10/02

ECOLE SUPERIEURE DE COMMERCE Achats 1 040

ELECTRONIQUE TCA déductibles 178,2
Comptabilité Générale Escomptes obtenus 50
Caisse 1 168,2
Année d’études : 1ère Année
Année universitaire : 2008 - 2009 Calculs
Semestre : 1er Net commercial 1040
Escompte - 50
Net financier = 990
TVA (18%) + 178,2
Série d’exercices n° 5 : Correction Net à payer = 1 168,2
Thème de la série : Les opérations commerciales
11/02
Exercice 1. Ventes de marchandises 285
- Enregistrement au journal TCA collectées 51,3
Caisse 336,3
05/02
Achats 2 052 14/02
Transport sur achat 200 Achats 600
TCA déductibles 389,36 TCA déductibles 104,4
Fournisseurs et comptes rattachés 2 641,36 Escomptes obtenus 20
Caisse 684,4
Calculs : Etablissement de la facture
Calculs
Montant brut 2 400 Net commercial 600
Rabais 5% - 120 Escompte - 20
Net commercial 1 = 2280 Net financier = 580
Remise 10% - 228 TVA (18%) + 104,4
Net commercial 2 = 2052 Net à payer = 684,4
Frais de transport + 200
TVA=TVA (18%) + TVA (10%) + 369,36 + 20 = 389,36 15/02
Net à payer = 2 641,36 Fournisseurs et comptes rattachés 1 298
Banques 1 246,08
06/02 Escompte obtenus 44
ITMOI 3 000 TCA déductible 7,92
TCA déductibles 540
Fournisseurs, avances et acomptes versés sur commande 500
Fournisseurs et comptes rattachés 3 040 18/02
Clients, effets à recevoir 616,55
Ventes de marchandises 522,5
TCA collectées 94,05
1
 22/02 9
Effets à l’escompte 616,55 Services bancaires et assimilés 160
Clients, effets à recevoir 616,55 Banques 160

24/02 2.
Banques 551,55 Banques (0,5 point)
Charges d’intérêts 50 Si 4000 700
Services bancaires et assimilés 15 300
Effets à l’escompte 616,55 300
2 500
Exercice 2. 160
1. Enregistrement au journal
SD : 40
1
Locations 700 Exercice 3.
Banques 700 1. Ecritures au journal
2 1
Entretien et réparations 300 Achats 2 500
Banques 300 Banques 1 250
3 Fournisseurs d’exploitation 1 250
Frais postaux et de télécommunication 150 2
Caisse 150 Matériel de transport 1 500
4 Fournisseurs d’immobilisation 1 500
Rémunération d’intermédiaire et honoraires 300 3
Banques 300
Opération blanche
5
Dépôts et cautionnement versés 450 4
Caisse 450 Equipement de bureau 1 400
Banques 1 000
6 Fournisseurs d’immobilisations EAP 400
Primes d’assurance 2 500 5
Banques 2 500 Locations 1 100
Banques 1 100
7
Frais postaux et de télécommunication 10 5
Caisse 10 Dépôts et cautionnements versés 2 000
Banques 2 000
8
Fournisseur et comptes rattachés 1 000 6
Clients, effets à recevoir 1 000

2
Banques 200 2. Le report dans les comptes du grand livre
Clients et comptes rattachés 200 Les comptes d’actifs
7
Matériel industriel 9 000
ITMOI 500 Concessions de Fonds commercial
Terrains
Transport sur achats 100 marques, brevets,
Impôts, taxes et versements assimilées 800 licences (i) 30 000 Sd 30
(12) Sd 15
Fournisseurs d’immobilisation 6 000 marques, procédés 000 15 000 000
Banques 3 000 et valeurs similaires
Caisse 1 400
8 (15) 2 000 Sd 2 000
Achats 1 300
Fournisseurs d’exploitation 1 300
9 Construction Matériel industriel ITMOI
Avances et acomptes versés / commande 200
Banques 200 (i) 60 000 Sd 69 (i) 14 000 Sd 23 (7) 500 Sd 500
(12) 9 000 000 (7) 9 000 000
10
Banques 12 000
Emprunts bancaires 12 000
11
Clients et comptes rattachés 350 Matériel de Equipement de
Banques 350 Dépôts et
transport bureau
Ventes de marchandises 700 cautionnements
12 versés
(i) 15 000 Sd 16 (4) 1 400 Sd 1 400
Terrains 15 000 (2) 1 500 500 (5) 2 000 Sd 2 000
Constructions 9 000
Banques 24 000
13
Fournisseur d’exploitation 1 300
Caisse 700 Titres de participation
Banques 2 000 Prêts
14 (i) 450 Sd 450
Logiciel 2 500 (i) 700 Sd 700
Banques 2 000
Fournisseurs d’immobilisation 500
15
Concession de marque, brevets, licences,… 2 000
Banques 1 000
Caisse 1 000

3
 Fournisseurs Fournisseurs
Stocks de marchandises Clients et comptes rattachés
d’exploitation Fournisseurs d’immobilisation
(i) 15 000 Sd 15 000 (i) 5 000 (6) 200 d’immobilisation EAP
(13) 1 (i) 3 200 (i) 2 450
(11) 350 Sd 5 150
300 (1) 1 250 Sc 9 950 (2) 1 500 Sc 400 (4) 400
Sc 4 450 (8) 1 300 (7) 6 000

Logiciels 3. Etablissement du bilan au 31/01/N

AA / commande immob.
Corp.
(14) 2 500 Sd 2 500 Bilan de l’entreprise au 31/01/N
(9) 200 Sd 200
Actifs Capitaux propres et
passifs
Actifs non courants Capitaux
Concession de marques, brevets,… 2 000 propres 130 000
Logiciels 2 500 Capital social 25 000
Banque Caisse
Fonds commercial 30 000 Résultats (4600)
Terrains 15 000 reportés
(i) 26 000 (1) 1 250 (i) 7 500 (7) 1 400
Constructions 69 000 Résultat de
(6) 200 (4) 1 000 (13) 700 (15) 1 000
Matériel industriel 25 400 l’exercice N
(10) 12 000 (5) 1 100 Sd 4 200
Matériel de transport 16 500 25 000
(11) 350 (5) 2 000 Equipement de bureau 1 400 Passifs
(7) 3 000 AA/ commande d’immobilisation 200 Passifs non
(9) 200 corporelles courants 4 450
(12) 24 000 Titres de participation 450 Emprunts 9 950
(13) 2 000 Dépôts et cautionnement versés 2 000 bancaires 400
(14) 2 000 Prêts 700
(15) 1 000 Actifs courants Passifs
Stock de marchandises 15 000 courants
Sd 700 Clients et comptes rattachés 5 150 Fournisseurs
Banques 700 d’exploitation
Les comptes des capitaux propres et des passifs Caisse 4 200 Fournisseurs
d’immobilisation
Fournisseurs
Résultats reportés Emprunts bancaires d’immobilisation,
Capital social
effets à payer
Sc 25 000 (i) 25 000 Sc 25 000 (i) 13 000 Total 190200 Total 190200
Sc 130 (i) 130
(10) 12
000 000
000

4
Exercice 4 21/12/N Report 69 859 69 859
Frs d'exploitation 10 309
01/02/N Escomptes obtenus 171
Achats 8 550 TCA déductibles 30,78
Transport sur achat 200 Banque 10107,22
TCA déductibles 1559 25/12/N
Frs. d'exploitation 10 309 Ventes de PF 4 900
03/12/N RRR accordés 441
Matériel industriel 30 000 TCA collectés 961,38
TCA déductibles 5 400 Clients et comptes rattachés 6 302,38
Avances et acomptes versés sur commandes 1 000
31/12/N
Frs. d'immobilisation 34 400
Entretien et réparations 200
10/12/N
TCA déductibles 36
Achats 400
Caisse 236
TCA déductibles 72
Total 86 706,38 86 706,38
Caisse 472

18/12/N Détails des calculs

Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 200 8 550 = 10 000 - (10 000 x 5%) - (9 500 x 10 %)
TCA déductibles 20 1 559 = 8 550 x 0,18 + 20
Caisse 220 30,78 = 171x0,18
10107,22 = 10 309 -171- 30,78
20/12/N 4 900 = 19 600/4
Transport sur ventes 300 441 = (19 600- 4900) x 0,03
TCA déductibles 30 961,38 = (4900+441) x 0,18
Banque 330
D°
Clients et comptes rattachés 23 458

Ventes de produits finis 19 600

Transport sur ventes 300
TCA collectés 3 558