DEMARCHE DE L’AUDITEUR INTERNE

Connaissance générale de l’objet de la mission Prise de connaissance des documents envoyés au Service Audit Interne
et de la documentation

Identification des objectifs et orientation de la mission

Revue du guide de procédures de l’entreprise décrivant le contrôle

interne (éventuellement avec les mises à jour)

Evaluation des procédures Evaluation du contrôle interne

Points forts du système Faiblesses du système

Test de contrôle Faiblesses de

d’application des forces conception

Forces confirmées Faiblesses d’application

Allègement du programme Tests d’évaluation des conséquences des faiblesses permettant :

de vérification des comptes - de redresser la comptabilité
- de retrouver des fraudes

Phase d’audit en tant que tel (1) Plan de travail adapté

Evaluation des conséquences des travaux de contrôle et d’audit

Revue des dossiers

Rapports Rapport sur l’organisation

Rapport comptable et financier - Recommandations
- Mises en garde
(1) Selon les cas et de manière complémentaire, les tests suivants seront mis en place :
- Test de cohérence (revues de l’information, comparaisons par calcul) - Test de validation par la documentation interne
DIOGO-AROUNA A. / Juillet 2014
- Test de validation par confirmation extérieure - Test de validation par inspection physique.

DIOGO-AROUNA A. / Juillet 2014