MINISTERE DES FINANCES

DIRECTION GENERALE DES IMPOTS

Notice comment remplir

LA DECLARATION DE L’IMPOT SU
LES BENEFICES DES SOCIETES
( Série G N°4 )
mment remplir

TION DE L’IMPOT SUR

CES DES SOCIETES
érie G N°4 )
Bensaifi Kamel

LA DECLARATIONDE L’IMPOT SUR LES BENEFICE

(SERIE GN°4)

QUI DOIT SOUSCRIRE CETTE DÉCLARATION?

La déclaration de l’impôt sur les bénéfices des sociétés (série Gn°4) doit êtr
1 - Les sociétés par actions (SPA) ;
2 - Les sociétés encommandite par actions ;
3 - Les sociétés à responsabilité limitée (SARL, EURL) ;
4 - Les entreprises publiques économiques (EPE) ;
5 - Les établissements publics à caractère industriel et commercial (EPIC) ;
6 - Les coopératives agricoles et leurs unions mise à part celles exonérées express
7 - Les sociétés qui se livrent à des opérations d’intermédiaires pour l’achat oula v
oude fonds de commerce ouqui habituellement, achètent enleur nomles même bi
revendre ;
8 - Les sociétés qui bénéficiant d’une promesse unilatérale de vente portant sur un
leur diligence, lors de la vente de cet immeuble par fractions oupar lots, le bénéfice
de vente auxacquéreurs de chaque fractionoulot ;
9 - Les sociétés qui donnent enlocationunétablissement commercial ouindustriel
dumatériel nécessaire à sonexploitationque la locationcomprenne ounon, tout ou
incorporels dufonds de commerce oud’industrie ;
10 - Les sociétés qui exercent l’activité d’adjudicataire, concessionnaire et fermage
communaux;
11 - Les sociétés qui réalisent des profits d’activités avicoles et lorsqu’elles ont un
industriel ;
12 - Les sociétés qui réalisent des produits provenant de l’exploitationde lacs salé
salants ;

QUI DOITSOUSCRIRE CETTE DÉCLARATION?

13 - Les sociétés qui réalisent des revenus des marins pêcheurs, patrons pêcheurs
exploiteurs de petits métiers.
La déclarationde l’impôt sur les bénéfices des sociétés (série Gn°4) doit être éga
souscrite par les sociétés suivantes, suivantes, lorsqu’elles optent pour l’imposition
Les sociétés ennomcollectif ;
Les sociétés encommandité ;
Les sociétés enparticipation;
Les sociétés civiles .

LADECLARATIONDOIT :
Etre datée et signée.

AQUEL SERVICE ADRESSERVOTRE DECLARATIO

Etre datée et signée.

AQUEL SERVICE ADRESSERVOTRE DECLARATIO

Etre datée et signée. vous adressezvotre décl

Vous recevezouretirezl’imprimé de des impôts dulieudusiè
déclaration ouduprincipal établissem

DELAI DE DECLARATION:
Vous devezsouscrire la déclarationde l’IBS avant le 30 avril de chaque ann
UR LES BENEFICES DES SOCIETES
E GN°4)

N?

s (série Gn°4) doit être souscrite par :

mmercial (EPIC) ;
elles exonérées expressément ;
aires pour l’achat oula vente des immeubles
enleur nomles même biens envue de les

de vente portant sur unimmeuble cédent à

s oupar lots, le bénéfice de cette promesse

ommercial ouindustriel muni dumobilier ou

mprenne ounon, tout oupartie, des éléments

cessionnaire et fermage de droits

es et lorsqu’elles ont uncaractère

exploitationde lacs salés oumarais

heurs, patrons pêcheurs, armateurs et

érie Gn°4) doit être également,

optent pour l’impositionà l’IBS :

TRE DECLARATION?
TRE DECLARATION?

ous adressezvotre déclarationà l’inspection

es impôts dulieudusiège social de votre société
uduprincipal établissement.

vril de chaque année.

Bensaifi Kamel

LA DECLARATIONDE L’IMPOT SUR LES BENEFICES DES

(SERIE GN°4)

OÙENVOYERCETTE DÉCLARATION?

Adressez votre déclaration à l’inspection des impôts ou au centre des impôts

social de votre société ou du principal établissement ou bien à la Direction de
Entreprises.

QUEL EST LE DÉLAI DE SOUSCRIPTIONDE CETTE DÉCLARATION?

Vous devez souscrire la déclaration de l’IBS au plus tard le 30 Avril de chaqu

Lorsque le délai de dépôt de la déclaration expire un jour de congé légal, l’éc
Reportée au premier jour ouvrable qui suit.
BENEFICES DES SOCIETES

u centre des impôts du lieu du siége

ien à la Direction des Grandes

DÉCLARATION?

e 30 Avril de chaque année.

de congé légal, l’échéance est
Bensaifi Kamel

COMMENT REMPLIR VOTRE DÉCLARATION?

(SERIE GN°4)

‫الـــجــمــهــوريـــة الجـــزائـــريـــة الديمقــراطيـــة الشــعبيـــة‬

REPUBLIQUE ALGERIENNE DEMOCRATIQUE ET POPULAIRE

‫وزارة المالية‬
MINISTERE DES FINANCES Numéro d'identification fiscale 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
‫المديرية العامة‬ Article d'imposition ………………. 2 5 0 6 0 0 0 0 0 0 0
‫للضرائب‬
DIRECTION GENERALE
DES IMPOTS

service
DECLARATION DE L'IMPOT SUR LES BENEFICES DES
Wilaya : Constantine
Commune EL-Khroub TAXE SUR L'ACTIVITE PROFESIONNELLE

ANNEE D'IMPOSITION 2019

DECLARATION RELATIVE A L'EXERCICE CLOS LE : 31/12/2
Déclaration à faire OU PERIODE DU 1 janvier 2018 AU 31 décembre 2018
parvenir au service du
lieu de votre activité
avant le 1er Mai

A IDENTIFICATION DE L'ENTREPRISE : KHALIMOH

1) Désignation de l'entreprise (Raison Sociale, Forme et nationalité) :

2) Activités éxercées (souligner l'activité principale) : GROSSITE ALIMENTATIO

Code Activié : 1 0 1 1 1 0 Numéro registre de commerce 1
Numéro (s) de compte (s), bancaire (s) ou CCP :
3) Adresses en Algérie :
- du siége social ou principal etablissement :
- Au 1 er Janvier Cite des freres Spiga EL-KHROUB W; CONSTANTI

Téléphone : Fax : Email :

- Au 1 er Janvier (En cas de changement d'adresse en cours d'année )

Téléphone : Fax : Email :

4) Adresse des établissements secondaires : (Si le cadre est insuffisant, joindre un état suivant le me
Téléphone : Fax : Email :
- Au 1 er Janvier (En cas de changement d'adresse en cours d'année )

Téléphone : Fax : Email :

4) Adresse des établissements secondaires : (Si le cadre est insuffisant, joindre un état suivant le me
 DÉCLARATION?
4)

Série G n° 04 (2016)
‫الـــجــمــهــوريـــة ال‬
TIQUE ET POPULAIRE

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 9
2 5 0 6 0 0 0 0 0 0 0

UR LES BENEFICES DES SOCIETES

VITE PROFESIONNELLE

CE CLOS LE : 31/12/2018
AU 31 décembre 2018
Timbre à date
du service

KHALIMOH

GROSSITE ALIMENTATION GLE

stre de commerce 16- B-250000-00

KHROUB W; CONSTANTINE

Email :
en cours d'année )

Email :
nt, joindre un état suivant le meme modèle)
 Email :
en cours d'année )

Email :
nt, joindre un état suivant le meme modèle)
Bensaifi Kamel

I/ IDENTIFICATIONET ADRESSE

Indiquez tout d'abord au niveau de la partie supérieure de la déclaration :

la wilaya et la commune de souscription de votre déclaration,
le numéro d'identification fiscale qui vous a été attribué par l'administration fisc
l'année de l'imposition de vos revenus;
et l'année de réalisation de vos revenus

Série G n° 04 (2016)
‫الـــجــمــهــوريـــة الجـــزائـــريـــة الديمقــراطيـــة الشــعبيـــة‬
REPUBLIQUE ALGERIENNE DEMOCRATIQUE ET POPULAIRE

‫وزارة المالية‬
MINISTERE DES FINANCES Numéro d'identification fiscale 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 9
l
‫المديرية العامة‬ Article d'imposition ………………. 2 5 0 6 0 0 0 0 0 0 0
d'id
‫للضرائب‬
DIRECTION GENERALE
DES IMPOTS

service
DECLARATION DE L'IMPOT SUR LES BENEFICES DES SOCIETES
Wilaya : Constantine
Commune EL-Khroub TAXE SUR L'ACTIVITE PROFESIONNELLE

ANNEE D'IMPOSITION 2019

DECLARATION RELATIVE A L'EXERCICE CLOS LE : 31/12/2018
Déclaration à faire OU PERIODE DU 1 janvier 2018 AU 31 décembre 2018
parvenir au service du Timbre à date
lieu de votre activité du service
avant le 1er Mai

lawilayaetla
communede
souscriptionde l'annéede
votredéclaration, l'impositiondevos
revenus;,
déclaration :
on,
r l'administration fiscale,

Série G n° 04 (2016)

0 0 1 9
lenuméro
0 d'identification
fiscale,

ES SOCIETES

LE

2/2018 l'annéede
018 réalisationdevos
Timbre à date
revenus
du service
Bensaifi Kamel

A- IDENTIFICATIONDE L’ENTREPRISE:

Inscrivez la raison sociale et la forme de votre société ;

Indiquez les activité exercées par votre société et soulignez l’activité principale: Ins
code activité et le numéro du registre de commerce aux rubriques concernées;
Indiquez l’adresse du siége social ou du principal établissement.
Si vous avez changé l’adresse de votre société durant l’année N, la déclaration doit
comporter votre adresse au 1er janvier de l’année Net celle au 1er janvier de l’année

A IDENTIFICATION DE L'ENTREPRISE : KHALIMOH

1) Désignation de l'entreprise (Raison Sociale, Forme et nationalité) :

2) Activités éxercées (souligner l'activité principale) : GROSSITE ALIMENTATION GLE

Code Activié : 1 0 1 1 1 0 Numéro registre de commerce 16- B-25000
Numéro (s) de compte (s), bancaire (s) ou CCP :
3) Adresses en Algérie :
- du siége social ou principal etablissement :
- Au 1 er Janvier Cite des freres Spiga EL-KHROUB W; CONSTANTINE

Téléphone : Fax : Email :

- Au 1 er Janvier (En cas de changement d'adresse en cours d'année )

Téléphone : Fax : Email :

4) Adresse des établissements secondaires : (Si le cadre est insuffisant, joindre un état suivant le meme modèle)

Désignation de l'établissement Adresse de l'établissement N°Article Commune W

5) Nom, Prénom et Adresse du représentant légal en algérie pour les entreprises non résidentes :

Téléphone : Fax : Email :

activité principale: Inscrivez le
es concernées;
ent.
, la déclaration doit
1er janvier de l’année N+1.

IMOH

ALIMENTATION GLE
merce 16- B-250000-00

W; CONSTANTINE

Email :
née )

Email :
état suivant le meme modèle)

e Commune Wilaya

eprises non résidentes :

Email :
Bensaifi Kamel

A- IDENTIFICATIONDE L’ENTREPRISE:

Indiquez le nomet l’adresse du comptable ou du conseil dont l’entreprise a u

services en précisent si ces derniers font ou non partie du personnel salarié de
l’entreprise.
Inscrivez le numéro d’identification fiscal du comptable ou du conseil.

TENUE DE COMPTABILITE
PERSONNEL SALARIE DE L'ENTREPRISE

X CABINET DE COMPTABILITE : Monsieur comptable agréé

Adresse EL-KHROUB CONSTANTINE

Numéro d'identification fiscale: 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

CERTIFICATION DES COMPTES

CABINET DU COMMISSARIAT AUX COMPTES : Madame CAC
Adresse CONSTANTINE

Numéro d'identification fiscale: 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

 dont l’entreprise a utilisé les
personnel salarié de

ou du conseil.

TE

ur comptable agréé

INE

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

MPTES
Madame CAC
E

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Bensaifi Kamel

DETERMINATIONDURESULTAT FISCAL

Le bénéfice imposable est déterminé à partir du résultat comptable de l’entreprise. Pour

déterminer l’assiette de l’IBS, il convient d’apporter au résultat comptable des corrections e

pour tenir compte des règle fiscales spécifiques, le résultat comptable est affecté de

réintégrations (corrections positives) et de déductions (corrections négatives).

Ces corrections apparaissent dans le tableau de «détermination du résultat fiscal» qui doit

joint à la déclaration annuelle des résultats (Gn°4). Elles peuvent être positives ou négative

Résultat fiscal = Résultat comptable + Réintégrations - Déductions

DETERMINATION DU RESULTAT FISCAL

Résultat fiscal = produits imposables - charges déductibles.

Résultat comptable = produits imposables - charges comptabilisées.

Voir onglet f-8-(1), Cas pratique «détermination du résultat fiscal»

de l’entreprise. Pour

table des corrections extracomptables

ble est affecté de

négatives).

résultat fiscal» qui doit être

e positives ou négatives.

t fiscal»
 Bensaifi Kamel

Etablissement d’un compte de résultat

Vous avez également relevé les éléments de l’entreprise KHALIMOH

Activité achat revente, paiement des 3 acomptes au titre de l'ex : 2018
· 1èr acompte : 3/19/2018 montant = 874,000 DA
· 2èr acompte : 6/20/2018 montant = 287,056 DA
· 3èr acompte : 11/18/2018 montant = 287,056 DA
· nb : Résultat net exercice : 2017 3,680,200 DA x 26%

Ses actes de gestions ont donnée les chiffres suivants :

· Ventes ht de l'exercice 2018 55,952,963 DA
· dividendes rerçus (produits financiers) : 750,000 DA
· Subventions d'exploitation : 1,000,000 DA Subventions non Enc

TOTAL DES PRODUITS 57,702,963 DA

· Achats : (il n’y a pas de variation des stock durant l’année 2018) 43,040,741 DA
· locations : 300,000 DA
· entretien et réparations : 845,850 DA
· primes d’assurance SAA : 963,258 DA
· Frais déplacement : 522,350 DA
· Mobilis : 159,753 DA
· Frais du personnel : 1,185,963 DA
· CASNOS : 159,800 DA
· TAP : 783,341 DA
· Don au Croissant Rouge Algérien : 1,250,000 DA
· Pénalmité : 458,758 DA
· Amortissement : 750,900 DA

TOTAL DES PRODUITS 50,420,714 DA

7,282,249 DA
Résultat de l'éxercice
Bénéfice
 Vous pouvez en conclure que les ventes et les dividendes perçus et la subvention d'expl so
car ce sont des accroissements d'avantages économiques au cours de l'exercice qui ont po
l'augmentation des capitaux propres. Le total des produits s’élève donc à :

Vous pouvez aussi en conclure que les achats (s’ils sont tous consommés), les autres charg
les rémunérations du personnel, les impôts et taxes, les intérêts payés et les amortisseme
charges car ce sont des diminutions d'avantages économiques au cours de l'exercice qui o
résultat de diminuer les capitaux propres. Le total des charges d’élève donc à

Le résultat de l’exercice N est donc de 57,702,963 DA - 50,420,714

7,282,249 DA Bénéfice

On pourra présenter le compte de résultat cette forme conformément au NSCF:

Comptes de Résultat
(par Nature)

Désignations Note Mt Brut Ex 2018

Chiifre d'affaire 55,952,963

Variation stocks produits finis et en cours

Poduction immobilisée
Subventions d'exploitation 1,000,000
Céssions Services
I PRODUCTION DE L'EXERCICE 56,952,963
Achats consommées (43,040,741)
Services extérieures et autres consommation (2,791,211)
Cessions reçues 0
Services recues 0
II CONSOMMATION DE L'EXERCICE (45,831,952)
III VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION (I-II) 11,121,011
Frais du personnel (1,185,963)
Impots, taxes (783,341)
IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION 9,151,707
Autres produits opérationnels 0
Autres charges opérationnelles (1,708,758)
Dotations aux amortissements et aux provisions (750,900)
Reprise sur pertes de valeur et provisions 0
V RESULTAT OPERATIONNEL 6,692,049
Produits financiers 750,000
Charges financières 0
VI RESULTAT FINANCIER 750,000
VII RESULTAT ORDINAIRE AVANT IMPOTS 7,442,049
Impôts exigible sur résultats ordinaires 19% 2,073,395
Impôts différés (Variations) sur résultat ordinaires
TOTAL DES PRODUITS DES ACTIVITES ORDINAIRES 57,702,963
TOTAL DES CHARGES DES ACTIVITES ORDINAIRES (50,260,914)
VII RESULTAT NET DES ACTIVITES ORDINAIRES 5,368,654
Part dans les résultats nets sociétés mises équivalence(1)
VII RESULTAT NET DE L'ENSEMBLE CONSOLIDE (1)
Dont part minoritaires (1)

Part du groupe (1)

(1) à utiliser uniquement pour la présentation d'états financiers consodés

(1,913,595)

27.86%
ALIMOH pour l’année 2018

x 30% = 287,056 DA

Subventions non Enc

12.62% Résul/CA
subvention d'expl sont des produits
l'exercice qui ont pour résultat
57,702,963 DA

és), les autres charges externes,

s et les amortissements sont des
s de l'exercice qui ont pour
50,420,714 DA

50,420,714 DA
Bénéfice

nt au NSCF:

2018 Mt Brut 2017 Désignation de l’entreprise : KHALIMOH

55,952,963 -

- 9/ Tableau de détermination du résultat fiscal :

1,000,000 I. Résultat net de l’exercice Bénéfice (Comptable Avant Impôts)

(Compte de résultat) Perte
56,952,963 - II. Réintégrations
3,040,741) 0 Charges locatives et charges de copropriété ( frais relatifs aux Immeubles non affectés à l'exp

2,791,211) 0 Quote–part des cadeaux publicitaires non déductibl Limite déductible 500,00 P/Unité Art 169

0 0 Quote-part du sponsoring et parrainage non déductibles

0 0 Frais de réception non déductibles

5,831,952) 0 Cotisations et dons non déductibles (Don au Croissant Rouge Algérien)

11,121,011 0 Impôts et taxes non déductibles

,185,963) 0 Provisions non déductibles pour congés payés

783,341) 0 Amortissements non déductibles Véhicule tourismes Limite Amotissable

9,151,707 0 Provisions non déductibles

0 0 Quote-part des frais de recherche développement non déductibles

,708,758) 0 Amortissements non déductibles liés aux opérations de crédit bail (Preneur) (cf.art 27 de LFC

750,900) 0 Loyers hors produits financiers (bailleur) (cf.art 27 de LFC 2010)

0 0 Impôt Exigible sur le ré

Impôts sur les bénéfices des sociétés
6,692,049 0 Impôt différé (variation)

750,000 0 Pertes de valeurs non déductibles

0 0 Amendes et pénalités

750,000 0 Autres réintégrations CASNOS ( Ne rempli pas les conditions de déductibilités)

7,442,049 0
2,073,395 III. Déductions
Plus values sur cession d’éléments d’actif immobilisés (cf.art 173 du CIDTA) dividendes reçu

7,702,963 0 Les produits et les plus values de cession des actions et titre assimilés ainsi que ceux

0,260,914) 0 des actions ou part d’OPCVM cotées en bourse.

5,368,654 3,680,200 Les revenus provenant de la distribution des bénéfices ayant été soumis à l'impôt
sur les bénéfices des sociétés ou expressément exonérés (cf.art 147 bis du CIDTA
Amortissements liés aux opérations de crédit bail (Bailleur) (cf.art 27 de LFC 2010)
Loyers hors charges financières (Preneur) (cf.art 27 de LFC 2010) Subventions d'exp
Complément d’amortissements
Provisions non déductibles

913,595) Autres déductions

27.86% IV. Déficits antérieurs à déduire (cf.art 147 du CIDTA)

Déficit de l’année 20 12
Déficit de l’année 20 13
Déficit de l’année 20 14
Déficit de l’année 20 15

Résultat fiscal (I+II-III-IV) Bénéfice

Déficit
(*) A détailler sur état annexe à joindre.
H PASAGE DU RESULTAT COMPTABLE AU RESULTAT FISCAL

1 janvier 2018 au 31 décembre 2018

able Avant Impôts) 7,442,049

ubles non affectés à l'exploitation )

500,00 P/Unité Art 169 -

Limite déductible 1 000 000 250,000

1,000,000.00
reneur) (cf.art 27 de LFC 2010)

mpôt Exigible sur le résultat 1,413,989

mpôt différé (variation)

458,758
s de déductibilités) 159,800

Total des réintégrations 2,282,547

CIDTA) dividendes reçus 750,000

ainsi que ceux

mis à l'impôt
du CIDTA
de LFC 2010)
Subventions d'exploitation acquises mais non Enc 1,000,000
-

Total des déductions 1,750,000

Total des déficits à déduire -

7,974,596

ibs 26% 2,073,395

Bensaifi Kamel

DETERMINATION DU RESULTAT FISCAL

1. RIENTEGRATION est une 2. DEDUCTION est une diminution

augmentation de la base imposable la base imposable

On intègre : On déduit :
 Une charge comptabilisée non déductible;  Un produit comptabilisé non impo
 Les profits non imposables fiscale
 Des produits dont l’impositété différée cours de l’exercice et seront imposé
précédemment et qdeviennent imposables Les produits définitivement exonéré
au cours de l’exercice; d’impôt ou non imposables
 Une charge non comptabilisée dé
 Un produit non comptabilisé imposable.  Les charges réintégrées au cours
exercices précédents et deviennent
lors de l’exercice.

9/ Tableau de détermination du résultat fiscal :

I. Résultat net de l’exercice Bénéfice (Com

(Compte de résultat) Perte
II. Réintégrations

II. Réintégrations
Charges locatives et charges de copropriété ( frais relatifs aux Immeubles non affectés à l'exploitation )
Limite déductible 500,00 P/Unité Art 169
Quote–part des cadeaux publicitaires non déductibles
Quote-part du sponsoring et parrainage non déductibles
Frais de réception non déductibles
Cotisations et dons non déductibles (Don au Croissant Rouge Algérien) Limite déductible 1 000 000
Impôts et taxes non déductibles
Provisions non déductibles pour congés payés
Amortissements non déductibles Véhicule tourismes Limite Amotissable 1 000 000,00
Quote-part du sponsoring et parrainage non déductibles
Frais de réception non déductibles
Cotisations et dons non déductibles (Don au Croissant Rouge Algérien) Limite déductible 1 000 000
Impôts et taxes non déductibles
Provisions non déductibles pour congés payés
Amortissements non déductibles Véhicule tourismes Limite Amotissable 1 000 000,00
Provisions non déductibles
Quote-part des frais de recherche développement non déductibles
Amortissements non déductibles liés aux opérations de crédit bail (Preneur) (cf.art 27 de LFC 2010)
Loyers hors produits financiers (bailleur) (cf.art 27 de LFC 2010)
Impôt Exigible sur le résultat
Impôts sur les bénéfices des sociétés
Impôt différé (variation)
Pertes de valeurs non déductibles
Amendes et pénalités
Autres réintégrations CASNOS ( Ne rempli pas les conditions de déductibilités)
Total des réintégrations

Résultat fiscal (I+II-III-IV)

(*) A détailler sur état annexe à jo

est une diminution de

mptabilisé non imposable

imposables fiscalement au Résultat fiscal = produits imposables - charges déductib
e et seront imposés plus tard.
nitivement exonérés
mposables
n comptabilisée déductible
intégrées au cours des
ents et deviennent déductibles

résultat fiscal : 1 janvier 2018 au 31 décembre 2018

Bénéfice (Comptable Avant Impôts) 7 442 049

Perte

III. Déductions
- Plus values sur cession d’éléments d’actif immobilisés (cf.art 173 du CIDTA) dividendes reç
Les produits et les plus values de cession des actions et titre assimilés ainsi que ceux
des actions ou part d’OPCVM cotées en bourse.
tible 1 000 000 250 000 Les revenus provenant de la distribution des bénéfices ayant été soumis à l'impôt
sur les bénéfices des sociétés ou expressément exonérés (cf.art 147 bis du CIDTA
Amortissements liés aux opérations de crédit bail (Bailleur) (cf.art 27 de LFC 2010)
Loyers hors charges financières (Preneur) (cf.art 27 de LFC 2010) Subventions d'ex

tible 1 000 000
Total des réintégrations
scal (I+II-III-IV)
étailler sur état annexe à joindre.
Les produits et les plus values de cession des actions et titre assimilés ainsi que ceux
des actions ou part d’OPCVM cotées en bourse.
250 000 Les revenus provenant de la distribution des bénéfices ayant été soumis à l'impôt
sur les bénéfices des sociétés ou expressément exonérés (cf.art 147 bis du CIDTA
Amortissements liés aux opérations de crédit bail (Bailleur) (cf.art 27 de LFC 2010)
Loyers hors charges financières (Preneur) (cf.art 27 de LFC 2010) Subventions d'ex
Complément d’amortissements
Provisions non déductibles
Autres déductions
1 413 989 IV. Déficits antérieurs à déduire (cf.art 147 du CIDTA)
Déficit de l’année 20 12
Déficit de l’année 20 13
458 758 Déficit de l’année 20 14
159 800 Déficit de l’année 20 15
2 282 547
Total des déficits à déduire -
Bénéfice 7 974 596
Déficit
ables - charges déductibles.

173 du CIDTA) dividendes reçus 750 000

ssimilés ainsi que ceux

été soumis à l'impôt

t 147 bis du CIDTA
cf.art 27 de LFC 2010)
2010) Subventions d'exploitation acquises mais non Enc 1 000 000
ssimilés ainsi que ceux

été soumis à l'impôt

t 147 bis du CIDTA
cf.art 27 de LFC 2010)
2010) Subventions d'exploitation acquises mais non Enc 1 000 000
-

Total des déductions 1 750 000

-
7 974 596
Bensaifi Kamel

2ème page de la déclaration: B. RECAPITULATIONDES ELEMEN

1. IMPOT SURLES BENEFICES DES SOCIETES:

Vous devez déclarer dans cette case:

Le montant du déficit tel qu’il est mentionné au niveau du tableau de

Le montant de votre bénéfice imposable tel qu’il est mentionné au n

comptes de résultats;

Le montant du bénéfice imposable;

Le montant du bénéfice dans le cadre de l’exercice d’une activité ex

B RECAPITULATION DES ELEMENTS D'IMPOSITION :

1) IMPOT SUR LES BENEFICES DES SOCIETES :

a) Résultat comptable (1) : Bénéfice : Perte :
b) Résultat fiscal (2) : Bénéfice : Perte :
Dont :
- Bénéfice taxé au taxe de %

- Bénéfice taxé au taxe de %

- Bénéfice taxé au taxe de %

- Bénéfice taxé au taxe de %

- Bénéfice exonéré (3) : (Taux d'exonération : %)

MONTANT REINVESTIS AU COURS DE L'EXERCICE (4) :

- LA SOCIETE RELEVE DU REGIME FISCAL DES GROUPES de SOCIETES

- MERE - MEMBRE

2) TAXE SUR L'ACTIVITE PROFESSIONNELLE :

ONDES ELEMENTS D’IMPOSITION

eau du tableau des comptes de résultats;

st mentionné au niveau du tableau des

e d’une activité exonérée

Mentonnerdéficitoubénéfice
ION :

Mentonner déficit ou bénéfice

DA.
Perte :
Perte :

Bénéfice éxonéré

Bénéfice éxonéré
(4) :

PES de SOCIETES montantdu bénéficeimposable;

montant du bénéfice imposable;

éfice

néré

posable;
Bensaifi Kamel

BENEFICES REINVESTIS
(SERIEGN°4)

OBLIGATION DE REINVESTIR LES BENEFICES CORRESPONDANT ADES AVANTAG

TITRE DE L’IBS

Le réinvestissement de vos bénéfices correspondant à des exonérations de l’IBS doit se faire d

(04) ans à compter de la date de clôture de l’exercice dont les résultats ont été soumis aurégi

Le réinvestissement doit être réalisé autitre de chaque exercice ouautitre de plusieurs exercic

A cet effet, encas de cumul des exercices, le délai qui vous est imparti pour réaliser le réinvest
bénéfices, doit être décompté à partir de la date de clôture dupremier exercice.

Le nonrespect de l’obligationde réinvestissement prescrite entraîne le reversement de l’avanta

fiscal et l’applicationd’une amende fiscale de 30%.
ESTIS

ANT ADES AVANTAGES FISCAUX AU

ons de l’IBS doit se faire dans undélai de quatre

s ont été soumis aurégime préférentiel.

utitre de plusieurs exercices consécutifs.

i pour réaliser le réinvestissement de vos

r exercice.

e reversement de l’avantage
Bensaifi Kamel

LES PERSONNES ET OPERATIONS EXONERES DE L’IBS

Sont exonérés de l’IBS :

1. Les caisses de mutualité agricole autitre des opérations de banques et d’assurances réalisées
exclusivement avec leurs sociétaires.
2. Les coopératives agricoles d’approvisionnement et d’achat ainsi que leurs unions, bénéficiant
d’unagrément délivré par les services habilités, sauf pour les opérations réalisées avec des
usagers nonsociétaires

3. Les sociétés coopératives de production, transformation, conservationet ventes de produits

agricoles et leurs unions agréées, sauf pour les opérations suivantes :
Ventes effectuées dans unmagasinde détail distinct de leur établissement
LES PERSONNES ETOPERATIONS EXONERES DE L’IBS
principal.
Opérations de transformationportant sur les produits ousous-produits autres que
ceuxdestinés à l’alimentationde l’homme et des animauxoupouvant être utilisés à
titre de matière première de l’agriculture oude l’industrie.
Les opérations effectuées avec des usagers nonsociétaires que les coopératives ont
été autorisées ouastreintes à accepter.
4. Les opérations effectuées par les coopératives de céréales et leurs unions avec l’Office Algérien
Interprofessionnel des Céréales (OAIC) relativement à l’achat, la vente, la transformationoule
transport de céréales ; il enest de même pour les opérations effectuées par les coopératives
de céréales avec d’autres coopératives de céréales dans le cadre de programmes élaborés par
l’office ouavec sonautorisation;
ONERES DE L’IBS
(SERIEG N°4)

assurances réalisées

s unions, bénéficiant
isées avec des

ventes de produits

es que
isés à

ératives ont

s avec l’Office Algérien

nsformationoule
es coopératives
mmes élaborés par
Bensaifi Kamel

LES PERSONNES ET OPERATIONS EXONERES DE L’IBS

(SERIEG N°4)

Sont exonérés de l’IBS :

1. Les caisses de mutualité agricole autitre des opérations de banques et d’assurances réalisées
exclusivement avec leurs sociétaires.
2. Les coopératives agricoles d’approvisionnement et d’achat ainsi que leurs unions, bénéficiant
d’unagrément délivré par les services habilités, sauf pour les opérations réalisées avec des
usagers nonsociétaires

3. Les sociétés coopératives de production, transformation, conservationet ventes de produits

agricoles et leurs unions agréées, sauf pour les opérations suivantes :
Ventes effectuées dans unmagasinde détail distinct de leur établissement
LES PERSONNES ETOPERATIONS EXONERES DE L’IBS
principal.
Opérations de transformationportant sur les produits ousous-produits autres que
ceuxdestinés à l’alimentationde l’homme et des animauxoupouvant être utilisés à
titre de matière première de l’agriculture oude l’industrie.
Les opérations effectuées avec des usagers nonsociétaires que les coopératives ont
été autorisées ouastreintes à accepter.
4. Les opérations effectuées par les coopératives de céréales et leurs unions avec l’Office Algérien
Interprofessionnel des Céréales (OAIC) relativement à l’achat, la vente, la transformationoule
transport de céréales ; il enest de même pour les opérations effectuées par les coopératives
de céréales avec d’autres coopératives de céréales dans le cadre de programmes élaborés par
l’office ouavec sonautorisation;
Bensaifi Kamel

LES PERSONNES ET OPERATIONS EXONERES DE L’IBS

(SERIEG N°4)

5. Les coopératives de consommationdes entreprises et organismes publics;

6. Les entreprises relevant des associations de personnes handicapées agréées, ainsi que les
structures qui endépendent;

7. Les opérations de ventes et les services destinés à l’exportationbénéficient de l’exonération, à

l’exceptiondes transports terrestres, maritime, aérien, des réassurances et des banques;

8. Le montant de recettes réalisées par les troupes et les organismes exerçant une activité
théâtrale;

9. Les dividendes perçus par les sociétés autitre de leur participationdans le capital d’autres
sociétés dumême groupe.
Bensaifi Kamel

LES PERSONNES ET OPERATIONS EXONERES DE L’IBS

(SERIEG N°4)

11. bénéficient d’une exonération totale de l’impôt sur les bénéfices des sociétés pendant une période de trois
(03) années à compter de la date de mise en exploitation les activités exercées par :
 les jeunes promoteurs d’investissement éligibles à l’aide du “Fonds de Soutien à l’Emploi des Jeunes”
(FNSEJ),
 les investissements réalisés par les personnes éligibles au régime de soutien à la création d'activités de
production de biens et services régi par la Caisse Nationale d'Assurance Chômage (CNAC),
 Les promoteurs d’activités ou de projets éligibles à l’aide du Fonds National de Soutien au Micro Crédit
(ANGEM).

Si ces activités sont exercées dans une zone à promouvoir, la période d’exonération est portée à six (06) années à
compter de la date de mise en exploitation.
Ces périodes sont prorogées de deux (02) années lorsque les promoteurs d’investissements s’engagent à recruter
au moins trois (3) employés à durée indéterminée.
Le non respect des engagements liés au nombre d’emplois créés entraîne le retrait de l’agrément et le rappel des
droits et taxes qui auraient du être acquittés.
Lorsqu’une entreprise dont l’activité est déployée, par ces jeunes promoteurs, exerce concurremment une
activité dans les zones à promouvoir dont la liste est fixée par voie réglementaire et en dehors de ces zones le
bénéfice exonéré résulte du rapport entre le chiffre d’affaires réalisé dans les zones à promouvoir et le chiffre
d’affaires global.

A l’issue de la période d’exonération, ces activités bénéficient d’un abattement sur l’IBS du à l’issue de la période
d’exonération pendant les trois premières années d’imposition. Cet abattement se présente comme suit :
1ère année d’imposition : un abattement de 70%,
2ème année d’imposition : un abattement de 50%,
3ème année d’imposition : un abattement de 25%.
Bensaifi Kamel

LES PERSONNES ET OPERATIONS EXONERES DE L’IBS

(SERIEG N°4)

12. Les Investissements régis par l’ordonnance 06-08 du15 juillet 2006modifiant et complétant
l’ordonnance n°01-03 du20 août 2001 :

Les investissements régis par le régime général énoncé auxtermes de l’ordonnance 06-
08 du15 juillet 2006 modifiant et complétant l’ordonnance n°01-03 du20 août 2001
relative audéveloppement de l’investissement, bénéficient autitre de la phase
d’exploitationde l’exonérationde l’IBS, pour une période de trois ans, après constat de
l’entrée enactivité établi par les services fiscauxà la diligence de l’investisseur.
Cette période est prorogée de deuxans auxprofit des entreprises créant plus de 100
emplois dudémarrage de l’activité;
emplois dudémarrage de l’activité;

Les investissements régis par le régime dérogatoire énoncé auxtermes de l’ordonnance

06-08 du15 juillet 2006 modifiant et complétant l’ordonnance n° 01-03 du20 août 2001
relative audéveloppement de l’investissement, bénéficient autitre de la phase
d’exploitationde l’exonérationde l’IBS, pour une période de dix(10) ans, après constat
de l’entrée enactivité établi par les services fiscauxà la diligence de l’investisseur.
Bensaifi Kamel

LES PERSONNES ET OPERATIONS EXONERES DE L’IBS

(SERIEG N°4)

13. Les produits et plus values de cessiondes actions et titres assimilés cotés enbourse ainsi que
les produits et les plus values de cessiondes actions ouparts d’organismes de placement
collectifs envaleurs mobilières pour une période de cinq (05) ans, à compter du1 er janvier 2009.
Cette exonérationest accordée également auxproduits et plus values de cessiondes
obligations, titres assimilés et obligations assimilées dutrésor cotés enbourse ounégocié sur
unmarché organisé.

14. Les entreprises touristiques créées par les promoteurs nationauxouétrangers, bénéficient
d’une exonérationde prix(10) ans, à l’exceptiondes agences de tourisme, de voyages, ainsi
que les sociétés d’économie mixte exerçant dans le secteur dutourisme. Cette exonération
n’est accordée qu’auxentreprises qui s’engagent à réinvestir les bénéfices réalisés autitre de
ces opérations.
Bensaifi Kamel

LES PERSONNES ET OPERATIONS EXONERES DE L’IBS

(SERIEG N°4)

15. Les revenus provenant des activités exercées par des personnes physiques oudes sociétés
dans les wilayas : d’illizi, Tindouf, Adrar et Tamenghasset, et qui ysont fiscalement domiciliées
et établies de façonpermanente, bénéficient d’une réductionde 50%dumontant de l’impôt
sur le bénéfice des sociétés, pour une période transitoire de cinq (05) années a compter du1er
janvier 2010;

16. Les agences de tourisme et de voyage ainsi que les établissements hôteliers, bénéficient de
l’exonérationde l’IBS sur la part duchiffre d’affaire réalisé endevise pendant une période de
trois (03) années. Ce bénéfice est subordonné à la prestationauxservices fiscauxcompétents,
des documents attestant duversement de ces recettes auprès d’une banque domiciliée en
Algérie;

17. Les sociétés de capital à risque bénéficient de l’exonérationde l’impôt sur les bénéfices des
sociétés pour une période de cinq (05) années, à compter dudébut de leur activité;

18. les activités portant sur les moyens majeurs et les ouvrages de défense. Les modalités
d’applicationseront fixées par voie réglementaire;
Bensaifi Kamel

LES PERSONNES ET OPERATIONS EXONERES DE L’IBS

(SERIEG N°4)

19. Bénéficient d'une exonérationpermanente les opérations génératrices de devises,

notamment:

les opérations de ventes destinées à l'exportation;

les prestations de services destinées à l'exportation.
Ne peuvent bénéficier de cette exonération, les transports terrestres, maritimes, aériens, les
réassurances et les banques ».

L'exonérationest octroyée auprorata duchiffre d'affaires réalisé endevises.

Le bénéfice de cette exonérationest subordonné à la présentation, par l’intéressé, auxservices

fiscauxcompétents, d’undocument attestant duversement de ces recettes auprès d’une banque
domiciliée enAlgérie.

20. Les bénéfices imposables tirés des activités de réalisationdes logements sociauxet
promotionnels auxconditions fixées par uncahier des charges sont exonérés de l’IBS;

21. Les revenus provenant de la distributiondes bénéfices ayant été soumis à l'impôt sur les
bénéfices des sociétés ouexpressément exonérés ne sont pas compris dans l'assiette de l'impôt
sur les bénéfices des sociétés.
Le bénéfice de ces dispositions n'est accordé que dans le cas des revenus régulièrement déclarés.
Bensaifi Kamel

LES PERSONNES ET OPERATIONS EXONERES DE L’IBS

(SERIEG N°4)

22. Les bénéfices réalisés par le Fonds de Soutienà l'Investissement pour l'Emploi ouvrent droit à
une exonérationde l'IBS et de tout traitement nouveauqui serait à l'avenir plus avantageux.

23. A compter de la date de promulgationde LFC 2009 et jusqu’au31 décembre 2012, les sociétés
interbancaires de gestiond’actifs et les sociétés de recouvrement de créances bénéficient
d’une exonérationde l’IBS pendant une période de trois (03) ans à compter de la date du
début de l’exercice de l’activité;

24. Bénéficient d’une exonérationde l’impôt sur le bénéfice des sociétés à compter du1er janvier
2010, les produits et les plus values de cessionet d’actions à titre assimilés réalisés dans le cadre
d’une opérationd’introductionenbourse.

25. Bénéficient de l’exonérationde l’impôt sur les bénéfices des sociétés jusqu’au31 décembre
2015, les produits et les plus values de cessiondes actions et parts sociales des clubs
professionnels de football constitués ensociétés.
Bensaifi Kamel

2ème page de la déclaration: B. RECAPITULATION DES ELEMENTS D’IMPOSITION

(SERIEG N°4)

2. TAXE SUR L’ACTIVITE PROFESSIONNELLE:

Nature des Montant* brut du chiffre d'affaires
Nature des opérations
opérations réalisées avant application de la réfaction
OPERATIONS IMPOSABLES : DA.
Montant des opérations de ventes en Gros portant sur les produits dont le
prixde vente comporte plus de 50% de droits indirects
1 2
Montant des ventes au détail portant sur les produits dont le
prixde vente comporte plus de 50%de droits indirects 3 4
Montant des opérations de ventes effectuées par les concessionnaires
dont les activités sont autorisées conformément à l’article 83de la loi 5
relative à la monnaie et au crédit……………..( * )…………………….
Opération de ventes au détail de leur propre production effectuées
6
par les torréfacteurs de café....................( * )….........................................

Opération de ventes en Gros 7 8

Autres opérations ouvrant droit à la réfaction 9 10

Ventes et opérations ne bénéficiant pas de réfaction 11 12

MONTANTTOTAL DU CHIFFRE D'AFFAIRES IMPOSABLE(1) 13

Opérations exonérées :
14

15

16

17

18

19
20

MONTANTTOTALDUCHIFFRED'AFFAIRES EXONERE (2) 21

MONTANTGLOBALDUCHIFFRED'AFFAIRES REALISE(1) +(2) 22

(*) Abrogé par la LF 99.
OPERATIONS EXONEREES :
Indiquezdans ce tableau, la nature des opérations exonérées effectuées, ainsi que leur montant
brut auxcases correspondantes.
Bensaifi Kamel

OPERATIONS IMPOSABLES :
(SERIEG N°4)

Indiquezdans cette case, la nature des produits vendus engros dont le prixde vente
01
comporte 50% de droits indirects.

Indiquezdans cette case, le montant brut des ventes engros portant sur les produits

dont le prixde vente comporte 50%de droits indirects.

REFACTION.
02 • Le montant brut de ces ventes bénéficie d’une réfaction (réduction) de 50%
• Pour l’application de la réfaction de 50%, il y a lieu de considérer comme ventes en gros :

- Les livraisons portant sur des objets qui, en raison de leur nature ou de leur emploi, ne
sont pas usuellement utilisés par de simple particuliers ;
- Les livraisons de biens faits à des prix identiques, réalisés en gros ou au détail ;
- Les livraisons de produits destinés à la revente quelle que soit l’importance des quantités
livrées.

Indiquezdans cette case, la nature des produits vendus audétail dont le prixde vente
03
comporte 50% de droits indirects.

Indiquezdans cette case, le montant brut des ventes audétail portant sur les produits

04 dont le prixde vente comporte 50%de droits indirects.

REFACTION.
• Le montant brut de ces ventes bénéficie d’une réfaction de 30%

Opérations des ventes effectuées par les concessionnaires dont les activités sont
05
autorisées conformément à l’article 1 83 de la loi relative à la monnaie et aucrédit. (*)

Vente audétail café.(*)

06

Indiquezdans cette case la nature des produits vendus engros.

07

Indiquezdans cette case, le montant brut des ventes engros.

08 REFACTION :

• Le montant brut des ventes engros bénéficie d’une réfaction de 30%.

(*) Les opérations visées dans les cases 5 et 7 ont été abrogées par la LF 99
Bensaifi Kamel

OPERATIONS IMPOSABLES :
(SERIEG N°4)

Indiquezdans cette case, la nature des produits bénéficiant d’autres réfactions .

09

10 Indiquezdans cette case, le montant net des ventes (montant brut réfaction).

Indiquezdans cette case, la nature des produits vendus ne bénéficiant pas de réfaction.
11

Indiquezdans cette case, le montant brut des produits vendus ne bénéficiant pas
12
de réfaction.

Indiquezdans cette case votre chiffre d’affaires total portant sur vos opérations
13
imposables obtenuenfaisant le total des cases [(2), (4), (8), (10), (12)].
Indiquezdans cette case votre chiffre d’affaires total portant sur vos opérations
21
exonérées obtenuenfaisant le total des cases [(14), (15), (16), (17), (1 8), (19), et (20)]

Indiquezdans cette case votre chiffre d’affaires total réalisé enfaisant le total des cases
22
(13) et (21)

Remarque :
Les réfactions visées, ci-dessus, ne sont accordées que sur le chiffre d’affaires nonréalisé
enespèces (Article 17 de la loi Finances 2009).
 Bensaifi Kamel

Crédit d'Impôts :

C IMPUTATION :
-1 Crédit d'impot :
IBS retenue à la source au titre des revenus des capitaux mobiliers
percus :
- Valeurs mobiliéres
- Revenus des créances, dépots et cautionnement

- TOTALà imputer à titre de crédit d'impot (*)

-2 Avoir fiscal :

(*)Le montant a imputer est egale à 30%des dividendes percus (A repoter ci-contre)
(*) Joindre justification

L’avoL’avoirFiscal :

Avoir Fiscal :
supprimepar l’article 13 de
la loi de Finances pour 2003.
rédit d'Impôts :
(SERIEG N°4)

des capitaux mobiliers

DA.

nt
Indiquez ici :
)
Lemontant correspondant àla retenue
appliquée aux revenus des créances,
dépôts et cautionnements.
cus (A repoter ci-contre)
le montant correspondant àla retenue
appliquée aux revenus des créances,
dépôts et

al :
ar l’article 13 de
ances pour 2003.
 Bensaifi Kamel
REPARTITIONDESPRODUITSDESACTIONSET PARTS SOCIALES AINSI QUEDESREVENUS

D REPARTITIONDES PRODUITS DES ACTIONS ET PARTS SOCIALES AINSI QUE DES REVEN

1) Montant Global brut des distributions correspondant aux interets, dividendes, revenus et a
aux associés, actionnaires et porteurs de parts, sur présentations ou remise de coupons ou
coupons. (1)

Payé par la société elle-même (a)

Payé par un établissement charGé du service des titres (b)

2) Montant des distributions correspondants à des rénumérations ou avantages
dont la société ne désigne pas les bénéficiaire ©
et porteurs de parts ayant bénéficié de

2) Etat nominatif détaillé des prets, avances ou acomptes consentis auxassociés actionnaire
directements, soit par personnes ou sociétés interposées (article 46CIDTA)
3) Etat nominatif détaillé prêt avance, avances ou acomptes consentis actionnaires et porteurs
de parts soits directement, soit par personne ou société interposées.
prêts, avances ou acomptes.

(si le cadre est insuffisant, joindre à la présente déclaration un état de meme

Nom, Prénoms, qualité ( associé, associé-Gérant, administrateur) et Nature du Année du

adresse compléte du domicile de chacun des bénéficiaires de ces distributions Versement Versement
associésactionnaires

NIF
la liste nominative
des

NIF
NIF

TOTAL : (d)
Indiquez :

4) Etat Nominatif détaillé des distributions autres que celles visées auxliGnes 1et 2 3
(si le cadre est insuffisant, joindre à la présente déclaration un état de meme modèle
Nom, Prénoms, qualité ( associé, associé-Gérant, et adresse Nature du Année du
compléte du domicile de chacun des bénéficiaires de ces
distributions Versement Versement
a)Distribution correspondantaux produits des parts sociales
dans las SARL

NIF
NIF

TOTAL: (e)

b) autres distributions
NIF
 dans las SARL

NIF
NIF

TOTAL: (e)

b) autres distributions
NIF

NIF
TOTAL : (f)

4) Montant global des revenus répartis ( total a +b +c +d+e+f) (g)

* Les autres distributions concernent :

- Les tantième ordinaires et autres rémunérations allouées
aux administrateurs et non déductibles pour le calcul du bénéfice.
- Les distributions ne résultent pas de déclarations régulières
des organes compétents : intérêts excédentaires des comptes
courants d’associés, dons et subventions non admis dans les charges.
- Dépenses de caractère somptueuses, rémunérations excessives
ou non déclarées exclues des charges déductibles.
S SOCIALES AINSI QUEDESREVENUS ASSIMILLE DISTRIBUES
(SERIEG N°4)

au cours de l’exercice
distributions
des avantagesalloués au titrede ces
porter le montant
Indiquez
RTS SOCIALES AINSI QUE DES REVENUS ASSIMILLE DISTRIBUES

ant aux interets, dividendes, revenus et autres parts sociales payables

présentations ou remise de coupons ou d'instruments représentatifs de

DA.
des sommesversées ou
.

(a)

es titres (b)
des rénumérations ou avantages
©

mptes consentis auxassociés actionnaires et porteurs de parts soit

nterposées (article 46CIDTA)
mptes consentis actionnaires et porteurs
nterposées.
sente déclaration un état de meme modèle) ,

et Nature du Année du Montant des sommes

ibutions Versement Versement versées (DA)

(d)

que celles visées auxliGnes 1et 2 3ci-dessus : Indiquez: Lenom, prénom,qualitédesassociésgérant, adminis
e déclaration un état de meme modèle) . ayant bénéficiéderevenuscorrespondantauxproduitsdeleu
socialesdansle
Nature du Année du Montant des sommes
* Lesautresdistributionsconce
Versement Versement versées (DA) - Lestantièmeordinairesetautresrémunérationsa
es
auxadministrateursetnondéductiblespourlecalcul dubé
- Lesdistributionsnerésultentpasdedéclarationsrég
desorganescompétents: intérêtsexcédentairesdesco
courantsd’associés, donsetsubventionsnonadmisd
ch
(e)
- Dépensesdecaractèresomptueuses, rémunérationsexc
o
 - Lesdistributionsnerésultentpasdedéclarationsrég
desorganescompétents: intérêtsexcédentairesdesco
courantsd’associés, donsetsubventionsnonadmisd
ch
(e)
- Dépensesdecaractèresomptueuses, rémunérationsexc
o

(f)

b +c +d+e+f) (g)

Mentionner :
le montant total des revenus
uées
du bénéfice.
repartis.
gulières
comptes
dans les charges.
s excessives
 alitédesassociésgérant, administrateur
rrespondantauxproduitsdeleursparts
socialesdanslesSARL.
* Lesautresdistributionsconcernent:
nairesetautresrémunérationsallouées
ndéductiblespourlecalcul dubénéfice.
résultentpasdedéclarationsrégulières
nts: intérêtsexcédentairesdescomptes
donsetsubventionsnonadmisdansles
charges.
omptueuses, rémunérationsexcessives
ou non.
 résultentpasdedéclarationsrégulières
nts: intérêtsexcédentairesdescomptes
donsetsubventionsnonadmisdansles
charges.
omptueuses, rémunérationsexcessives
ou non.
Bensaifi Kamel
REMUNERATIONS VERSEES AUX MEMBRES DE CERTAINES SOCIETES :
(SERIEG N°4)

G REMUNERATIONS VERSEES AUX MEMBRES DE CERTAINES SOCIETES :

Ce cadre concerne les SARL les cociétés en commandite par actions, les sociétés civiles constituées sous forme
001de sociétés par actions et les sociétés de personnes ayant opté pour réGime d'imposition des sociétés par actions .
( si le cadre est insuffisant, jouindre un état du meme modèle).

Nom, Prénoms, domicile, Sommes vercées, au cours de la période retenue pour l'assiette de l'impot sur
qualité et Matricule fiscal Pour les les sociétés, à chaque associé, associé gérant ou membre associé
de : SARL ( colonne l) à titre de traitement, émolument,sindemnités, remboursements
- Tous les associés pour Nombre de forfaitaires de frais ou autres rémunérations de ses fonctions dans la société .
les SARL parts MONTANT DESSOMMESVERSEES
- Tous les associés des sociales ou A titre de frais de A titre de frais profe-
sociétés en commandite de A titre de représentation, de ssionnels autres que
par actions . bénéfices traitement missions et de ceux visée dans les
- Tous les menbres des appartenat Année de émoluments déplacements colones 5 et 6
sociétés civiles à chaque versement et Indemnités Rembour- Indemnités Rembour-
constituées sous forme de associé indemnités forfaitaires sements forfaitaires sements
sociétés par actions. proprement
- Tous les associés des 03 dits.
sociétés de personnes 03
ayant opté pour le régime
d'imposition des sociétés
0 de capitaux.
02
1 2 3 4 5 6 7 8
NIF 2 2 3 4 5 6 7 8
NIF

NIF

NIF

Impôt Surles bénéfices des Sociétés

BORDEREAUAVIS DEVERSEMENT(1)
N° Exercice 2018

Résultat taxable : Bénéfice : Perte : 7 974 596 DA

Montants Bénéfices réputés distribués

Bénéfice Taxable ; Base taxable Mt impot

IBSTauxde : % % 26% 2 073 395
Montant du 1er acompte 874 000
Montant du 2éme acompte 287 056
Montant du 3éme acompte 287 056
Acompte versés par les sociétés non résidentes (2) -
Crédit d'impôt (3) Mt àreverser
 IBSTauxde : % % 26% 2 073 395
Montant du 1er acompte 874 000
Montant du 2éme acompte 287 056
Montant du 3éme acompte 287 056
Acompte versés par les sociétés non résidentes (2) -
Crédit d'impôt (3) Mt àreverser

Montant global à déduire 1 448 111

Solde de liquidation / ibs à payer 625 284
Excédent de versement Solde Liquidation a payer

Certifié sincére le contenu du présent bordereau

et conforme auxécritures comptables.
A
Cachet et signature
A LE ducontribuable LE
Cachet et signature
dureceveur

Le présent bordereau avis de versement est à remettre auxcontribuables en cas de paiement du solde de liquidation.
(1) numéro de quittance de paiement.
(2) total des acompte mensules versés durant l'année par les sociétés non résidentes.
(3) préciser la nature et joindre les piéces justificatives.
(4) Il s'agit des revenus disponibles après impositions à l' IBSdevant faire l'objet d'une taxation à 15%en vertu de l'article 06de la
LFpour 2009modifiant l'article 46du CID.
ERTAINES SOCIETES :
(SERIEG N°4)

CIETES :
ciétés civiles constituées sous forme
position des sociétés par actions .

de retenue pour l'assiette de l'impot sur

socié gérant ou membre associé
lument,sindemnités, remboursements
tions de ses fonctions dans la société .
ONTANT DESSOMMESVERSEES
tre de frais de A titre de frais profe-
ésentation, de ssionnels autres que
issions et de ceux visée dans les
éplacements colones 5 et 6
mnités Rembour- Indemnités Rembour-
taires sements forfaitaires sements

5 6 7 8

5 6 7 8

tés
1)

7 974 596 DA

Bénéfices réputés distribués

Base taxable Mt impot

Mt àreverser
 Mt àreverser

e le contenu du présent bordereau

nforme auxécritures comptables.

gnature
buable LE

t du solde de liquidation.

tion à 15%en vertu de l'article 06de la

Bensaifi Kamel

OPERATIONS IMPOSABLES :
(SERIEG N°4)

Indiquez dans cette case correspondante :

Les montants des rémunérations versées auprofit des membres des différents formes
01 juridiques des sociétés (les SARL, les sociétés aucommandite par action, les sociétés

civiles constituées sous formes de sociétés par action, les sociétés de personnes ayant

opté pour le régime d’impositiondes sociétés par action.

Indiquez dans cette case :

Nom- prénom-domicile - qualité et n° de l’identifiant fiscal des :

- Associés des SARL, les membres de sociétés civiles constituées sous forme de
02 sociétéspar actions.

- Associés des sociétés encommandite par actions

- Associés des sociétés de personnes ayant opté pour le régime d’impositiondes

sociétés de capitaux.

Indiquez dans cette case :

03
Le nombre de parts sociales ou de bénéfice appartenant à chaque associé pour les SARL.

Indiquez dans cette case :

les sommes versées aucours de la période retenue pour l’assiette de l’impôt sur :

- Les sociétés pour chaque associé.

04
- Associé gérant oumembre associé désigné au(colonne 1) à titre de traitement,

émoluments indemnités, remboursements de ses fonctions dans la société suivant

les colonnes (3- 4- 5- 6- 7- 8).

Colonne 1 : Indiquezle n° d’identificationfiscal (NIF).

Colonne 2 : Indiquezle nombre de parts sociales oude bénéfices appartenant à chaque associé.

Colonne 3: Indiquezl’année de versement.

Colonne 4: Indiquezles traitements, émoluments et indemnités proprement dits.

Indiquezles montants des indemnités forfaitaires autitre de frais de représentation
Colonne 5:
de missions et de déplacement.
Indiquezles montants des remboursements autitre de frais de représentationde
Colonne 6:
missions et de déplacement.
Indiquezles indemnités forfaitaires autitre de frais professionnels autre que ceux
Colonne 7:
visés dans les colonnes 5 et 6.
 Indiquezles montants des remboursements autitre de frais professionnels autre
Colonne 8:
que ceuxvisés dans les colonnes 5 et 6.