CORRIGE CAS PRATIQUE : EVALUATION DU CONTROLE INTERNE (CYCLE PERSONNEL)

1- Non-respect des délais de justification ou de remboursement des avances faites au

personnel dans le cadre des activités

Constat

Le délai de justification des avances faites au personnel qui est de deux semaines n’est pas toujours
respecté. De plus, de nouvelles avances sont accordées au personnel sans que les anciennes ne soient
complètement remboursées ou justifiées. Ci-dessous des exemples d’avances non justifiées ou
remboursées :

Montant Montant
Date Ref No Description Reliquat
avance justifié
Rock
26/06/2018 CHQ9230735 Mariam advce/photo trip at Imbina T KG 420 000 - 420 000
6090-26D4-PDVAS01/photos &
13/07/2018 CHQ9230789 372 000 - 372 000
interveiw à BOUAKE

EDI
Avce EDI/'appui & contrôle de AMBA à
30/11/2018 CHQ0502445 341 400 100 000 241 400
MAN

Risques / conséquences

Cette situation est contraire aux dispositions du manuel de procédures qui stipule que « Le délai de
justification des avances faites au personnel dans le cadre des activités est de 2 semaines. Les
avances doivent être remboursées de façon adéquate à travers la procédure de remboursement avant
qu’une autre avance ne puisse être accordée ».

Recommandations

Nous recommandons alors à PICOF de veiller au respect des dispositions du manuel de

procédures.

COMMENTAIRES DE PICOF
 2- Assurance maladie

Constat :

L’organisation a pris en charge l’assurance maladie de plus de quatre enfants de certains employés. Ci-
dessous le détail :

Nom et prenoms Nombre d'enfants pris en charge

KABORE Saidou 5
KAMBOU Naba 5

Risques / Conséquences :

Cette situation est contraire au statut du personnel qui limite le nombre d’enfants pris en charge à quatre
enfants de moins de 18 par employé.

Recommandation

Nous recommandons à PICOF de veiller au respect des dispositions du statut du personnel.

COMMENTAIRES DE PICOF
 3- La mise à jour des dossiers individuels de personnel

Constat :

Les dossiers du personnel ne sont pas à jour des éléments tels que les diplômes, les décisions de congés,
les CV, les casiers judiciaires, les cartes d’affiliation à la CNSS, les diplômes, les copies des pièces
d’identité, etc.
En effet, sur les 15 dossiers sélectionnés nous avons obtenu les résultats suivants:

Rubriques Taux de non mise à jour %

Extrait de naissance 27% des agents n'ont pas d'extrait de naissance
Décision de congé 33% des dossiers ne contiennent pas de décisions de congés
Curriculum vitae 20% des agents n'ont pas leur CV dans le dossier
Diplômes 33% des agents n"ont pas de diplômes
Casier judiciaire 93% des agents n'ont pas de casier judiciaire
Cartes d'affiliation à la CNSS 40% des agents n'ont pas de carte d'affilialtion à la CNSS
Copie de la cartes d'identité 40% des agents n'ont pas la copie de leur carte d'identité

Risques/Conséquences

La tenue des dossiers du personnel permet d’assurer une gestion transparente des ressources humaines
et financières dont dispose la Représentation.
L’absence de dossier ou de certaines pièces essentielles ne facilite pas le contrôle des rémunérations
salariales, des avantages sociaux, et des charges sociales.
Des difficultés liées à l’absence d’informations peuvent par ailleurs apparaître lors des déterminations des droits
des agents en cas de départ.
Recommandations :
Nous recommandons alors à PICOF de faire diligence pour procéder à la régularisation des
dossiers du personnel.

COMMENTAIRES DE PICOF
CORRIGE CAS PRATIQUE : CONTROLE DES COMPTES

Charges de personnels
L’ingénieur environnementaliste chargé du suivi-évaluation et le technicien supérieur en génie rural ont
vis-à-vis de PICOF des contrats de consultants. Leurs différents contrats mentionnent au point 4.1 que
PICOF s’engage à respecter toutes les dispositions légales, réglementaires en matière de prestation de
services, et à faciliter l’exécution du contrat en payant régulièrement les honoraires. Au cours du contrôle
des comptes de personnels, le constat suivant a été fait : PICOF a versé aux deux consultants des droits
légaux de fin de contrat et les droits relatifs aux congés non jouit pour un montant total de F/CFA
6 923 980.
Ces dépenses sont des dépenses inéligibles dans la mesure où les dispositions légales et
réglementaires en matière de prestation de services ne donnent pas droits aux prestataires à des
droits légaux de fin de contrats et des droits de congés.

Dépenses liées à la pollution

Lors de nos travaux, nous avons constaté que des facturations relatives à la pollution de l’environnement ont été
réglées par PICOF au titre du projet. Cependant, ni l’accord de financement, ni le budget ne prévoit de telles
dépenses. Ci-dessous le détail :

Posting Date Document No. Posting Date Description Amount (LCY)

DR Code FNL
12/31/18 GL-04813 12/31/16 Co2 Offset WCC DR01091.57 1 418 120,50
12/31/18 GL-04813 12/31/16 Co2 Offset WCC DR01091.57 418 120,50
12/31/18 GL-04813 12/31/16 Co2 Offset WCC DR01091.57 418 120,50
12/31/18 GL-04784 12/31/16 CO2, STAFF DR01091.66 771 582,00
12/31/18 GL-04790 12/31/16 CO2, UICN STAFF DR01091.66 548 854,00
TOTAL 3 574 797,50

Ces dépenses sont des dépenses inéligibles dans la mesure ou ni l’accord de financement, ni le budget
les prévoit.