FICHE

De : Chef Service Audit Interne

A : Directeur Général par intérim
Objet : A/S Contrôle des salaires, des prêts ponctuels et à terme.
Date : 12 Mars 2013

Introduction
Le Service Audit Interne a procédé conformément à son programme d’activité
au contrôle des salaires, des prêts ponctuels et à termes aux agents à fin
décembre 2012.
L’objectif de ce contrôle est de s’assurer que le traitement des salaires et la
retenue sur salaires des agents pour les remboursements des prêts sont exempts
de toute irrégularité.
Les constats ci après ont été faits :

1- Montant de la prime retenue pour l’assurance vie du prêt à terme

non reversé à l’Africaine vie
Le Chef bureau BOUCARI Abdou-Raïm a bénéficié d’un prêt à terme en juillet
2010 de montant FCFA 5.800.000. A ce jour, le contrat d’assurance relatif à ce
prêt n’a pas été transmis à l’Africaine vie pour signature. Nous avons constaté
qu’au déblocage du prêt à terme, la Comptabilité a retenu un montant de FCFA
78.521 représentant le montant de la prime d’assurance à reverser à l’Africaine
vie. Mais le reversement n’a pas été fait par la comptabilité jusqu’à présent
et le montant de cette prime d’assurance vie demeure toujours dans les
comptes de l’institution.

Risque : Pertes financières pour cause de non indemnisation par la compagnie

d’assurance en cas de décès ou d’invalidité absolue et définitive de l’agent.
Recommandations :
- Que le CSCF et le CSJ s’expliquent.
- Que le contrat d’assurance vie soit repris et que la prime à reverser à
l’Africaine Vie soit déterminée en fonction du capital restant dû à cette
date ;
- Que la prime correspondant au capital déjà remboursé soit restituée à
l’agent.

2- Surestimation de la prime d’assurance vie retenue sur le prêt à terme

de l’agent.

Mme FALOLA épse DOSSOU Hortense a bénéficié d’un prêt à terme en juillet
2010 d’un montant de FCFA 2.000.000. Se référant au contrat d’assurance vie,
la compagnie a estimé le montant de la prime à FCFA 97.213. Mais le Service
Comptable et Financier a retenu et enregistré au déblocage du prêt une prime de
montant FCFA 142.000 alors que le montant reversé à l’Africaine vie est de
FCFA 97.213.
Nous recommandons que la différence de FCFA 44.787 qui demeure toujours
dans les livres de l’institution soit reversée à Mme FALOLA épse DOSSOU
Hortense.

3- Attribution de prime de qualité de portefeuille à un agent autre que le

réel bénéficiaire.
L’examen de l’état des salaires du mois d’octobre 2012 et des ordres de
virement de la même période ont permis de constater que la prime de qualité de
portefeuille de montant FCFA 42.979 calculée par le Service Ressources
Humaines et destinée au Chef bureau de Malanville Monsieur MAMA CHABI
Abdou Arouna a été attribuée par erreur au Chargé de prêt MAMA CHABI
Abdel Kabir en poste au bureau de Kandi qui n’a pas encore eu de clients en
portefeuille jusqu’à fin octobre 2012.

Recommandations :
- Que le Service Ressources Humaines interpelle le chargé de prêts de
Kandi aux fins de rétrocéder le montant de la prime pour que le Chef
bureau de Malanville puisse rentrer dans ses droits ;
- Que le calcul des primes aux opérationnels soient automatisés pour éviter
des ces erreurs et/ou omissions.

Vous en souhaitant bonne réception, veuillez agréez Monsieur le Directeur

Général, l’expression de nos déférences.

Pour le Chef Service Audit Interne et PO

Brice Arnaud TCHINKOUN