Ajoughlal yasser

LP CFF

Cas pratique
1-expression du besoin (service utilisateur)
2-vérification des stocks (service achat)
3-lettre de consultation (service achat)
4-réception des devis (offres des prestataires)
5-choix du moins disant (commission)
6-établissement du BC (service achat et prestataires)
7-exécution des prestations (prestataire –livraison)
8-réception de la prestation (service concerné)
9-établissement des OP (service achat)
10-paiement (comptable public)
DATE DÉLAIS S. ACHAT BO S. UTILISATEUR COMMISSION FRS COMPTABLE PUBLIQ
Vérification des Expression du
stocks besoin
oui
non Vérification des
Etablir la lettre stocks
de consultation
Devis

Comparaison /
choix

Elaboration du Livraison du
bon de bien
commande
Réception du
bien

Elaboration du
Ordre de
bon de réception
paiement Paiement
Les objectifs opérationnels :
2-vérification des stocks
a- Eviter le sur stockage

Risques causes Risques conséquence

 Eviter les achats inutiles  Augmentation des couts d’achat

 Augmentation des couts de stockage

b- Avoir à chaque fois une vision sur le stock

Risques causes Risques conséquence

 Absence d'une règle qui oblige  Acheter des articles déjà existés dans le
le service commercial de stock
vérifier le stock à chaque
opération d’achat.
 Le non-respect des règles.
 Non consultation du stock.
3-lettre de consultation
a- Rédiger la lettre aux bonnes formes

Risques causes Risques conséquence

 L’absence des règles qui  La lettre est mal comprise par le

encadrent la réalisation d’une fournisseur
lettre de consultation.
 La lettre de consultation établit
n’est pas conforme aux règles.

4-réception des devis :

a- Eviter le retard de réception

Risques causes Risques conséquence

 Retard dans l’élaborations des  Allongement de processus d’achat

devis par le frs
 Réceptionner les devis et les
oublies.
 b- La réception des devis en bonne état

Risques causes Risques conséquence

 La réception des devis part un  L’annulation d’appel d’offre.

agent non qualifie
 La perte des devis

5-choix du moins disant :

a. Avoir une commission compétente

Risques causes Risques conséquence

 Avoir une commission mal  Conflit entre les membres

organisée
 Des agents non compétents  Conflit d’intérêt
 b. Effectuer le bon choix

Risques causes Risques conséquence

 Effectuer un mauvais choix  Cout élever

 Des biens non conformes aux besoins

6-établissement du BC
a. Etablissement du BC dans un délais précis

Risques causes Risques conséquence

 Retard dans l’élaborations des  Allongement de processus d’achat

BC  Le BC est mal compris par le
fournisseur
 b. Etablissement du BC selon les normes

Risques causes Risques conséquence

 Absence des procédures à  Allongement de processus d’achat

suivre  Le BC est mal compris par le
fournisseur

7-exécution des prestations

a. Livraison des biens dans le délai exact

Risques causes Risques conséquence

 Dépasser le délai de livraison  Rupture de stock

8-réception de la prestation
a. Assurer que les biens sont conforme au BC

Risques causes Risques conséquence

 Les biens non conformes  Stock unit ile

 Mauvaise qualité  La non satisfaction des clients
 La quantité non conforme  Stock insuffisant

9-établissement des OP
a. Respecter les normes d’élaboration des ordres de paiement

Risques causes Risques conséquence

 Une erreur dans  Le non-paiement du fournisseur.

l’établissement d’ordre de  Augmentation des charges.
paiement.
 b. Payer la valeur exacte

Risques causes Risques conséquence

 Risque de fraude dans le  Augmentation des charges

paiement
 Erreur dans la saisie de montant

10-paiement
a. Respecter les délais de paiement des fournisseurs.

Risques causes Risques conséquence

 Retard de paiement  Perdre le fournisseur

 Manque de liquidité
La classification :
Libellé Code
Eviter les achats inutiles R1
Absence d'une règle qui oblige le service commercial de vérifier le stock à chaque opération d’achat. R2
Le non-respect des règles. R3
Non consultation du stock. R4
L’absence des règles qui encadrent la réalisation d’une lettre de consultation. R5
La lettre de consultation établit n’est pas conforme aux règles R6
Retard dans l’élaborations des devis par le frs R7
Réceptionner les devis et les oublies. R8
La réception des devis part un agent non qualifie R9
La perte des devis R10
Avoir une commission mal organisée R11
Des agents non compétents R12
Effectuer un mauvais choix R13
Retard dans l’élaborations des BC R14
Absence des procédures à suivre R15
Dépasser le délai de livraison R16
Les biens non conformes R17
Mauvaise qualité R18
La quantité non conforme R19
Une erreur dans l’établissement d’ordre de paiement. R20
Risque de fraude dans le paiement R21
Erreur dans la saisie de montant R22
Retard de paiement R23
Manque de liquidité R24