Cas 1 :

Client cyril rainer, est un professionnel vétérinaire, Son CA TTC de 31/12/N-3 est de 1645000 E,,Le
dernier mvt : 12/10/N ,,,Autorisation de débit de 15 000 avec une échéance de 1 an

1. Comparaison

Plus haut crédit : Le plus gros crédit pendant un mois en N c’est de 205 000 E, en avril

Contre 203 000 E en N-1, en juillet

Par contre l’année ayant plus d’encaissement c’est N-1 2 026 000 E contre 1 583 000 en N ( sans
activité au S4). Ecart 99 000

Plus haut Débit : Le plus gros débit pendant un mois en N c’est de 188 000 E, en Mars

Contre 18 4000 E en N-1, en octobre

Par contre l’année ayant plus de décaissement c’est N-1 1 889 000 E contre 1 484 000 en N ( sans
activité au S4). Ecart 137 000

Le solde le plus élevé de son compte 161 000 en Aout N-1 ; Contre 157 000 E en Aout en N, toujours.

Le solde le plus bas de son compte -4000 en février N-1; Contre 51 000 mars N

Nombre de jour créditeur : Le plus long c’est 31 jours et le plus long jour débiteur c’est 3 jours.

Le client n’a utilisé que 4000 pour 3 jours parmi les 15000 qu’il avait à rembourser en 365 jour ;

Question :

• Quels sont les raisons de son inactivité au S4 de l’année N

• Quel sont ses délai fournisseurs et client ainsi que le mode de règlement ?
• Est-ce une simple coïncidence que ses plus haute position soient en Aout malgré la différence
d’année ?
• Compte Épargne( arent disponible), Certificat de Dépôt (taux élevé)t, Obligations (revenus
fixes), Fonds Commun de Placement (FCP) (taux élevé et réduction des risques), Actions (une
forte plus-value) , Comptes de Retraite (ex : Plan d'Épargne Retraite, PER) av fisc.

Conseille : il serait mieux de fructifier de l’argent que de le laisser dans le compte. Il pourrait garder
une partie utile et en raison de l’inflation :

Souscrire à des épargnes bancaires pour des projet de vie : les DAT junior pour les enfants ou pour ses
propres projets.

Des comptes de dépôts pour lui permettre de se constituer une base qui lui permettrait de faire des
demandes de crédit et développer sa clinique avec l’achat de matériel

Sousrire à des OPCVM qui ont une courte durée cela lui permettra d’augmenter sa trésorerie

De souscrire Aux BOT auprès des SVT Pour augmenter son résultat exceptionnel

Prendre une assurance homme clé pour épargner son entreprise des obligations de gros
décaissements.
Cas 2 :

Client Marline Coffre dans hotellerie.

Son CA TTC de 31/12/N-1 est de 595000 E

Le dernier mvt : 12/MM/N

Autorisation de débit de 20 000 avec une échéance de 1 an

1. Comparaison

Plus haut crédit : Le plus gros crédit pendant un mois en N c’est de 227 000 E, en Aout

Contre 208 000 E en N-1, en Aout

Par contre l’année ayant plus d’encaissement c’est N 1 068 000 E contre 896 000 en N ( sans activité
au S4). Ecart 124 000

Plus haut Débit : Le plus gros débit pendant un mois en N c’est de 159 000 E, en septembre

Contre 141 000 E en N-1, en septembre

Par contre l’année ayant plus de décaissement c’est N 944 000 E contre 771 000 en N-1 .Ecart 125 000

Le solde le plus élevé de son compte 92 000 en octobre N ; Contre 69 000 E en Aout en N.

Le solde le plus bas de son compte -18 000 en janvier et avril ; Contre -17 000 en janvier N-1

Nombre de jour créditeur : Le plus long c’est 31 jours et le plus long jour débiteur c’est 30 jours en
avril.

Aucun dépassement :

• Est-ce une simple coïncidence que ses plus hauts encaissements soient en Aout malgré la
différence d’année ? De même pour les décaissements qui sont en septembre.
• Quel sont ses délai fournisseurs et client ainsi que le mode de règlement ?
• Pourquoi en Avril son compte est toujours débiteur malgré les années ?
• Pourquoi au premier semestre son solde est toujours débiteur ?
• Pourquoi au 4 trimestre son solde était toujours créditeur alors que les autres semestres ça
alternait ?

Si son compte est débiteur en raison des retards de paiement, ou des chèques sans provision , le laisser
utiliser les découverts.

Si c’est parce que les charges sont élevées, discuter sur son activité et le conseiller ses charges non
indispensables.

Compte Épargne( arent disponible), Certificat de Dépôt (taux élevé)t, Obligations (revenus fixes), Fonds
Commun de Placement (FCP) (taux élevé et réduction des risques), Actions (une forte plus-value) ,
Comptes de Retraite (ex : Plan d'Épargne Retraite, PER) av fisc.