Chapitre 3: le tableau de bord

Après avoir présenté et expliqué les axes suivants:

1ère partie: le contrôle de gestion: concept et mission

Chapitre 1: le contrôle de gestion: précision du concept

Chapitre 2: la mission du contrôle de gestion

2ème partie: les outils de contrôle de gestion

Chapitre 1: le contrôle budgétaire

Chapitre 2: l’analyse de la rentabilité

Nous allons nous intéresser, au niveau de ce dernier chapitre, au 3 ème

outil de contrôle de gestion, à savoir le tableau de bord
I- la notion du tableau de bord
A- Définition

Le tableau de bord :

 est un outil de pilotage composé d’un certain nombre

d’indicateurs que la banque doit suivre.

 est un instrument de comparaison et d’amélioration.

 est un déclencheur d’enquête.

 aide le gestionnaire à identifier les actions correctives

adéquates, suite aux dysfonctionnements constatés.
I- la notion du tableau de bord
B- Caractéristiques

Le tableau de bord se caractérise par sa :

 

 Simplicité et clarté : il ne peut posséder qu’un nombre

limité d’indicateurs ;

 Pertinence : il ne peut contenir que les indicateurs relatifs

aux responsabilités de son utilisateur ;

 Facilité : les sources de données doivent être existantes et

fiables, avec des délais de traitement courts.
I- la notion du tableau de bord
C- Composition

Le tableau de bord est composé :

 de ratios : ils doivent permettre de s’informer sur l’évolution

de la grandeur mesurée dans le temps et dans l’espace.

 d’écarts : ils sont très utiles pour vérifier si l’activité évolue

conformément aux prévisions.

 de graphiques : ils doivent permettre de visualiser les

évolutions et de mettre en évidence les changements.
II- Présentation de tableau de bord

Le tableau de bord :

 Il n’existe pas de modèle standard

 C’un instrument personnel conçu sur mesure suivant

les responsabilités et les objectifs de son utilisateur

D’une manière générale, le tableau de bord peut être

présenté comme suit :
II- Présentation de tableau de bord

Tableau de bord du centre X

  Résultats Objectifs Ecarts
Rubrique 1      
 
1. Indicateur A
2. Indicateur B
3.
4.
5.
 
Rubrique 2
 
 
 
II- Présentation de tableau de bord
Pour présenter un tableau de bord, 2 éléments doivent être pris en
considération :

1er élément: le découpage 

Le tableau de bord reflète l’activité selon des découpages multiples, appelés

zones. Il s’agit, généralement, des zones de:
 donnés ou d’analyse
 situations antérieures (historiques).
 prévisions (objectifs).
 réalisations.
 écart en valeur absolue ou relative
 évolution…
II- Présentation de tableau de bord
2ème élément: les indicateurs de gestion :

Ils représentent les informations jugées nécessaires pour évaluer les

performances du centre de responsabilité concerné.

Ces informations sont déterminées par le contrôleur de gestion sur la base de

dialogue mené avec les opérationnels.
 

En général, les indicateurs de gestion prennent la forme :

 d’indicateurs d’activité,
 d’indicateurs de moyens,
 d’indicateurs de productivité,
 d’indicateurs de rentabilité.
II- Présentation de tableau de bord
Les indicateurs d’activité:
Indicateurs d’activité Résultats Objectifs Ecart
Ressources de la clientèle
- Ressources locales
- Ressources MRE
- % des ressources rémunérées :
Ressources rémunérées x 100
Total des Ressources
- Part de marché par rapport aux ressources :
Ressources de la banque X x 100
Ressources de l’ensemble des banques

Crédits à la clientèle
- Part de marché par rapport aux crédits :
Crédits accordés par la banque X x 100
Crédits accordés par l’ensemble des banques
- Créances en souffrance
- Taux de créances en souffrance:
Montant des créances en souffrance x 100
Montant des crédits
- Coefficient d’emploi
Montant des ressources x 100
Montant des crédits
II- Présentation de tableau de bord
Les indicateurs de moyens
Indicateurs de moyens Résultats Objectifs Ecart

- Nombre d’agences
- Ouverture d’agences
- Effectif total
- Nouveaux recrutements
- Effectif moyen par agence
- Charges de personnel
- Charges générales d’exploitation
- Budget d’investissement
 Logistique
o Engagements
o Décaissements
 informatique
II- Présentation de tableau de bord
Les indicateurs de productivité
Indicateurs de productivité Résultats Objectifs Ecart
Productivité Ressources
Ressources clientèle
Effectif

Productivité Crédits
Crédits
Effectif

Productivité PNB
PNB
Effectif
II- Présentation de tableau de bord

Les indicateurs de rentabilité

Indicateurs de rentabilité Résultats Objectifs Ecart
- Chiffre d’affaires
- PNB

Rentabilité commerciale
Résultat net
Chiffre d’affaires

Rentabilité financière
Résultat net
Capitaux propres