 18/08/2018.
Travail à faire :
1) Quel est le moyen utilisé par l’entreprise pour passer une commande ?
 Par téléphone
2) Existe –il d’autres moyens pour passer une commande ?
 Par fax ou par internet
 Quelque soit le moyen, l’acheteur doit établir un document appelé un bon de
commande
3) Est-ce que la commande engage le client envers le fournisseur ?
 Le bon de commande est un engagement du client envers le fournisseur

4) Le responsable des achats a établi le document suivant au moment de la passation de la

commande :
Compléter ce document en se basant sur les informations fournis :

Entreprise : Farah et Cie

Bon de commande n°140
Date de la commande 18/08/2018 Entreprise : ALI
Référence Désignation Quantité Prix unitaire HTVA Montant global
LG 5 KG machine à laver 50 500 25 000

Signature du fournisseur Signature du responsable d’achat

Synthèse
La commande est un ordre d’achat qui engage l’acheteur envers le vendeur. La commande peut être
passée par plusieurs moyens :
-Commande purement verbale
-Téléphone
-Fax
-Internet
-Et c…
Le bon de commande : est un document établi par le client et envoyer au fournisseur.
Le bulletin de commande : est un document établi par le fournisseur et envoyer au client

IV- Le suivi et la réception de la commande, la fiche de stock

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 1- Le suivi de la commande
Activité n°7
Le 28/08/2018 le responsable des achats téléphone au fournisseur Ali pour lui rappeler de ne pas
oublier le délai de livraison de la commande.
Travail à faire :
1) Pour quoi le responsable des achats a contacté son fournisseur ?
 Pour lui rappeler de la commande et ses conditions et de la date de livraison.
2) Qu’appelle-t-on cette étape ?
 C’est le suivi de la commande.
Synthèse partielle :

Après la passation de la commande, le service achat doit périodiquement contacté le

fournisseur afin de s’assurer que la marchandise sera livrée conformément au délai fixé dans
le bon de commande et de prendre des mesures nécessaires pour éviter une rupture de
stock en cas de difficultés de livraison de la part du fournisseur.

2- La réception de la commande
Activité n°8
Le…………/……../2018 le responsable des achats a reçu la commande (50 machines à laver)
Travail à faire :
1) Déterminer la date de réception de la commande.
 Date de réception des marchandises= 18/08 + 13 jours= 31/08/N
2) Les machines à laver reçues sont accompagnées du document suivant :
Bon de livraison n°48
Nom et adresse de l’entreprise : ALI
Date : 31/08/2018 Nom et adresse de l’entreprise : Farah et Cie
Référence Désignation Quantité expédiée Quantité reçue Quantité acceptée
LG 5 kg machine à laver 50 50 50
Signature du fournisseur signature du responsable d’achat

3) Que doit faire le réceptionniste avant d’accepter la marchandise livrée par le

fournisseur ?
 Il doit faire un contrôle qualitatif et quantitatif.
4) Après l’acceptation de la commande livrée, le responsable des achats établit le
document suivant et l’envoie au fournisseur :
a) Compléter ce document :

5
 Bon de réception n°19
Nom et adresse de l’entreprise : Farah et Cie
Date : 31/08/2018 Nom et adresse de l’entreprise : ALI ; Sousse
Référence Désignation Quantité reçue Quantité acceptée
LG 5 kg machine à laver 50 50
signature du contrôleur

b) Quelle est son utilité ?

 Le bon de réception est un document établi par le client après contrôle quantitatif,
qualitatif et envoyé au fournisseur pour confirmer la réception de la commande et
l’établissement de la facture
5) Que doit faire le responsable des achats pour les marchandises reçues ? sur quel
document doit-il enregistrer cette entrée ?
 Les marchandises reçues seront stockées.
 Cette entrée (achat) sera enregistré sur un document appelé fiche de stock.
Synthèse partielle :

Lors de la réception des marchandises, le responsable doit faire le contrôle quantitatif et

qualitatif de ces marchandises reçues sur la base du bon de commande et du bon de livraison.
Après le contrôle, le responsable des achats doit établir un bon de réception envoyé au
fournisseur et enregistrer la réception sur un document appelé fiche de stock.

5
 3- la fiche de stock
Activité n° 9

Vous êtes embauché (e) en tant que magasinier.

Votre tâche est de gérer le stock des machines à laver « LG
5KG », vous devez enregistrer les mouvements du stock sur un
document qui s’appelle : fiche de stock.

Entreprise Farah et Cie

M. le directeur, Avez-vous informé le nouveau

magasinier des deux limites à respecter :
Stock maximum : la quantité maximale à ne
pas dépasser.
Stock minimum : la quantité minimale qui doit
exister dans l’entrepôt de l’entreprise.

Mais oui !!! Je l’ai informé qu’il doit bien

gérer le stock afin d’éviter deux
problèmes :
Sur-stockage (réserve insuffisant)
Rupture de stock (quantité de machine
à laver presque nulle)

Travail à faire :
1) Dans quel but doit-on stocker (mettre en réserve) les biens (fournitures, matières,
marchandises) ?
 On doit stocker les biens pour les conserver en attente de consommation ultérieure (vente,
production…)
 On procède au stockage des biens pour éviter la rupture de stock et satisfaire les besoins de clients.
2) Quelle est l’utilité d’une fiche de stock ?
3) La fiche de stock permet de suivre les entrées et les sorties et de déterminer l’existant en stock à
une date donnée, elle évite les problèmes de rupture des stocks et de sur stockage.
4) Quelles sont les deux limites de stock ?
Le stock minimum
Le stock maximum
5) Pourquoi doit-on fixer un stock maximum et un stock minimum
Le stock minimum pour éviter la rupture de stock ce qui implique l’arrêt de l’activité de
l’entreprise

5
 Le stock maximum pour éviter le sur stockage et l’augmentation des frais de stockage tel
que : le loyer des magasins le Salaire de gardien et magasinier

Les mouvements du stock de machines à laver 5 Kg se résument ainsi pour le mois d’Aout 2018 :
Le 01-08 : existant en stock : 25 unités
Le 02-08 : Achat de 50 unités (bon de réception N° 16)
Le 05-08 : Vente de 53 unités (bon de livraison N° 18)
Le 07-08 : Vente de 10 unités (bon de livraison N° 19)
Le 12-08 : Achat de 45 unités (bon de réception N° 17)
Le 18-08 : Vente de 25 unités (bon de livraison N° 20)
Le 20-08: Vente de 12 unités (bon de livraison N° 21)
Le 22-08: Achat de 40 unités (bon de réception N° 18)
Le 25-08 : Vente de 25 unités (bon de livraison N° 22)
Le 28-08: Vente de 12 unités (bon de livraison N° 23)
Le 31-08 : Achat de 50 unités (bon de réception n°19)

Travail à faire :
Que représentent les achats et les ventes ?
Les achats : les entrées en stock
Les ventes : les sorties du stock
Complétez la fiche de stock n°35 en quantité, donnée ci-dessous, sachant que le stock minimum est
égal à 10 machines et le stock maximum est égal à 80 machines.
Vérifiez le stock final en quantité en appliquant la formule suivante :
Stock final en quantité = stock initial + entrées en quantité- sorties en quantité
25+185- 137= 73 unités

Entreprise : Farah et Cie Stock maximum : 80 unités

Article : machines à laver Stock minimum : 10 unités
Fiche de stock n°35
DATE Désignation Entrées Sorties Existants
01/08 Stock initial 25
02/08 bon de réception N° 16 50 75
05/08 bon de livraison N° 18 53 22
07/08 bon de livraison N° 19 10 12
12/08 bon de réception N° 17 45 57
18/08 bon de livraison N° 20 25 32
20/08 bon de livraison N° 21 12 20
22/08 bon de réception N° 18 40 60
25/08 bon de livraison N° 22 25 35
28/08 bon de livraison N° 23 12 23
31/08 Bon de réception N°19 50 73
31/08 Totaux 185 137 73

Exercice d’évaluation

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L’entreprise « HOUSSEM » vous communique les mouvements de la matière « lait » pour le mois
de Juillet 2015 et vous demande de l’aider à établir la fiche de stock en quantité sachant que :
 l'existant en stock au 01 Juillet est de 1 150 litres
 l'existant en stock au 31 Juillet est de 1 330 litres

Entrées Sorties
Quantités en Quantités
Dates Désignation Dates Désignation
litre en litre

02/07 Bon de réception n° R1 750 05/07 Bon de sortie n° S1 540

16/07 Bon de réception n° R2 ? 10/07 Bon de sortie n° S2 480

26/07 Bon de réception n° R3 470 20/07 Bon de sortie n° S3 650

28/07 Bon de réception n° R4 430 31/07 Bon de sortie n° S4 520

Travail à faire :
1-Déterminer la quantité relative à l’entrée n° R2 ?
1330= 1150+ entrées – 2190
Entrées= 1330+ 2190 -1150= 2370
Entrée de 16/08= 2370 – 750-470-430= 720 litres
2-On vous demande de compléter la fiche de stock suivante :

Entreprise : HOUSSEM Stock maximum :

Désignation : lait Stock minimum :
Fiche de stock n°205
DATE Désignation Entrées Sorties Existants
01/07 Stock initial 1150
02/07 bon de réception R1 750 1900
05/07 bon de sortie S 1 540 1360
10/07 bon de sortie S2 480 880
16/07 bon de réception R2 720 1600
20/07 bon de Sortie S3 650 950
26/07 bon de réception R3 470 1420
28/07 bon de réception R 4 430 1850
31/07 bon de sortie S4 520 1330
31/07 Totaux 2370 2190 1330

V- La réception, la saisie et le règlement de la facture

Activité n°10

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Après contrôle des marchandises réceptionnées et rapprochement du bon de commande, du
bon de livraison et du bon de réception, M.ALI adresse la facture correspondante à l’entreprise
« Farah et Cie »», établit ainsi

Entreprise «ALI » FACTURE N° 1108 Le : 31/08/2018

Adresse : Sousse
Doit : « Farah et Cie »
Adresse : Mahdia
Mode de règlement : A crédit dans 30 jours
Désignation Quantité Prix unitaire H.T.V.A Montant H.T.V.A
Machines à laver 50 500 25 000,000
Montant brut H.T.V.A 25 000,000
Remise 10% 2 500,000
Net commercial 22 500,000
T.V.A 19 % 4 275,000
Port H.T.V.A 60,000
T.V.A 7 % 4,200
Net à payer T.T.C 26 839,200

Arrêté la présente facture à la somme de : vingt six mille huit cent trente neuf dinars, deux cent
millimes.
Signature : Entreprise « ALI»

Travail à faire :
1) Qui établit la facture ?
 Le fournisseur établit la facture
2) Qu’est ce qu’une facture et quelle est son utilité ?
 Une facture est un document établi par le fournisseur et adressé à son client pour obtenir le
paiement de sa vente
 La facture provoque le règlement
 Une pièce comptable
 Un moyen de preuve entre commerçants
 Un moyen de contrôle
3) Que doit mentionner essentiellement la facture ?
La facture comprend : l’entête
-Nom et adresse du fournisseur
-Numéro de téléphone
-Le numéro de la facture
-La date de l’opération
-Nom et adresse du client
- Le matricule fiscal
Le corps de la facture
-La désignation du bien ou du service et le prix
- Le montant brut H.T
-Les réductions commerciales (rabais, remise et ristourne)
-Les réductions financières (escompte de règlement)

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 -Les taux et les montants de la T.V.A
-le port
-Net à payer
4) Que doit faire M. Hamed lors de la réception de la facture ?
 Il doit vérifier la conformité de la facture au bon de commande, bon de livraison et bon
de réception
5) Quel est le moyen de règlement utilisé par l’entreprise «Farah et Cie »» pour effectuer le
règlement de sa facture ? Citer d’autres moyens de règlement.
Le moyen de règlement est à crédit (traite).Les autres moyens sont espèces, chèque,
virement… (Moyens au comptant).
6) Quelles sont les réductions et les majorations dans cette facture ? Y-a-t-il d’autres types de
réductions ?
 Une remise : C’est une réduction habituelle accordée au client fidèle ou qui achète des quantités
importantes.
 Les majorations sont : la TVA et le port
 Oui il existe d’autres remises telles que :
 Rabais : c’est une réduction exceptionnelle accordée en cas de livraison non conforme à la
commande ou en cas de retard de livraison.
 Ristourne : Réduction périodique (trimestre, semestre, an) calculée sur l’ensemble des achats
faites par un client pour le fidéliser.
 Escompte : Réduction accordée aux clients qui règlent au comptant ou avant le délai habituel
de paiement.
7) Compléter la facture n°1108
8) Passer au journal de l’entreprise « Farah et Cie » l’écriture rendue nécessaire ?
31/8/2018
601 Achat des marchandises 22 560,000

4366 Etat, TCA déductibles 4 279,200

401 Fournisseur d’exploitation 26 839,200

FN°1108, règlement dans 30 jours