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Les diffrences d'inventaire

Ce chapitre a pour but de mettre fin ce que je considre comme une mauvaise habitude. Je parle de l'ignominieuse vente fictive, procdure couramment utilise dans certains foyers, hritage indirect de nos anciens et regretts amis Logimag, Gestock et autre Igor... Pour bien comprendre le fonctionnement de cette vente fictive, et prouver que celle ci n'est pas convenable, nous allons partir sur un exemple concret. 1 - Etude de cas Le foyer de Tatihou (!!!) revend exclusivement des Smacacs... - Prix d'achat d'un smacac : 5,00 HT - Prix de vente d'un smacac : 10,00 HT Sur la journe du 15 novembre, entre 08h30 et 17h00, le foyer a procd des ventes. A la fermeture du comptoir de vente, le directeur adjoint procde l'arrt de le caisse ainsi qu' l'inventaire des stocks : - Statistiques articles : 100 smacacs vendus pour 1000,00 HT - Inventaire thorique de CPV : 150 smacacs en stock - Inventaire rel : 148 smacacs en stock - Recette relle en caisse : 998,00 Nous constatons donc aprs inventaire 2 smacacs manquants. De plus, une fois la recette effectue, nous constatons galement qu'il nous manque 2,00 en caisse. Comment allons nous rpercuter ces diffrences en comptabilit ?

2 - Les ventes fictives Cette mthode n'est plus prconise par le Sige et doit tre abandonne... explications : Cette pratique actuellement en cours dans certains foyers consiste rgulariser notre inventaire rel par rapport notre inventaire thorique en procdant une dernire vente sur CPV. On part du principe que les articles manquant ou en trop ont fait l'objet d'une mauvaise manipulation sur la caisse enregistreuse lors de la vente.

En clair, dans notre exemple, nous allons considrer que les deux smacacs manquant ont probablement t vendus et donc procder une vente fictive pour cette mme quantit. Aprs cette manipulation, nos inventaires rel et thorique affichent un chiffre identique de 148 smacacs. Editons le "Z" et enregistrons le en comptabilit gnrale : - Ventes HT (707) : 1020,00 - Recette relle (411) : 998,00 - Ecart de caisse (658) : 22,00 Quel est l'intrt de cette mthode ? Le seul avantage est celui-ci : une dfaillance s'est produite sur notre comptoir de vente ; de par cette opration, nous pouvons la constater en comptabilit. La PJ constatant la diffrence d'inventaire est tout simplement le ticket de la vente fictive. Par contre, cette mthode va provoquer confusions et inexactitudes : a - nous partons du principe que les articles manquants ont t vendu ; dans l'exemple nous constatons que cette vente ne se rpercute pas sur la caisse ; ne s'agit t'il pas plutt d'un vol, d'un mauvais comptage lors de l'inventaire, d'une mauvaise saisie lors de l'approvisionnement,...? b - Ces diffrences d'inventaires sont indirectement rpercutes dans le compte "658 Ecart de caisse" ce qui le gonfle de manire artificielle et anormale (dans notre exemple, nous constatons un cart de 22,00 au lieu de 2,00). A la fin de l'exercice, ce compte n'est absolument plus lisible. c - Nous constatons notre diffrence au prix de vente alors qu'en thorie, une perte devrait se constater au prix d'achat : dans notre exemple, nous dgrevons notre rsultat de 20,00 (2 smacacs x 10,00) au lieu de 10,00 (2 smacacs x 5,00) d - ... sans compter la perte de temps lie cette opration qui reste au final... pas trs claire.

3 - Que faire en remplacement de cette mthode ? En fait, la solution consiste... ne rien faire (ou presque). Oubliez cette histoire de ventes fictives et re concentrons nous sur notre exemple : a - Imprimer un tat valoris au prix d'achat de nos diffrences d'inventaire Vous tes sur la fentre de saisie de l'inventaire et vous venez de terminer la saisie de vos chiffres rels. Cliquez sur "Sortir" (votre travail reste en mmoire) :

Cliquez sur Traitement - Inventaire - Saisie :

Vous revenez la fentre d'avant saisie :

Nous allons imprimer notre diffrence d'inventaire. Dans "Modle", choisissez "ValeurEcart", puis cliquez sur "Aperu" ou sur "Imprimer". Il ne vous reste plus qu' archiver cet tat dans un classeur spcialement ouvert pour cette occasion.

b - Corriger les quantits thoriques Revenez la saisie de votre inventaire et cliquez cette fois ci sur "Corriger les quantits thorique". L'inventaire thorique se calle sur l'inventaire rel. La valeur du stock est donc r valu au plus juste.

Attention ! Une fois cette opration effectue, il ne sera plus possible de retrouver la valeur des carts. Veillez donc bien la bonne impression de vos valeurs carts avant de tout remettre zro.

c - Que saisie t'on en comptabilit gnrale ? Vous allez saisir votre "Z" et les vrais carts de caisse ; pour notre exemple : - Ventes HT (707) : 1000,00 - Recette relle (411) : 998,00 - Ecart de caisse (658) : 2,00 L'cart de caisse est cette fois-ci conforme la ralit. L'cart d'inventaire de 10,00 (HT) ne sera pas constat en comptabilit dans cette recette.

d - Comment suivre mes carts d'inventaire ? Il n'a aucun intrt constater ces carts en comptabilit pour la simple et bonne raison qu'ils seront rgulariss lors de la variation de stock mensuelle. En gros, les carts seront rpercuts tous les mois directement sur la marge commerciale. Par contre, concernant le suivi, je vous engage fortement imprimer et archiver les "ValeurEcart" de Ciel point de vente.

Mise jour du 03/11/08