Note 2 : liquidités et équivalent de liquidités Note4 : concours bancaire et autres passifs financiers

Comptes N N-1 Comptes N N-1

Chèques à encaisser 2000 7800 Emprunt courant 5000 2000
Effet a l’encaissement 3200 -
Effet a l escompte 3700 12800
Echéances a-1ans 10000 10000
Banque 1800 5440 ENC
Caisse 800 1500 Concours 2500 -
bancaires
Intérêts courus 2500 3000

*les effets escompte et non échus (EENE) Sont de 500 D pour l’année N. Il n’t avait pas d’effet escomptes et non échus pour
année N-1
Travail a faire :
1) Retrouvez le calcul des rubriques donnés dans le bilan fonctionnel les deux années en Annexe 3
2) complétez le bilan fonctionnels en Annexe3
3) étudiez l’équilibre financier de la société en Annexe 4
4) calculez et commentez les ratios donnes en Annexe 5 sachant que :

-achat de marchandises = 194 230 D HTVA 19 %

CA TTC = 340 000 D

Dossier 2 : Variation du FDR

Les dirigeants de la societe sont soucieux de connaitre la variation des indicateurs de l’équilibre financiers. ils vous demandent d’établir le
tableau de variation du FDR donne en Annexe 6

Travail à faire :

1) Présentez le tableau de variation du FDR donne en Annexe 6.

Dossier 3 : Budget

Dans l’objectif de mieux gère la trésorerie de leur société, les dirigeant comptent établir le budget de trésorerie relatif au premier
trimestre de l’année N+1 . Ils vous communiquent ainsi les renseignement ci-dessous

Budgets des ventes :

 Janvier : 39 000 HTVA

 Février : 43 000 HTVA
 Mars : 52 000 HTVA
 TVA : 19 %
 Les vantes seront encaissées 80 / au comptant et reste le mois suivant.

Budget des achats :

 Janviers : 19 000 HTVA

 Février : 33 000 HTVA
 Mars : 43 000 HTVA
 TVA : 19%
 Les achats seront règles 50% au comptant et le reste dans 60 jours

Budget des charges de personnel

 Salaires brut : 12 000 D par mois

 CNSS : charge salariale 9,18% et charge patronale 16,57% payables au plus trad. le 15 du mois qui suite le trimestre
 IRPP : 300 D par moi payable le mois suivant la paie avec TFP : 2%. FOPROLOS 2 %