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Mémoire Raumuald & Boris Analyse de L4organisation Comptable de Pebco Bethesda
Mémoire Raumuald & Boris Analyse de L4organisation Comptable de Pebco Bethesda
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De nos jours, pour harmoniser les besoins en matière de comptabilité, les états
membres de l’Union Economique et Monétaire Ouest Africain (UEMOA) ont
adopté comme référentiel commun le Système Comptable Ouest Africain
SYSCOADA qui est entré en vigueur le 01 janvier 1998. Le SYCOADA a mis en
place un certain nombre de principe et de règle pour permettre à la comptabilité
d’être la mémoire sur laquelle le bon fonctionnement de l’entreprise pourrait être
remis en cause. Une comptabilité adéquate est importante pour soutenir et faire
progresser une entreprise.
La comptabilité doit être absolument fiable non seulement pour informer le chef
d’entreprise, mais aussi c’est primordial parce qu’elle est toute sa force probante et
sa valeur juridique vis-à-vis de tous les tiers avec qui l’entreprise est en relation.
Elle est donc soumise à des obligations légales strictes et elle doit être organisée de
façon à faciliter le travail d’enregistrement, l’établissement des états mensuels,
annuels de synthèse et de contrôle. Il en résulte sur le plan juridique : l’obligation
de tenir certains livres et d’appuyer les écritures comptables par des pièces
justificatives. Sur le plan organisationnel : De prévoir une organisation et des
procédures permettant de respecter les règles juridiques.
Ainsi, il est important d’avoir un système comptable bien structuré et organisé afin
de répondre aux exigences auxquels il est soumis. Pour relever ce défi, chaque
entreprise s’organise en mettant en place tous les moyens possibles pour assurer
une bonne organisation comptable.
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Nos recherches s’articuleront autour des questions suivantes :
- Quel est l’importance de l’organisation comptable dans une entité ?
- En quoi l’organisation comptable peut être à la base de la performance d’une
entité ?
- Comment se présente l’organisation comptable de PEBCo BTHESDA ?
Pour mieux appréhender ce thème est développé au moyen de trois chapitres
:
Le premier chapitre est consacré au cadre institutionnel et déroulement du
stage.
Le deuxième chapitre, quant à lui, porte sur la problématique et la
méthodologie de recherche de l’étude.
Enfin, le troisième est réservé au cadre empirique de l’étude.
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CHAPITRE 1
CADRE
INSTITUTIONNEL DE
L’ETUDE
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1.1. CADRE INSTITUTIONNELDE PEBCo-BETHESDA
HISTORIQUE
En 1993, dans l’optique de développer l’ONG BETHESDA, il a été créé le
département du Développement Communautaire et Assainissement du Milieu
(DCAM).
PEBCo- BETHESDA est une institution de micro finance qui a vu le jour suite à
l’évolution des activités de l’hôpital de l’ONGBETHESDA. Dénommé au départ
Promotion de l’Epargne de Banque Communautaire sur recommandation des
responsables de la cellule de micro finance, à cause du terme Banque, PEBCo-
BETHESDA est devenue Promotion d’Epargne/Crédit à Base Communautaire.
Suite à des besoins exprimés par les populations, le DCAM a démarré des actions
d’appui aux Activités Génératrices de revenus (AGR), doublé d’un objectif de
promotion de l’auto emploi qui a vu le jour en octobre 1995. Le 20 avril 1996, ce
projet a été institué et officiellement installé par le conseil d’administration (CA)
de l’ONG BETHESDA.
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P.E.B.Co-BETHESDA a acquis depuis son Assemblée Générale Constitutive du
11 mai 2013, son statut juridique à part entière, se conformant ainsi à la Nouvelle
Loi N°2012-14 du 21 mars 2012 portant réglementation des Système Financiers
Décentralisés en République du Bénin. Elle n’est plus un département de l’ONG
BETHESDA.
Localisation
La direction générale de la P.E.B.Co BETHESDA se situe à Cotonou dans le
département du littoral, dans le 8ème arrondissement, quartier Ste Rita Lot
1134.03.
Immatriculation
Le système financier décentralisé (SFD) PEBCO-BETHESDAest immatriculé au
registre du commerce et du crédit immobilier sous l’agrément N°A.14. 0048.L
Numéro IFU : 6201101368802.
Présentation de façon synthétique
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Objectifs
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Tout individu détenteur de ce compte peut y verser de l’argent à tout moment mais
ne peut en retirer que soixante-douze (72) heures ouvrables au moins après la
dernière opération. Dans le cas contraire, des pénalités sont appliquées.
o Epargne bloquée (EB)
L’épargne bloquée est une épargne constituée pour une durée minimum de six (06)
mois. Cette épargne reste bloquée pendant cette période et cela, contre une
rémunération annuelle au taux de 3,5 %. Tout retrait effectué au cours de cette
période est accompagné d’un paiement de pénalités.
o Dépôt à terme (DAT)
Le dépôt à terme est un compte dans lequel l’épargnant verse des fonds pendant
une période donnée au profit de l’institution en échange d’intérêt. Son taux
d’intérêt variable est défini comme indiqué en annexe 2.
Procédure :
Pour ouvrir un compte à P.E.B.Co BETHESDA, certaines pièces doivent être
constituées, il s’agit de :
- Deux photos d’identité ;
- Une pièce (carte nationale d’identité, passeport, attestation de possession
d’état ou carte LEPI)
- Une attestation d’IFU
- Une somme de 5500 francs CFA.
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d’intérêt. Dans cette rubrique les activités liées aux conditions et procédure
d’octroi des crédits d’une part et celle ayant à leur suivi et leur recouvrement
d’autre part.
Précisons que la P.E.B.Co dispose d’une gamme assez variée de crédits, comme
l’indique le tableau ci-après qui nous montre les délais et les taux mensuels
accordés aux clients.
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200 000 solidaires
Crédit de groupe 200 000 1,7 Groupe allant de 3 14
A à 5 membres
500 000 solidaires
Crédit 30 000 1,7 Construction de 18
assainissement A latrine par
500 000 exemple
Les prêts aux églises 30 000 1,6 Différents besoins 36
A des églises
10 000 000
Crédit 50 000 1,6 Destiné aux clients 4
IISSIRAGBEKOUE A ayant souscrits au
500 000 produit tontine
individuel
Achat de parcelle 30 000 1,6 Destiné à 36
A l’acquisition
5 000 000 parcelle pour les
salariés
Crédit construction 30 000 1,7 Destiné à la 48
A construction
10 000 000
Crédit à la 30 000 1,6 Destiné aux 36
consommation A salariés
5 000 000
Crédit scolaire 30 000 1,7 Financement des 8
A besoins scolarités
500 000
Source : Manuel de prêt de la P.E.B. Co BETHEDA
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Analyse des informations fournies par le client ;
Présentation du dossier au comité de crédit ;
Mise en place du crédit si accord il y a, vérification et signature du dossier
par le chargé de prêt, le chef d’agence et le DG ;
Enregistrement et décaissement des fonds par la caisse ;
Clôture partielle du dossier.
LES TONTINES
Les tontines individuelles
Elles sont destinées à toute personne physique ayant le désir de participer à cette
tontine et remplissant les conditions suivantes : se présenter au guichet de la P.E.B.
Co où une fiche sera remplie.
Elles se font sur des groupes constitués de 10 personnes maximum où ils font un
dépôt au plus tard le 10 du mois suivant « le tour » est rendu disponible dès la date
du 15. Par rapport à l’activité de la tontine, les tontiniers ne sont pas bien identifiés
par l’institution ; ce qui ne permet pas à la P.E.B. Co de pouvoir recouvrir ses
fonds une fois les tours affectés ou en cas d’avance sur tontine lorsque les
tontiniers sont de mauvaise foi. Cet état de choses laisse transparaitre une
mauvaise identification des tontiniers par P.E.B.Co.
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L’institution a mis en place une organisation qui lui permet d’exécuter ses
fonctions. Elles sont scindées en deux organes : L’organe décisionnel et l’organe
opérationnel.
Le CA est investi des pouvoirs les plus étendus d’agir dans la gestion. Il est
composé de onze (11) membres dont quatre (04) pasteurs de compétences
prouvées et variées élus en Assemblée Générale dont à sa tête un président élu par
ses pairs. Il a notamment les pouvoirs suivants dont l’énumération n’est pas
limitative :
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Il élabore la politique générale de l’organisation en conformité avec les
objectifs définis dans le plan de développement économique et social ;
Il assure la cohérence des différentes composantes de cette politique et en
contrôle l’application ;
Il adopte le projet de budget ? les différents comptes sociaux de
BETHESDA ;
Il nomme les commissaires aux comptes ;
Il se réunit une fois par semestre, mais il peut se réunir autant de fois que
cela l’exige, en convoquant des rencontres extraordinaires.
Les organes Opérationnels
o La Direction Générale (DG)
Elle a pour mission de planifier, superviser, diriger et contrôler toutes les activités
de la P.E.B.Co. Il est assisté dans sa mission par un comité de direction.
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Il dispose d’une large autonomie technique dans l’accomplissement de la mission
d’audit interne.
Il doit :
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Ce service comprend 3 sections à savoir :
Supervisé par le directeur, le responsable de ce poste est en relation avec les autres
services, il a sous sa responsabilité les chargés de prêt de l’institution. Il coordonne
les différentes activités de crédit et de remboursement avec les chargés de prêt et
l’aspect juridique et contentieux des prêts.
La Section Caisse
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Le responsable de ce service est chargé de la promotion et de l’archivage de toutes
les informations, informatiques et Technologiques de l’institution. Il s’occupe des
immobilisations, informations et de la maintenance.
Ressources financières ;
Ressources matérielles ;
Ressources humaines ;
Ressources Humaines
L’effectif total du personnel est de 417, repartis par plusieurs catégories que sont :
Les CDI ;
Les CDD ;
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CORICH/CPS.
Source : Service Administratif Marché Approvisionnement et Ressources
Humaines. (date de consultation de ces données)
1.3.1.1 . Le microenvironnement
Le micro environnement se définit comme l’ensemble des éléments ayant une
influence sur son activité et sur lesquels elle peut également agir. Ce sont des
facteurs comme la clientèle, les concurrents, fournisseurs.
La clientèle et les Concurrents
o La clientèle
Elle est constituée de personnes physiques ou morales qui bénéficient des
prestations de P.E.B.Co-BETHESDA pour la réalisation de leurs projets ou
Activités Génératrices de Revenus.
o Les concurrents
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Comme toute entreprise, PEBCo BETHESDA fait face à des concurrents qui
proposent les mêmes services : ALIDé, PADME, PAPME, FINADEV …. Et de la
présence de certaines banques à savoir : la BOA, ECOBANK, NSIA BANK,
ORABANK, BSIC BANK ... Ce phénomène a un caractère concurrentiel qui, de
plus en plus, gagne toutes les régions du pays.
Les fournisseurs
De façon générale, ce sont les personnes physiques ou morales qui traitent en
amont avec l’association P.E.B.Co-BETHESDA. Afin de pouvoir satisfaire sa
clientèle, P.E.B.Co- BETHESDA a besoin des institutions financières, plus
précisément du FNM (Fond National de la Micro finance), la CAA, la BCEAO et
des banques.
C’est l’ensemble des variables externes qui s’imposent à l’entreprise dont les
modifications affectent les activités de celles-ci. Nous pouvons citer entre autres :
l’environnement démographique, économique, politico-légal, technologique.
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o L’Environnement économique
Il est lié au niveau du développement économique qui est apprécié à partir du PIB.
La proportion de la population urbaine est devenue relativement élevée ces
dernières années du fait de l’exode rural, de la compression structurelle de
l’effectif de la fonction publique, du gel relatif des recrutements. Cette situation
présente des opportunités pour les SFD telles que P.E.B.Co-BETHESDA, car à
travers le crédit, celles-ci permettent le financement de micro-projets mis en place
par la basse classe.
Par ailleurs, la morosité économique qui sévit a entraînéun ralentissement de tous
les secteurs d’activités. Cela a eu une répercussion sur le respect des engagements
des différents acteurs du marché.
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Une fois les problèmes spécifiques identifiés, nous allons à présent exposer la
problématique retenue, les objectifs de l’étude, la revue de littérature et
méthodologie de recherche adoptée.
Il est question d’énumérer les différentes tâches exécutées et les observations que
nous avons faites au cours de notre séjour à la P.E.B.CoBETHESDA allant du 08
Mars au 08 Mai 2024. Ces observations de stage nous ont permis de dégager les
atouts et problèmes. Cette section est consacrée aux travaux effectués, aux
difficultés rencontrées et aux observations de notre stage.
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L'ouverture des comptes (épargne sur livret, épargne bloqué, dépôt à vue,
dépôt à terme)
Enregistrer le client dans le registre d'ouverture de compte après la création
du compte
Remplissage des livrets
Classement des fiches d'adhésion d'ordre chronologie
1.3.2.2 Difficultés
Malgré la bonne et saine ambiance de travail lors de notre stage, nous avons été
confrontés aux difficultés suivantes :
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- Personnel jeune ; traitements de salaire ;
- Diversité des produits - Statistiques mensuels en retard
presque tous les mois ;
- Mauvaise maitrise des règles
fiscales ;
Opportunités Menaces
- Partenariat avec l’extérieur ; - Accroissement du niveau des
- Formation des personnels charges salariales ;
comptables sur les lois de - Risque de départ massif ;
finance ; - Démotivation du personnel ;
- La certification ISO des produits
et services.
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CHAPITRE 2
CADRE THEORIQUE ET
METHODOLOGIQUE DE RECHERCE
D’une manière générale, c’est suite à des constats et observations dans un domaine
donné qu’une étude est faite ; car sans un constat ni une observation on ne peut
guère parler d’une étude et donc pas de correction à faire.
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C’est ainsi qu’au cours de notre stage académique à PEBCo BETHESDA, nous
avons eu à faire quelques constats qui se présentent comme des contraintes au bon
fonctionnement de PEBCo BETHESDA ce qui a motivé notre intérêt dans le choix
du sujet sur lequel porte notre étude.
Le choix de notre thème est orienté dans l’optique de proposer des solutions
adéquates aux insuffisances de PEBCo BETHESDA en vue de devenir plus
performant.
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L’analyse est une opération intellectuelle consistant à décomposer un tout en ses
éléments constituants et d’en établir les relations.
Ces quelques questions nous canaliseront tout au long de notre étude sur le thème
Pour résoudre les problèmes identifiés, une démarche en dix (10) étapes a été
adoptée :
1. Fixation des objectifs de recherche ;
2. Formulation des hypothèses ;
3. Élaboration du tableau de bord de recherche ;
4. Revue de littérature ;
5. Choix des outils de collecte de données ;
6. Mobilisation des données ;
7. Analyse des données ;
8. Établissement du diagnostic ;
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9. Formulation des solutions et conditions de leur mise en œuvre ;
10.Élaboration du tableau de synthèse de recherche ;
Hypothèses de recherche
Les hypothèses sont formulées à partir des causes supposées être à la base des
problèmes spécifiques. Pour chaque problème spécifique, il est déterminé la cause
la plus plausible afin de formuler l’hypothèse spécifique le concernant.
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Causes et hypothèses relatives au problème spécifique 1
Les causes pouvant être à la base du problème spécifique relatif au
fonctionnement de l’organisation comptable sont :
Insuffisance du personnel ;
Redressement fiscaux lors des contrôles faits par la DGI (Direction Générale
des Impôts)
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PEBCo
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BETHESDA
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