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Siham LOTFI
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RRKKAAIINNAA
Objectifs du module
Siham LOTFI
Plan du module
Chapitre 1 : Identifier les enjeux et activités du contrôle de gestion sociale
• Qu’est-ce que le contrôle de gestion sociale ?
• Quel est le rôle du contrôleur de gestion sociale ?
• Rapprocher les logiques business et RH : Quelle contribution à la performance de l’entreprise ?
• La collecte des informations
• La notion de client interne
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Plan du module
Chapitre 3 : Élaborer le reporting RH & les indicateurs , le bilan social
• Le bilan social, définition
• Outil de pilotage ;
• Reporting des effectifs et de la masse salariale : comment les rendre pertinents ?
• Les indicateurs sociaux : Indicateurs structurels, Indicateurs de la fonction recrutement, Indicateurs de la
formation, Indicateurs de la rémunération, Indicateurs de climat ;
• Les indicateurs économiques et financiers : Ratios de productivité, C.A. / Effectif, Valeur ajoutée / Effectif,
Valeur Ajoutée / Masse salariale, Production / Effectif, Ratios de dépenses en RH, Frais de personnel /
Effectif, Masse salariale / C.A
• .
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Chapitre 1 : Enjeux et
activités du contrôle de
gestion
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La raison d’être ?
Le capital humain est l’élément clé de toute entreprise qui souhaite réussir ! Sans un
personnel efficace et motivé, il devient difficile d’atteindre les objectifs fixés.
Pour mesurer ses performances, un nouveau secteur d’activité est né : le contrôle de gestion
sociale.
Contrairement au contrôle de gestion traditionnel, qui sert à évaluer les ressources matérielles
d’une entreprise, le contrôle de gestion sociale permet une estimation pertinente des
prestations des équipes. Il permet ainsi de mesurer l’impact qu’elles ont sur les résultats
produits par leur structure.
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Définitions
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Définitions : Qui ?
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Définitions : Rôles
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Définitions : Rôles
- Spécialiste et généraliste : le contrôleur de gestion sociale doit maîtriser certains outils pointus, certaines
méthodes d'analyse d'une part, d'une autre part, avoir une bonne base sur l'ensemble des sciences de gestion, il doit
être polyvalent et généraliste.
- Animateur et conseiller : rester l'idole en matière de responsabilité pour les collaborateurs, avoir le sens d'esprit
d'équipe, être un catalyseur de motivation et de création des bonnes conditions de travail, et être à la disposition des
autres services en matière de conseil et consultations.
- Dynamique : un bon contrôleur de gestion sociale c'est celui qui est actif et curieux d'avoir l'information là où elle
existe.
- Relationnel : la condition de faire réussir sa mission c'est d'établir des bonnes relations soit avec l'ensemble des
parties internes à l'entreprise soit bien sûr avec les parties prenantes.
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Définitions : Rôles
Missions du contrôleur de gestion sociale
Le contrôleur de gestion sociale s'attache à comprendre, auditer le système et proposer des évolutions en tenant
compte idéalement des pratiques de la concurrence. Il s'attache à réduire les dysfonctionnements (fréquents) :
Il aide les responsables de construire un système de rémunération, l'optimisation des frais de personnel et
la recherche du meilleur équilibre possible entre contribution et rétribution.
Il construit le budget prévisionnel de frais de personnel en simulant l'impact des augmentations générales et
individuelles. La gestion de la flexibilité salariale (performance individuelle, intéressement et autres modes de
rémunération aléatoire collectifs)
En plus ; le contrôleur de gestion va s'attacher à extraire les informations pertinentes de tout ou partie de ces
sources logicielles en vue de construire des outils de Reporting ou des tableaux de bord de pilotage
pertinents qui ne se limiteront pas à présenter des données financières, mais intégreront les données chiffrées et
qualitatives permettant d'appréhender la performance des RH (voire celle du service RH lui même).
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Définitions : Rôles
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Définitions : Missions
Le contrôle de gestion social est un domaine diversifié. Il implique des missions comme :
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Atouts pour l ’entreprise
L’intérêt principal du contrôle de gestion sociale est qu’il permet de dresser une image très précise
du climat interne de l’entreprise.
Par son biais, une société peut avoir une idée claire sur sa masse salariale et sur les facteurs qui
l’influencent comme la politique de rémunération, les promotions en interne, le turn-over, le type
de contrats signés (CDI, alternance, freelance, etc.)…
Un contrôle de gestion sociale efficace donne également à l’entreprise une image précise du
rapport entre les performances de ses équipes et les résultats qu’elle produit
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Atouts pour l ’entreprise
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Organisation
Le contrôle de gestion sociale peut se faire dans le cadre de la gestion des RH.
Néanmoins, certaines structures préfèrent avoir un département dédié à cette activité.
De manière générale, le contrôleur de gestion sociale et le directeur des ressources humaines
travaillent ensemble pour collecter des données fiables concernant la performance du personnel,
ainsi que la masse salariale qu’il occupe.
Les données recueillies sont enregistrées sur des fichiers Excel ou des logiciels comme BDU
Expert, Fortify, CashSolve… Ils permettent aussi de piloter la trésorerie de la société.
Travail à faire :
- Faire une recherche sur les différents logiciels utilisés en contrôle de gestion sociale.
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Interactions
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Outils nécessaires au Contrôle de Gestion Sociale
Le bilan social
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Outils nécessaires au Contrôle de Gestion Sociale
Les outils du contrôle de gestion sont « un processus, une technique, composée d’un ensemble de dispositifs d’information. La matérialisation
du processus prend la forme observable d’un outil tel que le budget, l’analyse financière, les mesures de performance »
- La gestion prévisionnelle
- La gestion budgétaire
- Le contrôle budgétaire
- Le tableau de bord
- Le repoting
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Outils nécessaires au Contrôle de Gestion Sociale
C’est une base de données RH individuelles qui permet la production des indicateurs et des
ratios qui servent à mesurer la performance RH. Le SIRH présente de multiples avantages
dont une meilleure productivité des données sociales dans les meilleurs délais et avec moins
de ressources, une meilleure efficacité dans le traitement des données sociales et la
production des indicateurs de performance.
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Outils nécessaires au Contrôle de Gestion Sociale
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Outils nécessaires au Contrôle de Gestion Sociale
https://www.youtube.com/watch?v=Me9aKf91de4
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Outils nécessaires au Contrôle de Gestion Sociale
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Outils nécessaires au Contrôle de Gestion Sociale
Le tableau de bord social est un outil vivant qui s’adapte au contexte de l’entreprise, il est
composé des trois types d’indicateurs à savoir les indicateurs de moyens, les indicateurs de
résultats et les indicateurs de productivité des salariés.
Toutefois, les indicateurs de résultats prennent la dénomination d’indicateurs de résultats
intermédiaires, tandis que les indicateurs de productivité des salariés sont appelés indicateurs de
résultats finaux.
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Outils nécessaires au Contrôle de Gestion Sociale
3. Les indicateurs du contrôle de gestion sociale
Les indicateurs de performance RH suivent une logique structurelle. Plus amplement, nous trouvons en
premier lieu les ratios de productivité de la DRH ensuite les ratios de « moyens » qui sont composé des
indicateurs de recrutement, de la rémunération et de la formation.
Ces derniers permettent de répondre au besoin d’ajuster les ressources aux besoins opérationnels en
nombre et en compétences.
Il est à noter que les indicateurs des relations sociales figurent au fur et à mesure pour témoigner du
degré de conflictualité/fluidité des opérations et pour permettre de mesurer le climat social.
Ensuite, il y’a les indicateurs de « résultat RH » qui sont principalement les ratios de l’absentéisme et de
turnover ainsi que les ratios de « productivité des salariés »
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Outils nécessaires au Contrôle de Gestion Sociale
Le schéma ci-dessous illustre la chaine de causalité des indicateurs calculés par le contrôleur de gestion
sociale. En effet, le dysfonctionnement en matière des pratiques RH sera largement démontré par les
indicateurs calculés au deuxième niveau.
De cela, afin de maîtriser le taux d’absentéisme ou celui de turnover il sera plutôt question de revoir les
pratiques RH. De cela « les indicateurs du deuxième niveau sont des signaux d’alerte qui pointent le
manque de performance des pratiques de la GRH, ou des manques provenant d’un management
défaillant ou d’un projet d’entreprise sans ambition
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Outils nécessaires au Contrôle de Gestion Sociale
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Outils nécessaires au Contrôle de Gestion Sociale
Les ratios de résultat : mesurent les effets des pratiques RH. On distingue entre :
Les ratios d’attractivité de l’entreprise (taux d’attractivité, fidélisation des jeunes
talents, ..) qui mesurent sa notoriété sur le plan national ou sectoriel.
Les ratios de mouvement de la main-d’œuvre (turnover, effet noria) qui mesurent
les départs et leurs conséquences directes sur la masse salariale
Les ratios de l’absentéisme (taux d’absentéisme global, taux des toujours
présents, AT, maladie professionnelle, …) qui sont souvent le reflet d’un
dysfonctionnement dans l’entreprise, qu’il s’agisse de la maladie professionnelle ou
de l’accident de travail.
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Les ratios de productivité :
Le rendement global de l’entreprise
La productivité des salariés
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-
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c- Les indicateurs recrutement :
Pour réussir le processus de recrutement, la GRH est soumise à des exigences en termes de qualité, de délais et de
respect des contraintes budgétaires. Elle doit améliorer significativement le taux de réussite d’embauche et
d’intégration d’un candidat externe grâce à la valeur qualitative du recrutement et du fort engagement constaté.
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b- Les indicateurs ‘’formation’’ :
Parce qu’elle développe le capital humain, la gestion de la formation est transverse à l'organisation et crée de la
valeur sur chaque processus et chaque métier. En plus des tâches habituelles, définition des besoins en formation,
définition de la politique de formation, établissement de référentiels et mise en place des actions de formation, la
GRH doit également évaluer la performance de ces formations afin d’en préciser le retour sur investissement .
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Les indicateurs ‘’rémunération’’ :
Les rémunérations doivent être contrôlées de près car un dérapage peut être préjudiciable à la pérennité de
l’entreprise. Dans ce cadre il faut maintenir une équité interne, proposer des rémunérations en phase avec le marché de
l’emploi et disposer de certains ratios financiers dans de saines limites.
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Le climat social peut être apprécié à partir de plusieurs indicateurs : - Le turnover est un indicateur important pour les ressources
humaines et en psychologie du travail. Il donne une indication synthétique de l'ampleur des mouvements de personnels dans
une entreprise, ainsi que des coûts associés au départ et à l'arrivée de ces personnels.
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Indicateurs d’absentéisme :
L’absentéisme au travail est un problème récurrent en entreprise et qui est souvent à l’origine d’une désorganisation.
L’absence du salarié implique également des frais de remplacement souvent onéreux.
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Outils nécessaires au Contrôle de Gestion Sociale
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Outils nécessaires au Contrôle de Gestion Sociale
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Outils nécessaires au Contrôle de Gestion Sociale
Le repoting : instrument de contrôle à posteriori destiné à informer la hiérarchie de la performance de chaque
responsable des unités de gestion. Les indicateurs sont essentiellement financiers.
Le contrôle de gestion sociale stratégique « permet à la direction d’appréhender la nature des hypothèses
conditionnant, de manière déterminante pour le long terme, les activités et les structures de l’entreprises
jugées les plus aptes à lui permettre de réaliser ses finalités »
Le contrôle de gestion sociale opérationnel, il est considéré comme « système qui incite chaque
responsable à gérer les facteurs clés du succès dans le sens requis par la stratégie, qui lui permet de
comparer le déroulement de son action aux objectifs du plan à court terme et d’identifier la cause des
divergences éventuelles afin d’en déduire la nature des mesures à mettre en œuvre. »
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Outils nécessaires au Contrôle de Gestion Sociale
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Outils nécessaires au Contrôle de Gestion Sociale
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Outils nécessaires au Contrôle de Gestion Sociale
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Chapitre 2 : Construire un
tableau de bord RH efficace
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LES KPI : DÉFINITION / UTILITÉ
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ENJEUX DES INDICATEURS DE PERFORMANCE
Evaluation
Diagnostic
Communication
Information
Motivation
Progrès continu
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DÉFINITION / ENJEUX
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DÉFINITION GÉNÉRALE
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DÉFINITION SPÉCIFIQUE
Un indicateur de performance KPI est une mesure ou un ensemble de
mesures orientées sur un aspect critique de la performance globale de
l'organisation.
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1) ORIENTÉ, MESURE L' AVANCEMENT SELON
L' OBJECTIF
L'indicateur mesure l'objectif à suivre. Ce propos semble évident
et il l'est.
Pourtant dans la "vraie vie" de l'entreprise, on trouve parfois des
tableaux de bord composés d'indicateurs qui n'ont strictement
rien à voir avec les objectifs de performance du moment.
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2) CONSTRUCTIBLE
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3 ) RAFRAICHI À TEMPS
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4 ) COÛT ACCEPTABLE
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5) FIABLE
Là aussi, le propos semble évident. Pourtant, toujours dans
la "vraie vie" de l'entreprise, il arrive que le décideur doute
de la fiabilité des données ayant servi à construire
l'indicateur. Bien évidemment, il ne l'utilisera pas.
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6) DÉCISIF IMPLIQUE L’ACTION
On ne se contente pas d'un simple "constat" qui n'induit
aucune idée d'action. Un indicateur est une aide à la prise
de décision.
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ET 3 RÈGLES…
ETAPE 1 : IDENTIFIEZ LE BESOIN AUXQUELS ILS
RÉPONDENT
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3 RÈGLES
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3 RÈGLES
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QUELQUES KPI DE PERFORMANCE
L’efficacité est la relation
entre les résultats obtenus et
. les résultats attendus :
l’efficacité est à son
maximum lorsque tous les
résultats attendus sont
atteints.
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QUELQUES KPI DE PERFORMANCE
ressources possible.
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QUELQUES KPI DE PERFORMANCE
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QUELQUES KPI DE PERFORMANCE
Indicateurs de profitabilité :
Pourcentage entre le bénéfice
et le total des ventes. Indicateurs de rentabilité :
Exemple : dans une entreprise Pourcentage entre le bénéfice et
200 000,00 dhs de biens ont l’investissement réalisés dans
été vendus pour un bénéfice l’entreprise. Exemple : l’entreprise
de 20 000,00 dhs. La citée précédemment a investi 500
profitabilité est de 10%. 000 dhs pour la production des
biens avec un bénéfice de 20 000
dhs. La rentabilité est dans cas de
4 %.
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QUELQUES KPI RH
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QUELQUES KPI RH
Turn-Over :
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QUELQUES KPI RH
Taux de formation :
Les taux de formation peuvent être déclinés par population ou par catégorie professionnelle.
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INDICATEURS DE SUIVI / INDICATEURS
CLIGNOTANTS
Indicateurs de suivi RH Indicateurs clignotants
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2 REMARQUES …
Un indicateur unique suffit rarement à lui seul pour bien apprécier la performance
et prendre les décisions qui s’imposent. Un indicateur de performance ne mesure
qu’un seul aspect de la performance. Il faut d’ailleurs se méfier des indicateurs trop
globalisés dits synthétiques.
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2 REMARQUES …
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GRANDES FAMILLES D’ INDICATEURS RH
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QU’ EST CE QU’ UN TABLEAU DE BORD
?
Un tableau de bord est avant tout un instrument d'aide à la décision.
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AUTREMENT DIT …
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UTILITÉ
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OBJECTIFS ET ENJEUX
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PRINCIPE DU TABLEAU DE BORD
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CRÉER UN TABLEAU DE BORD MOBILE
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AUDIT
Cette ultime phase n'est que rarement jugée à sa juste valeur. Elle est pourtant d'une
importance primordiale. Le système ne fonctionne que si et seulement si les décideurs, le
tableau de bord et le contexte à piloter sont parfaitement en phase
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Chapitre 2 : Le bilan social
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DÉFINITION
Les entreprises de plus de 300 salariés doivent établir un bilan social chaque année.
»
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CONTENU DU BILAN SOCIAL
De nombreuses données sont analysées pour l'établissement du bilan social :
• L'emploi,
• Les rémunérations,
• Les conditions d'hygiène et de sécurité,
• Les conditions de travail,
• La formation,
• Les relations professionnelles
• et les autres conditions de vie relevant de l'entreprise( transport,
restauration, logement….
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WHY ? OBJECTIF ?
Le but du bilan social est d'apprécier la situation sociale de
l'entreprise.
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FONCTIONNEMENT LEGAL
Tout salarié peut accéder gratuitement au bilan social de son entreprise s'il en fait la demande.
Hormis le comité d'entreprise, les délégués syndicaux doivent être mis au courant du projet de bilan
social. Et mettent à leur tour au courant les salariés.
Dans le cadre de sociétés par actions, les actionnaires reçoivent le bilan social en vigueur ainsi que
l'avis rendu par le comité d'entreprise.
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LES INCONTOURNABLES
Emploi :
• Effectif des salariés par mois et par type de contrat (CDD, CDI, Apprenti,..), par tranche d’âge
et par sexe.
• Nombre de salariés au statut cadre et non cadre par mois et par sexe
PL
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LES INCONTOURNABLES
Rémunération :
• Nouvelles primes
PL
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LES INCONTOURNABLES
Santé et sécurité :
PL
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LES INCONTOURNABLES
Conditions de travail :
PL
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LES INCONTOURNABLES
Formation :
• Nombre d’heures moyen à disposition sur les Comptes personnels de formation par catégorie de
salariés
PL
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LES INCONTOURNABLES
Egalité professionnelle :
PL
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RÈGLES A RESPECTER POUR UN BILAN SOCIAL
RÉUSSIT
• Adapter la liste des indicateurs aux spécificités de votre secteur d’activité et de votre entreprise.
• Détailler pour chaque chapitre les actions menées au cours de la période pour améliorer ces
chiffres.
• Bien choisir les mots pour mettre en valeur les efforts fait pour améliorer les conditions de travail
et l’égalité
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PROCÉDURES LEGALES
• Le comité économique et social doit donner son avis sur le bilan social dans les
4 mois qui suivent la fin de l’année concernée par le rapport. Soit avant le 30
avril de chaque année. Maroc 6 mois ?
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Le climat ou enquête social :
Afin de recueillir les perceptions, les besoins et les attentes des collaborateurs,
relatifs à chaque domaine explorés.
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