Cours Assurance-Vie Ctfa

Formation en assurance vie CTFA Plan du Cours
CHAPITRE I. LES BASES TECHNIQUES DE LASSURANCE VIE ................................................................. 3 1) Qu'est ce qu'une communaut de risque ?.................................................................................................. 3 2) Quelles solutions l'assurance vie rapporte ?............................................................................................... 3 3) Table de mortalit : .................................................................................................................................... 3 4) La prime pure :........................................................................................................................................... 4 5) La prime d'inventaire : ............................................................................................................................... 4 6) La prime commerciale : ............................................................................................................................. 4 7) La provision mathmatique :...................................................................................................................... 4 8) La Participation aux bnfices (PB) :......................................................................................................... 4 9) La valeur de rachat :................................................................................................................................... 5 10) La valeur de rduction : ............................................................................................................................. 5 11) lavance sur contrat :.................................................................................................................................. 5 CHAPITRE II. LES CONTRATS DASSURANCE VIE.................................................................................... 6 1) LA PRESENTATION CLASSIQUE......................................................................................................... 6 A). Les Assurances en cas de vie ..................................................................................................................... 6 B). Les Assurances en cas de dcs ................................................................................................................. 7 C). Les Assurances Mixtes............................................................................................................................... 7 D). Les Assurances de Survie .......................................................................................................................... 8 E). Les Options Au Terme Du Contrat ............................................................................................................ 9 2) LA NOUVELLE PRESENTATION ......................................................................................................... 9 A). Les contrats Versement Libres ................................................................................................................ 9 B). Les Contrats "Universal life" ................................................................................................................... 10 C). Les Contrats en units de compte............................................................................................................. 11 D). Les Contrats multisupports ...................................................................................................................... 12 CHAPITRE III. LE CADRE REGLEMENTAIRE DE LASSURANCE VIE ................................................... 13 1) Les parties au contrat ............................................................................................................................... 13 2) Les obligations et les droits des parties au contrat ................................................................................... 14 CHAPITRE IV. LA FISCALITE DE LASSURANCE VIE............................................................................... 16 1) La fiscalit des primes dassurance vie .................................................................................................... 16 A). Le mode de calcul de lIRPP.................................................................................................................... 16 B). Cas des salaris ........................................................................................................................................ 17 C). Le cas des primes dassurance vie supportes par un employeur ............................................................ 18 D). Le cas des contrats collectifs dassurance vie .......................................................................................... 18 2) La fiscalit des prestations ....................................................................................................................... 20 A). Au niveau de lIRPP et de lIS :............................................................................................................... 20 B). Au niveau des droits denregistrement sur les successions :.................................................................... 20 CHAPITRE V. LA GESTION TECHNIQUE DES CONTRATS DASSURANCE VIE ................................. 21 1) Lacceptation des risques ......................................................................................................................... 21 2) Lmission des contrats............................................................................................................................ 23 3) Modification et transformation du contrat dassurance vie...................................................................... 23 4) Le rglement des prestations.................................................................................................................... 24 A). Les prestations en cas de dcs : .............................................................................................................. 24 B). Les prestations en cas de vie au terme du contrat : .................................................................................. 25 C). Les prestations en cas de rachat : ............................................................................................................. 25 5) Le calcul des rserves l'inventaire ......................................................................................................... 25 CHAPITRE VI. L'ASSURANCE VIE COMME COMPLEMENT DE RETRAITE.......................................... 27 1) Prsentation succincte des rgimes de retraite obligatoires en Tunisie................................................... 27 A). Le mode de calcul de la pension de retraite ............................................................................................. 27 B). Les rendements des rgimes de retraite.................................................................................................... 28 C). Les perspectives d'volution des rgimes de retraite ............................................................................... 30 CHAPITRE VII. L'ASSURANCE INDIVIDUELLE ACCIDENT .................................................................... 32 1) PRESENTATION DE LA GARANTIE .................................................................................................. 32 A). Dfinition de l'accident : .......................................................................................................................... 32 B). Etendue de la garantie :............................................................................................................................ 32 2) OBJET ET NATURE DE LA GARANTIE :........................................................................................... 32 A). Le dcs : ................................................................................................................................................. 32 B). L'invalidit : ............................................................................................................................................. 32 C). L'Incapacit Totale de travail :................................................................................................................. 33 D). Garanties annexes : .................................................................................................................................. 33
3) ELEMENTS D'EVALUATION DE RISQUE ET DE TARIFICATION................................................ 33 4) CAS DES INFIRMITES MULTIPLES ................................................................................................... 34 5) EXEMPLE DE TARIFICATION ............................................................................................................ 34 ANNEXE 1 TABLE DE MORTALITE TUNISIENNE TM 99 ................................................................... 36 ANNEXE 2 Exercice corrig ............................................................................................................................ 37 ANNEXE 3 CORRECTION DE LEXERCICE SE RAPPORTANT A LA TABLE DE MORTALITE. 38 ANNEXE 4 La temporaire dcs : Prime nivele et Provision Mathmatique ............................................ 39 ANNEXE 5 Le Capital Diffr - Provision Mathmatique ........................................................................... 40 ANNEXE 6 BAREME DES INDEMNITES DUES EN CAS DE MUTILATION OU D'INFIRMITE .... 41 ANNEXE 7 FORMULAIRE DE DECLARATION DE RISQUE ASSURANCE VIE ............................ 43 ANNEXE 8 CONDITIONS PARTICULIERES............................................................................................. 46
ASSURANCE VIE - FEVRIER 2007
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CHAPITRE I.
LES BASES TECHNIQUES DE LASSURANCE VIE
1) Qu'est ce qu'une communaut de risque ? L'assurance est une communaut de risque organise dans le sens o elle peut tre dfinie comme tant une association de gens qui veulent s'entraider lorsque l'un d'eux subit un dommage ayant pour consquence une perte financire. La communaut de risque doit rpondre aux conditions suivantes : 1 - C'est une association de gens qui craignent les mmes risques ; 2 - Ces risques sont des vnements dus au hasard qui peuvent causer des dommages chers ; 3 - L'ide de l'entraide est la base de l'association ; 4 - Chaque individu contribue par un versement rgulier ; 5 - Il faut veiller ce que les recettes ne soient pas infrieures aux dpenses ; 6 - Avant d'tre sinistr, on doit tre membre. En matire d'assurance vie, le risque de dcs est partag par les membres d'un groupe d'assurs. L'assurance vie est base sur une technique qui permet de grer le risque en rpartissant la perte financire rsultant de la mort, entre les membres d'un groupe de telle sorte que la perte pse lgrement sur chaque membre, plutt que lourdement sur les familles des malheureux frapps par la mort. 2) Quelles solutions l'assurance vie rapporte ? L'assurance en cas de dcs prvoit le versement d'un capital ou d'une rente au dcs de l'assur. Ce type d'assurance constitue un moyen de prserver le niveau de vie du bnficiaire. En effet, lorsqu'un foyer dpend du revenu du travail d'une personne, le dcs de cette dernire peut occasionner une forte diminution de son niveau de vie, voire le conduire la misre. L'assurance en cas de vie compense les consquences financires rsultant d'un arrt de travail suite la vieillesse. Certes, le systme de Scurit Sociale garantit tout assur social une retraite, mais vu les difficults que traverse ce systme il peut ne pas satisfaire les besoins en matire de retraite. C'est ainsi que l'assurance vie est de plus en plus perue comme la possibilit de s'assurer un complment de retraite. 3) Table de mortalit : Pour mettre en pratique le principe du partage des risques, il faut mesurer ltendue du risque. En effet, on ne peut dterminer le tarif payer par chaque membre dun groupe assur tant quon ne sait pas combien de membres du groupe mourront dans un laps de temps donn. Tant quon ne sait pas combien il faudra verser aux familles des membres du groupe qui mourront dans lanne, on ne sait pas quelle somme il faut recueillir. Pour placer lassurance vie sur une base scientifique, le premier problme est donc de trouver un moyen quelconque de mesurer le taux de mortalit . Peu peu, les assureurs vie ont pu mettre au point des statistiques, de telle sorte que lon puisse prvoir le nombre de personnes que lon pouvait sattendre voir mourir dans une anne donne et un ge donn.
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Exemple de table de mortalit : TM 99.(ralise par lINS) 99 signifie que la table a t tablie sur la base du recensement (de la population tunisienne) ralis en 1999. TM signifie que la table porte sur la population masculine. 4) La prime pure : Elle correspond la couverture du risque calcul partir de la table de mortalit et d'un taux d'intrt appel taux technique qui varie en gnral entre 3,5% et 4,5%. 5) La prime d'inventaire : Elle correspond la prime pure majore des frais que la socit d'assurance prlve pour faire face ses frais de gestion . C'est sur la base de la prime d'inventaire que l'assureur calcule ses rserves (ou provisions) mathmatiques. 6) La prime commerciale : Elle correspond la prime d'inventaire plus les frais engags par la Socit d'assurance pour acqurir les contrats (essentiellement les commissions verses aux apporteurs d'affaires). 7) La provision mathmatique : C'est pour que les socits d'assurance soient en mesure tout moment de faire face leurs engagements qu'elles constituent des provisions. Les provisions en matire d'assurance vie sont dites mathmatiques et ont la base les raisons suivantes : Pour des raisons commerciales les assureurs ont tabli des primes annuelles qui restent constantes pendant la dure du contrat. Or cette pratique ne correspond pas la ralit puisque si l'on respecte le principe de l'quivalence prime/risque, la prime devrait augmenter d'une anne l'autre mesure que l'assur avance dans l'ge et cette augmentation croissante est commercialement indfendable. C'est pourquoi l'assureur doit procder au nivellement des primes d'o les consquences suivantes : i. Les primes sont pendant les premires annes trop importantes compte tenu des risques prsents par l'assur et les fonds supplmentaires recueillis alimentent la provision mathmatique. Au cours des dernires annes, au contraire la prime ne compense plus le risque annuel correspondant et les ressources ncessaires seront puises dans cette provision.
ii.
Pour les contrats en cas de vie, l'assureur est tenu de mettre en rserve une partie des primes qu'il reoit pour tre en mesure, au terme du contrat, d'honorer ses engagements. Les primes ainsi conserves produisent intrt. 8) La Participation aux bnfices (PB) : La Socit pratiquant l'assurance vie peut raliser l'un de ces deux types de bnfices : i. Les bnfices techniques : Ces bnfices rsultent d'une part de la diffrence entre les frais de gestion rellement supports par la socit et les chargements de gestion prvus dans son tarif et d'autre part de la diffrence entre la mortalit relle enregistre et celle thorique base sur la table de mortalit. Les bnfices financiers rsultent de la diffrence entre le taux auquel la Socit place ses rserves et le taux technique (ou taux garanti) sur lequel est bas son tarif.
ii.
Une certaine proportion des bnfices ainsi raliss est distribue aux assurs sous forme de lun des deux systmes suivants :
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i.
Le bonus : La PB est dans ce cas aussi proportionnelle la provision mathmatique constitue ; mais les primes payes par lassur ne sont pas augmentes ; la PB est utilise comme prime unique dinventaire dun contrat de mme type souscrit aux nouvelles conditions dge et de dure atteintes . La revalorisation : Dans ce cas, la PB vient augmenter la provision mathmatique dj constitue dun certain pourcentage ; en contrepartie, il est demand lassur daugmenter ses primes pour lavenir dun pourcentage gal la revalorisation effective sur les provisions mathmatiques, ce qui entrane une revalorisation parallle des garanties du contrat pour lavenir.
ii.
9) La valeur de rachat : Le rachat est la facult offerte au souscripteur mettre fin son contrat en demandant lassureur de lui verser la provision mathmatique correspondante. En pratique, tous les contrats ne peuvent tre rachets. Cest le cas par exemple des assurances en cas de dcs. Le droit au rachat dont dispose le souscripteur existe car il existe une provision mathmatique sur laquelle il a un droit de crance. En gnral, seulement une partie de la provision mathmatique est verse comme valeur de rachat; lassureur retient en effet une somme, titre de pnalit de rachat ; celle-ci est dautant plus faible que lon se rapproche du terme du contrat. Les modalits de calcul de la valeur de rachat sont dtermines dans une note technique tablie par lassureur et soumise lapprobation de lautorit de contrle, savoir le ministre des finances. 10) La valeur de rduction : Le contrat dassurance vie peut faire lobjet dune rduction en cas de non paiement des primes. Le contrat nest alors rduit que sil existe une valeur de rachat suffisante. La rduction consiste en une rduction des garanties de lassureur. Il est en effet logique que si le souscripteur ne respecte pas ses engagements, lassureur diminue les siens. Mais le contrat ne peut disparatre totalement puisquil existe une provision mathmatique. Le souscripteur peut donc prtendre une assurance quivalente aux droits acquis lors de la cessation des versements. 11) lavance sur contrat : Lavance consiste en une remise par lassureur au souscripteur dune partie de sa provision mathmatique. Tant que celle-ci nest pas rembourse, les prestations sont rduites. Ainsi, si lassureur doit intervenir (ralisation du risque garanti), il dduira des prestations dues le montant de lavance accorde et non encore rembourse. Par contre, ds que le souscripteur reverse lassureur la totalit de lavance, il retrouve ses droits intacts. Lavantage dune telle formule est vident ; il permet au souscripteur dobtenir des disponibilits financires sans mettre fin son contrat. Le montant total de lavance ne peut excder la valeur de rachat. Le souscripteur verse la compagnie un intrt, contrepartie normale de la perte de revenus supporte par lassureur du fait de la diminution de la provision mathmatique.
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CHAPITRE II. LES CONTRATS DASSURANCE VIE

Il existe aujourd'hui deux manires de prsenter les diffrents produits d'assurance vie, la classique qui distingue les contrats en cas de vie, les contrats en cas de dcs et les contrats mixtes, et la nouvelle qui fait la diffrence entre pargne et prvoyance. Ces deux prsentations correspondent d'ailleurs deux gnrations de produits : Les produits traditionnels d'une part, les produits dits nouveaux d'autre part. 1) LA PRESENTATION CLASSIQUE A). Les Assurances en cas de vie Les assurances en cas de vie prvoient le paiement d'un capital ou d'une rente si l'assur est en vie une date fixe au contrat. Il s'agit donc d'une opration d'pargne, mais qui ne se dnoue que si l'assur-pargnant est en vie l'poque o il doit percevoir son pargne. La perte de toute prestation en cas de dcs tant mal accepte par les assurs, ces formules sont souvent couples avec une contre-assurance qui prvoit le remboursement des primes au bnficiaire dsign en cas de dcs de l'assur. a) Le capital diffr En cas de vie au terme du contrat, l'assur reoit un capital. Les primes peuvent tre, soit uniques, soit priodiques et dans ce cas, elles cessent d'tre dues au dcs de l'assur. Cette formule est intressante, par exemple pour le futur retrait qui dsire bnficier d'un capital son dpart la retraite, mais qui, n'ayant pas d'hritiers est indiffrent au fait que ce capital soit perdu s'il vient dcder. Son avantage principal est que l'pargne des dcds vient abonder celle des survivants. . Contre-assurance : cet avantage est annul lorsque l'assur choisit la contre-assurance, dans ce cas s'il vient dcder les primes payes (ou dans certains cas la provision mathmatique) sont rembourses au bnficiaire dsign en cas de dcs. b) Rente viagre immdiate En change d'une prime unique, l'assur reoit tant qu'il est en vie, une rente paye terme chu avec une priodicit annuelle, semestrielle ou trimestrielle. . Contre-assurance : il est possible d'envisager le remboursement de la prime unique ou d'une partie de cette prime si un nombre minimum d'arrrages n'a pas t rgl. c) La rente viagre diffre Ce contrat est divis en deux priodes, la premire est celle de constitution de la rente moyennant le paiement d'une prime unique ou de primes priodiques, la seconde est la priode de service de la rente. C'est le rgime de retraite par excellence : l'assur paye des primes pendant sa carrire professionnelle au moment o il dispose de revenus suffisants, puis touche des arrrages ds qu'il se retrouve la retraite. . Contre-assurance : si l'assur vient dcder pendant la priode de constitution de la rente, les primes sont perdues et aucune prestation n'est servie quiconque. La contre-assurance prvoit dans ce cas le remboursement des primes payes au bnficiaire dsign.
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d) La rente temporaire Comme la rente viagre, elle est verse en cas de vie l'assur mais au maximum jusqu' une date prvue au contrat, elle peut tre immdiate ou diffre, avec ou sans contre-assurance. Elle peut intresser une personne ayant une charge fixe, mais limite dans le temps, cette formule est cependant trs peu usite. e) Une tte ou deux ttes Les assurances ci-dessus peuvent reposer sur une tte, ou sur deux ttes ; dans ce dernier cas, le capital en cas de vie sera vers si l'un des deux assurs est en vie au terme du contrat, de mme la rente sera servie tant que l'un des deux assurs sera en vie. B). Les Assurances en cas de dcs Les assurances en cas de dcs prvoient le plus souvent le versement au bnficiaire dsign dun capital si lassur vient dcder, parfois une rente peut aussi tre servie au bnficiaire par exemple la veuve en attente de pension de rversion ou lorphelin qui poursuit ses tudes. a) La temporaire En cas de dcs de l'assur avant le terme du contrat, l'assureur paye le capital au bnficiaire, par contre, si l'assur est vivant lorsque le contrat est arriv terme, aucune prestation n'est due et les primes sont acquises la compagnie qui a couvert le risque : afin de l'viter, il est propos, soit la souscription d'une 100-25 (cfc plus loin) la place de la temporaire, soit la souscription d'une contre-assurance qui prvoit le remboursement des primes au terme du contrat si l'assur est alors vivant. Les temporaires ont une dure variable les plus frquentes sont les quinquennales (dure 5 ans) ou les annuelles renouvelables (la prime varie chaque anne en fonction de l'ge de l'assur, mais l'assurance ne peut tre remise en cause par l'assureur tant que les primes sont payes). Elles sont le plus souvent souscrites par de jeunes couples qui veulent assurer le bien-tre du foyer en cas de dcs de l'un ou l'autre sans payer de primes trop importantes, ou en cas d'achat crdit, pour garantir le remboursement du capital restant d en cas de dcs de l'emprunteur. b) La vie entire immdiate Le bnficiaire recevra un capital au dcs de l'assur quelque moment qu'il survienne . Les primes peuvent tre uniques ou viagres auquel cas elles seront verses jusqu'au dcs ou limites (temporaires) ; elles seront alors verses au plus tard jusqu' une date correspondant le plus souvent l'ge de la retraite de l'assur. Cette formule est souvent utilise pour rgler des problmes de succession. c) Une tte ou deux ttes Ces assurances peuvent tre souscrites sur une ou deux ttes, les prestations prvues seront rgles au premier dcs. C). Les Assurances Mixtes Les assurances mixtes combinent une garantie vie et une garantie dcs, elles ont t pendant longtemps le fer de lance de la politique commerciale des compagnies dassurance principalement du fait de la simplicit de leur commercialisation (quelles que soient les circonstances vie ou dcs de lassur un capital est vers de plus les primes sont dductibles du revenu imposable).
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a) La mixte proprement dite Le jour du dcs de l'assur si celui-ci survient avant le terme du contrat ou au terme du contrat si l'assur est toujours vivant cette poque, l'assureur paye le capital qui est identique dans les deux cas, soit au bnficiaire dsign s'il y a dcs, soit en gnral l'assur en cas de vie. Les primes peuvent tre uniques, mais sont le plus souvent priodiques, payables jusqu'au dcs ou jusqu'au terme du contrat. b) La terme fixe : La seule diffrence avec la mixte classique est que le capital sera pay, en cas de vie ou de dcs, au terme du contrat. Les primes ne peuvent qu'tre priodiques, avec cessation au dcs de l'assur, sinon le contrat perdrait tout caractre alatoire (ce qui est la dfinition mme de l'assurance). c) La combine : C'est une mixte dont les garanties vie et dcs sont ingales, on appellera 100.25 une combine dont la garantie vie est gale 25% de la garantie dcs, 100.50 celle dans laquelle la garantie vie est gale 50% de la garantie dcs. On trouve toutes les combinaisons possibles entre la 100.25 et la 100.200. La plus usite est la 100.25 dont le cot se compare celui d'une simple temporaire qui prvoit une contre-assurance sous la forme du paiement d'un capital en cas de vie au terme du contrat. d) Une tte ou deux ttes : Deux assurs peuvent tre garantis dans de tels contrats, dans ce cas, le capital en cas de dcs sera vers au premier dcs, par contre, le capital en cas de vie ne sera vers que si les deux assurs sont vivants au terme du contrat. D). Les Assurances de Survie Les prestations prvues au contrat principal ne sont verses que si le bnficiaire est alors vivant. Le contrat principal peut tre une assurance en cas de dcs (rente ou capital de survie) ou une assurance mixte (dotale). a) La rente de survie En cas de dcs de l'assur, une rente est verse au bnficiaire tant qu'il est en vie, ou jusqu' une date prvue au contrat. Les trois types principaux de rentes de survie sont : - la rente ducation, verse l'orphelin jusqu' ce qu'il ait termin ses tudes et au plus tard jusqu' l'ge de 21 ans ou 25 ans. - la rente de conjoint verse la veuve (ou au veuf) jusqu' son dcs ou jusqu'au jour o la rente de rversion est verse par les rgimes de retraite complmentaire ou la Scurit sociale. - la rente servie aux enfants handicaps au dcs de leurs parents. b) L'assurance dotale L'assurance de base est une terme fixe, le terme du contrat est souvent la majorit d'un enfant ou la date prsume de son mariage, le capital lui est alors vers s'il est en vie, que l'assur principal soit vivant ou dcd.
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c) Contre-assurance L'inconvnient majeur de ces contrats est qu'en cas de dcs du bnficiaire avant celui de l'assur (rente et capital de survie) ou avant le terme du contrat (dotale) aucune prestation n'est verse. La contre-assurance prvoit le remboursement des primes dans ce cas. E). Les Options Au Terme Du Contrat Chaque contrat prvoit une prestation principale (capital ou rente) lorsque l'vnement assur se produit. Des options peuvent cependant tre proposes au bnficiaire. Par exemple si la prestation garantie est un capital, le bnficiaire peut opter pour : - une rente viagre. - un certain nombre d'annuits certaines. - des annuits certaines suivies d'une rente viagre. - une assurance gratuite (vie entire par exemple). - une combinaison des options ci-dessus. Ces options sont prvues au contrat, ainsi que leur montant. Si elles ne sont pas prvues, l'assureur peut de toutes faons les proposer au bnficiaire au moment du versement de la prestation garantie. 2) LA NOUVELLE PRESENTATION La distinction assurance en cas de vie assurance en cas de dcs est de plus en plus remplace par une distinction voisine au niveau technique, mais diffrente dans son esprit, pargne/ prvoyance. En effet, la notion d'pargne est trs voisine, de celle d'assurance en cas de vie, mais le fait que les prestations prvues dans ce cas ne soient pas verses si l'assur dcde ne permet pas de comparer l'assurance vie aux contrats d'pargne classiques, pour lesquels l'pargne acquise reste disponible, mme en cas de dcs de l'pargnant. Aussi rencontre-t-on en assurance vie de purs produits d'pargne prvoyant en cas de dcs, le versement de l'pargne acquise au bnficiaire dsign. A). Les contrats Versement Libres Ils se caractrisent par une grande souplesse, le principe tant que l'assur verse une prime chaque fois que a lui est possible et du montant qu'il peut. Le versement des primes peut galement tre organis dans le sens o lassur autorise lassureur prlever priodiquement sur son compte bancaire le montant de la prime . Techniquement ce type de contrats se prsente comme un capital diffr avec une contre assurance gale la provision mathmatique figurant dans le contrat la date du dcs . Une partie de la prime sert payer les frais de gestion administrative et de commercialisation, l'autre est pargne pour le compte de l'assur ; des frais de gestion financire peuvent galement tre prvus et ils sont dduits de lpargne gre . Au terme du contrat, lassur reoit un capital gal la partie de la prime pargne augmente des intrts garantis et d'une ventuelle participation aux bnfices. a. EXEMPLE 1 Soit un contrat versements libres dont les conditions techniques sont les suivantes : Frais de gestion administrative et de commercialisation : 5% de la prime
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Frais de gestion financire : 0,6% de lpargne gre Taux dintrt minimum garanti : 4,0% Le souscripteur de ce contrat verse annuellement une prime de 1000 D. QUESTION Calculer le capital auquel aurait droit lassur sil est vivant au terme du contrat, soit aprs 10 ans, et si lassureur ralise un taux de participation aux bnfices de 5,5% . REPONSE
1re anne 1 000,000 *(1-0,05)*(1+0,055)*(1-0,006) = 2me anne [ 996,237 +1 000,000*(1-0,05)]*(1+0,055)*(1-0,006)= 996,237 2 040,960 3 136,530 4 285,421 5 490,229 6 753,675 8 078,613 9 468,036 10 925,081 12 453,042
3me anne [ 2 040,960 +1 000,000*(1-0,05)]*(1+0,055)*(1-0,006)= 4me anne [ 3 136,530 +1 000,000*(1-0,05)]*(1+0,055)*(1-0,006)= 5me anne [ 4 285,421 +1 000,000*(1-0,05)]*(1+0,055)*(1-0,006)= 6me anne [ 5 490,229 +1 000,000*(1-0,05)]*(1+0,055)*(1-0,006)= 7me anne [ 6 753,675 +1 000,000*(1-0,05)]*(1+0,055)*(1-0,006)= 8me anne [ 8 078,613 +1 000,000*(1-0,05)]*(1+0,055)*(1-0,006)= 9me anne [ 9 468,036 +1 000,000*(1-0,05)]*(1+0,055)*(1-0,006)= 10me anne [ 10 925,081 +1 000,000*(1-0,05)]*(1+0,055)*(1-0,006)=
B). Les Contrats "Universal life" Ces contrats se caractrisent par la mme souplesse que les contrats Versements Libres ; toutefois, ils prvoient des garanties dcs ou complmentaires " la carte" et les primes correspondantes ces garanties sont prleves sur la provision mathmatique. Le capital en cas de vie est gal au montant de lpargne acquise , cest dire la valeur acquise des diffrents versements de lassur , nets de frais et des diffrents prlvements au titre de lassurance dcs . En cas de dcs avant le terme du contrat, lpargne acquise est verse au bnficiaire dsign . On retrouve bien ici la notion dpargne au sens classique du terme oppose la notion de prvoyance , les primes correspondantes tant dailleurs bien individualises . b. EXEMPLE 2 Soit un contrat Universal Life ayant les mmes conditions techniques que celles prsentes dans lexemple 1 ci-dessus avec en plus une assurance dcs la carte . Un assur g de 30 ans souscrit ce contrat le 1er octobre 1999 et choisit de sassurer en cas de dcs pour 50 000 D. , sachant que la prime annuelle pour une personne ge de 30 34 ans est de 2,500D. pour 1 000 D. et pour une personne ge de 35 39 ans de 3,000 D. pour 1000 D. Il dcide en outre de verser dans ce contrat 1000 D. par an pendant 10 ans. QUESTIONS 1/Quel serait le capital en cas de vie aprs 10 ans en supposant que lassureur ralise un taux de participation aux bnfices de 5,5% ? 2/ Quel capital dcs recevrait le bnficiaire si lassur dcdait le 30 juin 2004 ?
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REPONSES 1/
Du 01/10/1999 au 30/09/2000 ( 1 000,000 *(1-0,05)- 125,000)*(1+0,055)*(1-0,006) Du 01/10/2000 au 30/09/2001 ( = 865,153 1 772,412 2 723,829 3 721,550 4 767,550 5 838,817 6 961,928 8 139,701 9 374,796 865,153 -125,000 +1000 *(1-0,05) )*(1+0 055)*(1-0,006) =
Du 01/10/2001 au 30/09/2002 ( 1 772,412 -125,000 +1000 *(1-0,05) )*(1+0 055)*(1-0,006) = Du 01/10/2002 au 30/09/2003 ( 2 723,829 -125,000 +1000 *(1-0,05) )*(1+0,055)*(1-0,006) = Du 01/10/2003 au 30/09/2004 ( 3 721,550 -125,000 +1000 *(1-0,05) )*(1+0,055)*(1-0,006) = Du 01/10/2004 au 30/09/2005 ( 4 767,550 -150,000 +1000 *(1-0,05) )*(1+0,055)*(1-0,006) = Du 01/10/2005 au 30/09/2006 ( 5 838,817 -150,000 +1000 *(1-0,05) )*(1+0,055)*(1-0,006) = Du 01/10/2006 au 30/09/2007 ( 6 961,928 -150,000 +1000 *(1-0,05) )*(1+0,055)*(1-0,006) = Du 01/10/2007 au 30/09/2008 ( 8 139,701 -150,000 +1000 *(1-0,05) )*(1+0,055)*(1-0,006) =
Du 01/10/2008 au 30/09/2009 ( 9 374,796 -150,000 +1000 *(1-0,05) )*(1+0,055)*(1-0,006) = 10 670,004
2/Lpargne acquise au 30/09/2003 slve 3 721,550 D. ; Le dcs est survenu 9 mois aprs cette date ; en supposant que le taux de Participation aux bnfices est toujours de 5,5% et que pour lanne 2004, lassureur rmunrera lpargne au taux minimum garanti, lpargne acquise au 30/06/2004 est gale :
Du 01/10/2003 au 30/06/2004 ( 3 721,550 -125,000 +1000 *(1-0,05) )*( 1+0,055^(3/12)*(1+0.04)^(6/12)* (1-0,006)^(9/12) )= 4 716,881
Lassureur versera en plus le capital dcs assur qui slve 50 000 D. Do la somme totale revenant au bnficiaire en cas de dcs : ( 4 716,881 + 50 000 ) = 54 716,881 D. C). Les Contrats en units de compte Il sagit de contrats du type capital diffr avec contre assurance (paiement de la provision mathmatique au bnficiaire en cas de dcs de lassur). Toutefois, les montants du capital et des primes payer sont exprims par rfrence une unit de compte . Cette unit de compte peut tre une action dune seule SICAV ( Socit dInvestissement Capital Variable) ou une combinaison des actions de plusieurs SICAV diffrentes dans des proportions dfinies au contrat . Suivant la nature de la SICAV retenue , on pourra sattendre un rendement important (SICAV dobligation) ou des plus values (SICAV dactions) . Du fait que ces contrats sont libells en units de compte, le rglement des capitaux garantis peut tre effectu soit en units montaires (des dinars par exemple), soit par remise au bnficiaire du nombre de titres acquis. Le montant de la prime est en gnral, lui aussi, dtermin en fonction de la valeur de lunit de compte ; exprim en units montaires , il peut subir damples variations en fonction de cette valeur . Ce type de contrat qui nexiste pas sur le march tunisien, a connu un certain succs en France au cours des annes 80, grce notamment la hausse qua connue la bourse .
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D). Les Contrats multisupports Ce sont des contrats dassurance vie comportant plusieurs supports ou compartiments, en dinars et/ou en units de comptes, entre lesquels sont rparties les primes verses. Des modes de gestion diffrents sont proposs : La gestion profile : Lassur confie aux experts financiers de lorganisme gestionnaire le soin de grer ses primes selon le profil choisi : Le profil prudent ou scurit, trs largement compos de produits obligataires et montaires ; Le profil dynamique, qui privilgie linvestissement en actions ; Le profil quilibr, qui mnage un quilibre entre scurit (produits obligataires et montaires) et rentabilit (actions). La gestion horizon : Pour lassur, la gestion est simplifie, car la composition des placements volue automatiquement en fonction de lge de lassur et de ses objectifs. Davantage risque 30 ans, elle se fera plus prudente lapproche de la retraite. La gestion libre : Lassur choisit lui-mme ses units de compte. Ce type de gestion suppose que lassur soit capable de ragir bon escient face aux volutions des marchs financiers.
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CHAPITRE III. LE CADRE REGLEMENTAIRE DE LASSURANCE VIE

Comme tout contrat, le contrat dassurance vie obit aux rgles de droit commun des obligations. Mais celles-ci ne sont applicables quau cas o le Code des assurances, recueil de lois, dcrets et arrts propres aux assurances ne prvoit aucune disposition particulire .De plus au sein mme de cette rglementation, lassurance vie est parfois traite part. Le Code des assurances a t promulgu par la loi n92-24 du 9 mars 1992 (parue dans le JORT n17 du 17 mars 1992 page 314). Le contrat dassurance y est dfini (article premier) comme la convention par laquelle une entreprise dassurance ou assureur sengage, en cas de ralisation du risque ou au terme fix au contrat, fournir une autre personne appele assur une prestation en contrepartie dune rmunration appele prime ou cotisation . 1) Les parties au contrat Lentreprise dassurances (Lassureur) : Pour pratiquer lassurance vie lassureur doit tre agre au pralable par lautorit de tutelle savoir le Ministre des finances. Pour tre agre, lentreprise dassurances doit tre constitue sous lune des formes suivantes : Socit Anonyme Socit forme mutuelle Caisse mutuelle agricole constitue conformment aux textes particuliers la rgissant
Le contractant ou le souscripteur : Cest la personne morale ou physique qui sengage en son nom personnel envers lassureur, notamment au paiement des primes .Peuvent tre souscripteurs tous les individus capables civilement. Sil sagit dun contrat collectif, le souscripteur est une personne morale ou un chef dentreprise.
Lassur : Cest la personne (physique) sur la tte de laquelle lassurance repose. Par exemple, dans une assurance temporaire en cas de dcs, lassureur nest tenu au paiement des prestations que si lassur dcde avant le terme prvu. D'autre part, l'assurance sur la vie peut tre contracte sur la tte dautrui. S'il s'agit d'une assurance en cas de dcs, le souscripteur du contrat, aussi bien que le bnficiaire, peuvent avoir intrt la disparition de lassur. C'est pour faire face un tel danger que le lgislateur a impos (article 36 du Code) que l'assur donne, avant la souscription du contrat, son consentement crit lassurance. Ce consentement doit intervenir avant la souscription du contrat. Il est ainsi admis que lassur qui signe le Formulaire de Dclaration du Risque (prvu par larticle 7 alinas 2 du Code) donne ainsi son consentement lassurance. Labsence du consentement requis entrane la nullit de lassurance. Pour ce qui est de la validit des assurances dcs conclues sur la tte des incapables, rien n'est prvu par le Code des assurances. Pour rsoudre cette difficult, il importe de prciser que la conclusion d'une assurance en cas de dcs sur la tte d'une tierce personne revt pour celle-ci une importance primordiale, car c'est sa mort qui constitue le risque objet de lassurance. Etant donn cette importance , l'on peut considrer que le consentement requis par l'article 36 du Code fait partie des actes, tel que le serment ou le don d'organes, que nul ne peut accomplir par le moyen d'un reprsentant . Toutefois, tant donn que le droit commun prvoit que les mineurs de plus de 13 ans (de mme que les prodigues
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et les faibles desprit) sont dous de discernement (article 156 du Code du Statut Personnel), rien ne leur interdit de consentir une assurance en cas de dcs contracte par un tiers sur leurs ttes. Sil sagit dun contrat dassurance vie collectif, il est alors souscrit en vue de ladhsion dun ensemble dassurs, quon appelle galement adhrent. Ces adhrents doivent avoir un lien de mme nature avec le souscripteur. Le bnficiaire : Cest la personne qui, si elle est en vie cette poque, reoit les prestations prvues au contrat lors de la ralisation du risque garanti. Le bnficiaire est dsign par le souscripteur. Cette dsignation peut tre directe et nominative, mais elle peut tout aussi bien tre indirecte : Le Code prvoit ainsi que sont considres des personnes dsignes : Le conjoint, les descendants ns ou natre et les hritiers sans indication de leurs noms .Dans le cas o il s'agit des hritiers, chacun d'eux a droit au bnfice de l'assurance en proportion de sa part hrditaire. Le bnficiaire dsign acquiert un droit propre et direct sur les sommes assures. Ainsi, celui qui a renonc la succession ne perd pas le droit au bnfice de lassurance. La dsignation du bnficiaire revt une importance en matire fiscale o lexonration des droits denregistrement sur les successions est en principe lie lexistence ou non dun bnficiaire dtermin. En effet le capital dcs vers au titre dun contrat dassurance vie ne fait pas partie de la succession. Toutefois, larticle 40 du Code prcise que si lassurance en cas de dcs a t conclue sans dsignation de bnficiaire, ou lorsque le bnficiaire dsign renonce la stipulation faite son profit, le capital ou la rente garanti fait partie de la succession du contractant . Le souscripteur peut tout moment changer de bnficiaire sauf si ce dernier a sign en tant que tel sur le contrat ; auquel cas son accord est ncessaire. Cela est le cas gnralement des assurances en cas de dcs souscrites dans le cadre de la couverture dun prt bancaire ou autre. 2) Les obligations et les droits des parties au contrat - Lassur souscripteur : Lassureur ne sengage quaprs stre fait une opinion sur les risques quon lui demande dassurer. Il dispose pour ce faire dun document rempli par le souscripteur (et lassur, sil est distinct du souscripteur) : Le Formulaire de Dclaration de Risque et surtout le questionnaire de sant qui y est annex. Cest partir de ces dclarations que lassureur pourra dfinir le prix de lassurance demande. Il doit faire confiance celui qui remplit ce formulaire (contrat de bonne foi). Le lgislateur est donc intervenu pour protger lassureur en imposant au souscripteur une obligation de dclaration (article 7 alina 2 du code). Lassur est ainsi tenu de dclarer exactement toutes les circonstances connues de lui qui sont de nature faire apprcier par lassureur les risques quil prend sa charge. Contrairement aux rgles gnrales applicables tous les contrats d'assurance, l'assur n'est pas tenu de dclarer en cours de contrat les aggravations de risque. Cette exception se justifie par la nature mme de l'assurance vie et l'assurance en cas de dcs en particulier, dont l'objet est de garantir les aggravations mortelles de l'tat de sant. Dautre part, lassur est tenu de payer la prime dassurance aux poques convenues. Toutefois, larticle 41 prvoit que lassureur na pas daction pour exiger le paiement des primes.
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Le non paiement dune des primes na pour sanction que la rsiliation du contrat ou la rduction de ses effets. A noter que le lgislateur na pas prvu la forme selon laquelle le contrat sera rsili ou rduit. Pour certaines formules dassurances, le dfaut de paiement ne peut avoir pour consquence que la rduction des sommes assures, pourvu quil ait t pay au moins trois primes annuelles. Les formules concernes sont la vie entire et toutes les assurances en cas de vie. Le Code prcise galement que le souscripteur a le droit de racheter son contrat tout en prcisant que les assurances temporaires en cas de dcs ne donnent lieu ni la rduction du capital ni au rachat du contrat. Larticle 66 du Code prvoit que lactif des entreprises dassurance est grev dun privilge gnral , affect par priorit au rglement des bnficiaires des contrats dassurance vie concurrence de leurs actifs en premier lieu et des bnficiaires des contrats dassurance non vie en second lieu . De plus, par drogation larticle 199 du Code des Droits Rels, ce privilge prime le privilge gnral du Trsor. - Lassureur : Larticle 10 du Code prvoit que lors de la ralisation du risque ou lchance du contrat, lassureur est tenu de payer dans le dlai convenu lindemnit ou la somme fixe au contrat . Cette obligation constitue lessence mme du contrat dassurance. Par ailleurs, la loi sanctionne tout manquement lobligation de dclarer lassureur les circonstances susceptibles dinfluencer son opinion sur le risque quil prend en charge. Cette sanction est prvue par larticle 8 qui dispose quun contrat est nul en cas de fausse dclaration intentionnelle de la part de lassur se rapportant aux indications portes sur le formulaire de dclaration du risque. Il appartient lassureur de faire la preuve de la mauvaise foi de lassur. Dautre part, pour les assurances en cas de dcs, il est admis que lassureur peut couvrir toutes causes de mort, comme il peut nen assurer que certaines. Craignant une manipulation plus ou moins frauduleuse des clauses dexclusion du risque au dtriment de lassur, le lgislateur est intervenu. Il a prvu deux exclusions lgales que lassureur peut complter par des exclusions conventionnelles. La 1re exclusion lgale figure dans larticle 37 du Code et concerne le suicide conscient et volontaire de lassur. Dans un tel cas, lassureur nest tenu quau paiement dune somme gale la provision mathmatique, sachant quil lui incombe, de prouver le suicide de lassur. La 2me exclusion lgale concerne le meurtre de lassur par le bnficiaire (article 38 du Code). Lassureur peut dicter certaines exclusions qui ne sont pas prvues par la loi. Celles-ci doivent bien entendu figurer dans le contrat en caractres trs apparents. Cest le cas par exemple de la guerre trangre ou de laccident davion rsultant dacrobaties. Les tarifs de lassurance vie doivent tre, avant leur communication au ministre des finances, certifis par un actuaire rpondant des conditions prvues par dcret.
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CHAPITRE IV. LA FISCALITE DE LASSURANCE VIE

Lexprience de nombreux pays a montr que les effets de la fiscalit sur le dveloppement de lassurance vie peuvent tre considrables .En effet, soucieux de dvelopper lassurance vie, les lgislateurs ont dict des rgles drogatoires au droit commun et prsentant un caractre incitatif. Dautre part, il est ncessaire pour les pouvoirs publics de moduler la fiscalit afin dviter contradictions et incohrences . Il serait en effet, contradictoire de vouloir augmenter lpargne nationale (cest un des objectifs actuels de la Tunisie) et paralllement de taxer excessivement cette forme particulire dpargne quest lassurance vie . De mme, admettre une baisse du niveau de la protection publique , notamment en matire de retraite et simultanment dcourager la prvoyance individuelle semble incohrent . 1) La fiscalit des primes dassurance vie Le Code de lIRPP (Impt sur le Revenu des Personnes Physiques) et de lIS (Impt sur les socits) promulgu par la loi du 30 dcembre 1989 autorise sous certaines conditions la dduction des primes dassurance vie. A). Le mode de calcul de lIRPP Limpt sur le revenu est d par toute personne physique au titre de son revenu global au cours dune anne dtermine . * Pour dterminer lIRPP, il y a lieu de calculer dabord le Revenu Brut Global qui peut avoir des sources diffrentes . La loi prvoit 7 catgories de revenus : - Les Bnfices Industriels et Commerciaux - Les Bnfices des Professions Non Commerciales - Les Bnfices Agricoles et de Pche - Les Revenus Fonciers - Les Traitements, Salaires , Indemnit, Pensions et Rentes Viagres - Les Revenus des Valeurs et des Capitaux Mobiliers - Les Revenus de Source Etrangre Il est noter que certains revenus catgoriels bnficient de certains abattements . * Puis on dtermine le Revenu Net Global Imposable qui est gal au Revenu Brut Global moins certaines dductions limitativement numres par la Loi . Ces dductions portent notamment sur : 1) La dduction pour chef de famille : La Loi considre comme tel - Lpoux , - Le divorc qui a la garde des enfants. - Le veuf mme sans enfant charge. - Ladoptant. Toutefois, lpouse a la qualit de chef de famille dans les deux cas suivants : - Lorsquelle justifie que le mari ne dispose daucune source de revenu durant lanne prcdente celle de limposition. - Lorsque remarie, elle a la garde des enfants issus dun prcdent mariage. Les montants des dductions se prsentent comme suit : - 150 dinars es-qualit - 90 dinars pour le 1er enfant - 75 dinars pour le 2me enfant - 60 dinars pour le 3me enfant - 45 dinars pour le 4me enfant 2) La dduction pour enfants charge ; sont considrs comme tel :
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* les enfants (y compris les enfants adopts) gs de moins de 20 ans au premier janvier de lanne dimposition, * les enfants (y compris les enfants adopts) poursuivant des tudes suprieures sans bnficier de bourse et gs de moins de 25 ans au premier janvier de lanne dimposition. * les enfants infirmes quelque soit leur ge et leur rang. 3) la dduction des primes dassurance vie : La loi autorise (daprs larticle 39 du Code tel que modifi par larticle 52 de la loi de finances pour lanne 1998), la dduction des primes dassurance vie des revenus imposables, ceci afin dencourager lpargne et la prvoyance. Les primes concernes sont celles affrentes aux contrats dassurance vie dont lexcution dpend de la dure de la vie humaine, lorsque ces contrats comportent lune de ces garanties :
- garantie dun capital lassur en cas de vie dune dure effective au moins gale 10 ans ; - garantie dune rente viagre lassur avec jouissance effective diffre dau moins 10 ans ; - garantie dun capital en cas de dcs au profit du conjoint, ascendants ou descendant de lassur.
Larticle 39 permet la dduction au maximum de 2000 Dinars de primes dassurance vie par an de lassiette imposable raison de : 800 Dinars pour lAssur ; 400 Dinars pour le Conjoint ; 200 Dinars pour chacun des 4 premiers enfants charge. * Une fois le Revenu Net Global Imposable arrt, on le divise en tranches et limpt est calcul selon les taux figurant dans le barme suivant: de 1 1 500 Dinars 0% de 1 501 5 000 Dinars 15% de 5 001 10 000 Dinars 20% de 10 001 20 000 Dinars 25% de 20 001 50 000 Dinars 30% au-del de 50 000 Dinars 35% B). Cas des salaris Les salaires relvent de la catgorie Traitements, Salaires , Indemnit, Pensions et Rentes Viagres . Nous allons tudier leur cas tant donn leur importance que ce soit en nombre ou au niveau de leur contribution au budget de lEtat . Le salaire net imposable est obtenu en oprant les abattements suivants : 1) Les cotisations sociales :Les retenues effectues par lemployeur au titre des cotisations destines financer les rgimes obligatoires de protection sociale (CNSS-CNRPS) 2) Les frais professionnels : Cet abattement est fixe forfaitairement 10% du montant du salaire aprs dfalcation des retenues obligatoires au titre des rgimes de scurit sociale . A noter que les salaires doivent faire lobjet dune retenue la source au titre de lIRPP . Le ministre des finances a autoris les employeurs tenir compte de la dduction des primes dassurance vie (au mme titre dailleurs que les autres dductions communes ), au niveau du calcul de la retenue la source effectue sur les salaires accords leurs employs au titre de lIRPP . La dduction des primes dassurance vie permet la ralisation dconomies dimpts qui peuvent tre apprciables comme le montre lexemple qui suit : a) Exemple : Prenons le cas dun salari qui travaille dans une entreprise ; son salaire annuel est rparti sur 13 mensualits gales ; il est mari avec 2 enfants charge ; son salaire mensuel brut aprs retenues CNSS est de 850,000 Dinars ; il souscrit une assurance vie et rgle sa prime dassurance en Aot 98 pour un montant de 1800 Dinars. QUESTION : Quelles sont lconomie dimpt et laugmentation de salaire quil ralise par la dduction de sa prime dassurance vie de son revenu imposable ?
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REPONSE : SALAIRE NET SANS DDUCTION Salaire brut aprs ret. CNSS : 11 050D/an soit 850D/mois Dduction Frais Prof. : -1 105 D. Dduction chef de famille : - 150D. Dduction enfants charge : - 165D. Salaire Imposable : 9 630D. Retenue la source annuelle: 1 500 x 0% = 0 3 500 x 15% = 525,000 4 630 x 20% = 926,000 TOTAL 1 451,000 Salaire net mensuel = 738,385 = 850 - (1 451,000) 13 SALAIRE NET AVEC DDUCTION Salaire brut aprs ret. CNSS : 11 050D/an Soit 850D/mois Dduction Frais Prof. : - 1 105 D. Dduction chef de famille : - 150D. Dduction enfants charge : - 165D. Dduction Assurance vie : - 1 600D. Salaire Imposable : 8 030D. Retenue la source annuelle: 1 500 x 0% = 0 3 500 x 15% = 525,000 3 030 x 20% = 606,000 TOTAL 1 131,000 Lconomie dimpt annuelle est de : 320,000 D. ( soit 1451 1 131 ) Salaire net mensuel de Aot Dcembre 98 (y compris le 13me mois soit 6 mensualits) 738,385+ 320,000 = 791,718 6 donc augmentation du salaire de : 53,333 D
Il est possible de calculer directement lconomie dimpt en appliquant la formule suivante :
PRIMES DEDUCTIBLES * TAUX MARGINAL DIMPOSITION

Le taux marginal dimposition tant le taux dimposition le plus lev auquel est soumis le souscripteur - assur , compte tenu de son revenu . A signaler que cette formule donne un rsultat exact seulement si la tranche de revenu la plus leve reste inchange aprs la dduction des primes dassurance . Sur cette base nous pouvons construire le tableau qui suit qui prsente les conomies dimpt en fonction du revenu imposable et de la situation familiale .
Clibataire
Plafond de Prime dductible
Mari sans Enfant
Mari avec 1 Enfant
Mari avec Mari avec Mari avec 2 Enfants 3 Enfants 4 Enfants
800
Revenu annuel 5001 & 10000 Imposable compris 10001&20000 Entre : 20001&50000 plus de 50000 160 200 240 280
1200
240 300 360 420
1400
ECONOMIE
280 350 420 490
1600
DIMPT
1800
360 450 540 630
2000
400 500 600 700
320 400 480 560
C). Le cas des primes dassurance vie supportes par un employeur La prime dassurance vie supporte par lemployeur est considre comme une charge dductible du bnfice imposable de lentreprise. Toutefois, la loi fiscale considre cet avantage accord au salari comme un complment de salaire imposable et qui doit tre soumis la retenue la source au titre de l Impt sur le Revenu des Personnes Physiques (I.R.P.P.). D). Le cas des contrats collectifs dassurance vie La loi n2001-123 du 28 dcembre 2001, portant loi de finances pour lanne 2002 a :
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tendu le droit de dduction de lassiette soumise LIRPP des primes dassurance vie, aux primes payes dans le cadre des contrats collectifs dassurance vie . - exonr la cotisation de lemployeur au titre des contrats collectifs dassurance vie de lIRPP au niveau de lemploy - considr la cotisation de lemployeur aux contrats collectifs dassurance vie comme tant une charge dductible de lassiette de lIRPP ou de lIS au niveau des employeurs. Exemple : Supposons que pour motiver un salari dont le salaire imposable annuel est gal 18 000 dinars, lemployeur est amen faire larbitrage entre les deux solutions suivantes : o 1re solution : Augmenter le salaire de lemploy de 4,00%ce qui correspond 720,000 dinars par an. o 2me solution : Lui payer une prime dassurance vie au titre du contrat ASSURANCE GROUPE RETRAITE pour le mme montant, moyennant une participation de lemploy au financement de cette assurance sur la base dun taux de 1,00%, ce qui reprsente 180,000 dinars par an.. Le cot et le gain rels pour lemployeur et pour le salari se prsenteront (pour la 1re anne) comme suit :
1re solution
Pour lentreprise : Charges 205,200 dinars sociales supplmentaires1 =
2me solution
Pour lentreprise : 925,200 Charges sociales supplmentaires nulles Cot rel = 720,000 dinars
Cot rel = 720,000+205,200 = dinars
GAIN POUR LENTREPRISE =925,200-720,000= 205,200 DINARS

Pour le salari : Charges sociales supplmentaires2 = dinars 84,600 Pour le salari : Charges sociales supplmentaires nulles La prime supporte par lemployeur tant exonre de lIRPP, elle ne se traduit pas par un impt supplmentaire. La prime supporte par lemploy est dductible de son salaire imposable, do une rduction dimpt de : 180,000*25% =45,000 dinars Bnfice rel pour le 720,000+ 45,000 = 765,000 dinars salari =
Do un revenu imposable supplmentaire de : (720,000-84,600)*(1-10%)3 = 578,340 dinars Donc un impt (IRPP) supplmentaire = 578,340*25% = 144,585 dinars Bnfice rel pour le salari = 144,585= 490,815 dinars 720,000-84,600-
GAIN POUR LE SALARIE = 765,000-490,815=274,185 Dinars
Sur la base de laffiliation au Rgime Gnral des Salaris Non Agricoles de la CNSS (16%) + Rgime Complmentaire de la CNSS (6% du salaire diffrentiel)+Rgime des accidents du travail (0,5%) + TFP (2%) + FOPROLOS (1%) + Assurance Groupe maladie incapacit - dcs (3%). 2 Sur la base de laffiliation au Rgime Gnral des Salaris Non Agricoles de la CNSS (7,75%) + Rgime Complmentaire de la CNSS (3% du salaire diffrentiel)+ Assurance Groupe maladie incapacit - dcs (1%) 3 Il a t tenu compte de labattement de 10% au titre des frais professionnels.
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2) La fiscalit des prestations A). Au niveau de lIRPP et de lIS : a. Larticle 38 du Code considre comme un revenu exonr de limpt toute indemnit ou prestation servie en application de la lgislation sur lassurance. Toutefois, lorsquun contrat dassurance vie a t souscrit par une entreprise sur la tte dun dirigeant en vue de garantir le remboursement dun prt contract par les besoins de lentreprise, le produit qui rsulte de lannulation de la dette de lentreprise emprunteuse du fait de lindemnisation du prteur par la compagnie dassurance est imposable. b. Concernant les rachats, larticle 61 de la loi n2004-90 du 31 dcembre portant loi de finances pour lanne 2005 a : i. Prvu le paiement par lassur de limpt sur le revenu qui na pas t acquitt au titre des primes dassurance vie ayant t dduites de lassiette de lIRPP ainsi que des pnalits y affrentes en cas de rachat du contrat dassurance vie avant lexpiration de la priode de 10 ans. ii. Prvu la non exigibilit des pnalits de retard en cas de rachat par lassur du contrat dassurance vie suite la survenance de lun des vnements imprvisibles suivants : 1. Cas de maladie ou daccidents provoquant un prjudice corporel dfinitif ou provisoire pour une priode au moins de 2 mois, pour le titulaire du contrat, son conjoint ou lun de ses enfants charge. 2. Arrt de travail dfinitif ou provisoire pour des raisons conomiques ou techniques ou suite la cessation de lactivit de lentreprise employeur pour une priode gale au moins 2 mois sans bnfice de salaire. 3. Conditionn le rachat du contrat dassurance vie par la prsentation par lassur la compagnie dassurance dune attestation dlivre par les services du contrle fiscal au titre des primes dassurances dduites de lassiette soumise lIRPP. 4. Prvu le paiement de limpt non acquitt ainsi que les pnalits de retard y affrentes solidairement par la compagnie dassurance et lassur dans le cas o elle lui permet le rachat du contrat dassurance sans lattestation susvise. B). Au niveau des droits denregistrement sur les successions : Larticle 54 de la loi de finances pour lanne 1998 a exonr le capital dcs de lassurance vie du droit denregistrement sur les successions.
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CHAPITRE V. LA GESTION TECHNIQUE DES CONTRATS DASSURANCE VIE

La gestion technique est en principe assure au niveau de la Compagnie dassurances par un Service Technique dont les fonctions sont assez diversifies. 1) Lacceptation des risques Dans les assurances en cas de dcs, lassureur doit examiner ( travers son service technique) avec soin le Formulaire de Dclaration de Risque (F.D.R.) qui lui a t transmis car il ne pourra chiffrer la garantie que sil apprcie de la faon la plus exacte possible le risque que prsente la personne assurer. Lassureur raisonne sur des moyennes. Il a dfini un risque dit normal partir duquel les tarifs sont tablis. Tout proposant dont la mortalit nest pas suprieure la moyenne issue des statistiques prsente un risque normal. Par contre, une personne qui prsente des anomalies susceptibles dabrger thoriquement sa vie constitue un risque dit aggrav. En fonction de la surmortalit estime, lassureur majorera les tarifs normaux dune surprime. Pour effectuer la slection mdicale, lassureur utilise plusieurs moyens. a) Le F.D.R. comporte une rubrique intitule questionnaire de sant . La personne assurer y rpond des questions prcises sur sa sant actuelle et sur dventuels antcdents mdicaux. A partir des rponses fournies, lassureur doit tre en mesure dapprcier le risque. b) La personne assurer remplit le F.D.R. en se faisant aider en gnral par le ralisateur cest dire lintermdiaire (Agent dassurances ou attach commercial). Le rle de ce dernier apparat de ce fait fondamental dans les assurances sans visite mdicale. Dailleurs, certains F.D.R. prvoient une rubrique intitule rapport du ralisateur , dans le cadre de laquelle celui-ci rend compte de ses impressions sur ltat de sant de lassur ou encore de lexistence ou non dun lien de parent avec la personne assurer. c) La visite mdicale : Lassureur y a recours lorsque lexamen du questionnaire de sant rvle lexistence dune anomalie au niveau de ltat de sant de la personne assurer, susceptible daggraver le risque de mortalit. Dans dautres cas, compte tenu de limportance des sommes assures et/ou de lge relativement avanc de la personne assurer, lassureur exige une visite mdicale. Lassureur tablit en fait au pralable les conditions dacceptation mdicale qui fixent les sommes assures et les ges partir desquels il y a examen mdical ainsi que la nature de cet examen. La visite mdicale est en principe effectue auprs dun mdecin examinateur conventionn avec la Compagnie. Il s'agit en gnral dun mdecin cardiologue. Les examens mdicaux peuvent tre de nature assez diffrentes selon limportance du risque. Cela peut tre un simple examen mdical effectu par le mdecin qui remplit et signe un document prvu cet effet et intitul Rapport du mdecin examinateur . On peut prvoir en plus un Electrocardiogramme (ECG) au repos. On peut prvoir en plus des analyses de sang effectues dans un laboratoire danalyse mdicale.
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On peut prvoir galement une radiographie du thorax et un ECG aprs effort. Parfois, quand la personne assurer suit un traitement ou bien a subi une intervention chirurgicale, lassureur demande que lui soit communiqu un rapport du mdecin traitant ou bien le rapport post-opration sil existe.
La visite mdicale prsente linconvnient dtre coteuse (les frais sont supports par lassureur), dengendrer des retards dans ltablissement des contrats et dtre dune efficacit limite lorsque lassurance est souscrite pour une trs longue dure. d)- Les guides et logiciels de slection mdicale : Au cas o le rapport mdical relverait certaines anomalies au niveau de ltat de sant de la personne assurer, le gestionnaire technicien consulte un guide de slection mdicale qui partir de certaines donnes mdicales, permet dvaluer sil y a lieu, le taux de surmortalit appliquer. Ces guides se prsentent parfois sous forme de logiciels informatiques qui permettent de raliser un gain de temps important. Ces supports sont gnralement mis au point par des services spcialiss dans ltude des risques aggravs au niveau des grandes socits de rassurance. Ces derniers les mettent la disposition des socits dassurance directe avec lesquelles elles traitent. d) Le mdecin conseil : Certains assureurs ont recours un mdecin- conseil qui tudie les rapports mdicaux complexes et rendent leurs conclusions sur le risque assurer. Cest donc partir de ces diverses moyens que lassureur apprcie le risque prsent par le candidat lassurance. La position de lassureur peut tre soit : Acceptation du risque au taux de prime normal si le risque est jug normal. Si le risque est aggrav, lassureur peut :
+ Laccepter moyennant surprime. + ou lajourner pendant une priode dtermine. + ou le refuser. Pour des raisons purement techniques, ltablissement du contrat dassurance peut tre retard. Or le souscripteur, qui signe un FDR par lequel il demande souscrire une assurance, peut souhaiter tre immdiatement couvert. Pour le satisfaire, lassureur (son intermdiaire plus exactement) lui dlivre une note de couverture. Il sagit dun document manant de la Compagnie qui nintervient quaprs la constatation dun accord pralable des parties et plus prcisment la signature du FDR par la personne assurer et le souscripteur et le paiement de la premire prime. La note de couverture traduit lengagement immdiat de lassureur couvrir tel risque dans telles conditions. Il est ncessaire que les conditions essentielles de la garantie y figurent : nature de lassurance, somme assure etc., ce document est sign par lassureur ou son reprsentant. La note de couverture constate un engagement provisoire qui doit cesser ds la perfection du contrat. Elle ne signifie aucunement que lassureur accepte de contracter, elle ne traduit son engagement que pour une garantie trs clairement dfinie. Lassureur est libre de refuser la demande dassurance que lui fait lautre partie.
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De ces caractristiques, il ressort que la note de couverture ne peut quavoir une existence brve. Elle doit tre suivie de la signature du contrat sinon ce serait admettre que le contrat peut ne pas tre crit, ce qui est contraire larticle 2 du Code. A dfaut, elle expire une date gnralement prcise dans les conditions de garanties. 2) Lmission des contrats Le contrat dassurance repose sur un accord de volont. Il devrait donc tre parfait ds acceptation du risque par lassureur. A ce moment en effet, lchange des consentements est ralis. Lacceptation de lassureur peut revtir nimporte quelle forme. Mais la loi (cest dire le code des assurances) exigeant une preuve crite du contrat, cet accord se fait par un document crit. Cet crit, une fois rdig et sign par la compagnie dassurances, est en principe envoy pour signature lintress par lintermdiaire du ralisateur. Les dispositions qui doivent obligatoirement figurer dans le contrat sont numres par larticle 3- du Code, ce sont notamment : la date de souscription les indications relatives aux parties contractantes la personne assure la prime ou cotisation dassurance la somme assure la date deffet du contrat et sa dure.
Le contrat se prsente sous forme dun imprim commun, pour chaque type de contrat, dans lesquels sont reprises les conditions gnrales. Lassureur y adjoint des conditions dites particulires dans lesquelles sont inscrites toutes les caractristiques du contrat propres au souscripteur en question et qui sont en fait une adaptation des Conditions Gnrales ce contrat. Trs souvent, les Conditions Gnrales figurent dans un document spar que personne ne signe. Mais en signant les Conditions Particulires le souscripteur reconnat en avoir eu connaissance. La loi ne prcise rien quant au nombre dexemplaires du contrat tablir. En gnral, lassureur en dite trois ; lun pour lassureur, un autre pour le client et le troisime pour lintermdiaire. Les assureurs prvoient que le contrat ne prend effet, en gnral, que si certaines conditions sont remplies. Les conditions recquises sont gnralement : la signature du contrat par lassur le paiement de la premire prime ; le paiement de la prime tant, en assurance vie , facultatif, il est normal que lassureur ne sengage quaprs avoir recueilli une preuve tangible de la volont du contractant de remplir ses engagements
3) Modification et transformation du contrat dassurance vie a) la modification : le souscripteur peut souhaiter modifier certains lments de son contrat, tel que la clause bnficiaire ou ladresse. Cette modification du contrat dassurance doit tre constate par un avenant sign des parties. Lorsquil est tabli, lavenant fait corps avec la police dont il constitue une conditions particulire qui, en cas de conflit, lemportera sur les conditions gnrales du contrat.
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b) la transformation dun contrat en cours : Cette opration sera traite partir dun exemple pour plus de simplicit. M.X. a souscrit en 1992 un contrat combine 100/25. Il tait alors g de 40 ans, et la dure prvue tait de 20 ans. Le capital garanti en cas de dcs slevait alors 10 000 Dinars (prime annuelle 225,300 Dinars). En 1999, il souhaite transformer son contrat en une mixte proprement dite. On considre alors que la provision mathmatique obtenue au titre du premier contrat, constitue une prime unique pour le second, les garanties correspondantes tant dtermines partir du tarif de la nouvelle formule dassurance lge atteint au jour de la transformation et avec la dure de contrat restant courir. La Provision Mathmatique aprs 7 ans slve 610 Dinars : Cette somme reprsente une prime unique pour un contrat N2 (Mixte proprement dite avec ge la souscription = 47 ans et dure du contrat = 13 ans).Le capital correspondant slve 960 Dinars. Or le souscripteur souhaite maintenir ses garanties 10 000 Dinars. La diffrence (9 040 Dinars) est constitue par le versement de prime annuelles calcules au taux du tarif, ge 47, dure 13, soit : 695,200 Dinars. A noter que cette transformation nintroduisant pas une garantie dcs supplmentaire, lassureur lacceptera sans slection mdicale. De manire plus gnrale, une transformation est une opration modifiant un des lments techniques du contrat : variation du capital garanti, du terme du contrat, des garanties etc. 4) Le rglement des prestations A). Les prestations en cas de dcs : Tout contrat supposant des obligations rciproques , si le souscripteur paie la prime , l'assureur est en principe tenu de verser les prestations prvues au contrat en cas de ralisation du risque garanti . Toutefois , l'assureur ne doit intervenir qu' partir du moment o il est avis de la ralisation du sinistre . Il incombe donc au demandeur de dclarer le sinistre . Il s'agit le plus souvent du bnficiaire . En matire d'assurance vie aucun dlai n'est fix par la loi pour cette dclaration . Mais il est videmment dans l'intrt du demandeur de le faire dans les plus brefs dlais . Les pices justificatives qu'il y a lieu de produire sont en principe l'acte de dcs, un certificat mdical constatant la cause du dcs, ainsi qu'un extrait d'tat civil (extrait de naissance) du bnficiaire ; en effet , ce dernier doit prouver qu'il est vivant la date du dcs . Trs souvent , les assureurs prvoient galement la remise de l'original du contrat. Ce document est rclam afin d'viter toute complication rsultant par exemple de la production d'une photocopie alors qu'entre temps , le contrat a t donn en gage . Si le bnficiaire n'est pas dsign ou qu'il n'existe plus la date du sinistre, l'assureur doit rgler les sommes assures aux hritiers, dont la liste figure dans l'acte de dcs . Chacun des hritiers bnficiera alors des sommes assures en fonction de sa part hrditaire . Une fois que toutes les pices justificatives ont t remises l'assureur, ce dernier met une quittance de rglement et un ou plusieurs chques l'ordre du ou des bnficiaires .
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Par la signature de la quittance de rglement, les bnficiaires reconnaissent que la compagnie d'assurances a honor tous ses engagements contractuels et qu'ils ont bnfici des sommes leur revenant . Le dossier sinistre n'est cltur au niveau de l'assureur qu' la rception de cette quittance dment signe par le ou les bnficiaires . Il est possible que parmi les bnficiaires il y ait des enfants mineurs . Un jugement de tutelle est alors ncessaire . En effet, il appartient au juge de dcider si les parts revenant aux enfants doivent tre verses la personne qui en a la charge , ou si ces parts doivent tre verses dans un compte bancaire . Les enfants bnficiaires disposeront alors des sommes leur revenant l'ge de leur majorit . B). Les prestations en cas de vie au terme du contrat : Dans les assurances en cas de vie, l'assureur est tenu de rgler la somme assure au(x) bnficiaire(s) dsign(s), si l'assur est toujours vivant au terme du contrat. Les pices justificatives remettre l'assureur sont en principe un extrait d'tat civil (c'est dire un extrait de naissance) de l'assur par lequel celui-ci prouve qu'il est vivant au terme du contrat. Si l'assur n'est pas le bnficiaire, il faudra galement prsenter l'assureur un extrait d'tat civil du bnficiaire. On prvoit galement la remise l'assureur de l'original du contrat , pour les mmes raisons que celles voques pour les assurances en cas de dcs. En effet , le souscripteur peut donner le contrat en gage un crancier . A noter qu'assez souvent , mme si le contrat prvoit le service d'un capital au terme du contrat , un traitement commercial est effectu par l'assureur . Ce traitement peut aboutir la transformation de ce capital en une rente viagre, si le bnficiaire exprime un besoin pour ce type de prestation. Il sera alors souscrit un nouveau contrat , ( rente viagre immdiate) dont la prime unique sera constitue par le capital constitu . Le bnficiaire de la rente devra alors produire chaque chance annuelle, un extrait de naissance, par lequel il prouvera qu'il est vivant . La remise l'assureur de toutes les pices justificatives sera suivie de l'mission d'un chque l'ordre du bnficiaire et d'une quittance de rglement devant tre signe par celui-ci . C). Les prestations en cas de rachat : Le contractant peut vouloir mettre fin son contrat; si celui-ci prvoit une valeur de rachat , l'assureur doit la lui verser . Le rachat doit se faire sur la base d'une demande crite sur papier libre , signe par le contractant . Au cas o celui-ci serait une personne morale , la demande doit comporter le cachet et la signature de la personne habilite signer au nom du contractant . Il faut prvoir galement la remise l'assureur de l'original du contrat , pour les mmes raisons que celles voques prcdemment. En effet , le souscripteur peut donner le contrat en gage un crancier . Une fois cette demande effectue , l'assureur met un chque l'ordre du contractant et une quittance de rglement, devant tre signe par celui-ci . 5) Le calcul des rserves l'inventaire L'arrt du ministre des finances du 2 janvier 1993 oblige les compagnies d'assurances constituer certaines provisions techniques . Les provisions techniques qui font partie des charges techniques sont arrtes au niveau du service technique de la compagnie . Ce travail est fait
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habituellement une date dite dinventaire , concidant le plus souvent la fin de chaque exercice comptable . a) La provision mathmatique (PM) : A la clture de chaque arrt comptable, le service technique doit valuer et comptabiliser les PM dassurance vie relatives aux contrats en portefeuille . Ces PM correspondent la diffrence la date dinventaire entre les valeurs actuelles des engagements respectivement pris par lassureur et les assurs . La PM doit tre calcule sparment pour chaque contrat individuel dassurance vie . Lutilisation de mthodes statistiques peut cependant tre autorise par lautorit de tutelle pour les contrats groupe . Le calcul de la PM doit tre fait sur la base de la prime commerciale en excluant les chargement dacquisition des contrats qui doivent par ailleurs tre valus et comptabiliss . Le montant des frais dacquisition reports doit tre inscrit lactif du bilan . b) La provision pour frais de gestion : Cette provision est constitue pour couvrir les charges de gestion futures des contrats qui ne sont pas couvertes par ailleurs . Cette provision vise couvrir les charges de gestion engendrs par les contrats en portefeuille ds lors quelles ne sont pas couvertes par des revenus futurs . c) La Provision pour participation aux bnfices Il sagit dune provision constitue pour enregistrer lengagement de lassureur envers les bnficiaires des contrats lorsque les montants dus au titres des bnfices nont pas encore t verss ou crdits au compte de lassur . d) La Provision pour sinistres payer : Il sagit de la dette de lassureur envers ses assurs pour les sinistres, rachats, arrives chance dclars mais non encore dcaisss par la compagnie dassurance , ainsi que les sinistres survenus mais non encore dclars (les sinistres tardifs). e) La provision dgalisation Il sagit des montants provisionns pour permettre dgaliser les fluctuations des taux de sinistres pour les annes venir dans le cadre des oprations dassurance de groupe contre le risque de dcs . f) La Provision des contrats en units de compte : Il sagit des provisions pour enregistrer lengagement de lentreprise dassurance envers les assur qui ont souscrit des contrats pour lesquels la garantie nest pas exprime en dinars tunisiens mais en fonction dun support (OPCVM, actions, Socits Civiles Immobilires)
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CHAPITRE VI. L'ASSURANCE VIE COMME COMPLEMENT DE RETRAITE

L'assurance vie est de plus en plus perue et vendue comme un complment de retraite. Aussi, il est important de connatre, ne serait-ce que de manire succincte le fonctionnement des diffrents rgimes de retraite obligatoire et leurs perspectives d'avenir pour voir dans quelle mesure l'assurance vie peut intervenir comme complment de ces rgimes de retraite . 1) Prsentation succincte des rgimes de retraite obligatoires en Tunisie Les rgimes de retraite obligatoires en Tunisie fonctionnent selon le principe de la rpartition : Les cotisations des actifs servent payer immdiatement les pensions des retraits (des rserves sont constitues mais d'un montant relatif trs faible) .Le systme de retraite tunisien repose galement sur le principe de la prestation dfinie, dans le sens o la pension dpend du ou des derniers salaires . En fait, deux caisses de retraite co-existent, l'une concerne le secteur public, l'autre le secteur priv . A). Le mode de calcul de la pension de retraite Au niveau du secteur public, c'est la CNRPS (Caisse Nationale de Retraite et de Prvoyance Sociale) qui assure en matire de retraite les fonctionnaires de l'Etat et des collectivits locales . La pension de retraite est calcule sur la base d'un taux maximum de 90%, qu'on atteint au bout de 40 ans d'affiliation (sachant que 35 ans d'affiliation donnent droit un taux de 70%) .Pour obtenir la pension de retraite on multiplie le taux de pension par la dernire rmunration perue .Quant l'ge normal de dpart la retraite, il est fix 60 ans. Au niveau du secteur priv, c'est la CNSS (Caisse Nationale de Scurit Sociale) qui assure les retraites . Les affilis de la CNSS sont regroups essentiellement dans les Rgimes Gnral et Complmentaire des salaris non agricoles et dans celui des indpendants (agricoles et non agricoles) Dans le Rgime Gnral des salaris non agricoles, le taux de pension atteint un maximum de 80% pour une carrire de 30 ans; toutefois, ce taux n'est pas appliqu la dernire rmunration perue . En effet, la pension est calcule sur la base de la moyenne des salaires que l'assur social a perus au titre des 10 dernires annes d'activit, sachant que ces salaires sont actualiss selon un barme fix par arrt du ministre des affaires sociales .Toutefois les salaires en question ne sont pris en compte que dans la limite de 6 fois le SMIG. Un Rgime Complmentaire a t cre pour permettre aux assurs sociaux dont les salaires dpassent la limite de 6 fois le SMIG, de bnficier d'une pension de retraite complmentaire. Ce Rgime fonctionne selon la technique de la rpartition par points : La cotisation donne droit chaque anne un certain nombre de points ; les points collects l'ge de dpart la retraite sont transforms suivant la valeur du point cette date, en pension de retraite complmentaire . Le Rgime des Indpendants concerne tous les non salaris (professions librales, commerants, artisans etc.) avec une distinction entre les indpendants non agricoles et les agricoles .Chaque affili choisit une classe de revenu qui va constituer une base de calcul de sa pension de retraite . A chaque classe de revenu est affect un coefficient multiplicateur du SMIG 4 ; ainsi par exemple, la classe 4 correspond 3 fois le SMIG , la classe 8 12 fois le
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Le SMIG (rgime 48 h./semaine) est de 202,592 D. par mois - dcret n2002-1791 du 12/08/2002
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SMIG et la classe 18 qui est la plus leve 18 fois le SMIG . A l'ge de dpart la retraite, l'on tient compte de la moyenne pondre des coefficients multiplicateurs correspondants aux classes auxquelles l'assur a adhr rapporte au SMIG . La retraite est galement calcule sur la base d'un taux de pension maximum de 80% mais qui n'est atteint qu'aprs 35 ans d'affiliation, sachant que l'ge normal de dpart la retraite est fix 65 ans. B). Les rendements des rgimes de retraite Le rendement d'un rgime de retraite est gnralement valu par le taux de remplacement qu'il permet l'assur de raliser . Ce taux est dfini comme le rapport entre la pension de retraite perue et le dernier salaire ou revenu . Au niveau du secteur public, tant donn que la CNRPS liquide la pension sur la base de la dernire rmunration perue, le taux de remplacement est pratiquement gal au taux de pension. Il arrive mme que le taux de remplacement rel qui tient compte des diverses retenues au titre de l'impt et de la Scurit Sociale, soit suprieur au taux de pension . Certains retraits de la CNRPS ayant ralis le taux plein de 90% se retrouvent mme avec une pension nette de retenues suprieure leur dernier salaire net de retenues . Tout ceci pour dire que ce rgime est trop gnreux si l'on se rfre ce qui se pratique dans le reste du monde . Un tel niveau de prestation laisse trs peu de place un systme d'assurance vie titre de complment de retraite . Au niveau du secteur priv : Pour ce qui est des salaris non agricoles le tableau qui suit permet d'avoir une ide sur les taux de remplacement que permettent de raliser le Rgime Gnral des salaris non agricoles et le Rgime Complmentaire .
Salaire en nbr.de fois le SMIG 6 7 8 9 10 11 12 15 18 Taux de remplacement Rg.Gnral (1) 79,0% 67,7% 59,3% 52,7% 47,4% 43,1% 39,5% 31,6% 26,3% Taux de remplacement Rg.Complm. (2) 0,0% 5,5% 9,6% 12,8% 15,3% 17,4% 19,1% 23,0% 25,5% Taux de remplacement Global (1)+(2) 79,0% 73,2% 68,8% 65,4% 62,7% 60,5% 58,6% 54,6% 51,8%
HYPOTHESES * L'affiliation au Rgime Gnral des salaris non agricoles a eu lieu en 1968 et celle au Rgime Complmentaire en 1979 ; le dpart la retraite a lieu l'ge de 60 ans , en janvier 1999, ce qui permet de raliser un taux de pension de 80% .
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* La proportion entre le salaire dclar et le SMIG est reste inchange depuis l'affiliation au Rgime Complmentaire .
Ce que l'on peut remarquer, c'est que tant que le salaire dclar se situe dans la limite de 6 fois le SMIG (soit un salaire brut mensuel de 1084 D. et net d'environ 876 D.), le taux de remplacement est trs proche du taux de pension plein de 80% . Par contre, le fait de dpasser le plafond de 6 fois le SMIG sans tre affili au Rgime Complmentaire est trs pnalisant, puisque ds que le salaire dclar atteint 10 fois le SMIG (1807 D. par mois en brut et environ 1542 D. en net), le taux de remplacement descend moins de 50% . On peut en conclure donc pour les hauts salaires, le Rgime Gnral de la CNSS lui seul, procure en matire de retraite une couverture trs insuffisante . Ceci est le cas pour un nombre important de cadres suprieurs de PME non inscrites au Rgime Complmentaire et pour lesquels la retraite ne leur permettra pas de maintenir le mme niveau de vie aprs 60 ans . En faisant intervenir le Rgime Complmentaire, la couverture devient relativement meilleure puisque pour un salari se situant 10 fois le SMIG, le taux de remplacement global est de l'ordre de 63%, ce qui malgr tout signifie pour le retrait la perte de plus du tiers de son revenu habituel . Cette perte est d'autant plus mal ressentie, que le retrait peut perdre certains avantages sociaux assurs au niveau des entreprises tel que notamment l'assurance groupe-maladie , ce qui pour une personne relativement ge est assez prjudiciable . L'assurance vie en tant que complment de retraite peut donc intresser tous les salaris qui dpassent le plafond de 6 fois le SMIG mme si leur employeur les a fait adhrer au Rgime Complmentaire ; ceci est d'autant plus vrai que le salaire est lev . Concernant les indpendants, il est admis que le taux de couverture de cette catgorie de la population active est relativement faible . Malgr l'obligation lgale d'affiliation la CNSS, un grand nombre d'indpendants reste encore en dehors du systme de Scurit Sociale . On sait galement que parmi les indpendants affilis, nombreux sont ceux qui ont adhr au systme un ge relativement avanc ; et mme lorsque l'indpendant s'affilie en dbut de carrire, il a tendance s'inscrire dans une classe relativement faible qui ne correspond pas son revenu rel (c'est d'ailleurs la raison pour laquelle un arrt du ministre des affaires sociales datant du 7 juillet 1995 institua des classes minimums en fonction de la nature de l'activit ). Toutes ces donnes ont un impact direct sur les taux de remplacement au moment du dpart la retraite comme le montre le tableau suivant :
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RETRAITES MENSUELLES GARANTIES PAR LE REGIME DES INDEPENDANTS NON AGRICOLES DE LA CNSS (*)
Age l'affiliation
30
35
40 Nbr. d'annes d'affiliation 10 10 5 6,00 60% 729 30%
Nbr. Nbr. d'annes d'annes d'affiliation d'affiliation Classe d'affiliation Coef. pondr Taux de pension retraite par mois Taux de rempl. 4 6 8 10 15 10 6,86 80% 1111 46% 10 10 10 7,00 70% 993 41%
Base de calcul : SMIG mensuel =
202,592 D.
Ce que l'on peut remarquer, c'est que le fait de commencer dans une classe relativement faible a un effet ngatif sur le taux de remplacement . Ainsi, un indpendant qui s'affilie 30 ans et qui peut prtendre au taux de pension maximum de 80% peut se retrouver avec un taux de remplacement de 46% . Dans notre exemple, nous avons considr qu'il va passer les 10 premires annes d'activit la classe 4 (qui correspond 3 fois le SMIG), les 15 annes qui suivent la classe 6 (qui correspond 6 fois le SMIG) et les 10 dernires annes la classe 8 (qui correspond 12 fois le SMIG) . On remarque aussi que les taux de remplacement baissent sensiblement lorsque l'on combine l'affiliation tardive et le changement de classe en cours de carrire . C). Les perspectives d'volution des rgimes de retraite . Nous avons vu que les divers rgimes de retraite se basent sur la technique de la rpartition . Certes, la rpartition permet d'indexer le montant des retraites sur le salaire moyen, mais condition que le rapport entre cotisants et retraits reste constant ; or ce n'est pas le cas l'heure actuelle du fait du problme du chmage (qui agit ngativement sur l'volution du nombre de cotisants) et surtout des changements dmographiques que connat la population tunisienne . En 1994 , la Tunisie comptait plus de 716 000 personnes ges de 60 ans et plus (chiffres du recensement gnral de 1994) soit 8,3% de la population . On s'attend ce que ce nombre atteigne 978 000 en l'an 2010 (soit 8,8% du total) et 1 405 000 en 2020 . Un tude commande par le Ministre des Finances en 1998 a rvl que le nombre de cotisants par retrait va stagner jusqu' en 2010, pour baisser par la suite de manire brutale.La situation qui prvaudrait vers l'an 2040 serait la mme que celle qui commence se gnraliser dans les pays occidentaux savoir beaucoup de retraits la charge de peu
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d'actifs . Il sera alors impossible aux rgimes obligatoires de retraite de continuer fonctionner selon les conditions en vigueur actuellement . Face ce constat alarmant , les recommandations formules (entre autre par le Bureau International du travail en 1989 et la Banque Mondiale en 1992 ) portent sur : La rforme des rgimes actuels avec notamment : L'augmentation de l'ge de dpart la retraite, L'augmentation des taux de cotisations, L'allongement de la priode donnant droit au taux de pension maximum, L'augmentation du nombre d'annes de travail prises en compte dans le calcul du salaire moyen sur lequel est base la pension, La suppression d'avantages spcifiques en matire de retraite anticipe . En mme temps, l'introduction progressive d'un systme de retraite bas sur la capitalisation ; il s'agit d'un systme bas sur la prvoyance individuelle puisque chaque actif verse des cotisations qui sont dposs dans son compte individuel et auxquelles viennent s'ajouter les intrts acquis sur les fonds ainsi placs . Le montant de la retraite est calcul en fonction de l'pargne constitue au moment de sa liquidation suivant les principes viagers de l'assurance vie . Ce systme pourrait tre pris en charge aussi bien par les caisses de Scurit Sociale que par des compagnies d'assurances ou encore des fonds de pension qui seraient crer .
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CHAPITRE VII. L'ASSURANCE INDIVIDUELLE ACCIDENT

Tout comme l'assurance vie, l'Individuelle Accident a pour objet la personne physique de l'assur et les risques qui peuvent atteindre son intgrit physique. Elle a galement la spcificit d'offrir des prestations qui sont indpendantes du dommage qui en rsulte puisqu'il n'y a pas de principe indemnitaire. De plus, contrairement aux assurances de dommages, il y a absence de recours de l'assureur contre les tiers responsables. A). Dfinition de l'accident : L'accident est dfini dans le cadre de cette assurance comme toute atteinte corporelle, non intentionnelle de la part de l'assur et provenant de l'action soudaine d'une cause extrieure. Ainsi l'accident doit atteindre l'intgrit physique de l'assur. En outre, l'assur ne doit pas causer lui mme , de manire volontaire , l'accident qui doit donc avoir un caractre soudain et brutal ; sont exclues de la sorte toutes les actions qui ne provoquent pas une lsion immdiate .Enfin , il faut que la cause soit extrieure, ce qui exclut la maladie . Toutefois, si un accident entrane une maladie, la garantie s'applique condition qu'il soit prouv que l'accident est la cause de la maladie. B). Etendue de la garantie : Gnralement, elle s'tend aussi bien pour la vie professionnelle que pour la vie prive. Certains contrats ne garantissent que les consquences des accidents de la vie prive, les accidents professionnels tant gnralement couverts par le rgime des accidents de travail (obligatoires en Tunisie et grs par la CNSS). 2) OBJET ET NATURE DE LA GARANTIE : En fait, la garantie s'applique aux trois risques suivants : A). Le dcs : En cas de ralisation du risque de dcs suite un accident, l'assureur verse un capital dont le montant est fix contractuellement. Ce capital peut tre vers sous forme de rente temporaire ou bien de rente viagre. Le souscripteur du contrat est libre de dsigner comme bnficiaire la personne de son choix ; si le bnficiaire accepte le bnfice du capital en contresignant le contrat, le souscripteur ne peut modifier le contrat en introduisant un autre bnficiaire ou en excluant le premier bnficiaire. Les contrats prvoient des dlais maximums entre la date de l'accident et celle du dcs ; ce dlai est gnralement de deux ans. B). L'invalidit : L'accident peut galement entraner chez l'assur une invalidit ou encore une infirmit dont le caractre est permanent. Un capital est alors vers l'assur, ds que l'infirmit est consolide c'est dire lorsque les lsions sont stabilises, qu'il n'y a plus d'amlioration possible et que les mdecins peuvent tablir un diagnostic dfinitif. Le montant du capital varie en fonction du degr ou du taux dinvalidit. Les contrats prvoient aussi que si l'invalidit est de 100%, le capital assur est pay dans son
1) PRESENTATION DE LA GARANTIE
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intgralit. Le taux d'invalidit est dtermin la suite d'une expertise mdicale et d'un barme fix au pralable et qui est annex au contrat. Pour certaines professions, des barmes spciaux sont prvus. Les barmes sont indicatifs plutt qu'exhaustifs ; ainsi, si une infirmit n'est pas prvue, son taux sera fix suite une expertise mdicale. Par ailleurs, les contrats peuvent prvoir la garantie complmentaire exonration de paiement. Dans ce cas, l'assur invalide ayant bnfici de la garantie invalidit, continue tre assur contre le risque de dcs accidentel sans qu'il ait payer de prime et jusqu' un ge limite fix en gnral 60 ans. C). L'Incapacit Totale de travail : L'accident peut galement entraner une incapacit totale de travail qui peut tre temporaire. Le contrat peut prvoir alors le versement d'une indemnit journalire pendant la dure de cessation de l'activit de l'assur et dans la limite d'un an gnralement. L'indemnit est servie aprs une dure dite de franchise qui varie selon les contrats de 10 120 jours. La garantie Incapacit Totale de travail n'est accorde que si l'assur exerce un travail plein temps. Si l'accident ayant entran l'Incapacit Totale de travail se traduit pour l'assur par une invalidit, l'assureur arrte le versement des indemnits journalires et rgle le capital d au titre de la garantie Invalidit. D). Garanties annexes : Ces garanties qui ne sont pas obligatoires sont par exemple : Frais Mdicaux et Pharmaceutiques (FMP) Frais de recherches et de sauvetage
Les frais engags par l'assur sont alors rembourss par l'assureur hauteur d'un plafond fix contractuellement .A noter que le principe indemnitaire s'applique au niveau de ces deux types de garantie. Ainsi, en matire de FMP, si l'assur est indemnis par la CNSS suite un accident de travail par exemple, l'assureur versera un complment sans pour autant dpasser le montant des frais engags par lassur. 3) ELEMENTS D'EVALUATION DE RISQUE ET DE TARIFICATION 1er lments : L'ge de lassur. Au-del de certains ge (60 65 ans), la garantie ne peut tre ni souscrite ni se poursuivre. 2me lment : Le montant des capitaux assurs. Quand les capitaux sont trs levs (au del de 300 000 dinars) , l'assureur peut exiger de l'assur un rapport moral et financier ou mme mener une enqute en vue de s'assurer qu'il n'y a pas tentative d'escroquerie . 3me lment : L'tat de sant de lassur. Cet lment est apprci en fonction des rponses de l'assur au niveau du Formulaire de Dclaration du Risque. 4me lment : La profession de lassur. 5me lment : Les sports pratiqus par lassur.
Pour ces deux derniers lments, l'assureur recours une nomenclature des risques professionnels et sportifs (gnralement conue par les grandes socits de rassurance) .
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4)
CAS DES INFIRMITES MULTIPLES
Un assur infirme ayant bnfici d'un capital au titre de la garantie invalidit peut suite un nouveau accident voir son taux d'infirmit saggraver. Ce cas est trait gnralement en appliquant la mthode dite de BALTAHZAR. Celle-ci fait intervenir la capacit restante qui est calcule en soustrayant de la capacit antrieure le taux d'infirmit retenu. Exemple : Un assur est atteint d'une 1re invalidit de 60%, et d'une seconde de 20%, sachant que sa capacit antrieure la 1re invalidit tait de 100 %. Capacit Antrieure 1re infirmit 2me infirmit 5) 100% 40% Taux D'invalidit 60% 20% Taux retenu 60% 8% Capacit Restante 40% 32%
EXEMPLE DE TARIFICATION
Soit un moniteur de plonge sous marine qui dsire souscrire une Individuelle Accident ayant les caractristiques suivantes : Capital Dcs (Kdc) = 50 000 D. Capital Invalidit (Ki) = 100 000 D. c'est dire deux fois le Kdc (soit la garantie maximum compte tenu de Kdc) ; Application du barme gnral pour cette garantie. Indemnit journalire en cas d'Incapacit Totale de travail : 37,500 D. c'est dire 0,25 pour mille de la somme des capitaux garantis au titre du Dcs et de l'Invalidit (soit la garantie maximum compte tenu de Kdc et de Ki)- franchise : 30 jours. Frais Mdicaux et Pharmaceutiques (FMP) pour un plafond de 500 D.
Mode de calcul de la prime : Garantie Dcs Invalidit Incapacit Totale FMP TOTAL Prestation Taux de prime Primes 50 000 100 000 37,500 / j 500 1,2%0 1,2%0 60,000 120,000 Taux de surprime 0,34%0 0,34%0 1 pour 1 Dinar 0,72% Surprimes 17,000 34,000 37,500 3,600 92,100
3 pour 1 Dinar 112,500 2,2% 11,000 303,500
En raison de l'existence de garanties couples, l'assureur accorde une rduction de 10% sur les primes. D'o la prime totale nette de taxes et de frais gale : 303,500 + 92,100 - (303,500 * 10%) = 365,250 D Il est devenu possible de nos jours pour les compagnies de recourir une tarification par ordinateur (sur portable notamment) ce qui ouvre de grandes possibilits au niveau commercial. Les projets mis par cette voie doivent toutefois comporter des rserves en prcisant que seul le
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contrat qui sera prpar sur la base du Formulaire de Dclaration du risque pourra engager la compagnie dassurances.
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ANNEXE 1 TABLE DE MORTALITE TUNISIENNE TM 99

lx = Nombre de vivants l'ge x dx = Nombre de dcs entre l'ge x et x+1 Age 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 dx 2 896 235 142 103 83 70 61 54 50 48 47 48 52 59 67 77 87 99 108 118 124 130 134 137 137 138 138 138 137 138 138 140 143 146 152 158 lx 100 000 97 104 96 869 96 727 96 624 96 541 96 471 96 410 96 356 96 306 96 258 96 211 96 163 96 111 96 052 95 985 95 908 95 821 95 722 95 614 95 496 95 372 95 242 95 108 94 971 94 834 94 696 94 558 94 420 94 283 94 145 94 007 93 867 93 724 93 578 93 426 Age 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 dx 166 176 187 201 215 234 252 275 299 326 357 390 426 467 511 560 612 670 733 801 874 954 1 040 1 133 1 231 1 336 1 449 1 567 1 692 1 822 1 958 2 097 2 240 2 385 2 529 2 671 lx 93 268 93 102 92 926 92 739 92 538 92 323 92 089 91 837 91 562 91 263 90 937 90 580 90 190 89 764 89 297 88 786 88 226 87 614 86 944 86 211 85 410 84 536 83 582 82 542 81 409 80 178 78 842 77 393 75 826 74 134 72 312 70 354 68 257 66 017 63 632 61 103 Age 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 dx 2 809 2 937 3 057 3 160 3 247 3 311 3 351 3 360 3 339 3 281 3 190 3 062 2 900 2 706 2 484 2 241 1 984 1 721 1 460 1 209 976 771 590 436 311 213 139 86 50 27 14 6 3 1 lx 58 432 55 623 52 686 49 629 46 469 43 222 39 911 36 560 33 200 29 861 26 580 23 390 20 328 17 428 14 722 12 238 9 997 8 013 6 292 4 832 3 623 2 647 1 876 1 286 850 539 326 187 101 51 24 10 4 1 -
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ANNEXE 2
Exercice corrig
En utilisant la table de mortalit TM 99, rpondre aux questions suivantes , sachant que : px = lx / l0 = probabilit la naissance de survivre lge x . qx = 1 px = probabilit dtre dcd lge x . a) Quelle est la probabilit pour un homme dtre toujours vivant 70 ans ? b) Combien dhommes dcdent-ils entre 59 et 60 ans ? c) Quelle est la probabilit pour un homme de 59 ans, de ne pas atteindre son 60me anniversaire ? d) Pour un homme de 60 ans, quelle est la probabilit datteindre 80 ans ?
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ANNEXE 3 CORRECTION DE LEXERCICE SE RAPPORTANT A LA TABLE DE MORTALITE

a) 630632 / 100 000 = 63,632% b) Sur les 82 542 vivants lge de 59 ans, 1 133 dcderont avant lge de 60 ans. c) Do la probabilit de dcs : 1 133 / 81 409 = 1,39% d) 81 409 hommes survivent 60 ans et 33 200 80 ans, cest dire quun homme ayant atteint lge de 60 ans aura une probabilit datteindre lge de 80 ans gale : 33 200 / 81 409 = 40,78%
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ANNEXE 4
La temporaire dcs : Prime nivele et Provision Mathmatique
Formule d'assurance en cas de dcs

500 400 300 200 100 1 3 5 7 9 11 13 15
Prime de risque Prime nivele
Provisions M athmatiques d'une assurance en cas de dcs

600 500 400 300 200 100 1
i)
PM
11
13
15
AGE A LA SOUSCRIPTION 45 ANSDUREE DE LASSURANCE 15 ANS-CAPITAL ASSURE 20000
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ANNEXE 5
Le Capital Diffr - Provision Mathmatique
CARACTERISTIQUES DUN CONTRAT DU TYPE CAPITAL DIFFERE Capital assur la souscription : 20 000 D. Age la souscription : 45 ans. Dure de lassurance : 15 ans. Prime annuelle payable pendant 15 ans : 1 133 D. Taux dintrt technique (taux garanti) : 3,50% Taux dintrt avec Participations aux Bnfices : 5,50%
Provisions M athmatiques d'une assurance en cas de dcs

600 500 400 300 200 100 1 3 5 7 9 11 13 15 PM
PROVISIONS MATHEMATIQUES - Formule Capital Diffre sans contre assurance

25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 PM Garantie PM avec PB
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ANNEXE 6
1) TTE:
BAREME DES INDEMNITES DUES EN CAS DE MUTILATION OU D'INFIRMITE
Brche osseuse du crne dans toute son paisseur: Surface d'au moins 6 cm2)................................................ 42 % Brche osseuse du crne dans toute son paisseur : Surface infrieure (par cm2)..................................................7%
Alination mentale incurable et totale ( rendant impossible tout travail ou toute occupation et rsultant directement et exclusivement d'un accident) .............100% Perte complte des deux yeux ............................... 100% Perte totale d'un oeil ou rduction de la vision d'un oeil moins de 1/20 ................................................ 25% Rduction de l'acuit visuelle d'un oeil 1/20 .......... 20% Rduction de l'acuit visuelle d'un oeil 1/10 ......... 17% Rduction de l'acuit visuelle d'un oeil 2/10 ......... 13% Rduction de l'acuit visuelle d'un oeil 3/10 ........... 7% Rduction de l'acuit visuelle d'un oeil 4/10 ........... 4%
En cas de squelles d'accident aux deux yeux, le taux d'invalidit est calcul d'aprs ceux indiqus, ci-dessus et il est gal au double de celui correspondant l'acuit visuelle la plus rduite major du taux de l'autre oeil. Il est bien entendu que l'acuit visuelle sera toujours prise avec correction. Surdit totale bilatrale incurable ........................................ 30% Surdit totale unilatrale incurable ....................................... 5%
2) INFIRMITE PORTANT SUR DEUX MEMBRES Perte complte de l'usage des deux bras ou des deux mains.. 100% Perte complte de l'usage des deux jambes ou des deux pieds..100%
Perte d'un bras ou d'une main et d'une jambe ou d'un pied ............................................................................... 100%
3) MEMBRES SUPERIEURS: Droit Gauche Perte complte du bras ................................... 65% 55% Perte complte de l'avant-bras ( dsarticulation du coude) .............................. 60% 50% Perte complte des mouvements de l'paule...30% 25%
Ankylose complte du coude (en position favorable, c'est--dire le bras formant avec l'avant-bras un angle fixe compris entre 70 et 110 ......................20% 15% Ankylose complte du coude (en position dfavorable, c'est--dire le bras formant avec l'avant-l1ras un angle fixe compris en dehors (des limites prcites) 30% 25% Perte complte des mouvements du poignet (ankylose en rectitude) .............................................. 12% 10% Perte complte des mouvements du poignet (en toute autre position)................................ 20% 15%
Fracture non consolide du bras (Pseudarthrose sans correction chirurgicale possible. 30% Fracture non consolid de l'avant-bras (Pseudarthrose des deux os, sans correction chirurgicale possible ..................................... 25% Paralysie totale du membre suprieur .............. 60% Paralysie totale du nerf circonflexe................... 20%
25%
20% 50% 15%
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Droit Gauche Paralysie totale du nerf mdian au bras ............ 40% 30% Paralysie totale mdian au poignet.................... 15% 10% Paralysie totale cubital au bras.................. .. 20% 15% Paralysie totale cubital au poignet .10% 8% Paralysie totale radial (paralysie des extenseurs) 30% 20% Perte complte de la main (dsarticulation radiocarpienne )................................................ 55% 45% Perte complte du pouce (dsarticulation radiocarpienne)................................................. 18% 15% Perte complte de l'index. ................................. 12% 10% Perte complte du mdius ..................................... 6% 5% Perte complte de l'annulaire ................................ 5% 4% Perte complte de l'auriculaire ............................. 4% 3% Ankylose du pouce, totale ................................ 12% 10% Ankylose partielle (phalange unguale)................ 7% 5% 4) MEMBRES INFERIEURS Perte complte d'un membre infrieur( amputation au tiers suprieur et au dessus) .................................... 55% Amputation de la jambe............................................ 40% Perte totale des mouvements de la hanche ............. 30% Dsarticulation du genou .......................................... 45% Amputation sus-mallolaire d'un pied ....................... 35% Dsarticulation tibio-tarsienne .................................. 32% Amputation partielle d'un pied, comprenant tous les orteils et mtatarsiens ................................. 20% Pseudarthrose de la cuisse ...................................... 40% Pseudarthrose d'une jambe...................................... 30% Fracture du col du fmur: Raccourcissement de 7 cm ....................................... 15% Raccourcissement de 5 cm ....................................... 10% Raccourcissement de 3 cm ......................................... 5%
Ankylose complte du genou (en rectitude ou formant avec l'axe du membre un angle maximum de 45) .......................................................................... 20% Ankylose complte du genou ( en position dfavorable, c'est--dire formant avec l'axe du membre un angle suprieur 45) .............................................................................................. 30% Ankylose complte de l'articulation tibiotarsienne ..
..15%
Paralysie du poplit externe ..................................... 20% Paralysie du poplit interne ...................................... 15% Paralysie de deux poplits..........................................30% Perte complte du gros orteil....................................... 6% Perte complte de tous orteils ................................... 10%
N.B. Sil est mentionn dans le Formulaire de Dclaration du Risque que lAssur est gaucher, les taux prvus au barme ci-dessus, pour les diffrentes infirmits des membres suprieurs droit et gauche sont inverss .
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ANNEXE 7
FORMULAIRE DE DECLARATION DE RISQUE ASSURANCE VIE
Indentification de la personne assurer : Nom......................... Prnom : ....................Nom de jeune fille.... N(e) le : ././. Sexe : MASCULIN FEMININ Adresse : .............................Ville ........................... Code Postal ....................... Profession :. Type de pice didentit : CIN PASSEPORT CARTE DE SEJOUR .Numro de pice didentit :dlivre le... demande souscrire un contrat dassurance sur la vie auprs de la Socit dAssurances XX Caractristiques de lassurance : Formule dassurance :. Montant assurer :dinars. Dure prvue de lassurance : DECLARATION DE SANTE de la personne assurer:
Questions 1 Je dclare tre en bonne sant Signature de la personne assurer
Tl. Bureau.. Tl. DomicileGSM : E-Mail.
2/ Pour une autre cause que : maternit, appendicite, amygdales, hernie, chirurgie esthtique ou rparatrice des os, muscles, tendons, oreilles ou dents ? Je dclare tre indemne de toute affection mdicale justifiant surveillance ou traitement. Je dclare navoir pas t hospitalis au cours des cinq dernires annes et aucune hospitalisation nest prvue ? Je dclare navoir subi aucun bilan mdical ayant mis en vidence une anomalie ? Je dclare ne pas tre en arrt de travail dune dure suprieure 1 mois au cours des 5 dernires annes ?
La personne assurer doit rpondre au QUESTIONNAIRE DE SANTE au verso si au moins une des conditions qui suivent est remplie : La personne assurer ne peut signer la dclaration de bonne sant, La somme assure dpasse 25.000 dinars, La personne assurer est ge de plus de 54 ans la date de la souscription. Le soussign, atteste avoir rpondu avec exactitude et sincrit aux questions ci dessus et navoir rien dclar ou omis de dclarer qui puisse induire en erreur lAssureur. Le soussign reconnais savoir que toute rticence ou fausse dclaration intentionnelle entranerait la nullit de lassurance (article 8 du Code des assurances).
Fait ..le
Signature de la personne assurer

Prcde de la mention manuscrite
Lu et Approuv
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QUESTIONNAIRE DE SANTE :
Age Tension artrielle ans Poids connue
Maxi Mini
kg Taille inconnue
cm
Vos parents sont-ils actuellement en vie? :

Pre
Mre
oui
oui
non
non
Dans le cas contraire, veuillez prciser:

Pre Age au moment du dcs Cause du dcs: Accident Maladie Autre Durant la dernire anne: 1- Avez-vous consult un mdecin?.... oui
Si oui, date .pourquoi?.. 2 - Avez-vous eu un traitement mdical? oui Si oui, prcisez: 3 - Avez-vous eu un traitement chirurgical?. oui Si oui, prcisez: 4 - Avez-vous eu des examens complmentaires? oui Si oui, lesquels:.
Mre
non
non non non
Pour une raison mdicale:

5 - Avez-vous dj fait l'objet d'un refus, d'un ajournement, d'une exclusion ou d'une surprime lors d'one demande d'assurance? non 6 - Etes-vous en arrt de travail total ou partiel? non 7 - Etes-vous titulaire: - d'une rente accident de travail? taux % non - d'une pension d'invalidit? Taux dinvalidit ?.......... non 8 QUESTION SPECIALE AUX HOMMES : Avez-vous t exempt ou rform du Service Militaire? Cause ? non 9 - QUESTION SPECIALE AUX FEMMES : Etes-vous enceinte? .. non Si oui, date prvue de l'accouchement. oui oui oui oui oui oui
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AU COURS DES 10 DERNIERES ANNEES:
Avez-vous eu une affection mdicale ou un accident corporel ayant justifi

A) Un traitement de plus d'un mois? . B) Un arrt d'activit de plus d'un mois? ;; C) Une hospitalisation, un sjour en clinique ou maison de sant? D) Des examens mdicaux complmentaires (radios, examens E) Avez-vous subi un test de dpistage de la sropositivit l'immuno dficience humaine? Si oui, indiquez ci-dessous le rsultat du test et sa date. oui oui oui oui oui non non non non non
Avez-vous t atteint d'une ou de plusieurs des affections suivantes :

F) Cardio-vasculaire (hypertension artrielle, phlbite infarctus, angine de poitrine,Varices) ? ;;;.. oui G) Respiratoire (asthme, allergie, bronchites rptition ou emphysme)? ;;.. oui H) Neurologique ou psychiatrique (dpression nerveuse, anxit, surmenage, troubles, sensitifs ou moteurs, vertiges, spasmophile) ?.........................................................................................................oui 1) Digestive (gastrite, ulcre, colite) ? oui J) Uro-gnitale (colique nphrtique, Infection urinaire ou Gnito-urinaire, hmaturie) ? oui K) Endocrinienne, mtabolique (diabte, goitre, troubles lipidique) ? oui L) Osto-articulaire (fracture, rhumatisme, douleur vertbral tassement vertbral, hernie discale) ? oui M) Sanguine et systmique (anmie atteinte des ganglions, de la rate) ? . oui N) Infectieuse (paludisme, brucellose hpatite, maladie sexuellement transmissible) ? oui 0) Autres dsordres (maladie de la peau, atteinte de la vision, de l'audition, malformation, infirmit, hernie) ? oui non non non non non non non non non non
Si vous avez rpondu oui certaine (s) question(s) ci-dessus, inscrire l'affection en cause et la date de survenance, son traitement, son volution, la dure dinterruption d'activit: lettre reporter
Engagement: Toute fausse dclaration ou rticence intentionnelle, ou de nature attnuer l'importance du risque entrane la nullit du contrat (Art.8 du Code des Assurances).
J'atteste l'exactitude et la sincrit des rponses que j'ai formules et n'avoir rien dissimul qui puisse tromper l'assureur Fait ..le Au cas o des examens mdicaux vous seraient demands, lieu et jour prfrs:. Signature de l'assur, Prcde de la mention manuscrite Lu et Approuv
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ANNEXE 8
CONDITIONS PARTICULIERES
CONTRAT DASSURANCE TEMPORAIRE DCS EN GARANTIE DE PRT Souscrit auprs de la Socit dAssurance XX agissant en qualit dAssureur Contrat nCode Agence\Intermdiaire:.
Souscripteur
Je soussign(e) : Nom................................................................. fille N(e) le : ././. Sexe : Masculin Fminin Prnom : ................................Nom de jeune
Adresse : ...........................................................................................Ville ......................Code Postal ............... Type de pice didentit : Passeport Numro de pice didentit :dlivre le.. Souscrit auprs de la Socit dAssurances XX, au contrat dassurance Temporaire Dcs en garantie de
prt, conformment aux dispositions du dit contrat et aux conditions de garantie ci-aprs.
CIN
Carte de Sjour
Assur (sil est diffrent du Souscripteur)

Nom................................................................. Prnom : ..........................................Nom de jeune fille N(e) le : ././. Type de pice didentit : CIN Sexe : Passeport
Carte de Sjour
Numro de pice didentit :dlivre le..
Caractristiques du prt
Montant du prt - Capital assur la souscription :..dinars dgressif 1/.me par an Mode damortissement du prt: Linaire Date doctroi du prt : /./ franchise ;. mois Priodicit de remboursement :Mensuelle ans Annuelle Dure de remboursement .mois Non linaire (Remboursements constants) : Date du 1er remboursement : ..//. Dure de la par mois
Clause bnficiaire
Le capital assur est d ...en sa qualit de prteur et de bnficiaire dsign, sauf stipulation diffrente notifie par le souscripteur et revtue de laccord du prteur. Si lors du dcs de lassur les sommes assures venaient excder les sommes dues au prteur, le capital garanti serait vers au Prteur concurrence du montant qui lui est du, le reliquat tant rgl par ordre de prfrence : Au conjoint de lassur, A dfaut, ses enfants, par gales parts entre eux , A dfaut ses hritiers.
Dates deffet dexpiration
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Date deffet:../.../...
(le lendemain de la signature du contrat sous rserve de paiement de la premire prime dassurance et dacceptation par lAssureur).
Date dexpiration: ../.../...
Prime dassurance
Type de Prime : Prime Unique prime..dinars Surprime ..dinars Cot de contrat :.dinar Le souscripteur reconnat avoir pris connaissance des Conditions Gnrales du contrat ASSURANCE TEMPORAIRE EN CAS DE DECES (MF N XX/XXX).
Fait .le // LE SOUSCRIPTEUR LASSURE P/ La Compagnie
Prime annuelle
Montant de la
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ASSURANCE VIE - FEVRIER 2007

LES BASES TECHNIQUES DE LASSURANCE VIE

ASSURANCE VIE - FEVRIER 2007

ASSURANCE VIE - FEVRIER 2007

ASSURANCE VIE - FEVRIER 2007

CHAPITRE II. LES CONTRATS DASSURANCE VIE

ASSURANCE VIE - FEVRIER 2007

ASSURANCE VIE - FEVRIER 2007

ASSURANCE VIE - FEVRIER 2007

ASSURANCE VIE - FEVRIER 2007

ASSURANCE VIE - FEVRIER 2007

Du 01/10/2008 au 30/09/2009 ( 9 374,796 -150,000 +1000 *(1-0,05) )*(1+0,055)*(1-0,006) = 10 670,004

ASSURANCE VIE - FEVRIER 2007

ASSURANCE VIE - FEVRIER 2007

CHAPITRE III. LE CADRE REGLEMENTAIRE DE LASSURANCE VIE

ASSURANCE VIE - FEVRIER 2007

ASSURANCE VIE - FEVRIER 2007

ASSURANCE VIE - FEVRIER 2007

CHAPITRE IV. LA FISCALITE DE LASSURANCE VIE

ASSURANCE VIE - FEVRIER 2007

Il est possible de calculer directement lconomie dimpt en appliquant la formule suivante :

PRIMES DEDUCTIBLES * TAUX MARGINAL DIMPOSITION

Plafond de Prime dductible

Mari sans Enfant

Mari avec 1 Enfant

Mari avec Mari avec Mari avec 2 Enfants 3 Enfants 4 Enfants

320 400 480 560

Cot rel = 720,000+205,200 = dinars

GAIN POUR LENTREPRISE =925,200-720,000= 205,200 DINARS

GAIN POUR LE SALARIE = 765,000-490,815=274,185 Dinars

ASSURANCE VIE - FEVRIER 2007

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CHAPITRE V. LA GESTION TECHNIQUE DES CONTRATS DASSURANCE VIE

ASSURANCE VIE - FEVRIER 2007

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CHAPITRE VI. L'ASSURANCE VIE COMME COMPLEMENT DE RETRAITE

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40 Nbr. d'annes d'affiliation 10 10 5 6,00 60% 729 30%

45 Nbr. d'annes d'affiliation 5 10 5 6,75 50% 684 28%

50 Nbr. d'annes d'affiliation 5 5 5 7,00 40% 567 23%

Base de calcul : SMIG mensuel =

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CHAPITRE VII. L'ASSURANCE INDIVIDUELLE ACCIDENT

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CAS DES INFIRMITES MULTIPLES

3 pour 1 Dinar 112,500 2,2% 11,000 303,500

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ANNEXE 1 TABLE DE MORTALITE TUNISIENNE TM 99

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ANNEXE 3 CORRECTION DE LEXERCICE SE RAPPORTANT A LA TABLE DE MORTALITE

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La temporaire dcs : Prime nivele et Provision Mathmatique

Formule d'assurance en cas de dcs

Du 01/10/2008 au 30/09/2009 ( 9 374,796 -150,000 +1000 (1-0,05) )(1+0,055)*(1-0,006) = 10 670,004