Liste des comptes Valeur en €

1. Achats Matières premières

6,520

2. Achats non stockés de matières et de fournitures

200

3. Amortissements des constructions

2,500

4. Amortissements des frais d’établissement

150

5. Amortissements des frais de développement

50
6. Amortissements des installations techniques, matériel et outillage
industriel 7,500

7. Amortissements du matériel de transport

100

8. Autres emprunts et dettes assimilées

540

9. Banques
832

10. Caisse
35

11. Capital
10,000

12. Charges de sécurité sociale et de prévoyance

1,500

13. Charges d’intérêts

200

14. Clients et clients douteux

1,615

15. Constructions
8,000
16. Dotations aux amortissements et aux provisions (charges
d’exploitation) 1,100
17. Dotations aux amortissements et aux provisions (charges
financières) 20

18. Emprunts auprès des établissements de crédit

2,500

19. Frais d’entretien et réparations

125

20. Etat – Impôts sur les bénéfices

497
21. Etat – TVA à décaisser
130

22. Fonds commercial

800

23. Fournisseurs
2,150

24. Frais d’établissement

200

25. Frais de développement

150

26. Impôts sur les bénéfices

497

27. Impôts, taxes et versements assimilés

250

28. Installations techniques matériels et outillages industriels

12,000

29. Matériel de transport

300

30. Stock de Matières premières

1,000

31. Pertes sur créances irrécouvrables

10

32. Personnel – rémunérations dues

30

33. Prêts
150

34. Prime d’assurance

25

35. Production immobilisée

250

36. Produits de participations

15

37. Produits des cessions d’éléments d’actif

65

38. Stock de Produits en cours

100

39. Stock de Produits finis

1,500

40. Dépréciation des stocks de produits finis

40

41. Dépréciation des valeurs mobilières de placement

35
42. Dépréciation des créances clients
60

43. Provisions pour risque et charge

160

44. Rémunérations du personnel

3,500
45. Reprises sur amortissements et provisions (produits
d’exploitation) 65

46. Reprises sur provisions (produits exceptionnels)

35

47. Réserves
4,597

48. Sécurité sociale et autres organismes sociaux

150

49. Terrains
5,000

50. Titres de participation

300

51. Titres immobilisés

100

52. Transports de biens et transports collectifs du personnel

35

53. Valeur comptable des éléments d’actifs d’actif cédés

40

54. Valeurs mobilières de placement – Actions

100

55. Variation des stocks de matières premières (solde débiteur)

75

56. Production stockée d’en-cours (solde débiteur)

20

57. Production stockée de produits finis (solde créditeur)

150

58. Ventes de produits finis

14,530
Charges d’exploitation Produits d’exploitation

Achats stockés MP (1) 6,520 Ventes de produits finis (58)

Variation de stocks MP (55) 75 Production stockée PEC1 (56)

Achats non stockés (2) 200 Production stockée PF (57)

Charges externes (125 (19) + 25

185 Production immobilisée (35)
(34) + 35 (52))

Impôts, taxes et versements Reprises sur amt et provisions

250
assimilés (27) (45)

Charges de personnel (3500

5,000
(44)+ 1500 (12))

Pertes sur créances irrécouvrables

10
(31)

DAP (16) 1,100

Charges financières Produits financiers

Charges d’Intérêts (13) 200 Produits de participations (36)

DAP (17) 20

Charges exceptionnelles Produits exceptionnels

VNCEAC (53) 40 PCEA (37)

Reprise sur provisions (46)

Impôts sur les bénéfices (26) 497

Résultat 993

Total 0 Total

ACTIFS Brut Amt/dep

Actif immobilisé

Immo. incorporelles

Frais d’établissement 200 150

Frais de développement 150 50

Fond commercial 800

Immo. corporelles

Terrains 5,000

Constructions 8,000 2,500

ITMO 12,000 7,500

Matériel de transport 300 100

Immo. financières
Titres de participation 300

Titres immobilisés 100

actif circulant

Stock de MP 1,000

Produits en cours 100

Produits finis 1,500 40

Clients 1,615 60

Prêts 150

Banques 832

VMP 100 35

Caisse 35

TOTAL 32,182 10,435

14,530

-20

150

250

65

15

65

35
 15,090

Net PASSIFS

Capitaux propres

Capital 10,000

50 Réserves 4,597

100 Résultat 993

800

Provisions pour R&C 160

5,000 Dettes

5,500 Emprunt 2,500

Autres emprunts et dettes

4,500 540
assimilées

200 Fournisseurs 2,150

Etat impôt / bénéfice 497

 300 Etat TVA à décaisser 130

100 Personnel rému dues 30

SS et autres org sociaux 150

1,000

100

1,460

1,555

150

832

65

35

21,747 TOTAL 21,747

 Calcul des SIG

Ventes
14,530

Production stockée finie

150

Production stockée EC
-20

Production immobilisée
250

Production de l’exercice
14,910

Marge commerciale
0

Production de l’exercice
14,910

- Consommations en provenance des tiers -6,980

Valeur ajoutée 7,930

Valeur ajoutée
7,930

- Impôts et taxes
-250

- Charges de personnel
-5,000

EBE 2,680

EBE
2,680

+ reprise / provisions (exploitation) 65

- DAP (exploitation)
-1,100

- Autres charges
-10

Résultat d’exploitation 1,635

Résultat d’exploitation
1,635

+ produits financiers
15

- charges financières
-220

Résultat courant 1,430

Résultat exceptionnel 60 dont Résultat/cession d’immo

Résultat courant
1,430

Résultat exceptionnel
60

Impôt sur les bénéfices

497

Résultat net comptable 993

RN 993

dotation 1,120 en +

Reprise 100 en -

VNCEAC 40 en +
PCEAC 65 en -

CAF 1,988
25