Aventis - Formation Cadres: Cloture Des Etats Financiers Et Reporting

AVENTIS - FORMATION CADRES
CLOTURE DES ETATS FINANCIERS

ET REPORTING
12 ET 13 NOVEMBRE 2001
BUSINESS DEVELOPMENT ADVISORS

PLAN DU SEMINAIRE
LUNDI 12 NOVEMBRE 2001
 MODULE 1 : ETATS FINANCIERS

 MODULE 2 : REPORTING
MARDI 13 NOVEMBRE 2001
 MODULE 3 : MAITRISER LA CLOTURE DES ETATS

FINANCIERS
ET DU REPORTING
1. QUALITE DES ETATS FINANCIERS
QUALITES GENERALES ATTACHEES A L’INFORMATION :
1. EXHAUSTIVITE
2. FIABILITE
3. PERTINENCE
4. RAPIDITE
5. CHEMIN DE REVISION
6. ECONOMIQUE
7. DE PILOTAGE
04/13/23 Page 3
EXHAUSTIVITE
- PRISE EN CHARGE EXHAUSTIVE DES EVENEMENTS

GENERATEURS DES ECRITURES COMPTBLES
- TRADUCTION FIDELE DES OPERATIONS

CONFORMEMNT A UN REFERENTIEL RECONNU
- EXHAUSTIVITE COUVRANT TOUTE LA CHAINE DE

VALEUR DU PROCESSUS COMPTABLE
04/13/23 Page 4
FIABILITE
- INFORMATIONS NON ENTACHEES D ’ERREURS,

D’IRREGULARITES ET DE MAUVAIS JUGEMENTS
- GESTION DU NIVEAU DU RISQUE D’ERREUR OU

DE DYSFONCTIONNEMENT ADMISSIBLE)
- FIABILITE COUVRANT TOUTE LA CHAINE DE

04/13/23 Page 5
PERTINENCE
- EN FONCTION DES OBJECTIFS RECHERCHES,

DES DESINATAIRES ET DES UTILISATEURS DES
ETATS FINANCIERS
- PERTINENCE COUVRANT TOUTE LA CHAINE DE

04/13/23 Page 6
RAPIDITE
- EN MATIERE DE DELAIS DE RESTITUTION DES

INFORMATIONS AUX UTILISATEURS DES
ETATS FINANCIERS (INTERNES ET EXTERNES)
- RAPIDITE COUVRANT TOUTE LA CHAINE DE

04/13/23 Page 7
CHEMIN DE REVISION
- JUSTIFICATION
- TRACABILITE
- CONDITION ESSENTIELLE POUR ASSURER LA

VALEUR PROBANTE
04/13/23 Page 8
ECONOMIQUE
- PAR RAPPORT AUX AVANTAGES ESCOMPTES
- PAR RAPPORT AUX OBJECTIFS ATTENDUS
04/13/23 Page 9
PILOTAGE
- DEPASSER LA NOTION DE GESTION AU RETROVISEUR
- UTILISATION POUR LE MANAGEMENT DES AFFAIRES
04/13/23 Page 10
LES ETATS FINANCIERS DOIVENT ETRE SINCERES ET

REGULIERS ET REFLETER L’IMAGE FIDELE
04/13/23 Page 11
REGULARITE :
CONFORMITE AUX REGLES ET PROCEDURES EN VIGUEUR

LA REGULARITE EST LA CONFORMITE A LA
REGLEMENTATION OU EN SON ABSENCE AUX PRINCIPES
GENERALEMENT ADMIS
04/13/23 Page 12
SINCERITE :
L’APPLICATION DE BONNE FOI DE CES REGLES ET

PROCEDURES EN FONCTION DE LA CONNAISSANCE
QUE LES RESPONSABLES DES COMPTES DOIVENT
NORMALEMENT AVOIR DE LA REALITE ET DE L’IMPORTANCE
DES OPERATIONS, EVENEMENTS ET SITUATIONS.
LES INFORMATIONS COMPTABLES DOIVENT DONNER

A LEURS UTILISATEURS UNE DESCRIPTION ADEQUATE
LOYALE, CLAIRE, PRECISE ET COMPLETE DES OPERATIONS
EVENEMENTS ET SITUATIONS
04/13/23 Page 13
IMAGE FIDELE :
L’IMAGE FIDELE EST OBTENUE PAR LE RESPECT

FIDELE SINCERE DES REGLES ET PRINCIPES COMPTABLES
04/13/23 Page 14
QUELS SONT LES PRINCIPES ET LES METHODES

COMPTABLES UTILISES PAR AVENTIS MAROC ?
04/13/23 Page 15
PREMIERE PARTIE
LIENS DE LA FONCTION COMPTABLE AVEC

LES AUTRES FONCTIONS DANS
LA SOCIETE
04/13/23 Page 16
PREMIERE PARTIE
Moyens Moyens
Besoins Besoins
technologiques limités technologiques multiples
limités évolués
Modèle comptable Modèle comptable

bi - dimensionnel multi - dimensionnel
HIER DEMAIN
04/13/23 Page 17
LIENS DE LA FONCTION COMPTABLE
Systèmes opérants
EVOLUTION
DES Investissements
Achats
SYSTEMES
Production Personnel Xxxx
SYSTEME D’INFORMATION
COMPTABLE
?
ER
D IN ?
R
EVOLUTION ITE OR LER
TRA CO
RO …
IS IR NT IR
DES SA CO
E VO
DIF NC
F USE CO
FINALITES R
04/13/23 Page 18
LIENS DE LA FONCTION COMPTABLE
VALEURS EN HAUSSE
- Souplesse
- Réactivité
- Adaptabilité
- Transparence
- Adéquation constante aux besoins
- Rapidité
VALEURS EN BAISSE
- La technique comme finalité

- La fausse confidentialité
- L’excès de précision
- L’excès de formalisme
La cote des valeurs pour le système d’information comptable
04/13/23 Page 19
VALEURS ACQUISES FIABILITE / SINCERITE
PRINCIPALES ATTENTES
UTILITE POUR LA GESTION

91%
INTEGRATION DES DONNEES 79%

PREVISIONNELLES
62%
INTEGRATION DES DONNEES
PHYSIQUES
38%
COMPARABILITES SECTORIELLES
Les améliorations demandées au système d’information comptable
04/13/23 Page 20
Au service de la gestion Rend compte de la gestion
SYSTEMES IMAGES LEGALES ET

OPERANTS REGLEMENTAIRES
Système Système d’Information Comptable Système de

communication
d’Information
OUTIL IMAGE financière
de Gestion
COHERENCE
SYSTÈME DE IMAGES
PILOTAGE DYNAMIQUES
Des finalités et des articulations claires pour le système d’information
04/13/23 Page 21
USAGE INTERNE USAGE EXTERNE
SYSTEMES – AMONTS – OU OPERANTS

IMAGES LEGALES ET
Trésorerie REGLEMENTAIRES
Personnel Productio Autres destinataires Administrations

Expédition n des comptes sociaux de tutelle
Recouvrement
Stocks Statistique Administrations
Ventes s fiscale
Système Système d’Information Comptable

Système de
d’Information communication
OUTIL IMAGE financière
de Gestion
COHERENCE
Partenaires
Reporting
Salariés
Concurrents
Outils Analyses Administrateurs
budgétaires financières Marchés
Autres
financier
Tableaux de
destinataire
bord Analyse Organismes
s
de gestion financiers
des
SYSTEME DE PILOTAGE comptes IMAGES DYNAMIQUES
04/13/23 Page 22
EDI EDI
SYSTEMES
ADMINISTRATIONS
OPERANTS
S.I.C
SYSTEMES DE PARTENAIRES
PILOTAGE EXTERNES
EDI
(statistique,
indicateurs EDI
EIS
externes)
04/13/23 Page 23
USAGE INTERNE
SYSTEMES OPERANTS
Trésorerie
Personnel Productio
n
Expédition Recouvrement
Stocks
Ventes
Système de
Système
communication
d’Information S.I.C financière
de Gestion
Intégration avec les systèmes dits « opérants » ou « amonts »
04/13/23 Page 24
USAGE INTERNE
Système Système de
d’Information S.I.C communication
financière
de Gestion
Analyse des
Reporting et indicateurs
financiers
Tableau de bord
Analyses de
Outils
budgétaires Suivi des coûts et gestion
marges
SYSTEME DE PILOTAGE
Intégration avec les systèmes de pilotage
04/13/23 Page 25
Système Système de
d’Information S.I.C communication
financière
de Gestion
Partenaires
Salariés
Concurrents
Administrateurs
Autres
Marchés
destinataire financier
s
Organismes
des
comptes financiers
IMAGES DYNAMIQUES
consolidés
Intégration avec les images dynamiques
04/13/23 Page 26
SYNTHESE DES
DOCUMENTS ET INFORMATIONS
UTILES A LA COMPTABILITE
04/13/23 Page 27
SYNTHESE DES DOCUMENTS UTILES
OBJECTIF : VALEUR PROBANTE DE LA COMPTABILITE
CONDITIONNE PAR LA QUALITE DU CONTRÔLE INTERNE
EXISTANT DANS LA SOCIETE
04/13/23 Page 28
CONTRÔLE INTERNE :
ENSEMBLE DE SECURITES QUI CONTRIBUENT

A LA MAITRISE DE LA SOCIETE
04/13/23 Page 29
OBJECTIFS :
- PROTECTION DU PATRIMOINE
- APPLICATION DES INSTRUCTIONS
- QUALITE DES INFORMATIONS
- AMELIORATION DES PERFORMANCES
04/13/23 Page 30
- ANALYSE DES SOUS - SYSTEMES
- IDENTIFICATION DES EVENEMENTS

GENERATEURS DES ECRITURES COMPTABLES
- DETERMINATION DU TYPE D’INFORMATION, DU MODE
DE TRANSMISSION ET DU DELAIS DE RECEPTION
- DETERMINATION DES CONTROLES - CLES A ASSURER

EN AMONT ET EN AVAL
- DETERMINATION DE L ’IMPUTATION COMPTABLE
- DETERMINATION DES MODALITES D’ARCHIVAGE
04/13/23 Page 31
PROCEDURES D’ETABLISSEMENT
DES ETATS FINANCIERS
04/13/23 Page 32
FORMALISER LA CHAINE DES VALEURS
1. PLANIFICATION
2. COLLECTE DES DONNES
3. CONTRÔLE ET VALIDATION
4. IMPUTATION ET SAISIE DES DONNES
5. ANALYSE ET JUSTIFICATION
6. PRODUCTION DES ETATS FINANCIERS
7. COMMUNICATION
04/13/23 Page 33
ORGANISATION COMPTABLE
LES PROCEDURES D ’ETABLISSEMENT DES ETATS
FINANCIERS SONT DEFINIES ET PLANIFIEES
1. Définition des principes comptables
2. Détermination du calendrier d’arrêté des états financiers
3. Détermination des travaux d’inventaire
4. Détermination des principes des situations intermédiaires
5. Identification et formalisation des contrôles - clés
04/13/23 Page 34
LES SERVICES COMPTABLES DISPOSENT DES MOYENS DE
CENTRALISER ET TRAITER DANS LES MEILLEURS DELAIS
TOUTES LES INFORMATIONS SUR LES OPERATIONS
EFFECTUEES PAR LA SOCIETE
1. Traitement du courrier
2. Circuit des documents
3. Conservation des pièces justificatives
4. Personnel compétent
5. Moyens informatiques
04/13/23 Page 35
TOUTES LES PRECAUTIONS SONT PRISES POUR S’ASSURER
DE LA REGULARITE DES ETATS FINANCIERS
1. Définition des autorisations de passation d’écritures
2. Documentation comptable et fiscale
3. Conseillers extérieurs
4. Audit interne
04/13/23 Page 36
L’ORGANISATION DU SYSTEME COMPTABLE GARANTIT
TOUTES LES POSSIBILITES DE CONTROLE
1. Classement des pièces justificatives
2. Correspondance écrite, pièces justificatives et journal
3. Correspondance entre journal et grand livre
4. Procédures d’archivage
5. Protection des documents comptables
04/13/23 Page 37
TOUTES LES DISPOSITIONS SONT PRISES POUR GARANTIR
LE RESPECT DES DISPOSITIONS JURIDIQUES ET FISCALES
1. Relation avec le service juridique
2. Conseillers extérieurs
3. Existence d’échéanciers
4. Formation et expérience des personnes concernées
04/13/23 Page 38
PRESENTATION ET OBJECTIFS DU REPORTING
04/13/23 Page 39
LE REPORTING
CE SONT DES PROCEDURES DE CIRCULATION

D’INFORMATION QUI PERMETTENT DE REMONTER LES
INFORMATIONS DEPUIS LES FILIALES ET LES UNITES DE
BASE VERS LA DIRECTION GENERALE OU LE GROUPE
C’EST UN SYSTEME D’INFORMATION ESSENTIEL POUR LE

GROUPE. IL EST CONSTITUE DE RAPPORTS PONCTUELS OU
GENERAUX, DE COMPTES ET DE RATIOS ET PEUT ETRE
SCINDE EN REPORTING FINANCIER ET REPORTING DE
GESTION. CETTE ORGANISATION DE L ’INFORMATION ET SON
TRAITEMENT DOIT PERMETTRE DE CONTROLER LE
FONCTIONNEMENT DES FILIALES D’UN GROUPE
04/13/23 Page 40
IMAGES LEGALES ET
Trésorerie REGLEMENTAIRES
Personnel Production CA
Fisc et CNSS
Stocks Recouvrement
Tiers GROUPE
Ventes
Système de communication
SIG COHERENCE financière
Reporting
Personnels Partenaires
Budgets Analyses
financières Autres Concurrents
Tableaux de Destinataires des
bord Analyse de gestion Organismes
comptes consolidés Marchés
financiers financier
SYSTEME DE PILOTAGE
04/13/23 Page 41
UN REPORTING A AVENTIS POURQUOI ?
Remplir les attentes des actionnaires et accroître la valeur

des actions
Focaliser le management et les employés sur les objectifs et
la stratégie du GROUPE
Mettre en place des stratégies à travers l’entreprise
Faciliter les efforts de restructuration
Augmenter les ventes, réduire les coûts, améliorer la qualité,
accroître la satisfaction clients....
Optimiser les efforts des process reengineering et des mise
en place de nouveaux systèmes
Améliorer les incitations sur la rémunération
04/13/23 Page 42
Que faut-il pour mettre en œuvre un reporting
Etablir les vecteurs clés de création de valeur pour

les actionnaires, les clients et les salariés
Déterminer les objectifs et les stratégies
Sélectionner et Concevoir une liste équilibrée
d'indicateurs liés aux stratégies
Hiérarchiser les indicateurs pour tous les niveaux
du Groupe
Consolider les indicateurs grâce à des outils
analytiques et des rapports stratégiques
Lier les indicateurs à la politique d’appréciation
Réviser régulièrement les indicateurs
04/13/23 Page 43
Quels sont les avantages associés au reporting?
Concentration des employés sur une culture de la

création de valeur
Meilleurs résultats financiers pour les actionnaires
et les employés
Mise en place d’initiatives et de système de pilotage
supportés par des indicateurs
Indicateurs disponibles pour des reportings interne
et externes
Outil d’aide à la décision efficace, outil de
communication et de motivation
Diminution du temps passé à la collecte
d’information et Meilleure capacité d'analyse
04/13/23 Page 44
LIENS DE LA FONCTION CG AVEC LES
AUTRES FONCTIONS
04/13/23 Page 45
LE CONTRÔLE DE GESTION DANS L’ORGANISATION
I - LE CONTRÔLE DE GESTION DANS LES GRANDES

ENTREPRISES :
LE CONTRÔLE DE GESTION DOIT AIDER LES RESPONSABLES

FONCTIONNELS (AIDE A LA PRISE DE DECISION) ET
OPERATIONNELS (CONTRÔLE DE L’ACTION)
1. Position dans l’organigramme
- une position fonctionnelle : intégré à la fonction financière ou

indépendant si la société est grande
- une position de conseil : directement rattaché à la DG, le CG

décentralisé, travaille à tous les niveaux de la structure puis globalise les
informations
04/13/23 Page 46
2. OUTILS ET PROCEDURES DE CONTRÔLE DE GESTION
Les méthodes utilisées doivent intégrer un grand nombre de

données et de variables, les procédures sont plus longues à
élaborer mais la démarche et la logique restent identiques
04/13/23 Page 47
II- LE CONTRÔLE DE GESTION DANS LES GROUPES

INTERNATIONAUX
DEUX QUESTIONS - CLES :
1. QUEL EST LE DEGRE DE L ’AUTONOMIE ACCORDE A

LA FILIALE
2. SUR QUELLE INFORMATIONS JUGER DE SA

PERFORMANCE
04/13/23 Page 48
1. Autonomie de décision
La délégation des responsabilités et des décisions est plus

ou moins importante selon l ’identité du Groupe et le
comportement des leaders. Le domaine qui reste
généralement de la compétence de la maison mère c’est le
budget d’investissement
2. Système d’information
Articulation des budgets (en fonction du cardage stratégique

du Groupe)
Reporting :rendre compte à travers le reporting
04/13/23 Page 49
3. Problèmes liés au contrôle de gestion pour les filiales à

l’étranger :
Il est souvent difficile de contrôler la gestion et d’apprécier la

performance d’une unité établie à l’étranger pour de multiples
raisons :
- différences entre les systèmes comptables des pays
- Différences des taux d’inflation des pays
- Fluctuation de la monnaie
- comportement humains et culture entre les pays
04/13/23 Page 50
LE CONTRÔLE DE GESTION EST AU CŒUR DU

SYSTEME D ’INFORMATION DE L’ENTREPRISE :
A TRAVERS LE BUDGET
A TRAVERS LE REPORTING
04/13/23 Page 51
LIENS DU GESTION AVEC LES AUTRES SYSTEMES
Informations reporting
SYSTEME SYSTEME DE
COMPTABLE REPORTING
Infos historiques
Rapprochements
Infos historiques Infos reporting
GESTION DES
SYSTEME
GESTION IMMOBILISATIONS
CONTRÔLE DE
FINANCIERE Infos prévisionnelles par centre- Affectation par centre
GESTION
Infos prévisionnelles budgétaire - Prévisions par centre
GESTION DU
PERSONNEL
GESTION - Affectation par centre
ADMINISTRATIVE - Prévision par centre
budgétaire
SYSTEME
TECHNIQUE Infos reporting
04/13/23 Page 52
L ’ANALYSE DES DONNES NECESSAIRES
L’ANALYSE COUVRE TOUS LES DOMAINE CONCERNES PAR LE

REPORTING
DOMAINE INFORMATIONS UTILES
GRH
COMPTABILITE
FINANCE
PRODUCTION
GESTION COMMERCIALE
GESTION ADMINISTRATIVE
04/13/23 Page 53
PROCEDURES D ’ETABLISSEMENT DU REPORTING
FORMALISER LA CHAINE DES VALEURS
1. PLANIFICATION
2. COLLECTE DES DONNES
3. CONTRÔLE ET VALIDATION
4. ELABORATION DES ETATS
5. ANALYSE ET JUSTIFICATION
6. FINALISATION ET CONCORDANCE
7. COMMUNICATION AU GROUPE
04/13/23 Page 54
MAITRISER LA CLOTURE DES
ETATS FINANCIERS
04/13/23 Page 55
REPARTITION DES TACHES
Structure et l’organisation
Moyens
Procédures
Méthodes de gestion
Principes à respecter pour les arrêtés comptables
Précautions et les contrôles
Formation et Information
Mesure de la qualité
Spécificité liées à l’appartenance à un groupe
04/13/23 Page 56
FICHE DE FONCTION DAF
MISSIONS
Supervise la gestion administrative, comptable et financière
Recherche la motivation du personnel placé sous son autorité
Met en œuvre un dispositif de contrôle interne performant
ATTRIBUTIONS FINANCIERES

Établit le plan de financement annuel de la société
Assiste la Direction Générale dans le choix des banques
Est associé aux contacts avec les banquier menés par
la Direction Générale
Fournit à la Direction Générale les informations de synthèse
nécessaires à la négociation avec les partenaires financiers
Assiste la D. G dans les négociations avec les partenaires
financiers
04/13/23 Page 57
 Conseille la D. G sur le montant des autorisations à CT

à négocier avec les banques
 Définit en relation avec la D. G et la direction commerciale,
les conditions de paiement des clients
 Est consulté pour toute condition de paiement spéciale
accordée aux clients
 Détermine les conditions de paiement aux fournisseurs et
les modalités de règlement en collaboration avec la D. G pour
les fournisseurs étrangers
Approuve les relevés de comptes adressés aux clients
Signe les chèques dont la limite des pouvoirs délégués par la
Direction Générale
04/13/23 Page 58
Signe l’état des virements de salaire

Approuve les effets remis à l’encaissement et à l’escompte
Supervise l’exécution des modalités de règlement des frs
Approuve toutes les dépenses par caisse
Supervise l’inventaire physique de caisse
Approuve le renouvellement du fond de caisse
Supervise les réclamations des pièces bancaires et des cautions
Approuve les déclarations de TVA et l’apurement des AT
Approuve le budget relatif à la DAF
Approuve les tableaux de bord financiers
Approuve les travaux quotidiens réalisés par l’agent financier
Approuve les états de trésorerie
04/13/23 Page 59
ATTRIBUTIONS COMPTABLES

Est responsable de l’organisation des travaux comptables
Arrête et met à jour un calendrier de production des EF
Établit les états financiers définitifs conformément aux exigences
Assure la coordination des auditeurs externes et des CAC
Suit l’évolution de la législation fiscale et comptable
Approuve les états de rapprochement bancaire mensuels
Assure la valorisation de l’inventaire physique des stocks
Met en œuvre un dispositif de contrôle interne performant
Approuve les états financiers
Supervise les travaux d’analyse et de justification des comptes
Approuve les tableaux de bord comptable
Approuve les travaux quotidiens réalisés par les agents
04/13/23 Page 60
ATTRIBUTIONS ADMINISTRATIVES
Supervise la constitution des dossiers du personnel et leur mise à j

conformément aux procédures en vigueur et à la réglementation soc
Assiste les autres fonctions dans la définition des besoins en matiè
de recrutement du personnel
Préside la commission chargée des recrutements et approuve le pro
verbal établi
Supervise l’établissement des contrats de travail et les soumet à la
Direction Générale
Approuve l’établissement des documents concernant le personnel
Approuve les journaux de paie du personnel administratif permane
et occasionnel
Approuve les titres de congés préalablement à leur transmission au
responsables des services et à la Direction Générale pour approbatio
Coordonne l’établissement des plans de formation au niveau de ch
04/13/23 Page 61
PLANIFICATION DES TRAVAUX
 IDENTIFIER ET SUPPRIMER LES POINTS DE BLOCAGE ET DEVELOPPER

UNE POLITIQUE DE POLYVALENCE
 MISE EN PLACE DE REFERENTIEL DE TRAVAIL
 METTRE EN PLACE UN CALENDRIER DE CLOTURE PRECIS
 BANALISER LE MOIS DE DECEMBRE ET ANTICIPER LES PROBLEMES DE
CLOTURE
 APPLIQUER LA NOTION DE SEUIL DE SIGNIFICATION
 FAIRE EVOLUER LES RELATIONS AVEC LES AUDITEURS INTERNES ET
EXTERNES POUR DES INTERVENTIONS AVANT CLOTURE
 HARMONISER LES REGLES ET PROCEDURES GROUPE
MISE EN PLACE D’UNE SAISIE DECENTRALISEE
04/13/23 Page 62
REVISION DES HABITUDES DE TRAVAIL
Risques Exemples
 Ne pas oser éliminer les anciennes  Groupe pétrolier : changement
mesures devenues inadaptées
non reconnu en dessous de
 Ne pas faire évoluer les mesures l’encadrement supérieur
avec les nouvelles actions
stratégiques (ex : plan sécurité,
programme qualité,...)
 Groupe français de BTP :
Enjeux Système comptable discrédité
 Dissocier complètement le système
de rémunération de la réalisation des
objectifs  Brouiller la  Administrations : plans de
communication changement très longs à
 Complexifier et surcharger l’ensemble mettre en place
des indicateurs  Figer les
comportements  Groupe pétrolier : données
 Discréditer les faussées par manque de
indicateurs ou les compréhension des objectifs
actions en cours
 Ne pas motiver le
personnel
 Obtenir des données
inexactes
04/13/23 Page 63
REVISION DES HABITUDES DE TRAVAIL
- CAPACITE A DEPASSER SA VOCATION JURIDIQUE ET FISCALE

D’ORIGINE POUR DEVENIR LE NOYEAU DUR DU SYSTEME
D’INFORMATION DE L’ENTREPRISE
- REVALORISATION DU STATUT DE LA FONCTION COMPTABLE

ET DU REPORTING AVEC UNE POSITION DE PRESTATAIRE DE
SERVICE VIS A VIS DES FONCTIONS OPERATIONNELLES
- IMAGE D’UN METIER DE COMMUNICATION OUVERT SUR LES

AUTRES FONCTIONS ET CAPABLE DE CATALYSER LES
POTENTIALITES DE L’ENTREPRISE EN INTEGRANT LES
CONTRAINTES LEGALES ET REGLEMENTAIRES DE LA COMPTABILITE
AU SYSTEME DE GESTION DE L’ENTREPRISE
04/13/23 Page 64
FIXATION DU SEUIL DE SIGNIFICATION
-UN PROJET D’ACCELERATION PASSE PAR LA MISE EN ŒUVRE

D’UNE ETUDE DE SENSIBILITE DE L’INFORMATION DESTINE A
NORMER LE NIVEAU DE PRECISION DES INFORMATIONS
INTERMEDIAIRES EN FONCTION DE LA SENSIBILITE DE L’INFORMATION
FINALE.
- REVISION SENSIBLE DES HABITUDES DE TRAVAIL ET UNE

REDEFINITION DE LA RESPONSABILITE ATTACHEE A LA QUALITE
DES INFORMATIONS TRANSMISES
- DECENTRALISATION DE LA COLLECTE, LE CONTRÔLE ET LA

PRODUCTION DE L’INFORMATION
04/13/23 Page 65
LE SEUIL DE SIGNIFICATION DECOULE DE L’APPLICATION

DU PRINCIPE DE L’IMPORTANCE SIGNIFICATIVE. IL EST DETERMINE
EN FONCTION :
DU COMPOSANT
DU SEUIL IMPOSE PAR LE GROUPE
DU RESULTAT GLOBAL DE LA SOCIETE
LE SEUIL DE SIGNIFICATION EST REVISABLE PERIODIQUEMENT
04/13/23 Page 66
04/13/23 Page 67

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CLOTURE DES ETATS FINANCIERS

BUSINESS DEVELOPMENT ADVISORS

LUNDI 12 NOVEMBRE 2001

 MODULE 1 : ETATS FINANCIERS

MARDI 13 NOVEMBRE 2001

 MODULE 3 : MAITRISER LA CLOTURE DES ETATS

QUALITES GENERALES ATTACHEES A L’INFORMATION :

- PRISE EN CHARGE EXHAUSTIVE DES EVENEMENTS

- TRADUCTION FIDELE DES OPERATIONS

- EXHAUSTIVITE COUVRANT TOUTE LA CHAINE DE

- INFORMATIONS NON ENTACHEES D ’ERREURS,

- GESTION DU NIVEAU DU RISQUE D’ERREUR OU

- FIABILITE COUVRANT TOUTE LA CHAINE DE

- EN FONCTION DES OBJECTIFS RECHERCHES,

- PERTINENCE COUVRANT TOUTE LA CHAINE DE

- EN MATIERE DE DELAIS DE RESTITUTION DES

- RAPIDITE COUVRANT TOUTE LA CHAINE DE

- CONDITION ESSENTIELLE POUR ASSURER LA

- PAR RAPPORT AUX AVANTAGES ESCOMPTES

- PAR RAPPORT AUX OBJECTIFS ATTENDUS

- DEPASSER LA NOTION DE GESTION AU RETROVISEUR

- UTILISATION POUR LE MANAGEMENT DES AFFAIRES

LES ETATS FINANCIERS DOIVENT ETRE SINCERES ET

CONFORMITE AUX REGLES ET PROCEDURES EN VIGUEUR

L’APPLICATION DE BONNE FOI DE CES REGLES ET

LES INFORMATIONS COMPTABLES DOIVENT DONNER

L’IMAGE FIDELE EST OBTENUE PAR LE RESPECT

QUELS SONT LES PRINCIPES ET LES METHODES

LIENS DE LA FONCTION COMPTABLE AVEC

Modèle comptable Modèle comptable

Production Personnel Xxxx

- La technique comme finalité

La cote des valeurs pour le système d’information comptable

UTILITE POUR LA GESTION

INTEGRATION DES DONNEES 79%

Les améliorations demandées au système d’information comptable

SYSTEMES IMAGES LEGALES ET

Système Système d’Information Comptable Système de

Des finalités et des articulations claires pour le système d’information

Au service de la gestion Rend compte de la gestion

SYSTEMES – AMONTS – OU OPERANTS

Personnel Productio Autres destinataires Administrations

Système Système d’Information Comptable

Intégration avec les systèmes dits « opérants » ou « amonts »

Intégration avec les systèmes de pilotage

Au service de la gestion Rend compte de la gestion

Intégration avec les images dynamiques

OBJECTIF : VALEUR PROBANTE DE LA COMPTABILITE

CONDITIONNE PAR LA QUALITE DU CONTRÔLE INTERNE

EXISTANT DANS LA SOCIETE

ENSEMBLE DE SECURITES QUI CONTRIBUENT

- APPLICATION DES INSTRUCTIONS

- QUALITE DES INFORMATIONS

- AMELIORATION DES PERFORMANCES

- ANALYSE DES SOUS - SYSTEMES

- IDENTIFICATION DES EVENEMENTS

- DETERMINATION DES CONTROLES - CLES A ASSURER

- DETERMINATION DE L ’IMPUTATION COMPTABLE

- DETERMINATION DES MODALITES D’ARCHIVAGE

2. COLLECTE DES DONNES

4. IMPUTATION ET SAISIE DES DONNES

6. PRODUCTION DES ETATS FINANCIERS