TABLEAU DES RATIOS

RATIO ROLE FONCTIONNEMENT FORMULE

ratio de liquidité il détermine la capacité Si R sup 1, la solvabilité de l'entreprise Actif à CT sur
général ou ratio du d’une entreprise à honorer est très bonne grâce à son actif passif à CT
fond de roulement ses dettes d'échange, l'entreprise est capable de
payer toutes ses dettes à court terme.
Si R = 1, il est évident que le fonds de
roulement (F.R) est nul, le
gestionnaire doit surveiller la liquidité
de certaines valeurs réalisables et la
notation de stock car toute
perturbation risquerait de provoquer
une impasse c'est-à-dire rendre
incapable à l'entreprise de payer toutes
ses DCT.
Si R < 1, le F.R. est négatif et
l'entreprise n'est pas capable de faire
face à ses engagements à court terme
pour autant que les délais soient les
mêmes.

Ratio de liquidité Qui se nomme également  SI R sup 1, l'entreprise est capable de  (Actifs circulants -
réduite trésorerie à échéance ; payer ses DCT sans écouler les stocks. stocks) / Passif
détermine la capacité  Si R = 1, ce qui s'affirme rarement, exigible à court
d’une entreprise à honorer puisqu'il est probable que les dettes à terme
ses dettes à court termes court terme soient toutes exigibles
immédiatement. Mais s'il arrivait
ainsi, cela mérite une surveillance des
réalisables.
 Si R < 1, l'entreprise est obligée de
vendre les stocks pour payer ses DCT

Ratio de liquidité Il détermine la capacité à  Si R sup 0,75 c'est-à-dire (VD DCT), Actifs de trésorerie /
immédiate une entreprise à régler ses la trésorerie est pléthorique c'est-à-dire Passif exigible à
dettes à court terme en qu'il y a en banque et en caisse court terme
utilisant sa trésorerie beaucoup d'argent.
immédiate  Si R = 0,50 c'est-à-dire la trésorerie
est relative.
 Si 0,50 < R < 0,75 c'est-à-dire la
trésorerie est aisée c'est-à-dire qu'il y a
des avantages ; la possibilité d'achat et
l'incapacité de payer ses dettes
quotidiennement.
 Si R est sensiblement inférieur à 0,50,
la trésorerie est serrée ou tendue c'est-
à-dire insolvable de ne pas payer ses
dettes à court terme, danger de faillite,
perte de confiance et demande des
reculs auprès des fournisseurs

Ratio de l’intervalle Il indique pendant Actif courant sur

défensif combien de jours les dépenses
 éléments les plus liquides d’exploitation
de l'actif à court terme journalière
nous permettent de faire
face aux déboursés
quotidiens

TABLEAU D’ANALYSE DES RATIONS

RATIO RESULTAT ET RISQUE CAUSE RECOMMANDATION

CONSTAT S
ratio de liquidité Si R < 1, le F.R. est Risque de perte de Absence de Mettre en place un
général ou ratio du négatif et crédibilité face aux contrôle de la dispositif de contrôle de
fond de roulement l'entreprise n'est pas fournisseurs liquidité la trésorerie afin de
capable de faire s’assurer que de la
face à ses solvabilité de
engagements à l’entreprise
court terme pour
autant que les
délais soient les
mêmes.
Ratio de liquidité Si R < 1, Risque d’être en Obligation de Mettre en place un
réduite l'entreprise est cours de stocks vente des stocks dispositif de contrôle des
obligée de vendre pour le règlement stocks
les stocks pour aux fournisseurs
payer ses DCT

Ratio de liquidité Si R est Risque de faillite Insolvabilité de la Mettre en place un

immédiate sensiblement trésorerie face à ses dispositif de contrôle de
inférieur à 0,50, la dettes la liquidité immédiat
trésorerie est serrée
ou tendue c'est-à-
dire insolvable de
ne pas payer ses
dettes à court terme,
danger de faillite,
perte de confiance
et demande des
reculs auprès des
fournisseurs

Ratio de
l’intervalle défensif