Gestion de Projet

Budget – Session 5

Marc Sevaux - Frédéric Bedel

Université de Bretagne-Sud
marc.sevaux@univ-ubs.fr
frederic.bedel@univ-ubs.fr

Master 2 GPP

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Introduction

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1 Introduction

2 Méthodologie

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 Introduction

Définition

Budget
Pour un projet économique, le budget est un document récapitulatif des
recettes et des dépenses prévisionnelles déterminées et chiffrées pour un
exercice comptable à venir (généralement la durée du projet).

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Méthodologie

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1 Introduction

2 Méthodologie

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 Méthodologie

Définitions

Coûts charge ou dépense supportée par un intervenant économique par

suite de la production ou de l’utilisation d’un produit ou de
l’ensemble des deux (NF X 50-150)
Maı̂trise des coûts processus permettant, pendant toute la durée du projet,
de prévoir, suivre et optimiser tous les coûts des activités successives
avec l’objectif de maı̂triser un coût prévisionnel (NF X 50-106-1)

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Méthodologie

Courbes des “dépenses en S”

Courbe caractéristiques des

dépenses d’un projet Dépenses

Trois phases :
Accélération Croissance Décélération
1 Phase de démarrage :
accélération, mise en place
1 2 3

des équipes
2 Phase de croissance : Courbe des dépenses
obtention des ressources
maximum du projet Temps

3 Phase de décélération : Phase 1

Mise en place
Phase 2 Phase 3

diminution des ressources (les

Ressources Diminution
des équipes maximum des ressources

équipes quittent
progressivement le projet)

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 Méthodologie

Correspondances entre la courbe des dépenses et les

phases du projet

Courbe Désignation Objectifs Phase Désignations

projet
Dépenses 1 Accélération Mise en place 2 projet
des équipes
Dépenses 2 Croissance Ressources 3 développement
maximum
Dépenses 3 Décélération Diminution des 4 série
ressources

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Méthodologie

Courbes des “engagements-dépenses”

Dépenses Courbe des engagements

Très forte croissance sur une
courte période
Correspond aux décisions prises,
en début de programme, 1 2 3

engageant financièrement le Courbe des dépenses

projet jusqu’à la livraison Temps

Engagement lors de la phase 2 Phase 1 Phase 2 Phase 3

“projet”
Mise en place Ressources Diminution
des équipes maximum des ressources

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 Méthodologie

Organisation générales

L’organigramme technique permet d’allouer le budget à chacun des

lots de travail
On peut prévoir une enveloppe budgétaire pour d’éventuels aléas
Obtention d’un objectif de budget plafond
Les responsables de lots doivent :
I Maı̂triser les coûts alloués au début du projet
I Rendre compte périodiquement de l’avancement des dépenses réalisées
et à venir à travers un rapport de coûts
Rappel : le respect des coûts est conditionné par la maı̂trise de la
technique du projet

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Méthodologie

Rapport de coût

Document périodique sous forme de tableaux et/ou de diagramme,

récapitulant pour chacune des lignes budgétaires : (NF X 50-106-2)
le budget initial et ses révisions éventuelles
les engagements à une date donnée
l’estimation des coûts futurs jusqu’à l’achèvement du projet
le coût total prévisionnel, son écart avec le budget éventuellement
révisé et sa dérive par rapport au précédent coût total prévisionnel

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 Méthodologie

Courbe de suivi budgétaire d’un projet

But : Écart entre les prévisions et le réel

1 Courbe prévisionnelle de réalisation au démarrage du projet
Quelles sont les dépenses initialement prévues ?
2 Courbe réelle de réalisation à un instant donné
Quelles sont les dépenses effectivement engagées ?
3 Courbe de l’avancement physique
Quelles sont les dépenses qui auraient dû être engagées ?

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Méthodologie

Courbe prévisionnelle de réalisation

Présentant les dépenses
initialement prévues, i.e. le coût
budgété du travail prévu CBTP
Coûts

J jour d’analyse
B budget encouru au jour J BD

Jc date contractuelle de fin

BD budget à date
S’il y a modification des B
CBTP budget encouru

prestations en cours de projet, la

courbe peut être modifiée Temps
O
Tout changement est l’objet de J0 J Jc

fiches de modification, pour

traçabilité des évolutions du
projet

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 Méthodologie

Courbe réelle de réalisation

Présentant les dépenses

engagées au jour d’analyse J,
i.e. le Coût Réel du Travail Coûts

Effectué CRTE
CP

Écart final prévisionnel

D coût encouru
BD

Jp date prévisionnelle CRTE coût encouru

d’achèvement
D

CBTP budget encouru

CP coût prévisionnel
B
Retard final
prévisionnel

Écart final prévisionnel (CP-BD)

Temps
Retard final prévisionnel (Jp-Jc) O
J0 J Jc Jp

Coût encouru (D-O)

Reste à recouvrir (CP-D)

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Méthodologie

Courbe de l’avancement physique

Présentant les dépenses qui
auraient dû être engagées au
jour d’analyse J, i.e. le Coût
Budgété du Travail Effectué Coûts

CBTE CP

Écart final prévisionnel

C valeur budgétaire du réalisé BD

dans les conditions conduisant

au budget à date (BD) D CRTE coût encouru

R date où cette valeur aurait dû B

CBTP budget encouru Écart
de coût Retard final

être dépensée C
CBTE valeur acquise prévisionnel

Écart ce coût (D-C) : surcoût,

Retard
Temps
O

dépenses engagées qui auraient J0 R J Jc Jp

dû être engagées pour le travail

réalisé
Retard (J-R)
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