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AVANT – PROPOS

Arrivant au terme de notre premier cycle en Sciences Commerciales et

Financières à l’Institut Supérieur de Commerce de Kinshasa (ISC/Gombe), nous
avions une certaine obligation de passer une période de stage académique pour faire le
rapprochement de la théorie apprise durant quatre ans aux pratiques professionnelles
sous forme des séminaires organisés dans notre Institut.

A cet effet, nous profitons l’occasion pour remercier les autorités

académiques de l’Institut Supérieur de Commerce de Kinshasa en général et les
responsables de la Coordination de Stage en particulier pour avoir préparé des bons
sujets (thèmes) qui étaient animés durant la période du stage bloqué.

Nous remercions également tous les intervenants ou les animateurs de

ce dernier pour leur savoir et qui ont accepté de nous encadrer malgré leurs multiples
occupations, nous leur exprimons de profonde gratitude.

Nous ne pouvons pas terminer ce rapport sans pour autant exprimer

notre sentiment à tout le monde qui a soutenu cette œuvre, de près ou de loin, qu’ils
trouvent ici notre gratitude.
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INTRODUCTION

Pour concilier la théorie apprise à la pratique, les autorités du

Ministère de l’Enseignement Supérieur et Universitaire ont initié une période
de stage pour tout étudiant qui tend à la fin de son cycle.

Vu les difficultés d’êtres accepté par les entreprises de la

place, par rapport au taux de demandeurs de stage, l’Institut Supérieur de
commerce de Kinshasa « ISC/GOMBE » en sigle, a pensé pour le stage
bloqué qui soit animé par les experts et chercheurs venant de quelques
institutions ciblées par les responsables de la Coordination de Stage de
l’Institut Supérieur de Commerce de Kinshasa (ISC/Gombe).

Nous avons passé notre stage dans la période allant du 04 au

27 Mai 2015. Une période qui a été consacrée pour suivre un séminaire de
formation très bénéfique pour la vie professionnelle.

Notre stage à porté sur 14 thème, mais le rapport analyse trois

thèmes à savoir :

- Travaux de fin d’exercice en syscohada

- Travaux de fin des états financier en syscohada sur

base d’un logiciel comptable

- travaux de fin des états financier en syscohada sur

base d’un logiciel comptable

Hormis l’introduction et la conclusion, notre rapport de stage

est divisé en deux chapitres, le premier décrit l’Institut Supérieur de
Commerce de Kinshasa et le second chapitre stipule sur le déroulement du
stage.
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CHAPITRE I : PRESENTATION DE L’INSTITUT SUPERIEUR DE

COMMERCE DE KINSHASA « ISC/Gombe »

I.1. Historique de l’ISC

L’institut Supérieur de Commerce de Kinshasa a été créé en
1964, sous l’initiative du Révérend Père Gaston BOGAERT de la
Congrégation de Scheut de Limete sous la dénomination ‘’Ecole Supérieur de
Commerce’’ « E.S.C » en sigle. Cette Congrégation fut l’apport du projet arrêté
depuis 1958 et qui n’avait pas trouvé de solution suite aux difficultés d’ordre
administratif.

Cette école fonctionna de 1966 sous signe d’une institution

privée. Elle sera provisoirement agréée par la décision du ministère de
l’Education Nationale et des Affaires Culturelles sous le numéro EDNIES/1249
du 08 juin 1966. A cette époque, existait la section Commerciale et Financière
à laquelle s’ajoute la section Commerciale et Consulaire en 1968. Cette
dernière sera remplacée en 1970 par la section Secrétariat de Direction qui
était un cycle de niveau capacitaire actuellement en cycle de graduat.

L’année 1971 fut une période de la révolution estudiantine

marquée par des multiples revendications à travers le pays. Le pouvoir public
décida le regroupement des tous les instituts Supérieurs et les Universités en
un organe fonctionnels « UNAZA » Université Nationale du Zaïre afin de
mieux assurer le contrôle des étudiants.

En vertu de l’ordonnance - loi n°71-075 du 06 Août 1971,

portant création de l’Université nationale du Zaïre, l’Ecole Supérieure de
Commerce fera corps de celle-ci et les responsables seront attribuées à un
directeur déménagé de la suite de limité pour s’installer dans les bâtiments
qu’abritait jusque là l’Ecole Nationale de Droit et Administration (ENDA) sur
l’avenue ex-24 novembre dans la Commune de la Gombe.

En 1974, l’Ecole Supérieur de Commerce sera dotée d’une

nouvelle section qui est l’informatique et en 1978, l’Ecole changera
d’appellation pour devenir Institut Supérieur de Commerce, ISC en sigle.

En 1981, une nouvelle reforme de l’enseignement supérieur et

Universitaire accordé à l’ISC l’autonomie de gestion. L’ordonnance – loi
n°81/158 du 07 octobre 1981, confère a cet effet à l’Institut Supérieur de
Commerce la personnalité juridique, son autonomie et son organisation
actuelle, et aura pour mission.

Enfin, c’est au début de l’année académique 1995-1996 que la

section licence ou second cycle fut crée par un arrêté ministériel
n°ESC/CABMIN/0729 du 04 juin 1996 sur la demande des étudiants.
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I.2. Situation géographique

L’Institut Supérieur de Commerce de Kinshasa (ISC) est situé
au croisement des avenues de la Libération (ex 24 Novembre) et Dracena. Au
Nord il est limité par la rivière Gombe, au Sud par l’avenue Dracena, à l’Est
par l’avenue de Cocotier et à l’Ouest par l’avenue de la Libération (ex 24
Novembre).

I.3. Organisation et fonctionnement

L’ordonnance n°81/158 du 07 octobre 1981, portant création
de l’Institut Supérieur de Commerce de Kinshasa définit l’organisation et le
fonctionnement de l’Institut comme suit :
1. Le conseil de l’Institut
2. Le comité de gestion
3. Le directeur général
4. Le conseil de section
5. Le conseil de département.

I.3.1. Le conseil de l’Institut

Le Conseil de l’Institut est composé des personnalités ci-
après :
1. Le Directeur Général
2. Le Secrétaire Général Académique
3. Le Secrétaire Général Administratif
4. L’Administrateur du Budget
5. Les Chefs de Sections
6. Le Bibliothécaire en Chef
7. Un Représentant du corps académique
8. Un Représentant du corps scientifique
9. Un Représentant du Personnel Administratif et Technique
10. Un Représentant des Etudiants.

Le Conseil de l’Institut a comme attributions :

- d’exécuter la politique académique et scientifique
- faire les propositions sur le développement sur les activités
académiques et scientifiques de l’Institut Supérieur de
Commerce.
- Établir son règlement d’Intérieur qu’il soumet à l’application
du Conseil d’Administration.
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1.3.2. Le Conseil de Gestion

Il assure sous la direction du Directeur Général la gestion
courante de l’Institut et fait exécuter les décisions du Ministère de
l’Enseignement Supérieur et Universitaire, du Conseil d’Administration des
Instituts Supérieurs Techniques et du Conseil de l’Institut et prend toute les
mesures ne révélant pas du compte de la compétence d’un autre organe.

Il est composé de :
- Directeur Général
- Le Secrétaire Général Académique
- Le Secrétaire Général Administratif
- L’Administrateur du Budget

Notons que ces derniers sont des mandataires de l’Etat à

durée déterminée.

1.3.3. Le Directeur Général

Le Directeur Général est nommé par l’ordonnance
présidentielle sur proposition du ministre de tutelle. Il est choisi par les
membres du personnel académique ayant au moins le grade de professeur. Il
supervise et coordonne l’ensemble des activités, veille au respect du Statut et
Règlement Intérieur de l’Institut.

Il représente officiellement l’Institut dans toutes les relations

extérieures avec les autorités tant nationales qu’étrangères et fait un rapport
annuel au Conseil d’Administration sur le fonctionnement de l’Institut.

Il est assisté dans ses fonctions par :

1. Un Chef de Cabinet
2. Un Chargé de Coopération
3. Un Chargé des activités
4. Un Secrétaire Administratif
5. Un Chargé des Relations Publiques
6. Un service de Garde et Sécurité
7. Un Service Informatique
8. Un bureau de planification statistique et développement.

1.3.4. Le Conseil de Sections

Le Conseil de Sections est constitué des enseignants et de
deux représentants des étudiants. Ils se réunissent une fois par mois, il gère
les sections, délibère sur les questions intéressantes de la vie des Sections et
la formation des étudiants. Ce bureau est composé :
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- D’un Chef de Section

- D’un Secrétaire Académique de la Section

1.3.5. Le Conseil de Département

Le Conseil de département est constitué du personnel
académique des Chefs des Travaux, de deux représentants des assistants et
des deux représentants des étudiants. Il est dirigé par un Chef de
Département nommé par le Directeur Général.

L’Institut Supérieur de Commerce de Kinshasa compte

actuellement trois départements, nous citons :
- Le Département de Comptabilité
- Le Département de Marketing
- Le Département de l’informatique

1.3.6. Des Autorités Académiques et Scientifiques de l’ISC

- Le Directeur Général
- Le Secrétaire Général Académique
- Le Secrétaire Général Administratif
- L’Administrateur du Budget
- Le Secrétaire Académique
- Le Secrétaire Administre
- Le Chef de Section
- Le Chef de Section Adjoint
- L’Appariteur
- Le Secrétaire de Section
- Le Chef de Département
- Le Secrétaire de Département.

1.3.7 Du cadre académique et scientifique de l’ISC

Est membre du cadre académique et scientifique tout
membre du personnel nommé à l’un des grades de la hiérarchie. Le personnel
académique se compose d’un corps enseignant et d’un corps non enseignant.

Le corps enseignant comprend :

- Les Professeurs Ordinaires
- Les Professeurs
- Les Professeurs Associés.

Le corps non enseignant comprend

- Les Conservateurs en Chef Adjoint, les Bibliothécaires en
Chef Adjoint, les Maîtres de Recherches
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- Les Conservateurs Principaux, les Bibliothécaires Principaux,

les Chargés de Recherches.

Le personnel scientifique est composé d’un corps enseignant

et d’un corps non enseignant.

Le corps enseignant comprend

- des Chefs de Travaux
- des Chargés d’Enseignements
- des Assistants de pratiques professionnelles
- des Chargés de Pratiques.
Le corps non enseignant comprend
- des Conservateurs 1ère et 2ème classe
- des Bibliothécaires 1ère et 2ème classe
- les Assistants de recherche.
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1.3.8 Organigramme de l’Institut Supérieur de Commerce

CONSEIL DE L’INSTITUT Chef de Cabinet

Chargé de Coopération
COMITE DE GESTION

Chargé des Activités

DIRECTION GENERALE

Secrétaire Administratif

Chargé des Relations

Publiques

Division de Sécurité

Chargé de l’information

Bureau de planification
statistique et Dév.

Secrétaire Général Secrétaire Général Administrateur du

Académique Administratif Budget

Les Sections Direction du Directeur de finances

Personnel et Budget

Direction des Affaires Direction des Œuvres Directeur de Budget

Académiques Estudiantines et Contrôle

Direction de l’Enseignement Directeur des Affaires Directeur de

et Recherches Sociales l’Autofinancement

Centre de recherche, Directeur d’Entretien Directeur de Patrimoine

Entretien & Dév. et Maintenance et Intendance

Source : Direction académique de l’Institut Supérieur de Commerce (ISC)

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Chapitre II : DEROULEMENT DU STAGE

Dans ce chapitre nous allons parler les thèmes qui étaient

développés par les experts venus de quelques institutions publiques dont les
sièges se trouvent dans la Ville Province de Kinshasa qui étaient ciblées pour
animer les thèmes qui étaient programmés pour notre stage bloqué. Parmi les
institutions ciblées nous citons :
- l’ISC/Kinshasa
- Le Conseil Permanent de la Comptabilité au
Congo (CPCC) ;
- Le Cabinet SHAKET
- IRC
- Ministère des finances
- Ministère du Budget

Mais ces thèmes parleraient souvent du Système Comptable

l’OHADA, qui remplace le Plan Comptable Général congolais.

Mercredi le 13/05/2015
7ème Jour Par l’Expert MUBENGA du Cabinet SHAKET
THEME : TRAVAUX DE FIN D’EXERCICE EN SYSCOHADA

1. Problématique de fin d’exercice comptable

Les travaux de fin d’exercice ont pour objectif l’image fidèle du
bilan c'est-à-dire le bilan doit donner des chiffres réels. L’image fidèle c’est le
principe des principes.

2. Problématique de l’exercice comptable

En PCGC, l’exercice comptable comprenait 12 mois. Mais en
OHADA, l’exercice comptable peut prendre 1 trimestre ou au-delà de 12 mois.

3. Problématique de clôture
Généralement le 31 décembre en minuit on arrête
l’écriture, mais c’est une date théorique. Les travaux de fin d’exercice se font
pendant la période post-clôture. Cut off c’est couper deux, rattacher les
charges selon l’exercice (ses propres charges et ses propres produits) : c’est
le principe de spécialisation de l’exercice. Le principe d’exhaustivité dit que
toutes les opérations être enregistrées dans ce même exercice.
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4. Problématique de l’arrêté de compte (31 avril)

Pour arrêter le compte, le bilan doit passer par plusieurs
étapes suivantes :
 Une fois la comptable dresse le bilan, celui-ci doit être
accepté par le Comité de Gestion.
 Le Comité de Gestion présentera ce bilan aux commissaires
aux comptes qui feront aussi partie des experts agréés par
l’Ordre des Experts pour certifier ce bilan. Une fois certifié il
doit être accepté par l’Assemblée Générale Ordinaire ou par
le Conseil d’Administration.
La comptabilité male tenue mérite une sanction.

Pour arrêter le compte, il débiter les comptes du Passif par le

crédit des comptes de l’Actif. Et on ouvre le compte par le Débit de l’Actif au
Crédit du Passif (voir principe d’intangibilité).

A. Etapes de travaux de fin d’exercice

A.1. Planning
C’est un chronogramme qui indique les dates d’achèvement
des travaux de clôture, il relève du Directeur Financier ou du Chef Comptable.
Si c’est le Directeur financier qui fait le Planning, le Chef comptable doit le
vérifier.

A.2. Inventaire comptable (BVP) ou balance générale

Elle reprend tous les comptes qui étaient utilisés ou ouverts
pendant l’exercice. C’est pour vérifier si la comptabilité en partie double a été
respectée.

Dans cet ordre d’idée nous avons aussi parlé de l’inventaire

physique, de la comparaison des inventaires comptable et physique, des
écritures de redressement, de provisions et de régularisation (compte
charnière), de Memento de clôture et la justification des comptes qui bouclé
notre thème de ce jour.
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Jeudi le 14/05/2015
8ème Jour Par l’Expert MATONDO du PCGC
THEME : TRAVAUX DE FIN DES ETATS FINANCIER EN SYSCOHADA
SUR BASE D’UN LOGICIEL COMPTABLE

Pour élaborer les travaux de fin des états financiers en

SYSCOHADA sur base d’un logiciel comptable, il faut d’abord commencer par
des préalables suivants :
1. Créer la société pour s’identifier ;
2. Créer la liste de comptes ou plan comptable spécifique ;
3. Créer des journaux qui vont permettre de passer les
écritures :
- Journaux des achats (Fournisseur) ;
- Journaux des ventes (Clients) ;
- Journaux de caisse (pour les opérations de caisse) ;
- Journaux de banque (opérations bancaires) ;
- Journaux des opérations diverses.

Dans toutes ces opérations il faut mettre le taux du jour.

Ici l’Orateur a appuyé cette notion par un exemple typique

d’une société X pour faire comprendre aux participants le contenu du thème
du jour.

I. GENERIQUE
Le Générique est un Module multimédia qui permet
d’accéder au Menu Principal par identification Utilisateur et Mot de Passe.

II. MENU PRINCIPAL

Le Menu Principal comprend

1. Fichier
2. Outils
3. Aide
4. Plan Comptable
5. Etats
6. Opérations
7. Analyse Financière
8. Clôture
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9. Gestion des Utilisateurs et des Journaux

II.1. Fichier
Le Menu Fichier permet de créer un nouveau dossier ou
d’ouvrir un dossier déjà créé ; comprend les sous-menus suivants :

II.1.1. Nouveau Dossier

II.1.2. Ouvrir Dossier existant

II.1.3. Quitter

Lors de la création d’un nouveau dossier, on doit mentionner

le nom de la Société et d’autres rubriques la concernant ainsi que l’Exercice
concerné.

II.2. Outils
Le Menu Outils permet de créer un dossier Consolidé à partir
des autres dossiers existants; il suffit de sélectionner chacun des dossiers
concernés pour la consolidation à l’aide du sous-menu « Ouvrir dossier pour
Consolidation » du sous-menu « Fichier » du menu Outils ; chaque dossier
sélectionné se retrouve dans une liste des dossiers à consolider ; en cliquant
sur le Bouton « Consolider », un nouveau dossier dont le nom par défaut est
celui du premier dossier sélectionné avec le suffixe « CONSOLIDE » est
créé ; ce dossier fusionne tous les Comptes, Journaux et Ecritures des
dossiers consolidés.

II.3. Aide
Le Menu Aide, symbolisé par le symbole ? comprend le
menu « Documentation » qui donne accès à la documentation du logiciel.
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II.4. Plan Comptable

Le Menu Plan Comptable renferme les opérations et
éléments de base de la gestion comptable ; comprend les sous-menus
suivants :

II.4.1. Saisie des Comptes

II.4.2. Gestion des Monnaies

II.4.3. Saisie des Centres de Frais

II.4.4. Saisie des Journaux

II.4.5. Saisie des Ecritures

II.4.6. Plan Analytique

II.4.1. Saisie des Comptes

La saisie des comptes comprend les caractéristiques
suivantes :

- saisie du Code Comptable, Libellé et Nature du compte (Compte de

Regroupement ou de Mouvement)
- modification permise seulement pour le Libellé et la Nature du Compte
- suppression impossible pour un Compte déjà Mouvementé
- une Fonction de Recherche permet de retrouver un Compte à partir de
son Code Comptable
Les Boutons de Commande concernés sont NOUVEAU pour
activer les zones de saisie et permettre de taper les rubriques concernant le
compte à créer, AJOUTER pour ajouter le nouveau compte créé dans le Plan
comptable ; pour modifier ou supprimer un code, commencer par sélectionner
le compte dans la grille des comptes ; MODIFIER permet de prendre en
compte les modifications opérées dans le libellé ou la nature du compte,
SUPPRIMER permet la suppression du compte sélectionné. Noter que ces
Boutons de Commande se retrouvent dans la plupart des menus et
fonctionnent dans la même logique.
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II.4.2. Gestion des Monnaies

Ce sous-menu permet le paramétrage des monnaies et la
saisie des Taux quotidiens par rapport au dollar US pour une gestion
multidevises ; comprend les sous-menus :

II.4.2.1. Utilisation des Monnaies

Les rubriques concernées sont le Code Monnaie et le Libellé
Monnaie gérées à l’aide des Boutons de Commandes décrits ci haut.

II.4.2.2. Taux du Jour

Les rubriques concernées sont la Date du Taux, le Montant
du Taux du $ USD et la Monnaie concernée par le taux.

II.4.3. Saisie des Centres de Frais

La saisie des Centres de Frais permet une consolidation
aisée lorsqu’il y a des Comptabilités décentralisées ; comprend les
caractéristiques suivantes :

- sélection du Centre de Frais de Rattachement

- saisie du Code du Centre de Frais, son Libellé
- les premiers caractères du Code du Centre de Frais doivent
correspondre au Code du Centre de Rattachement.

II.4.4. Saisie des Journaux Comptables

La saisie des Journaux a pour caractéristiques :

- saisie du Code du Journal, de son Libellé, et du Centre de Frais

concerné
- sélection du Compte attaché au Journal pour les Journaux financiers
(Caisse et Banque) ; ce qui permet d’avoir une contrepartie automatique
pour le Journal lors de la saisie des Ecritures
- modification permise pour le libellé
- suppression impossible pour un Journal où les Ecritures ont été
passées
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- le journal RAN est le journal de la reprise automatique des soldes à

nouveau ; Il est indispensable ; Il ne peut être supprimé ; Il doit être
créé.
Toutes ces rubriques sont gérées à l’aide des Boutons de Commandes décrits
ci haut.

II.4.5. Saisie des Ecritures

La saisie des Ecritures a pour caractéristiques :

- sélection du Journal et éventuellement du Folio

- sélection de la Période de l’exercice
- taper le jour de l’écriture
- taper le libellé, le n° de Pièce et le Montant
- sélectionner le Compte du coté Débit ou du coté Crédit
- le Taux du jour correspondant à la date doit être préalablement saisi
- le total Débit, le total Crédit ainsi que le Solde du Journal sont
renseignés et mis à jour selon les opérations d’Ecritures (Ajout,
Modification et Suppression)
- l'Ecriture validée passe dans la grille située en dessous, à la suite des
opérations passées sur le journal à la Période considérée. La date, le
numéro de Pièce, le libellé subsistent tant que l'opération n'est pas
équilibrée.
- une Ecriture lettrée ne peut être supprimée
- un Compte de Caisse ne peut être crédité que si l’opération n’entraîne
pas un Solde négatif de ce Compte.

II.4.6. Plan Analytique

Il est possible de traiter une comptabilité analytique reposant
sur :
-certaines écritures de comptabilité générale pour lesquelles on aura pris
soin de signaler un code (numéro de compte) analytique lors de la passation
de l'écriture sur les journaux traditionnels
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- des écritures spécifiquement de comptabilité analytique, ou seuls les

comptes de comptabilité analytique sont mouvementés. On pourra ainsi
avoir des résultats par sections, chantiers, commandes, etc.
Les sous-menus suivants sont prévus :

II.4.6.1. Saisie des Comptes Analytiques

La Saisie des Comptes Analytiques répond à la même
logique que pour les Comptes de CG avec une décomposition la plus poussée
possible.

II.4.6.2. Saisie des Journaux Analytiques

Le Logiciel ne permet que la création d’un Journal
Analytique dans la logique de CG.

II.4.6.3. Saisie des Opérations Analytiques

Comme il a été signalé plus haut, une écriture analytique
peut être passée à partir d’une écriture de CG dès lors que l’on a sélectionné
un Code Analytique soit au débit, soit au crédit ; l’écriture avec le Code
Analytique sera enregistrée dans le Journal Analytique avec les
caractéristiques d’une écriture normale de CG.
On peut aussi saisir des opérations analytiques dans le menu ‘Saisie des
Opérations Analytiques’ où n’interviennent que des Comptes Analytiques
avec le Journal analytique comme dans le cas de CG. Dans ce dernier cas,
les opérations sont passées de la même façon en partie double, mais en ne
faisant intervenir que les comptes analytiques.

II.5. Etats
Le Menu Etats comprend tous les Etats qu’on peut obtenir à
partir des opérations de base ; il comprend les sous-menus suivants :

II.5.1. Plan Comptable

II.5.2. Journaux

II.5.3. Balance
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II.5.4. Grand Livre

II.5.5. Centralisation

II.5.6. Tiers Non Lettrés

II.5.7. Compte de Résultat

II.5.8. Bilan

I.5.9. Etats Analytiques

II.5.1. Etat Plan Comptable

L’Etat Plan Comptable comprend les différents Etats
concernant le Plan des Comptes ; comprend les sous-menus suivants :

II.5.1.1. Liste Générale des Comptes

Comprend les rubriques Code, Libellé, Type de tous les
comptes sauf certains comptes de la classe 4 qui ne sont repris que par
Regroupement.

II.5.1.2. Liste Fournisseurs

Il s’agit de la liste de tous les Fournisseurs par les rubriques
Code, Libellé, Type.

II.5.1.3. Liste Clients

Il s’agit de la liste de tous les Clients par les rubriques Code,
Libellé, Type.

II.5.1.4. Liste Personnel

Il s’agit de la liste de tout le Personnel par les rubriques
Code, Libellé, Type.

II.5.1.5. Liste Débiteurs divers

Il s’agit de la liste de tous les Débiteurs divers par les
rubriques Code, Libellé, Type.
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II.5.1.6. Liste Créditeurs divers

il s’agit de la liste de tous les Créditeurs divers par les rubriques Code,
Libellé, Type.

II.5.1.7. Liste des Journaux

Il s’agit de la liste de tous les journaux comptables créés ;
comprend les rubriques Code Journal, Libellé, Monnaie, Centre de Frais et
éventuellement le compte associé.

II.5.1.8. Autres (Centres de Frais, Taux)

La liste des Centres de Frais comprend le Code du Centre,
le Libellé du Centre ainsi que le Code du Centre de Rattachement ; la liste des
taux du jour comprend la Date, la Monnaie de Référence ($ USD), le Taux et
la Monnaie utilisée.

II.5.2. Etat Journaux

L’Etat Journaux permet de visualiser les différents
mouvements passés sur un Journal dans un intervalle de temps donné ;
comprend les caractéristiques suivantes :

- sélectionner le Journal concerné

- sélectionner la Période de début et la Période de fin
- sélectionner éventuellement le Folio
- l’Etat comprend le titre du Journal et les rubriques :
- Date (triée), n° Folio, n° Compte, n° Pièce, Libellé, Taux, Débit et Crédit
- totaux Débit et Crédit pour chaque mois compris dans l’intervalle ainsi
que les totaux généraux.

II.5.3. Balance
L’Etat Balance comprend la Balance Générale et les
Balances auxiliaires suivantes :

- Balance Fournisseurs
- Balance Clients
- Balance d’un Compte de Regroupement
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- Balance d’une liste des Comptes Mouvementés

- Balance d’une liste des Comptes de Regroupement

Les caractéristiques préalables pour chaque type de Balance

sont la sélection de la Période Début, Période Fin, la Monnaie et le Centre de
Frais ; Noter que la non sélection d’un Centre de Frais signifie que tous les
Centres de Frais sont concernés. Pour chaque Etat Balance les rubriques
concernées sont les suivantes : N° Compte, Libellé du Compte, le Solde Initial
(Débit Initial, Crédit Initial), Mouvements de l’Exercice (Débit, Crédit), Soldes
(Solde Deb., Solde Cred.). A la fin d’un Compte de Regroupement sont prévus
les sous totaux pour les rubriques concernées et le Solde du Compte de
Regroupement et au pied de l’Etat sont prévus les totaux généraux et le Solde
Général.

II.5.3.1. Balance Générale

Il s’agit de la Balance de tous les Comptes sauf certains
Comptes de la classe 4 qui ne sont repris qu’en mode Regroupement.

II.5.3.2. Balance Fournisseurs

Il s’agit de la Balance de tous les Comptes Fournisseurs.

II.5.3.3. Balance Clients

Il s’agit de la Balance de tous les Comptes Clients.

II.5.3.4. Balance d’un Compte de Regroupement

Il s’agit de la Balance de tous les Comptes Mouvementés
dérivant de ce compte de Regroupement.

II.5.3.5. Balance d’une liste des Comptes Mouvementés

Il s’agit de la Balance de tous les Comptes Mouvementés
préalablement sélectionnés.

II.5.3.6. Balance d’une liste des Comptes de Regroupement

Il s’agit de la Balance de tous les Comptes de Regroupement
préalablement sélectionnés.
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II.5.4. Grand Livre

Comme la Balance, le Grand Livre comprend le Grand Livre
Général et les Grands Livres auxiliaires ci-après :

- Fournisseurs
- Clients
- Extrait d’un Compte
- Extrait d’un compte de regroupement
- Extrait d’une liste des Comptes Mouvementés
- Extrait d’une liste des Comptes de Regroupement
Les caractéristiques préalables pour chaque type de Grand Livre sont les
mêmes pour la Balance. Pour chaque Etat Grand Livre, et pour chaque
Compte, les rubriques concernées sont les suivantes : Date du Mouvement,
Journal concerné, le Code Pièce, le Libellé du Mouvement, Débit, Crédit,
Solde Deb., Solde Cred.. A la fin des mouvements de chaque compte sont
prévus les totaux pour les rubriques concernées et le Solde du Compte et au
pied de l’Etat sont prévus les totaux généraux et le Solde Général.

II.5.4.1. Grand Livre Général : Il s’agit du Grand Livre de tous les Comptes
sauf certains Comptes de la classe 4 qui ne sont repris qu’en mode
Regroupement.

II.5.4.2. Grand Livre Fournisseurs

Il s’agit du Grand Livre de tous les Comptes Fournisseurs.

II.5.4.3. Grand Livre Clients

Il s’agit du Grand Livre de tous les Comptes Clients.

II.5.4.4. Extrait d’un Compte

Il s’agit du Grand Livre d’un Compte quelconque

II.5.4.5. Extrait d’un Compte de Regroupement

Il s’agit des extraits de tous les Comptes Mouvementés
dérivant de ce Compte de Regroupement
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II.5.4.6. Extrait d’une liste des Comptes Mouvementés

Il s’agit des extraits des Comptes Mouvementés préalablement sélectionnés.

II.5.4.7. Extrait d’une liste des Comptes de Regroupement

Il s’agit des extraits des Comptes Mouvementés des
différents Comptes de Regroupement préalablement sélectionnés.

II.5.5. Centralisation
Il s’agit de la synthèse des Journaux en termes des totaux
Débit et Crédit pour chaque Période de l’Exercice ainsi que le total général de
tous les Journaux mouvementés.

Les caractéristiques préalables sont les mêmes pour la

Balance et le Grand Livre. La Centralisation comprend les rubriques suivantes
pour chaque mois mouvementé du Journal : Code Journal, Libellé Journal,
Débit et Crédit.

II.5.6. Tiers Non Lettrés

Cet Etat regroupe les mouvements des comptes de la classe
4 qui n’ont pas été Lettrés ; il comprend les rubriques suivantes :

Date, Code Journal, Pièce, Libellé, Débit, Crédit et Solde ainsi que les totaux
pour chaque compte et le total général.

II.5.7. Compte de Résultat

Il s’agit de l’Etat correspondant au Tableau de Formation Du
Résultat selon le Plan Comptable Général Congolais ou au Compte de
Résultat selon le référentiel Ohada..

II.5.8. Bilan
L’Etat Bilan comprend l’Actif et le Passif selon le PCGC et
selon OHADA. Pour ce qui est de l’Actif, il est conseillé d’utiliser le sous-menu
« Paramétrage Comptes Amortis/Prov. » pour associer les Comptes
d’Amortissement et de Provision aux différents Comptes d’Actif. Ceci a pour
effet de déterminer le montant d’Amortissement ou de Provision
correspondant à chaque Compte d’Actif. Le sous-menu Paramétrage Comptes
 22

Amortis/Prov. » se présente de la manière suivante : une première liste

déroule tous les Comptes d’Actif ; une autre liste déroule tous les Comptes
d’Amortissement et de Provision ; pour chaque compte d’Actif, il suffit de
sélectionner tous les Comptes d’Amortissement ou de Provision qui lui sont
associés.

II.5.9. Etats Analytiques

Comme pour le CG, on peut tirer des Etats Analytiques :
- Plan Comptable Analytique
- Journal Analytique
- Balance Analytique : - Générale
- Compte de regroupement
- Liste des Comptes Mouvementés
- Liste des Comptes de Regroupement
- Grand Livre Analytique :- Générale
- Extrait Liste Comptes Mouvementés
- Extrait Liste Comptes Regroupement
Comme on peut le constater, pour le grand-livre et la balance, on peut
choisir la fourchette des comptes à éditer et les périodes Début et Fin de
Période.

II.6. Opérations
Le Menu Opérations comprend les Opérations concernant le
Lettrage et de Recherche d’Ecritures.
 23

Lundi le 18/05/2015
9ème Jour Par l’Expert LUMBU du PCGC
THEME : ORGANISATION COMPTABLE SUIVANT LE TRAITE DE
L’OHADA

1. Objectif
L’objectif principal de la comptabilité dans une entreprise est
d’avoir les informations financières.

Pour organiser la comptabilité au sein d’une entreprise on

besoin de deux éléments à savoir :
- Organiser sur le plan matériel
- Organiser sur le plan social

a. Sur le plan matériel

Doter un nombre de matériels nécessaires, un ensemble des

biens servant au fonctionnement de l’entreprise.

b. Sur le plan social

Procéder à une répartition des tâches et une répartition

équitable de la rémunération.

2. Elaboration des comptes habilités

Pour élaborer les comptes il faut tenir des dispositions telle

que prévues dans l’acte uniforme portant organisation et harmonisation de la
comptabilité dans les partie de l’OHADA.

En bref, ce que nous pouvons ici que pour organiser une

comptabilité dans une entreprise il faut tenir compte des préalables
(principes).
 24

TABLE DE MATIERE

AVANT – PROPOS.........................................................................................1
INTRODUCTION.............................................................................................2
CHAPITRE I : PRESENTATION DE L’INSTITUT SUPERIEUR DE...............3
I.1. Historique de l’ISC....................................................................................3
I.2. Situation géographique.............................................................................4
I.3. Organisation et fonctionnement................................................................4
I.3.1. Le conseil de l’Institut.............................................................................4
1.3.2. Le Conseil de Gestion...........................................................................5
1.3.3. Le Directeur Général.............................................................................5
1.3.4. Le Conseil de Sections.........................................................................5
1.3.5. Le Conseil de Département..................................................................6
1.3.6. Des Autorités Académiques et Scientifiques de l’ISC...........................6
1.3.7 Du cadre académique et scientifique de l’ISC.......................................6
1.3.8 Organigramme de l’Institut Supérieur de Commerce.............................8
Chapitre II : DEROULEMENT DU STAGE.....................................................9
THEME 7 : TRAVAUX DE FIN D’EXERCICE EN SYSCOHADA...................9
1. Problématique de fin d’exercice comptable................................................9
2. Problématique de l’exercice comptable......................................................9
3. Problématique de clôture............................................................................9
4. Problématique de l’arrêté de compte (31 avril).........................................10
A. Etapes de travaux de fin d’exercice..........................................................10
A.1. Planning.................................................................................................10
A.2. Inventaire comptable (BVP) ou balance générale.................................10
THEME 7 : TRAVAUX DE FIN DES ETATS FINANCIER EN SYSCOHADA
SUR BASE D’UN LOGICIEL COMPTABLE.................................................11
I. GENERIQUE...........................................................................................11
II. MENU PRINCIPAL.................................................................................11
II.1. Fichier....................................................................................................12
II.2. Outils......................................................................................................12
 25

II.3. Aide........................................................................................................12
II.4. Plan Comptable......................................................................................13
II.4.1. Saisie des Comptes............................................................................13
II.4.2. Gestion des Monnaies........................................................................14
II.4.2.1. Utilisation des Monnaies..................................................................14
II.4.2.2. Taux du Jour....................................................................................14
II.4.3. Saisie des Centres de Frais................................................................14
II.4.4. Saisie des Journaux Comptables.......................................................14
II.4.5. Saisie des Ecritures............................................................................15
II.4.6. Plan Analytique...................................................................................15
II.4.6.1. Saisie des Comptes Analytiques.....................................................16
II.4.6.2. Saisie des Journaux Analytiques.....................................................16
II.4.6.3. Saisie des Opérations Analytiques..................................................16
II.5. Etats.......................................................................................................16
II.5.1. Etat Plan Comptable...........................................................................17
II.5.1.1. Liste Générale des Comptes...........................................................17
II.5.1.2. Liste Fournisseurs............................................................................17
II.5.1.3. Liste Clients......................................................................................17
II.5.1.4. Liste Personnel................................................................................17
II.5.1.5. Liste Débiteurs divers.......................................................................17
II.5.1.6. Liste Créditeurs divers.....................................................................18
II.5.1.7. Liste des Journaux...........................................................................18
II.5.1.8. Autres (Centres de Frais, Taux).......................................................18
II.5.2. Etat Journaux......................................................................................18
II.5.3. Balance...............................................................................................18
II.5.3.1. Balance Générale............................................................................19
II.5.3.2. Balance Fournisseurs......................................................................19
II.5.3.3. Balance Clients................................................................................19
II.5.3.4. Balance d’un Compte de Regroupement.........................................19
II.5.3.5. Balance d’une liste des Comptes Mouvementés.............................19
II.5.3.6. Balance d’une liste des Comptes de Regroupement.......................19
 26

II.5.4. Grand Livre.........................................................................................20

II.5.4.2. Grand Livre Fournisseurs.................................................................20
II.5.4.3. Grand Livre Clients..........................................................................20
II.5.4.4. Extrait d’un Compte..........................................................................20
II.5.4.5. Extrait d’un Compte de Regroupement............................................20
II.5.4.6. Extrait d’une liste des Comptes Mouvementés................................21
II.5.4.7. Extrait d’une liste des Comptes de Regroupement..........................21
II.5.5. Centralisation......................................................................................21
II.5.6. Tiers Non Lettrés.................................................................................21
II.5.7. Compte de Résultat............................................................................21
II.5.8. Bilan....................................................................................................21
II.5.9. Etats Analytiques................................................................................22
II.6. Opérations..............................................................................................22
THEME 9 : ORGANISATION COMPTABLE SUIVANT LE TRAITE DE
L’OHADA.......................................................................................................23
1. Objectif......................................................................................................23
2. Elaboration des comptes habilités............................................................23
TABLE DE MATIERE....................................................................................24